目前日期文章:201802 (7)

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小英 2018/06/16 07:23 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師, 您好
若在3月份的運費已由現金支付, 但忘記記帳, 現在6月份如何補記 3月份的費用呢? 懇請指教, 謝謝


[ 老師回覆 ]
因為是在同一年度,所以可以直接認列在6月即可,如果公司有按月結算損益,就要更正3月的報表。

 

陳錦錦 2018/04/03 11:34 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師您好,抱歉有一些薪資會計科目想請問您,
我們公司有外勞所以都會帶扣仲介費,所得稅那會計分錄可以打代扣服務費嗎?
如果有罰款的話會計分錄是借方還是貸方呢?


[ 老師回覆 ]
代扣費用的會計項目可以由公司自行決定沒關係。
罰款如果是代仲介支付,可以在支付的時候沖應給仲介的代扣款。

 

KIWI 2018/04/01 00:10 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師你好:
有以下問題想詢問,
1. 公司購買禮券匯款金額及發票金額都為3,475,586,但是送至公司的禮券金額為3,517,800,發票備註上有寫折讓42,214,請問我要如何做分錄???
2. 職福會如要以現金方式發給職工,應以直接普遍為原則,並不得超過當年度職工福利金收入總額40%,請問這要如何計算,因為職福會收入分為公司提撥及員工兩個部分???
3. 職福會在尾牙時有發放禮券,但同仁反應太過浪費時間,可以改成匯款至員工帳戶嗎???


[ 老師回覆 ]
1. 入帳金額要以實際付款金額入帳
2. 員工提繳的部分如果再發給員工是不可以計算所得的,因為是拿回自己的錢,公司提繳的才可以計入員工所得。
3. 可以直接匯入員工帳戶

 

KK 2018/02/22 23:52 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師你好:
以下這問題有點困擾我,不知分錄是否對???
1. 職福會發放禮券,有剩9萬,不過禮券發票開立是105年,故同仁將費用全掛在105年,但由於發放禮券人員一直有問題,直到106年6月才將資料給予,所以,無法調整105年帳務,但現在有歸還的禮券分錄要如何做才是正確???目前同仁是做分錄(借)預付款項(貸)累計餘絀,不知是否正確???
2. 這樣累計餘絀不就有105年當初入費用累計下來的,106年再做調整分錄(借)預付款項(貸)累計餘絀,不會是重複嗎???


[ 老師回覆 ]
可能要先釐清公司與福委會的關係?
公司有成立福委會嗎?
這個禮券是誰買的?公司還是福委會?
禮券要發給誰?

 

訪客 2018/02/13 12:12 留言詢問
[ 問題內容 ]

您好~
請教工廠在建造前,支付的環評費用,應該列在甚麼會計科目呢?
抱歉,補充一下,假設金額很大,要資本化嗎?列在在建工程之類....


[ 老師回覆 ]
建議列在:在建工程-工程費用,當作工廠的成本之一。

 

Rebecca 2018/02/13 08:51 留言詢問
[ 問題內容 ]

您好~ 請教工廠在建造前,支付的環評費用,應該列在甚麼會計科目呢?


[ 老師回覆 ]
建議列在:在建工程-工程費用,當作工廠的成本之一。

 

 

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訪客 2018/06/28 22:09 留言詢問
[ 問題內容 ]

請問 公司與會計師簽約一年導入內稽內控的勞務費大於8萬時,要攤提嗎?


[ 老師回覆 ]
這個部分因為提供的是勞務,可以按照勞務完成比例認列費用。

 

訪客悄悄話 2018/06/05 11:46 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師您好,
公司陸續買歐元,例買5月3日買lOOOO滙率35、50 。5月lO日再買lOOOO,滙率35、30,所以平均滙率35、4,在 5/20 日要付國外应付帐款時,若要付歐元10000,進口報單滙率換算invoice EUR10,000 成本是台幣352000,所以
借:应付帐款 $352000 滙損 $2000 貸:外滙存款$354000
請指教


[ 老師回覆 ]
進貨金額要以之前付款的換算台幣金額及報關進口當時的應付入帳,應付帳款金額與實際支付當天的匯差是兌換損益。

 

ㄚ滿 2018/06/05 11:46 留言詢問
[ 問題內容 ]

