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峻誠45104 發表在 痞客邦 留言(0) 人氣()

APPLE  2019/10/23 17:22 留言詢問
[ 問題內容 ]
 

請問老師
有ㄧ筆銷貨出口報單原是USD3440@30.5=104920
後來客戶退回,進口報單為USD3440+運費USD492,一共USD3932@30.865=121361
請問銷貨退回金額要如何入帳?謝謝老師


[ 老師回覆 ] 
營業人外銷貨物發生銷貨退回,應按原出口申報匯率計算復運進口金額。
以下資料提供參考:
財政部臺北國稅局表示,邇來常有民眾電話詢問營業人外銷貨物後發生銷貨退回,其復運進口金額應按何時之匯率計算?
該局說明,營業人外銷貨物發生銷貨退回復運進口,應由營業人自行填具「銷貨退回或折讓證明單」,並檢附復運進口證明文件,於申報當期(月)「營業人銷售額與稅額申報書」時,按原貨物出口申報適用零稅率銷售額之匯率計算銷貨退回金額,於零稅率銷售額銷貨退回及折讓欄填報該復運進口金額。
該局舉例說明,公司於106年1月15日外銷貨物並收取水單金額為美金2,000元,依當時匯率美金:新臺幣=1:30,該公司當期申報零稅率銷售額60,000元。若該批貨物又於106年5-6月發生銷貨退回金額美金500元,仍應依原貨物出口申報適用零稅率銷售額之匯率,即美金:新臺幣=1:30計算銷貨退回金額,於零稅率銷售額銷貨退回及折讓欄申報15,000元。
該局呼籲營業人應注意營業稅相關法令規定,以維自身權益。

 

奈奈 2019/09/29 23:44 留言詢問
[ 問題內容 ]
 

請問出口報關單單價及金額有誤,當日結關已像報關行提出更正,但是對方表示已經投單無法更正,事後提供水單正本及說明書,但海關不接受,因為合併訂單所以沒有正式合約,客人也不知道單價有做調整,沒有金額書信往來文件,要如何像國稅局提出修改營業額呢?


[ 老師回覆 ] 
營業稅的申報,是以出口報單為主,另外應提供合約及支付證明,所以公司仍應補齊相關資料。出口報單申報錯誤,是可以提出證明文件更正的,可能要與報關行詢問,應備那些資料才可以。

 

訪客 2019/09/12 10:28 留言詢問
[ 問題內容 ]
 

想請問公司制服每年都有發給員工(不用付費的)
如果自己要額外再購買 公司需要給員工發票嗎?因為曾經詢問制服價格但價格不一 主管從中獲利 但公司無法錄影存證因為設備環境因素 反映其他主管後 後來某主管立馬提出了制服價格變動公告 該怎麼處理?


[ 老師回覆 ] 
如果有向員工收費,公司要開立發票給員工。
制服的價格公司可以公告統一價格銷售。

 

訪客  2019/09/09 14:53 留言詢問
[ 問題內容 ]
 

請問,公司跟租賃業者承租一台小客車每期36000,營業稅是否可扣抵?


[ 老師回覆 ] 
如果是自用小客車,不可以扣抵。

 

小霏 2019/07/19 10:50 留言詢問
[ 問題內容 ]
 

老師您好!想請問,國外客戶透過我們跟國內廠商借樣品做測試,出口時我們用G504申報,若之後客戶對於測試結果很滿意要轉成銷貨,那我們是否開二聯應稅發票去作帳申報呢? 謝謝!


