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2017/12/19 13:08 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師您好,請問去年有一書審案件,但忘記做年底所得稅分錄,請問今年該如何補做?


[ 老師回覆 ]
所得稅最後會結帳到累積盈虧,所以可以調整這個會計項目,如果現在要處理,貸方應該是現金或銀行存款。

 

新手 2017/12/12 14:09 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師您好
我在12/1已提問關於第三方支付的問題, 現在再補充第2.出口報單金額錯誤的問題, 由於與阿里巴巴簽約, 須支付訂單金額的3%佣金, 在計算佣金時, 如果無法與出口報單的金額勾稽時, 這樣有沒有關係?
認列佣金支出應注意哪些事情呢? 另外, 第三方支付會計處理上, 還有沒有要特別注意的事項呢? 麻煩老師了, 謝謝 !


[ 老師回覆 ]
要回答這些問題,可能要說明交易主體是誰? 還有金額要匯來匯去,要有事由。

 

營所稅菜鳥 2017/12/11 14:53 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師您好
請問您公司於淘寶上購入燈具,都具有收據,但是運費沒收據,帳上我是否可以入帳 ?
但營所稅有可能會被剔除,有什麼辦法可以補救嗎 ? 謝謝老師


[ 老師回覆 ]
台灣進口是有免稅額的,但是免稅額很低,依「郵包物品進口免稅辦法」規定,進口貨物超過價值新台幣3,000元,就需要課徵5%營業稅 + 關稅(若該物品適用關稅的話),所以郵寄商品,若完稅價格超過新台幣三千元,海關將課徵關稅及營業稅。其計算方式如下:
1. 完稅價格=離岸價格+運費+保險費
2. 進口稅=完稅價格 ×進口稅率
3. 營業稅=(完稅價格+進口稅(含特關稅)+貨物稅+菸酒稅)×營業稅率(5%)
4. 應繳稅額總數=進口稅+營業稅
所以進口貨物,若是用免稅的方式進口的,成本舉證這部份,可用付款證明(外匯水單)及進貨廠商開立的invoice作為實際進貨證明。

 

JOYCE 2017/12/03 00:05 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師您好:
想請問您兩個問題....
1. 106年初公司尾牙發放員工禮券,有剩下5萬的禮券,但發票是105年度,所以費用掛在105年,請問剩下的5萬禮券分錄要如何做???
2. 106年11月底,5萬禮券其中的3萬,被主管拿去做公關用掉,請問這分錄要如何做???


[ 老師回覆 ]
公司尾牙發給員工的禮券,是屬於員工的薪資所得,所以發多少就報多少。沒有給的部分,要視用途,再來決定要如何處理帳務問題。
如果拿去公關,以交際費入帳。

 

新手 2017/12/01 16:04 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師您好
想請問您, 關於第三方支付(阿里巴巴專戶)的會計處理方式
1. 當客戶將款項存入阿里巴巴專戶時, 要做分錄嗎? 分錄要如何做?
2. (出口) 收入認列, 是依出口報單上的日期及金額申報營業稅
但如果出口報單金額錯誤, 且金額在新台幣2萬元以下, 不能更改出口報單時, 該如何申報營業稅, 才能避免異常?
3. 把阿里巴巴專戶中的錢, 轉入公司帳戶時, 分錄要如何做?
4. 給阿里巴巴的佣金(訂單金額的3%), 分錄要如何做?


[ 老師回覆 ]
客戶存款到指定帳戶要不要入帳,要視交易主體及內容才能判斷。
出口收入,是以出口報單上的金額申報及入帳,如果是出口報單錯誤,以正確的金額入帳及申報,有異常時要跟稅務單位解釋,並提供相關文件。
關於阿里巴巴的問題,要清楚是何人的錢,才有辦法回答。

 

雙屁孩之母 2017/11/17 09:46 留言詢問
[ 問題內容 ]

您好:
請問
1. 公司有請外勞,要結繳「給付非中華民國境內居住之個人薪資按6%扣繳」之稅款,請問這個我要列什麼會計科目?
2. 給員工的三節禮品及禮金,和員工結婚生子的紅包,要列什麼會計科目?
3. 客戶付款,常會去尾數,有的還會自扣廣告費用之類的,系統銷貨單又不能改單價,我在收款做帳時少的部分要怎麼做帳?會計科目列什麼呢?
謝謝


[ 老師回覆 ]
1. 這個是代扣所得稅,所以公司的薪資費用是含應扣稅額的,貸方要入代扣稅款及銀行存款。
2. 給員工的三節禮品及禮金視同薪資所得,紅包是職工福利。
3. 收入要入原本的金額,如果是扣廣告費,對方要開立廣告費的發票,如果是扣尾數,屬於折讓,要取得折讓單。

 

訪客 2017/11/16 17:38 留言詢問
[ 問題內容 ]

公司內帳的進銷項稅額一直以來都未在雙月底沖銷,且銷項稅額也和事務所的外帳不盡相符,但主管要求在9月時做預估暫繳的帳,年底需提供有所得稅費用的報表給上級作評估,請問,在帳上該如何沖銷才能提供有參考價值的報表呢?