詹老師您好:
請教您,若利息收入沒有入到帳(財上),於收到國稅局的核定通知書有被核定該利息,是沒有要補繳到稅,請問:
1. 這種情況帳上(財)於核定年度時有需要補做任何分錄嗎?若要做,那要怎麼切立呢?
2. 倘若不用做,那對以後年度的「帳載累積盈虧」項目的金額是否就不對了呢?而去影響之後的未分配盈餘申報的正確性呢?
拜託老師指導,謝謝您。


[ 老師回覆 ]
利息收入如果漏入帳,當時的銀行存款應該會不合,如果當時沒發現銀行存款已經調到跟報表合了,現在只能:借 現金/貸 累積盈虧

 

yisaih 2018/05/01 16:28 留言詢問
[ 問題內容 ]

106年收到104年營所稅退稅支票,當年104年沒有應收所得稅科目餘額,請問收到營所稅退稅的科目分錄應為何? 謝謝詹老師 !


[ 老師回覆 ]
當時所得稅費用多計了,所以可以入其他收入。

 

ㄚ滿 2018/03/23 10:35 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師您好:
請問您,公司於107年2月已辦理解散登記,清算前(當年度決算)的資產負債表為:
借:銀行存款1,558,099
貸:股本 1,000,000
貸:法定盈餘公積9,288
貸:累積盈餘 555,311
貸:本期損益 -6,500

1. 清算完結日10日內所要填的「股利憑單金額是$558,099」嗎?(分派盈餘及分派剩餘財產一起全部清掉)
2. 股東就負責人一人,若沒將股利憑單申報出去,日後還會被勾稽查到嗎?
拜託老師指導,謝謝。


[ 老師回覆 ]
要申報股利憑單558099
建議補報,因為清算案件容易查核

 

lucy 2018/03/19 18:01 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師您好:
請問公司106年營業額約6000萬,帳上純益率大於同業淨利率,營所申報要以純益率計算稅額還是可以用同業淨利率計算稅額申報?
老闆有聽說可以用同業淨利率繳少一點的稅也不會被查帳。
但若以淨利率申報那費用不足的部份應該如何調整?
公司往年都以查帳申報營所稅純益率都偏低,106年營業額突然暴增,營所稅該如何申報繳稅才正確?
謝謝老師.


[ 老師回覆 ]
如果純益率大於同業淨利率,除非有憑證否則不能低於自行申報的純益率申報。
如果以同業淨利率申報,將來不提示帳簿憑證,只要沒有其他收入被掌握,最後是僅能以同業淨利率核定。
不足的費用一般還是要有憑證,只是補的是那些憑證而已。
如果營業項目沒有改變,照理說不會有這樣大的差異,不知道是差在毛利率還是淨利率?
一般而言,如果毛利率申報較高後,是很難再降下來的。

 

grace 2018/03/14 16:59 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師您好
請問帳上有留存很久的用品盤存-樣品,實際上已經沒有東西了,可以直接轉成樣品費嗎?
沒有任何單據可以證明樣品去哪了,該怎麼辦呢?
如果帳上直接轉成樣品費,在申報營所稅時,在自行依法調整後金額裡刪除這筆費用,這樣可以嗎?會有什麼問題嗎? 謝謝老師


[ 老師回覆 ]
當初入帳有憑證,若已經使用了,是可以轉列費用。
轉列樣品費,還是要有使用的對象,調帳查核如果無法提示,該費用就會被剔除。

 

KK 2018/03/04 00:55 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師你好:
這福委會是公司成立時設立的,禮券是由福委會購買,協請公司在員工尾牙參加時,發放給員工的禮券。
----------- 原問題QA -----------
老師你好:
以下這問題有點困擾我,不知分錄是否對???
1. 職福會發放禮券,有剩9萬,不過禮券發票開立是105年,故同仁將費用全掛在105年,但由於發放禮券人員一直有問題,直到106年6月才將資料給予,所以,無法調整105年帳務,但現在有歸還的禮券分錄要如何做才是正確???目前同仁是做分錄(借)預付款項(貸)累計餘絀,不知是否正確???
2. 這樣累計餘絀不就有105年當初入費用累計下來的,106年再做調整分錄(借)預付款項(貸)累計餘絀,不會是重複嗎???
[ 老師回覆 ] 可能要先釐清公司與福委會的關係? 公司有成立福委會嗎? 這個禮券是誰買的? 公司還是福委會? 禮券要發給誰?


