目前分類:01 詹老師問題回覆區 (134)

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ㄚ滿 2018/04/17 10:08 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師您好:
請問您有關「銷貨退回(折讓)跨年度且跨期扣抵」的入帳問題
106/11-12的銷貨退折單未及於107/1提出申報,卻於107/3才提出扣扺,
1. 於106年底的資產負債表之「銷項稅額會產生在借方有金額」,這樣的結果是否有違會計處理的表達呢?(106年做分錄,借:銷貨退回;借:銷項稅額;貸:現金)
2. 若乾脆就不拿去扣抵,僅做入帳「認列全額的銷貨退折」,可是申報書第一頁的右側又必須說明401表與02及03欄之差異,這樣做可行嗎?(畢竟銷退是使營收金額降低的)
要如何做才是正確的處理呢?拜託老師指導,謝謝您。


[ 老師回覆 ]
年底產生負數金額沒有關係,這樣不會違反會計處理。
所以我們碰到這樣的情形也是這樣表達 。

 

蘋蘋 2018/04/13 16:14 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師您好:
不好意思有問題想請教您,公司是賣茶葉的,老闆常拿來送給朋友,請問要如何做分錄?謝謝


[ 老師回覆 ]
這個屬於視同銷售,公司仍然要開立發票,自己開給自己,帳上要入交際費。

 

訪客 2018/03/30 08:26 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師您好,我們是果農,有請代工工廠幫忙烘製果乾,請問這樣果乾就需要被課稅嗎? 謝謝您


[ 老師回覆 ]
財政部臺灣省中區國稅局表示:未經加工之生鮮農、林、漁、牧產物、副產物免徵營業稅者,係指未經加工之生鮮農、林、漁、牧產物、副產物及僅經屠宰、切割、清洗、去殼、冷凍等簡單處理不變更原始性質且非以機具裝瓶(罐、桶)固封之農、林、漁、牧產物、副產物。
營利事業銷售經乾燥處理、烘焙加工、脫水、機械包裝、拆開免煮即可食用等加工處理之香菇,已屬經加工之農產品,應課徵營業稅。
如果還有爭議可以寫函問國稅局

 

Petty 2018/01/29 13:00 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師 您好
想請問公司老闆或業務會拿公司商品去拜訪客戶,有時候推銷時會直接將商品贈送給客戶,請問這商品要如何銷帳?以什麼會計項目?以成本銷帳嗎?公司需要開立發票嗎?原本商品的進項發票稅額可以扣抵嗎?謝謝老師!


[ 老師回覆 ]
如果這個客戶是既定的客戶,屬於交際費性質,要以時價開立發票,自己開給自己,帳務處理時,將成本及營業稅額認列為交際費,貸方認列存貨成本及銷項稅額。
如果是開發新客戶,是屬於廣告費性質,這個部分可以不用視為銷售開立發票,借廣告費 貸存貨即可。

 

qqq661499 2018/01/17 11:45 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師您好,
請問401申報完帳上做結轉分錄時,其中有預開發票稅額2,500會跨年度才認收入,請問該如何切分錄才不會使帳上銷項稅額餘額為負數?謝謝


[ 老師回覆 ]
營業稅申報時,會將所有開立的發票都申報,即使是預開發票,也要申報營業稅,不太清楚為何會有負數出現?
可以再說明清楚嗎?
不是只有銷貨收入的發票才要申報,只要有開立發票就要申報。

 

 

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lucy 2018/01/30 11:57 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師您好:
想請問 : 員工透過hotels.com訂房網訂國內飯店供出差時住宿使用。款項由員工先刷卡支付,公司於次月付薪時再將款項付給員工,訂房網列印的收據上帳單名為員工但另有註明公司名稱及統編。
此方式交易公司需要辦理扣繳申報嗎?若需申報那金額已全額給付是否要倒算給付總額?給付日是以員工付款日申報嗎?
還是此為訂房網銷售給個人,公司不需扣繳申報?感謝老師!


[ 老師回覆 ]
公司員工出差,公司可以列報的差旅費,包括交通費、住宿費及膳雜費,如果是國內飯店,要取得以公司為抬頭的統一發票方可列支。
如果是國內的廠商要開立發票,就不會有扣繳的問題。

 

ㄚ滿 2018/01/16 12:19 留言詢問
[ 問題內容 ]

詹老師您好:
請問,有關各類所得扣繳的問題:
公司給付商標事務所的費用,是依每次所給付的錢來扣繳?還是依每張收據的金額來扣繳?
雖多張收據都開立2萬以下,可是公司是一次支付該多張收據的總合計數,那這樣需要去扣繳稅款嗎?
還有就是房東於年底才一筆去繳全年度的稅款(公司是每月都給付全額給他),這樣可以嗎?(並不是每個月去繳)反正到時扣繳憑單所列的金額會是全年度的?
拜託老師指導,謝謝。


[ 老師回覆 ]
要依每次支付的金額扣繳。
所以,如果支付的時候已經達到要扣繳的金額,就需要扣繳稅額。
承租扣繳稅額是房客要繳的,不是房東,這個部份要以付款當月的次月10日就應繳納。

 

GIGI 2018/01/07 00:50 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師你好
工作上需要接手了公司職福會的會計,有幾個問題,要麻煩老師....
1. 職福會在尾牙時,購買全聯禮券發給員工,是否視同發給「現金」?是否申報各類所得?因為禮券到全聯購買不能找零,這樣還需要申報各類所得嗎???
2. 職福會主委出席尾牙時,如要加碼送同仁全聯禮券抽獎,是否需要申報各類所得???