[ 老師回覆 ]
看起來公司是有兩套報表,如果不是一套帳,報表的內容只能提供內部的,所得稅費用要跟事務所要,再把所得稅費用估進內帳。
如果要一致,就要建立一套帳的機制。

 

訪客 2017/10/18 17:08 留言詢問
[ 問題內容 ]

1. 請問今年的帳能出現去年12月的保險費嗎 ?
2. 勞健保單具遺失 可憑存摺的轉帳記錄入帳嗎 ?


[ 老師回覆 ]
非當年度的帳是不可以在稅上認列的,所以會被剔除。
還是要申請單據補發,不能只有金流。

 

2013年開始,原則上將每分類每季開一篇網誌,約三個月的問題會統一整理在一篇網誌中,這樣可以方便大家找到老師回覆的答案。但還是以回覆在各位留言板中的連結網址為準唷 !!! 所有問題回覆整理的分類,請大家於此查詢:
http://a4545comtw.pixnet.net/blog/category/list/1314304

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峻誠45104 發表在 痞客邦 留言(0) 人氣()

租賃-進項稅額扣抵問題2017/11/27 10:02 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好,請問公司以租賃方式向租賃公司承租二台休旅車(行照上列示為小客車),每月租金分別為5萬到7萬不等,合約36期,經查合約無優惠承購權,合約期滿車子也將還給出租人,應係屬營業租賃。
請問:依財政部台財稅第800771706號函規定,其支付之進項稅額應准予扣抵銷項稅額,惟國稅局是否會以營業稅法第19條第一項第二款之規定,認列為非供本業及附屬業務使用之貨物或勞務,來認定此進項稅額無法扣抵呢?


[ 老師回覆 ]
除了要符合營業租賃外,還要跟營業有關,這樣的進項稅額才可以扣抵。

 

訪客2017/10/31 13:43 留言詢問
[ 問題內容 ]
詹老師 您好
我有參考您於 營業稅問題回覆區 - 2017 ( 3 )的問題回復
http://a4545comtw.pixnet.net/blog/post/460575944-%E7%87%9F%E6%A5%AD%E7%A8%85%E5%95%8F%E9%A1%8C%E5%9B%9E%E8%A6%86%E5%8D%80---2017-%28-3-%29
其中想問,若此狀況改為由甲公司報關出口,佣金年底一併收取固定%數(有簽合約),請問在佣金收入上,甲公司可以認列外銷佣金收入開立零稅率發票嗎?
另外,甲公司在國外A客戶要求下代付印刷品費用,跟著原本要出口的貨物一併報關,此印刷品類別報關04,所以並未認列銷貨收入,請問,這些代付款項收付之間並無差異,是否需開立代收代付發票,且此進項稅額是否可扣抵?


[ 老師回覆 ]
如果是由甲報關出口,帳務要在報關時記錄,公司要入銷貨收入並申報零稅率,不能年底才申報。
代付可以不用入銷貨收入,但營業稅要由最後消費者付擔,如果公司代付的進項稅額要扣抵,就要轉開發票給國外客戶並開立應稅,否則會沒人繳納營業稅。

 

乙公司2017/10/13 11:37 留言詢問
[ 問題內容 ]
國外A客戶(實際收貨人)下訂單給國內甲公司,
國內甲公司再下訂單給國內乙廠商(製造商),
由國內乙廠商直接出貨給國外A客戶,以乙廠商名義出口,
貨款是由國內甲公司支付給國內乙廠商。
想請教,甲跟乙都在台灣,這樣也算外銷嗎?
乙需開立5%稅之發票嗎?
出口報關單上應為乙對A或甲對A????


[ 老師回覆 ]
照理說應該是由甲公司報關出適用零稅率,乙公司開立三聯式應稅發票給甲。
現在如果是由乙報關出口,甲如果只是申報佣金,也是可以適用零稅率的,不能兩家公司都申報銷售貨物適用零稅率。

 

 

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大家好,這是:2017 (十一月份) 問題留言區
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歡迎大家在這篇PO文下的留言區提問~
詹老師每個月底都會抽出時間到這邊幫大家解答。 

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大家好,這是:2017 (十月份) 問題留言區
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