[ 老師回覆 ]
如果有成立福委會,就要把禮券的帳入在福委會,跟公司就沒有關係了。
員工從福委會領取的禮券,應由福委會申報員的的其他所得。
至於要入在那一個年度,就要看是何時給的。

 

ㄚ滿 2018/02/23 10:23 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師您好:
請問,公司於107/2月辦理公司解散註銷,那麼:
1.「106年度的營所稅」仍然是在107/5申報,是嗎?
2.「107年1~2月的營所稅」要在核准解散日次日起45日內申報,對嗎?
3.那「106年度的未分配盈餘」是要在哪時申報呢?(108/5月嗎?45日內?)
4.又,因為106年是盈餘的,那分配『106年度的盈餘的「股利憑單」』要在哪時填報呢?(108/1月嗎?10日內?)
以上的申報時點實在搞不懂,拜託老師指導,謝謝您。


[ 老師回覆 ]
1. 106年度的在107/5月
2. 對的
3. 106年度的未分配盈餘如果公司已經在107年度完成清算,就可以不用申報了
4. 106年度的盈餘會併同公司清算所得一起分配

 

QQ998 2018/01/19 16:00 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師您好,想請問:
1. 員工紅利 如何切立傳票及時間點 (借員工薪資10 貸應付費用10 ?)
2. 各類所得申報時 必須要加上這筆嗎 (如果員工原先支領100 因為分配之後變成110,那這樣是帳上面 員工薪資110 申報各類所得時 是100 嗎)
謝謝 !!


[ 老師回覆 ]
1. 員工酬勞的分錄是在年底時製作,借 薪資費用 貸 應付員工酬勞
2. 各類所得申報是要申報,106年度領到的員工酬勞,所以106/12/31估計的金額,會在108年/1月申報。

 

陳雲奈 2018/01/17 10:37 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師,想請問一個問題,
公司在"廠商"正常進貨時所做的傳票為:(借)存貨+(借)進項稅額,(貸)應付帳款。
然後發票是11~12月份,所以皆依發票日將貨款做在11~12月內。
因為還未到開支票日,所以一直未送到老闆手上,直到昨日才送上簽呈。
今日老闆說,因為"客戶"未驗收,所以拒絕"廠商"請款,也拒絕簽請款單。想請教的是,
因為是11~12月的發票,已經拿去申報營業稅了,要退回廠商就要去改營業稅,如果不改的話,就要寫折讓單,但這好像不是很好的方式,因為總共有20張發票。
如在帳上修改,要如何改成1月進貨,但進項稅額暫列於11~12月,而貸方可以顯示為暫不付款的科目? 謝謝


[ 老師回覆 ]
如果發票先取得,但貨款未付,可能要入預付貨款,等到1月確定進貨了,再以存貨沖銷預付貨款。

 

 

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峻誠45104 發表在 痞客邦 留言(0) 人氣()

ㄚ滿 2018/04/17 10:08 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師您好:
請問您有關「銷貨退回(折讓)跨年度且跨期扣抵」的入帳問題
106/11-12的銷貨退折單未及於107/1提出申報,卻於107/3才提出扣扺,
1. 於106年底的資產負債表之「銷項稅額會產生在借方有金額」,這樣的結果是否有違會計處理的表達呢?(106年做分錄,借:銷貨退回;借:銷項稅額;貸:現金)
2. 若乾脆就不拿去扣抵,僅做入帳「認列全額的銷貨退折」,可是申報書第一頁的右側又必須說明401表與02及03欄之差異,這樣做可行嗎?(畢竟銷退是使營收金額降低的)
要如何做才是正確的處理呢?拜託老師指導,謝謝您。


[ 老師回覆 ]
年底產生負數金額沒有關係,這樣不會違反會計處理。
所以我們碰到這樣的情形也是這樣表達 。

 

蘋蘋 2018/04/13 16:14 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師您好:
不好意思有問題想請教您,公司是賣茶葉的,老闆常拿來送給朋友,請問要如何做分錄?謝謝


[ 老師回覆 ]
這個屬於視同銷售,公司仍然要開立發票,自己開給自己,帳上要入交際費。

 

訪客 2018/03/30 08:26 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師您好,我們是果農,有請代工工廠幫忙烘製果乾,請問這樣果乾就需要被課稅嗎? 謝謝您