[ 老師回覆 ]
1. 要幫員工申報其他所得
2. 抽獎的部分是屬於機會中獎所得,要申報

 

 

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大家好,這是:2017 (十二月份) 問題留言區
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歡迎大家在這篇PO文下的留言區提問~
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峻誠45104 發表在 痞客邦 留言(8) 人氣()

2017/12/19 13:08 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師您好,請問去年有一書審案件,但忘記做年底所得稅分錄,請問今年該如何補做?


[ 老師回覆 ]
所得稅最後會結帳到累積盈虧,所以可以調整這個會計項目,如果現在要處理,貸方應該是現金或銀行存款。

 

新手 2017/12/12 14:09 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師您好
我在12/1已提問關於第三方支付的問題, 現在再補充第2.出口報單金額錯誤的問題, 由於與阿里巴巴簽約, 須支付訂單金額的3%佣金, 在計算佣金時, 如果無法與出口報單的金額勾稽時, 這樣有沒有關係?
認列佣金支出應注意哪些事情呢? 另外, 第三方支付會計處理上, 還有沒有要特別注意的事項呢? 麻煩老師了, 謝謝 !


[ 老師回覆 ]
要回答這些問題,可能要說明交易主體是誰? 還有金額要匯來匯去,要有事由。

 

營所稅菜鳥 2017/12/11 14:53 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師您好
請問您公司於淘寶上購入燈具,都具有收據,但是運費沒收據,帳上我是否可以入帳 ?
但營所稅有可能會被剔除,有什麼辦法可以補救嗎 ? 謝謝老師


[ 老師回覆 ]
台灣進口是有免稅額的,但是免稅額很低,依「郵包物品進口免稅辦法」規定,進口貨物超過價值新台幣3,000元,就需要課徵5%營業稅 + 關稅(若該物品適用關稅的話),所以郵寄商品,若完稅價格超過新台幣三千元,海關將課徵關稅及營業稅。其計算方式如下:
1. 完稅價格=離岸價格+運費+保險費
2. 進口稅=完稅價格 ×進口稅率
3. 營業稅=(完稅價格+進口稅(含特關稅)+貨物稅+菸酒稅)×營業稅率(5%)
4. 應繳稅額總數=進口稅+營業稅
所以進口貨物,若是用免稅的方式進口的,成本舉證這部份,可用付款證明(外匯水單)及進貨廠商開立的invoice作為實際進貨證明。

 

JOYCE 2017/12/03 00:05 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師您好:
想請問您兩個問題....
1. 106年初公司尾牙發放員工禮券,有剩下5萬的禮券,但發票是105年度,所以費用掛在105年,請問剩下的5萬禮券分錄要如何做???
2. 106年11月底,5萬禮券其中的3萬,被主管拿去做公關用掉,請問這分錄要如何做???


[ 老師回覆 ]
公司尾牙發給員工的禮券,是屬於員工的薪資所得,所以發多少就報多少。沒有給的部分,要視用途,再來決定要如何處理帳務問題。
如果拿去公關,以交際費入帳。

 

新手 2017/12/01 16:04 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師您好
想請問您, 關於第三方支付(阿里巴巴專戶)的會計處理方式
1. 當客戶將款項存入阿里巴巴專戶時, 要做分錄嗎? 分錄要如何做?
2. (出口) 收入認列, 是依出口報單上的日期及金額申報營業稅
但如果出口報單金額錯誤, 且金額在新台幣2萬元以下, 不能更改出口報單時, 該如何申報營業稅, 才能避免異常?
3. 把阿里巴巴專戶中的錢, 轉入公司帳戶時, 分錄要如何做?
4. 給阿里巴巴的佣金(訂單金額的3%), 分錄要如何做?


[ 老師回覆 ]
客戶存款到指定帳戶要不要入帳,要視交易主體及內容才能判斷。
出口收入,是以出口報單上的金額申報及入帳,如果是出口報單錯誤,以正確的金額入帳及申報,有異常時要跟稅務單位解釋,並提供相關文件。
關於阿里巴巴的問題,要清楚是何人的錢,才有辦法回答。

 

雙屁孩之母 2017/11/17 09:46 留言詢問
[ 問題內容 ]

您好:
請問
1. 公司有請外勞,要結繳「給付非中華民國境內居住之個人薪資按6%扣繳」之稅款,請問這個我要列什麼會計科目?
2. 給員工的三節禮品及禮金,和員工結婚生子的紅包,要列什麼會計科目?
3. 客戶付款,常會去尾數,有的還會自扣廣告費用之類的,系統銷貨單又不能改單價,我在收款做帳時少的部分要怎麼做帳?會計科目列什麼呢?
謝謝


[ 老師回覆 ]
1. 這個是代扣所得稅,所以公司的薪資費用是含應扣稅額的,貸方要入代扣稅款及銀行存款。
2. 給員工的三節禮品及禮金視同薪資所得,紅包是職工福利。
3. 收入要入原本的金額,如果是扣廣告費,對方要開立廣告費的發票,如果是扣尾數,屬於折讓,要取得折讓單。

 

訪客 2017/11/16 17:38 留言詢問
[ 問題內容 ]

公司內帳的進銷項稅額一直以來都未在雙月底沖銷,且銷項稅額也和事務所的外帳不盡相符,但主管要求在9月時做預估暫繳的帳,年底需提供有所得稅費用的報表給上級作評估,請問,在帳上該如何沖銷才能提供有參考價值的報表呢?


[ 老師回覆 ]
看起來公司是有兩套報表,如果不是一套帳,報表的內容只能提供內部的,所得稅費用要跟事務所要,再把所得稅費用估進內帳。
如果要一致,就要建立一套帳的機制。

 

訪客 2017/10/18 17:08 留言詢問
[ 問題內容 ]

1. 請問今年的帳能出現去年12月的保險費嗎 ?
2. 勞健保單具遺失 可憑存摺的轉帳記錄入帳嗎 ?