[ 老師回覆 ] 
之後要成為銷貨,於收款時申報營業稅,可以採用零稅率非經海關,有附件可以查即可。

 

新生  2019/07/03 09:19 留言詢問
[ 問題內容 ]
 

老師您好:請問公司與亞馬遜平台簽約, 產品會先出口一批至亞馬遜平台國外倉庫, 等有人下單訂購後, 就直接從亞馬遜平台倉庫出貨, 請問會計分錄該如何做? 營業稅該如何申報? 營所稅申報時有沒有需要特別注意什麼? 麻煩老師了, 謝謝您.
1. 產品出口至亞馬遜倉庫時
2. 有人訂購, 從亞馬遜倉庫出貨時
3. 亞馬遜將款項匯給公司時
4. 亞馬遜平台若有跟公司收取佣金, 國外稅金, 配送倉儲費, 此部份可以直接入在 "出口費用" 項下嗎?


[ 老師回覆 ] 
1. 出到國外倉庫,營業稅要申報,營所稅不入收入
2. 有人訂購時,營業稅不用再申報,但營所稅要入收入
3. 收到款項時,就是認列收入的時候
4. 支出的款項要分別以正確的支出項目列帳,不可以都入在出口費用,因為要考慮對方收到款項時,我方要不要扣繳稅額。

 

 

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峻誠45104 發表在 痞客邦 留言(0) 人氣()

訪客 於 2019/09/27 09:34 留言詢問
[ 問題內容 ] 
老師您好,我想請問一下,公司請設計師設計LOGO的設計費(8萬以下,沒有註冊商標),應該如何入帳?
除了當年度全數入廣告費或其他費用,可以分年度攤提嗎?如何攤提?年限?


[ 老師回覆 ] 
8萬以以下的費用,在稅務的角度是一次認列。
可列為廣告費
會計上,可視公司的規定攤提,但一般的公司不會造成會計與稅務處理不一。

 

訪客悄悄話 於 2019/09/19 13:55 留言詢問
[ 問題內容 ] 
你好, 請教若公司預購買廠房8,000萬. 須要給仲介佣金160萬, 契稅及代書約100萬,
請問土地及廠房如何認列, 佣金及契稅及代書費是列費用還是列為廠房成本呢


[ 老師回覆 ] 
可以明確劃分的支出,分別列入土地與廠房的成本,不可以明確劃分的,可以按房地成本比例分攤。

 

訪客 2019/08/29 13:00 留言詢問

[ 問題內容 ] 
詹老師你好, 我們公司是出版業, 我們參與政府海科館的展覽活動, 所得收入應該要做什麼樣的收入科目? (請同時告知科目編號) 謝謝~
補充一下: 活動內容是與參觀的小朋友, 做DIY美勞, 沒有販賣書籍
葉 純 嘒


[ 老師回覆 ] 
如果不是本業的收入,應列在其他收入,這個部分應該是要開立發票的。

 

咪古2019/08/21 10:39 留言詢問
[ 問題內容 ] 
請問公司是製造業,生產時所用的刀具之類的消耗品,從國外進口產生的運費; 運費的金額是要加計進刀具的成本呢? 還是獨立掛會科製-運費即可? 謝謝


[ 老師回覆 ] 
單獨列入製費的運費即可,不用攤到成本。

 

Paula Chang 於 2019/08/16 14:51 留言詢問
[ 問題內容 ] 
詹老師您好: 我想問一下, 我們公司是剛開始做三角貿易的, 我想問一下如果按佣金列認, 請問是要提供國稅局什麼文件證明? 佣金列認有限制多少%的佣金嗎? 是每年申報稅的時候提供給國稅局嗎?還是每個月要提供給國稅局? 謝謝


[ 老師回覆 ] 
如果是認列佣金,要附上三角產生的合約、商業發票、資金流程及提單影本。
佣金並沒有規定比率,主要是看雙方的約定,只要合理即可。
資料是公司保存,待稅務單位查核需要時,再提供即可。

 

訪客悄悄話 2019/08/02 10:47 留言詢問
[ 問題內容 ]
 

您好,想請問一下:如果營所稅紙本附件少附了2張免稅分攤計算表,會有相關罰責嗎?現在還能補送件嗎 ?


[ 老師回覆 ] 
可能要等到稅務單位要求公司補資料再補了。
有送資料只是不全,不會有罰則。

 

訪客 2019/07/25 17:11 留言詢問
[ 問題內容 ]
 

老師您好:想請問公司有股利 給股東認股 應該如何做借貸會計科目?