[ 老師回覆 ]
財政部臺灣省中區國稅局表示:未經加工之生鮮農、林、漁、牧產物、副產物免徵營業稅者,係指未經加工之生鮮農、林、漁、牧產物、副產物及僅經屠宰、切割、清洗、去殼、冷凍等簡單處理不變更原始性質且非以機具裝瓶(罐、桶)固封之農、林、漁、牧產物、副產物。
營利事業銷售經乾燥處理、烘焙加工、脫水、機械包裝、拆開免煮即可食用等加工處理之香菇,已屬經加工之農產品,應課徵營業稅。
如果還有爭議可以寫函問國稅局

 

Petty 2018/01/29 13:00 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師 您好
想請問公司老闆或業務會拿公司商品去拜訪客戶,有時候推銷時會直接將商品贈送給客戶,請問這商品要如何銷帳?以什麼會計項目?以成本銷帳嗎?公司需要開立發票嗎?原本商品的進項發票稅額可以扣抵嗎?謝謝老師!


[ 老師回覆 ]
如果這個客戶是既定的客戶,屬於交際費性質,要以時價開立發票,自己開給自己,帳務處理時,將成本及營業稅額認列為交際費,貸方認列存貨成本及銷項稅額。
如果是開發新客戶,是屬於廣告費性質,這個部分可以不用視為銷售開立發票,借廣告費 貸存貨即可。

 

qqq661499 2018/01/17 11:45 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師您好,
請問401申報完帳上做結轉分錄時,其中有預開發票稅額2,500會跨年度才認收入,請問該如何切分錄才不會使帳上銷項稅額餘額為負數?謝謝


[ 老師回覆 ]
營業稅申報時,會將所有開立的發票都申報,即使是預開發票,也要申報營業稅,不太清楚為何會有負數出現?
可以再說明清楚嗎?
不是只有銷貨收入的發票才要申報,只要有開立發票就要申報。

 

 

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峻誠45104 發表在 痞客邦 留言(0) 人氣()

lucy 2018/01/30 11:57 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師您好:
想請問 : 員工透過hotels.com訂房網訂國內飯店供出差時住宿使用。款項由員工先刷卡支付,公司於次月付薪時再將款項付給員工,訂房網列印的收據上帳單名為員工但另有註明公司名稱及統編。
此方式交易公司需要辦理扣繳申報嗎?若需申報那金額已全額給付是否要倒算給付總額?給付日是以員工付款日申報嗎?
還是此為訂房網銷售給個人,公司不需扣繳申報?感謝老師!


[ 老師回覆 ]
公司員工出差,公司可以列報的差旅費,包括交通費、住宿費及膳雜費,如果是國內飯店,要取得以公司為抬頭的統一發票方可列支。
如果是國內的廠商要開立發票,就不會有扣繳的問題。

 

ㄚ滿 2018/01/16 12:19 留言詢問
[ 問題內容 ]

詹老師您好:
請問,有關各類所得扣繳的問題:
公司給付商標事務所的費用,是依每次所給付的錢來扣繳?還是依每張收據的金額來扣繳?
雖多張收據都開立2萬以下,可是公司是一次支付該多張收據的總合計數,那這樣需要去扣繳稅款嗎?
還有就是房東於年底才一筆去繳全年度的稅款(公司是每月都給付全額給他),這樣可以嗎?(並不是每個月去繳)反正到時扣繳憑單所列的金額會是全年度的?
拜託老師指導,謝謝。


[ 老師回覆 ]
要依每次支付的金額扣繳。
所以,如果支付的時候已經達到要扣繳的金額,就需要扣繳稅額。
承租扣繳稅額是房客要繳的,不是房東,這個部份要以付款當月的次月10日就應繳納。

 

GIGI 2018/01/07 00:50 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師你好
工作上需要接手了公司職福會的會計,有幾個問題,要麻煩老師....
1. 職福會在尾牙時,購買全聯禮券發給員工,是否視同發給「現金」?是否申報各類所得?因為禮券到全聯購買不能找零,這樣還需要申報各類所得嗎???
2. 職福會主委出席尾牙時,如要加碼送同仁全聯禮券抽獎,是否需要申報各類所得???


[ 老師回覆 ]
1. 要幫員工申報其他所得
2. 抽獎的部分是屬於機會中獎所得,要申報

 

 

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