[ 老師回覆 ]
非當年度的帳是不可以在稅上認列的,所以會被剔除。
還是要申請單據補發,不能只有金流。

 

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峻誠45104 發表在 痞客邦 留言(0) 人氣()

租賃-進項稅額扣抵問題2017/11/27 10:02 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好,請問公司以租賃方式向租賃公司承租二台休旅車(行照上列示為小客車),每月租金分別為5萬到7萬不等,合約36期,經查合約無優惠承購權,合約期滿車子也將還給出租人,應係屬營業租賃。
請問:依財政部台財稅第800771706號函規定,其支付之進項稅額應准予扣抵銷項稅額,惟國稅局是否會以營業稅法第19條第一項第二款之規定,認列為非供本業及附屬業務使用之貨物或勞務,來認定此進項稅額無法扣抵呢?


[ 老師回覆 ]
除了要符合營業租賃外,還要跟營業有關,這樣的進項稅額才可以扣抵。

 

訪客2017/10/31 13:43 留言詢問
[ 問題內容 ]
詹老師 您好
我有參考您於 營業稅問題回覆區 - 2017 ( 3 )的問題回復
http://a4545comtw.pixnet.net/blog/post/460575944-%E7%87%9F%E6%A5%AD%E7%A8%85%E5%95%8F%E9%A1%8C%E5%9B%9E%E8%A6%86%E5%8D%80---2017-%28-3-%29
其中想問,若此狀況改為由甲公司報關出口,佣金年底一併收取固定%數(有簽合約),請問在佣金收入上,甲公司可以認列外銷佣金收入開立零稅率發票嗎?
另外,甲公司在國外A客戶要求下代付印刷品費用,跟著原本要出口的貨物一併報關,此印刷品類別報關04,所以並未認列銷貨收入,請問,這些代付款項收付之間並無差異,是否需開立代收代付發票,且此進項稅額是否可扣抵?


[ 老師回覆 ]
如果是由甲報關出口,帳務要在報關時記錄,公司要入銷貨收入並申報零稅率,不能年底才申報。
代付可以不用入銷貨收入,但營業稅要由最後消費者付擔,如果公司代付的進項稅額要扣抵,就要轉開發票給國外客戶並開立應稅,否則會沒人繳納營業稅。

 

乙公司2017/10/13 11:37 留言詢問
[ 問題內容 ]
國外A客戶(實際收貨人)下訂單給國內甲公司,
國內甲公司再下訂單給國內乙廠商(製造商),
由國內乙廠商直接出貨給國外A客戶,以乙廠商名義出口,
貨款是由國內甲公司支付給國內乙廠商。
想請教,甲跟乙都在台灣,這樣也算外銷嗎?
乙需開立5%稅之發票嗎?
出口報關單上應為乙對A或甲對A????


[ 老師回覆 ]
照理說應該是由甲公司報關出適用零稅率,乙公司開立三聯式應稅發票給甲。
現在如果是由乙報關出口,甲如果只是申報佣金,也是可以適用零稅率的,不能兩家公司都申報銷售貨物適用零稅率。

 

 

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ㄚ滿 於 2017/12/11 14:58 留言詢問
[ 問題內容 ]

詹老師您好:
請問有關公司停業的問題
1. 公司於12月份出貨完畢後,想要辦停業,是要先在12月就提出申請?還是等107年1月份再申請?那這樣107年度的帳於108/5月份時還要申報營所稅嗎?
2. 停業期間,公司的銀行帳戶的錢可以領出來使用並結清嗎?
3.「停業」的話,健保單位可以結束嗎?公司登記地址的房屋稅可以改回住家用嗎?還是一定要辦「註銷」的登記才可以呢?
拜託老師指導。謝謝!


[ 老師回覆 ]
1. 停業要年底或者是107年1月申請,都沒有關係,因為停業期間還是要申報營所稅。
2. 停業就是不能有營業行為,所以要視提領的內容與營業有沒有關係。
3. 要公司結束,健保才可以結束;要公司註銷後,才可以改回住家。

 

訪客 2017/10/20 09:00 留言詢問
[ 問題內容 ]

甲與A簽訂工程合約,甲開發票向A公司請款,A公司拿B公司開立給甲公司的支票付款,並提供B的切結說明書內容為B幫A代墊款項支付給甲公司。這樣會有問題嗎?甲可以收B的支票嗎?


[ 老師回覆 ]
只要合約與發票是對的,也請A公司在這張支票後面背書,這樣就可以了。

 

黛西 2017/08/28 23:54 留言詢問
[ 問題內容 ]

詹老師 您好:
有關都市更新事計畫有一權利變換關係人A,僅有合法房屋而無土地,依其應分配權值未達最小單元權值,無法分配,故依都更條例§31得以現金補償之。此外,權利變換關係人A得領取依都更核定之「房屋拆遷補償費」。
請問老師,A關係人領取"不能參與都更分配"之補償費,是否視同出售房屋?
另房屋拆遷補償費是否應申報「其他所得」?


