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峻誠45104 發表在 痞客邦 留言(0) 人氣()

ANNA 於 2020/08/28 17:10 留言詢問
[ 問題內容 ]
 

請問老師
我們公司108年稅前淨利400萬,繳稅80萬,今年度被查帳漏報108年收入300萬,營業稅被補稅15萬(罰1倍15萬),跟著營所稅也被以漏報所得300萬,補稅60萬(罰1倍60萬),請問
1. 9月時要申報暫繳,是以原先應納稅額80萬的1/2計算嗎?補稅的部分要計入嗎?
2. 108年的帳務那漏報的300萬要怎麼做調整分錄?
3. 108年的未分配盈餘要如何計算呢?(是400-80+300-120萬嗎)
4. 另公司107年被查帳沒送帳,被已同業利潤調整補稅,帳上是不是不用調整?107年未分配盈餘會影響嗎?
問題很多,謝謝老師的指導!


[ 老師回覆 ] 
1. 暫繳是以上年度應納稅額的1/2,不是核定,所以不會因此增加。
2. 借 xxx、貸 累積盈虧、應納稅額(借方的會計項目是當初的銀行存款,因為也不能再入銀行存款,所以公司要找適當的會計項目入帳)
3. 未分配盈餘是這個金額沒錯
4. 如果是稅的調整,不會調整財務,只要認列所得稅費用。

 

GIGI 2020/08/28 17:06 留言詢問
[ 問題內容 ]
 

請問老師
我們是獨資行號,108年淨利30萬列入老闆的營利所得,國稅局說應該不能留在資產負債表的保留盈餘上?要作什麼分錄沖銷?時間點呢?謝謝老師


[ 老師回覆 ] 
獨資在支付盈餘給老闆時,借:保留盈餘、貸:銀行存款

 

ABT&& 2020/07/16 16:31 留言詢問
[ 問題內容 ]
 

1. 請問2017帳被國稅局核定補稅,掛在2020年的分錄是否為借:累積盈虧,貸:應付所得稅?
2. 2019年營所稅掛在2020年,請問分錄是否為借:稅捐,貸:應付所得稅? 謝謝


[ 老師回覆 ] 
補稅的分錄是
借:所得稅費用
貸:應付所得稅
2019年的營所稅
要掛在2019/12/31

 

GiGi 2020/05/30 16:36 留言詢問
[ 問題內容 ]
 

老師您好
我們是ㄧ家皮膚科,也有做醫美,目前有成立ㄧ間公司,診所只申報健保部分
,醫美收入及販售保養品的收入都開立發票申報在公司,拿到的成本費用發票也都幾乎申報在公司,想請問老師
1. 成立公司的節稅做法,有違反稅法規定嗎?
2. 因為年度報表毛利都很高,因為可以拿到的發票有限,聽人說如果申報在同業利潤以上(行業別化妝品零售),可以減少查帳的機會嗎?
3. 目前106年度被查帳,如果不提示帳冊,讓國稅局核定補稅,可以嗎?有風險嗎?
問題有點多,謝謝老師!


[ 老師回覆 ] 
1. 醫美跟保養品本就應該成立公司,不屬於執行業務所得,這個部分不違法。
2. 原則上,若是以擴大書審率申報或是以所得額標準申報,調帳時還是會以淨利率核課,帳務的抽查是以公司申報是否有異常決定機率的。
3. 提示帳冊,只要沒有其他漏收,就會以國稅局核定為主。

 

訪客 2020/05/27 20:06 留言詢問
[ 問題內容 ]
 

老師您好:
想請教兩個問題,
第一個:今年收到107年核定通知書與繳款書2,000元,因漏報ㄧ筆利息收入金額為10,000元,經稽徵機關核定稅後純益8,000。8,000需入帳以後年度作分配?那分錄該如何切?
第二個問題,106年未分配盈餘申報書核定被國稅局加徵100元,因漏報未分配盈餘1000元。那1000元也需入帳以後年度作分配嗎?
以上兩個問題,謝謝您!


[ 老師回覆 ] 
1. 要入在發現年度的1/1,借 現金10000、所得稅費用2000,貸 利息收入10000、應納稅額2000,繳稅時,借 應納稅額2000 貸 現金2000
2. 未分配盈餘應該是加徵未繳,只要當初1000已經入帳就不用再補入,只要入帳所得稅費用就好

 

ㄚ滿 2020/05/26 16:46 留言詢問

[ 問題內容 ] 
請問詹老師,
關於獨資合夥組織的帳務,於營業所得額歸於獨資資本主(或各合夥人)之後(指結算申報完),需做盈餘分配的分錄嗎?
一、 若要做,是
借:累積盈虧 貸:現金 嗎?
又,需於何時下此分錄?
二、 若不做,那帳上「累積盈虧(代號3253)項目」會愈來愈大…
這樣做對嗎? 麻煩老師指導,謝謝


[ 老師回覆 ] 
在稅務的角度,一定要把當年度的盈餘,轉入到個人綜所課稅,但在財務的角度,要真的有把盈餘給合夥人,才可以借:累積盈虧 貸:現金,所以有一些行號並未真的把錢給合夥人,就勿會有分錄。

 

guuiiguuii34 2020/04/17 15:39 留言詢問
[ 問題內容 ]
 

老師您好
請問假設1月本期損益貸餘1000,2月本期損益貸餘2000,如每個月要結算本期損益,在2月的資產負債表上會計科目如何表示才能區分1月和2月的本期損益各有多少?


[ 老師回覆 ] 
若是要按月結帳,必需要在2月初把1月的本期損益,結轉到累積盈虧,這樣每個月看到的本期損益就是當月的。 

 

EMILY WANG 2020/01/10 10:55 留言詢問

[ 問題內容 ] 
會計師您好,公司原購土地發現部分土地有被占用,與原地主(個人)協商後,將部分占用土地賣回給原地主,相關稅負都是由原地主負擔(有打增補購回協議書),公司就購入土地按合約價格賣回部分土地$500,000,公司已收到土地價款$500,000請問,1.營業稅方面是否開立免稅發票$500,000即可呢?會計入帳是否是DR.預收款$500,000 CR.銷貨收入$500,000? 2.公司固定資產土地是否要除列部分土地$500,000? 會計入帳是否是DR.出售土地損失$500,000 CR.土地$500,000? 還是還有其他應注意稅務問題,麻煩了,謝謝。


[ 老師回覆 ] 
1. 土地銷售營業稅是免稅
2. 土地出售如果是本業,借 銀行存款 貸 銷貨收入
土地新制若有價差,要負擔營所稅。
若有細節想要討論
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峻誠45104 發表在 痞客邦 留言(0) 人氣()

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