[ 老師回覆 ] 
借累積盈虧、貸應付股利

 

郝妙 2019/07/23 14:54 留言詢問
[ 問題內容 ]
 

老師您好:公司5人以上依法要強制成立勞保及勞退投保單位公司有成立,但為節省該費用將部份員工投保至公會,但費用是由公司支付~~
Q1。這部份員工由公司支付的勞健保可否以薪資申報?
Q2。這部份員工的薪資如果申報卻無勞健保明細是否會被剔除?
Q3。這部份員工的薪資如果不申報,該支付費用放其他費用可否? 以上 感謝


[ 老師回覆 ] 
1. 薪資可以列報,但是會有勞健保違規的問題,至於以後國稅局會不會通報勞健保局,就不得而知了?
2. 費用只要有支付,就不會被剔除
3. 不可以改用其他的會計項目替代

 

Amy 2019/07/11 02:43 留言詢問
[ 問題內容 ]
 

老師您好, 想請問您:若團保费其中有幾名人員之费用非屬本公司,可否開立發票予對方公司請款,若可以品名該如何開立呢?


[ 老師回覆 ] 
團保要是公司員工才可以加入團保,所以不能以開發票的方式向對方請款,公司所支付的保險費也會有問題,因為公司不能認列。

 

郝妙 2019/07/09 11:18 留言詢問
[ 問題內容 ]
 

老師您好:
公司在台灣原屬金屬錶面製造,因成本考量將工廠遷至菲律賓生產,透過台灣採購原物料賣給菲律賓工廠,以海運、快遞及手提方式運送~
Q1。請問關於原物料以手提方式運送的會計處理為何?公司在台灣仍有零星機械零件銷售客戶,例如銷售額1萬+稅額500,但客戶每次匯款變向把稅額轉價到我司身上,又不給開銷貨折讓單
Q2。請問稅額的部份以樣品費入帳可否?
Q3。該樣品費可否歸屬在成本裡?
Q4。若Q2Q3做法不可,請問正確的會計處理為何? 以上 感謝


[ 老師回覆 ] 
1. 出口一定要符合規定,新台幣5萬以下可以透過郵局快遞或海關許可的快遞業者,否則不能適用零稅率,公司要開立應稅二聯式發票申報。
2. 營業稅是買方應負擔的,可能要跟對方溝通一下,若不付稅額就不能拿去扣抵,公司若真的收不到,要認列其他損失,但申報營所稅時要帳外剔除。
不可以列為樣品費或其他會計項目

 

郝妙 2019/07/08 13:31 留言詢問
[ 問題內容 ]
 

老師您好:請問公司若被環保署處巨額罰款約240萬,以三年分期攤還:
Q1。正確會計科目應該做什麼科目?
Q2。若以應付費用入帳並申報,逐月沖帳可否?
Q3。書審與查帳對此一事項分別作法為何? 以上 感謝


[ 老師回覆 ] 
帳列其他損失,稅務申報要剔除,雖採分期支付,帳要一次認列損失。

 

訪客 2019/07/04 17:33 留言詢問
[ 問題內容 ]
 

老師 您好,想請問您兩個問題
1. 有關 營業稅(2個月繳一次)和營所稅(一年繳一次)在會計傳票科目上是否都可以寫為 借 所得稅費用 貸 現金 呢?
2. 請問應付營業稅 和應付所得稅 是什麼時候會用到此借貸科目?


[ 老師回覆 ] 
1. 營業稅不是所得稅費用,應該以進項稅額與銷項稅額記載,兩個月申報時,互沖這兩個會計項目,如果借餘就會出現留抵稅額,貸餘就會出現應納稅額。
2. 營所稅應在12/31入帳,借所得稅費用、貸應付所得稅,等到申報繳納時,再沖銷應付所得稅。

 

 

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