[ 老師回覆 ]
個人除了因政府舉辦公共工程或市地重劃而徵收土地,依拆遷補償辦法規定發給之建築改良物或農作改良物補償費、自行拆遷獎勵金及人口搬遷補助費等,核屬損害補償,應准免納所得稅外,依財政部74年5月6日台財稅第15543號函規定,個人遷讓非自有房屋、土地所取得之補償費收入,應依所得稅法第14條第1項第9類規定減除成本及必要費用後之餘額為所得額;若無法提出成本費用憑證以供查核者,應以補償費收入之50%為所得額申報繳納綜合所得稅。
至於不能參與都更分配之補償費,關於土地增值稅及地價稅都是免稅的,查不到相關房屋所得稅之規定,建議詢問國稅局相關單位,應如何申報房屋移轉問題?
既然房屋已不存在,若有過戶的動作,應有出售申報的問題。

 

ㄚ滿 2017/08/27 17:06 留言詢問
[ 問題內容 ]

詹老師您好:
請問外籍配偶(尚未取得國民身份證)可以當公司(或行號)的負責人嗎?
又,沒有身份證的外配要怎樣才能自己擔任負責人來成立公司(行號)呢?
拜託老師指導,謝謝。


[ 老師回覆 ]
依外國人申請公司行號辧法應經經濟部投資審議委員會許可,建議用先生名義申請會比較簡單。

 

 

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2017/09/12 11:43 留言詢問
[ 問題內容 ]

有跟政府申請成立職工福利委員會之公司.每年要將辦理情形及決算報請主管機關備查嗎?如果沒有會有罰則嗎?


[ 老師回覆 ]
要申報,如果未申報有罰則。
未申報與營利事業罰則一樣,有滯報與怠報問題。

 

ㄚ滿 2017/07/24 10:15 留言詢問
[ 問題內容 ]

請教詹老師:
公司有將產品委由家庭代工(是個人的)做加工,像這樣都沒有發票可以做帳,公司要怎樣才可以認列該筆委外加工費呢?
是要填扣繳憑單給他嗎??
那屬於什麼所得類別呢?薪資嗎?可是又沒投勞健保……
拜託老師指導,謝謝。


[ 老師回覆 ]
要幫對方申報薪資所得,沒以雇傭關係可以不用投保勞保,但會有二代健保的問題。

 

l 2017/07/23 08:31 留言詢問
[ 問題內容 ]

員工酬勞得以股票或現金為之,應由董事會以董事三分之二以上之出席及出席董事過半數同意之決議行之,並報告股東會。請問老師依此規定是否表示2017年員工紅利要等2018年股東會開完才可發放給員工?


[ 老師回覆 ]
沒錯,要等到股東會開完再給員工。

 

00 2017/07/23 07:55 留言詢問
[ 問題內容 ]

員工分紅屬薪資費用.在製造業直接人工.間接人工.管理.銷售.研發人員都會發到.這種情況下若將總發放金額全部做管理費用-薪資.因為沒有人工和製費.因此銷貨成本會比較低.這樣做在財稅上是否合適?


[ 老師回覆 ]
還是要以人員的屬性歸屬,既然是製造業,為何沒有人工與製費,這樣是有一些奇怪的。

 

TT 2017/07/22 23:00 留言詢問
[ 問題內容 ]

公司聘請一位日本顧問.日本顧問主要協助公司日本業務.主要都待在日本.每隔一段時間會來台幾天與公司主管開會.每月會支付一固定顧問費用至日本給顧問.針對來台費用及日本交通費用亦會一併以日幣支付.請問顧問費要扣繳嗎?如果要要如何扣繳?交通費是否不用扣繳並可當公司交通費入帳?


[ 老師回覆 ]
如果日本顧問是確定在境外提供勞務,這個非屬中華民國境內所得,所以不用扣繳。
來台費用應視為薪資所得,這部分要扣繳申報。

 

00 2017/07/22 22:19 留言詢問
[ 問題內容 ]

想請問老師如果是製造業發員工分紅.發放員工有直接人工.間接人工.管理.銷售.研發人員.如此在做員工分紅-薪資費用會計科目時要分製造.銷.管.研四種費用嗎?還是因為是以稅前淨利算.因為要結完成本才有所謂稅前淨利.所以應直接做管理費用即可.沒有製造費用再算成本問題?


[ 老師回覆 ]
員相關的費用,要依其職務別,區分為直接人工、製造費用或營業費用,所以相關的紅利也要如此劃分。

 

詢問 2017/07/13 12:02 留言詢問
[ 問題內容 ]

請問老師:
存貨成本如果採加權平均是否可以在某一個月將部份獨力出來.
下月獨立之產品不跟後續產品加權平均.
舉例:A產品6月庫存200.加權單位成本100元.
其中庫存100獨立出來.單位成本為100.另庫存100不獨立繼續加權平均.
7月進貨100.進貨單價120.7月加權平均成本為(100*100+100*120)/200=110.
本月銷100.其中50銷獨立之庫存.50銷不獨立之庫存.
所以銷貨成本為50*100元+50*110=10,500.
獨立之貨物以專案處理.並不會常常這樣做.
這樣方式計算之銷貨成本報稅時會有問題嗎?


[ 老師回覆 ]
如果要採加權平均就要全部採用,或者以產品別適用不同的方法,一旦使用原則上,就要持續使用該方法,不可以選擇性的使用。

 

訪客 2017/07/10 17:14 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師,您好:
上個月客戶反映有一批報廢,所以貨款少給400元,但對方不願開折讓單,因此我們公司於下個月發票金額就少開400元(含稅),即 開立金額為4068元+稅金203元=4271元。本期實際應收為 4449元+稅金222元=4671元。但客戶後來給的金額為 4449元+稅金203元=4652元,這樣我們公司就少收19元,請問對方這樣付款對嗎?


[ 老師回覆 ]
400=381+19
本次發票金額應在發票上開4449-381=4068(發票上可以直接寫折讓金額
銷項說額是203
4068+203=4271發票應開立金額
4271+400=4671本次應支付金額

 

00 2017/07/05 09:46 留言詢問
[ 問題內容 ]

請問老師.我們公司有一批貨因為運送撞傷以致不能繼續販賣.保險公司願意就扣除廢料收入之差額理賠.例:商品成本100元.廢料收入90元.理賠收入10元.
分錄如下:
1. 借:存貨報廢損失100元.貸:存貨100元
2. 借:現金10元.貸:存貨報廢收入10元
3. 借:現金90元.貸:保險賠償收入90元.
上述3筆分錄對嗎? 這樣的存貨報廢需經國稅局核准或請會計師簽證嗎?


[ 老師回覆 ]
如果要分開作分錄是可以的。
報廢要有會計師簽證,或請稅務單位監毀。

 

JOY 2017/07/01 01:36 留言詢問
[ 問題內容 ]

公司去年辦活動有購買禮券跟水杯,都是費用作帳,但今年發現保險箱跟存庫還有禮券2萬,水杯300個2萬,今年有家關係公司要辦活動,想把禮券跟水杯出售給關係公司,哪公司我要怎麼作帳才對???


[ 老師回覆 ]
如果要出售,要認列其他收入,並開立發票。


 

2013年開始,原則上將每分類每季開一篇網誌,約三個月的問題會統一整理在一篇網誌中,這樣可以方便大家找到老師回覆的答案。但還是以回覆在各位留言板中的連結網址為準唷 !!! 所有問題回覆整理的分類,請大家於此查詢:
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任何財會稅務、公司登記、45104教育學院課程的任何問題,
歡迎大家在這篇PO文下的留言區提問~
詹老師每個月底都會抽出時間到這邊幫大家解答。 

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ㄚ滿 2017/05/26 11:10 留言詢問
[ 問題內容 ]

詹老師您好:請問您,老闆被聘商業同業公會的顧問,而繳出的「公會贊助款」是屬"捐贈"項目嗎(收據是開立公司的抬頭)?如是,就要在次年一月申報免扣繳憑單是嗎?
或是如一般會員之年費做公司"雜費"就行?謝謝指導。


[ 老師回覆 ]
是屬於捐贈。公司要申報免扣繳憑單

 

lin 2017/05/18 09:10 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師您好,我想請問公司有扣員工福利金,公司自己也有提撥福利金,但我們沒福委會,只有會計管理,等於前都在公司戶頭,但需要看得出來公司福利金剩多少,那請問扣員工福利金如何作帳?公司提列錢進福利金又如何做作帳?支出福利金時(聚餐.員工婚商喜慶紅包)時又該如何做ˊˊ帳呢?謝謝


[ 老師回覆 ]
如果沒有成立職工福利委員會,是不能有福委會的帳出現在公司帳上的,一般都是公司私下成立,福委會也是私下執行職工福利。
所以這樣的公司都是另外有一個帳戶,是存取這些款項專用的,且帳戶非公司名稱,通常都是負責人的名稱。
公司支付薪資時,也只能作代收款,再把這個代收款轉入福利金專戶,這樣的型態就不會有員工所得申報的問題。
除非是從公司支付,公司要認列費用,才會有員工所得的問題要考慮。

 

阿保 2017/05/11 17:02 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師您好,想請問我的公司因為交易項目不多但是會散在每一天。
想問是不是可以每5或10日彙總做一張交易傳票就好呢?
另外因為我的公司是蔬菜烘乾及雜貨買賣,蔬果進貨有時無法取得收據,是不是能簡單以進銷做買賣交易,不做成本進銷存?
最後想問因為憑證較為不足,如果要按擴大書審,需辦理嗎?


[ 老師回覆 ]
交易沒有規定一筆交易要做一張傳票,公司可以視情況合併在一張傳票上。
一般憑證不足的公司,會採取擴大書審方式申報,降低查帳風險,但並非都沒有風險,擴大書審只要是可以採用的行業別在規定的營收範圍內,是都可以自行決定採用的,沒有申請的問題。

 

訪客 2017/05/09 11:26 留言詢問
[ 問題內容 ]

去年甲公司之專利權轉讓給本公司,有委託代書辦理轉讓事宜,但甲公司未開立轉讓發票給本公司,本公司僅入帳代書方面開立的轉讓手續費及其他規費,結果今年國稅局查核到甲公司未開立轉讓發票給本公司而開罰,想請問這樣本公司也會有罰則問題嗎?
承上個專利轉讓問題,當時本公司也未支付甲公司任何費用,當時雙方都僅入帳代書的代辦費用而已。


[ 老師回覆 ]
這樣公司也會被罰的,因為公司有取得憑證的義務,如果沒有取得,會罰憑證金額的5%。
(續回覆)
如果這個是有價值的,沒有收款,反而會形成捐贈,如果捐贈者是公司,受贈者就要認列其他收入報稅。建議還是要有合理的價金支付。

 

00 2017/05/05 13:42 留言詢問
[ 問題內容 ]

我們公司福委會進修補助.員工子女獎助學金補助.婚喪喜慶補助.生育補助都會申報個人所得.申請時進修補助需繳費收據.獎助學金需成績單.結婚需喜帖.喪事需訃聞.生育補助需醫院證明.想請問老師這些申請憑證法令有規定一定都要正本嗎?還是說可依公司規定.若公司規定影印本也可.就不需檢附正本?


[ 老師回覆 ]
如果都有申報員工的所得,只要要請領這些錢要有證明的話,影本也可以,但若是以單據列報福委會的費用,這個單據就要正本。

 

Petty 2017/04/28 18:11 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師 您好
想請問兩稅合一的問題
公司帳上目前剩103年度盈餘是248602(已加徵)
104年度盈餘是229332
105/6/30要做盈餘分配,只分配104年盈餘229332
請問可扣抵稅額比率上限計算這樣對嗎?
229332 / 477934 X20.48% + 248602 / 477934 X 33.87% = 27.44%
另外請問若105年補繳101年和102年的未分配盈餘加徵10%稅共50000元
是不是直接當105年的所得稅費用自105年的稅前淨利扣除呢?謝謝老師!


[ 老師回覆 ]
對的,你的計算及分錄所屬年度都是對的

 

ㄚ滿 2017/04/22 12:20 留言詢問
[ 問題內容 ]

詹老師:
請問有關多層次傳銷的帳務處理
公司做直傳銷的,就是付給「個人」會員的部份不是有三種所得要填扣繳憑單,那麼公司端要分別做什麼會計項目呢?
「營利所得」的會計項目是?
「執行業務所得」的會計項目是?
「其他所得」的會計項目是?
若會員是「公司」的話,是不是就開發票就好了?不必管是因第幾層銷售而獲得的獎金而有不同的處理?
拜託您的指導,謝謝。


[ 老師回覆 ]
公司賣商品給個人,就以銷貨收入處理,個人因此產生的營利所得,要自行申報綜所稅。
如果是因為下線公司給予的獎勵金,是屬於公司的佣金支出,個人的佣金收入,公司要幫個人申報扣繳憑單,同時應考慮有沒有應扣繳的稅額。
如果是因為個人自己的業績,公司給予的獎勵金,公司要以銷貨折讓處理,取得個人開立的折讓證明單,並幫個人申報免扣繳憑單。
如果會員是公司,關於銷貨就開立發票,關於佣金收入就取得對方的發票。
關於因自己取得的獎勵金,就以折讓單處理,一個是銷貨折讓,一個是進貨折讓。

 

小雪 2017/04/20 14:40 留言詢問
[ 問題內容 ]

請問我們是專營投資公司,收到被投資公司-股東投資抵減稅額證明書5年內抵減各年度應納所得稅。
問題
1. 可抵減稅額10224元,帳務上是否應入帳?科目?分錄?
2. 如抵用了,帳務上是否應沖帳?科目?分錄?
3. 可抵減未分盈餘加徵10%稅嗎?
4. 如可抵減未分盈餘加徵10%稅金,今年本稅是105年度營所及104年未分配盈餘申報,請問股東投資抵減稅額證明書5年內抵減各年度抵減記錄年度,我們是抵104年未分配盈餘加徵10%稅,所以抵減記錄年度,其稅額是填入104年或105年欄位? 敬請指導1234問題,謝謝!


[ 老師回覆 ]
公司收到投資抵減的稅額證明書,在會計上是要入借:遞延所得稅資產,貸:遞延所得稅利益(或遞延所得稅抵減利益),等到要支付所得稅費用時,借:所得稅費用 貸:應付所得稅及遞延所得稅資產。
未分配盈餘可以以投資抵減稅額扣抵
如果是抵減未分配盈餘,我的看法是要填入105年度,因為是併同105年的營所稅申報。

 

訪客 2017/04/18 20:18 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師您好:
目前在幫老闆查一間公司得帳,已經核對完銀行現金的帳都跟對帳單餘額相符,是否就能夠表示資產負債表和損益表的可信度可達80%,接下來就要盤點固資和存貨,盤點存貨時,發現這家公司進貨的作帳方式採取製造業(物料 製成品),但銷貨的作帳方式卻是採取買賣業,導致庫存存貨不符實際的狀況 ,這樣要怎麼調整存貨金額 ,是否就要進行盤點再調整帳務,另外收入要怎麼去查出他是否有漏作帳????請老師指教


[ 老師回覆 ]
如果現金及銀行存款與對帳單符合,並不能擴大到資產負債表及損益表的可信度到80%以上,因為這兩張表的內容,還有很多的項目要進一步查證的。
一家公司的帳要進行查核,可能也要觀察相關的內部控制制度是否完善,因為還是有可能有一些進銷資料不會出現在公司的銀行存款的,所以要進行所有的進貨查核,再加上銷貨查核,才能確保所有的交易都已入帳,所有的金流都有入在公司所屬帳戶裡。
至於存貨的部分,就要從期初存貨的正確性,再加上能掌握銷貨成本的沖轉,這樣才能夠知道正確的存貨資料,也能進一步整帳。

 

 

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小娟2017/09/26 09:57 留言詢問
[ 問題內容 ]
詹老師好,若是收到客戶拿餐券抵貨款,傳票該怎麼做呢?


[ 老師回覆 ]
如果這張餐券是當廣告促銷活動所發放的,是屬於銷貨折讓,在抵用的當下,會直接扣除該金額。
如果是銷售餐券,當初銷售時就要開立發票了,抵用當下,該金額不用再開立發票。

 

Amber2017/09/20 13:45 留言詢問
[ 問題內容 ]
詹老師您好:
我們公司有銷售樣品給國外客戶(有收費), 在出口時有要求快遞公司做G5-04的正式出口, 並取得正式出口報單, 想請問這是否適用於零稅率發票的開立與申報呢?
(零稅率申報裡面有一項說明: 經海關出口免附證明文件者:以貨物外銷並報經海關出口者,將出口報單類別、號碼、銷售額等分別填入相當欄(免附證明文件)。)
請問用G5-04的正式出口報單算是符合經海關出口規定的嗎? 還是只要是做G5-04的出口.無論是正式報單或簡易報單, 皆不可以申報零稅率呢? 那這樣一來有收費的樣品是否就只能當作是正貨出口(G5-02)才能申報零稅率呢?


[ 老師回覆 ]
如果是樣品未收費,才會申報G5-04,這樣的出口報單,在營業稅事不用申報的;但如果有收費應該要申報G5-02,有正式報單就可以且經海關,這樣可以適用零稅率免附證明。

 

合建分屋地主2017/09/13 17:01 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問詹老師:
我跟建設公司合建分屋,日後將分回4間房屋,建設公司說我銷售房屋需開發票繳營業稅。如果其中一間房屋擬贈與侄子,也要開發票繳稅嗎?還是繳贈與稅?


[ 老師回覆 ]
贈與房屋要申報繳納贈與稅,但無償贈與在營稅的角度是視為銷售,所以仍要開立發票。

 

002017/09/11 14:01 留言詢問
[ 問題內容 ]
想請問老師.出口大陸.貨物若發生退貨.因數量不大.以快遞方式寄回未報關.此時該如何申報401? 謝謝


[ 老師回覆 ]
應自行填寫退回折讓單申報,日後查核要附上快遞明細 。

 

kk2017/08/08 11:27 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問外銷出口貨物固定有折扣給客人,如3% 5% 不等,收到的貨款為折扣後金額
請教,折扣的金額需要申報營業稅嗎? 折扣的金額列在出口報問單的加減項目上


[ 老師回覆 ]
應有書面資料證明給與銷貨折扣,如果是在收取的時候已經折扣,就以折扣後的金額申報即可。

 

claire2017/07/24 16:03 留言詢問
[ 問題內容 ]
請教老師
客戶下單給我們母公司(國外),DDP term
原本是國外直接出口給客戶,由客戶當進口者,作保稅品進口,
但由於貨物是化學品,客戶政策不當進口者,所以改由台灣子公司委託物流以L1申報到保稅倉庫,再走D7報單送貨至客戶的倉庫,目前發票由國外直接開invoice跟客戶請款,但委託物流業者指出,D7報單為國內交易,必須由台灣子公司代開零稅率發票給客戶,請問這樣說是正確的嗎?若無開立對我司會有何影響? 我司帳務上應如何處理??(但我方為子公司並無收到訂單、佣金任何交易)


[ 老師回覆 ]
他們說的是對的。有相關解釋令如下,提供你參考。【財政部93/03/11 台財稅字第0930450281 號函】
主旨:關於國內或國外貿易商向保稅區廠商採購貨物,指定保稅區廠商將該貨物運往物流中心暫儲存,嗣後該貨物以貿易商名義轉運出口或轉售與其他保稅區廠商,應如何開立統一發票乙案。
說明:
二、本案保稅區廠商(免稅出口區內之外銷事業、科學工業園區內之園區事業、海關管理之保稅工廠或保稅倉庫)之實際交易對象既為國內或國外貿易商,則保稅區廠商應開立應稅統一發票交付國內或國外貿易商。嗣後該貨物以貿易商名義轉運出口或轉售與其他保稅區廠商,如符合加值型及非加值型營業稅法第七條規定者,其營業稅可適用零稅率。

 

 

ray2017/07/19 17:04 留言詢問
[ 問題內容 ]
我們委託書局代銷我們的書籍並簽訂拆帳契約(我們60%,書局40%佣金),每半年辦理結帳,會計師說我們要開立總銷售(100%)的發票給書局,書局開立佣金所得(40%)的發票給我們。
書局回覆說:他們已經有開立發票給讀者,與我們之間並無銷售行為,故無法再開立發票給我們,亦無法接受我們開立100%發票給書局。
請教老師:何者做法才是符合規定?


[ 老師回覆 ]
會計師說的是正確的,代銷的時候要全額開給受託代銷的人,再由受託代銷的人開給消費者,當全部銷售完後,其實書局的進項與銷項剛好是平的。
另外再開立發票跟公司請領佣金。

 

claire2017/06/14 17:16 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師我請問
若我方為買方,10/1跟國外進口貨物,10/25對方告知要更改invoice價格
請問這樣就與進口報單金額不相符,但是對方是金額由高改低,由於是進口方,這樣是否在查核方面稅上無影響呢? 還是應該請對方開credit note? 這樣進口報單需要更正嗎?


[ 老師回覆 ]
進口報單的金額如果要改可能不容易,進口的進項稅額已經以較高金額扣抵,因為實際有支付這樣的進項稅額,所以扣抵沒有問題,只要進貨金額以實際金額入帳,不要以高的金額入帳,是比較沒有問題的。
如果可以有進貨折讓或退出的證明是比較好的。

 

小雪2017/05/10 15:12 留言詢問
[ 問題內容 ]
公司營業項目-經濟部登記為文字細述為1。報關代理業2。前項有關一切業務之經營及投資。請問:發票可開立查貨車馬費。。。理貨費。。。。誤進倉手續費。。等報關周邊相關業務收入嗎?謝謝指導!


[ 老師回覆 ]
發票開立的名目,只要是跟登記項目有關都可以。

 

Sylvia2017/04/27 11:24 留言詢問
[ 問題內容 ]
詹老師您好:
請問銷貨金額一千多塊左右,有開INV但不是開二聯式發票,出口到國外採用快遞業者運送
是知道快遞業者都會簡易報關,那請問我在申報營業稅時,這筆收入要怎麼申報呢?要另外特別開個二聯式發票嗎?
若不用申報,帳上跟稅上會差了這一筆金額,營所稅會計師來查帳會特別把他們調整在哪裡嗎??


[ 老師回覆 ]
如果是外銷,雖然在一定金額以下可以不用正式報關,還是要申報營業稅,只是申報零稅率時,要附上符合零稅率的文件。
營業稅要申報,發票可以開也可以不開,很多公司為了能夠跟營業稅申報一致,也會開一張二聯式的零稅率發票,附在出口文件裡。
因為要申報,所以不會有差額。

 

 

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Chen 2017/09/26 10:43 留言詢問
[ 問題內容 ]

詹老師您好,我有以下兩個問題想要請教一下
例如:本公司承包商有模板工程(甲公司)、清潔工程(乙公司) 乙向本公司請款20,000元,(未稅)但其中10,000元為甲需分攤扣款的費用
甲公司與本公司請款金額為50,000元(未稅),甲需開立發票是否可開立40,000元發票即可(50,000-10,000)?或是需要開50,000元,本公司再開折讓10,000元給甲?
如需另開折讓的話,甲、乙公司向本公司請款的分錄應為下列為何?
(乙公司分錄)
(1)借:在建工程-清潔工程20,000
借:進項稅額 1,000
貸:應付帳款 21,000
or (2)借:在建工程-清潔工程10,000
借:代付款 10,000
借:進項稅額 1,000
貸:應付帳款 21,000
(甲公司分錄)
(1)借:在建工程-模板工程50,000
借:進項稅額 2,500
貸:應付帳款 52,000
(付款時)
借:應付帳款52,000
貸:在建工程-模板工程10,000
貸:進貨折讓 500
貸:應付票據 42,000
or(2)借:在建工程-模板工程50,000
借:進項稅額 2,500
貸:應付帳款 52,500
(付款時)
借:應付帳款52,500
貸:代付款10,000
貸:進貨折讓500
貸:應付票據42,000


[ 老師回覆 ]
乙公司如果全額開立發票給你們公司,你們公司在跟甲公司收款時,要轉開發票給甲公司,甲公司應該要開立給你們公司的款項,不可以扣除10000,這兩個是不一樣的東西,上述的10000,是你們公司代付款,跟工程款不能互抵。

 

訪客 2017/08/30 16:38 留言詢問
[ 問題內容 ]

想請教老師:
專營投資公司持有A公司股權達30%,是否必要依權益法在年底認列投資損益?可以無需認列嗎?(跟投資公司要財報很麻煩...)
如果必須認列,那年底認列投資損失而導致帳面成本<實際成本,那將來出售是依帳面成本計算所得額嗎?


[ 老師回覆 ]
投資比例達到20%就要採用權益法,不能不認列,這樣公司的財務盈餘會不對,如果是賺錢,會有少分配的問題。
以後出售在財務上是以售價減除帳上的長期投資,但在稅務上,要減除原始投資成本。

 

00 2017/06/29 13:15 留言詢問
[ 問題內容 ]

想請問老師. 以這樣方式理解是對的嗎?
1.公開公司用IFRS記帳 2.非公開公司用EAS記帳 3.報稅依稅務會計來作所得申報 4.GAAP現已被IFRS或EAS取代


[ 老師回覆 ]
1. 上市上櫃興櫃公司是採用IFRS
2. 其餘公司是採用EAS
3跟4是對的

 

豆豆 2017/06/26 17:07 留言詢問
[ 問題內容 ]

想請問老師.外幣銀行存款評價損益在稅法上係屬已實現或未實現好像並無確切規定.所以實務上有公司作已實現亦有公司作未實現.因此是否公司對外幣銀行存款評價可做已實現也可做未實現.只要一致採用即可?


[ 老師回覆 ]
只要沒有真正兌換造成的兌換損益,就是屬於未實現。

 

00 2017/06/12 10:14 留言詢問
[ 問題內容 ]

若6/15收到美金100元.水單匯率30.入美金帳戶.帳入USD100*30=NTD3,000.若6/30銀行美金匯率31.月底做評價USD100*(31-30)=NTD100.請問這個評價是已實現兌換利益還是未實現匯兌利益?目前聽到2種說法.說法1:已實現.因為美金銀行存款帳戶的錢就像現金一樣.所以是已實現.說法2:未實現.因為美金沒換成台幣前都是未實現.2種說法都有人說但結果卻大不相同.想請問老師哪種說法才是對的?


[ 老師回覆 ]
如果是收到美金沒有轉換成台幣,收到當下用當天的匯率入帳,不會每個月都評價,一般都是年底才評價,這樣的評價是屬於未實現的。
如果有把美金真的轉換成台幣,造成金額跟之前入帳不同,這樣的兌換損益是已實現的。

 

Grace 2017/04/28 18:29 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師 您好:
公司105年底買了輛轎車756350元,向和潤分36期貸款500000元
購買時收到車輛發票含稅756350元,另收到和潤一張品名分期差額收入的發票
8130加上5%稅406共 8536元,請問老師購買時這張發票該如何入帳?
分攤表上36期的利息加總共8536元
購買分錄:
借:運輸設備 756350
貸:其他應付款-運輸設備 500000
貸:銀行存款 256350
第一期還款本金13666元加利息 458元
請問老師458元該如何去沖那張8536元的發票??
謝謝老師!


[ 老師回覆 ]
8536是利息,所以期間還沒有到,就應該先作預付利息,但還沒付款,貸方也要同時入應付利息。

 

Mei 2017/04/13 13:56 留言詢問
[ 問題內容 ]

詹老師您好:
與您請教關於廣告交換對開發票入帳的問題..
本公司用公司產品與百貨公司交換樓層廣告版面的露出 ,
我們的分錄是-
借:廣告費
借:進項稅額
貸:商品收入
貸:銷項稅額
對於實際發生的商品成本沒有額外作分錄處理
導致會有商品成本虛增的感覺
請問可以怎麼作帳務調整,或是廣告交換的分錄該如何作才是正確呢
謝謝詹老師 !


[ 老師回覆 ]
收入面是對的
成本面要把存貨轉列銷貨成本
這樣才可以消化真正的存貨

 

2013年開始,原則上將每分類每季開一篇網誌,也就是約三個月的問題會統一整理在一篇網誌中,這樣可以更方便大家找到老師回覆的答案。但還是以回覆在各位留言板中的連結網址為準唷 !!! 所有問題回覆整理的分類,請大家於此查詢:
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大家好,這是:2017 (五月份) 問題留言區
任何財會稅務、公司登記、45104教育學院課程的任何問題,
歡迎大家在這篇PO文下的留言區提問~
詹老師每個月底都會抽出時間到這邊幫大家解答。 

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