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Brice2016/10/28 16:01 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好
我想問一個開發票的順序問題,我們9月初發單子給工廠生產ˋ製造,在10/12開第一張發票給客人,然後陸續在10/28完成所有大貨,但是工廠開來請款的發票是10/20號,這樣會有先進先出發票開立順序的問題嗎?


[ 老師回覆 ]
這樣確實會有先銷後進的問題,最好是能夠證明對方晚開,以後查帳稅務人員也會要我們提供。

 

Joy2016/10/19 16:07 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好:
想問一下:報單類別是G3 外貨復出口,統計方式是81,適用於零稅率嗎?


[ 老師回覆 ] 是的,有適用零稅率。

 

訪客2016/10/10 15:50 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好
想請問 公司在某基金會發行的特刊裡面刊登廣告
收到基金會開立的收據
若帳上要認列廣告費的話
有需要填免扣繳憑單 申報基金會的其他所得嗎?
還是說看到那個收據就可以認列公司的費用了


[ 老師回覆 ]
依據加值型及非加值型營業稅法(以下簡稱營業稅法)第1條及第8條規定,在中華民國境內銷售貨物或勞務,除稅法另有免稅規定外,均應依法課徵營業稅,另同法第2條及第6條第2款規定,非以營利為目的之事業、機關、團體、組織,有銷售貨物或勞務者,為營業稅之納稅義務人。
所以,我個人認為這個是要開立發票的,不能開立收據。

 

劉小鐵2016/10/06 09:16 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好:請問,我國外客戶要求我出貨時,將貨送到他指定的台灣A公司併櫃,他說有很多公司交貨給他,都會在A公司併櫃,然後用A公司名義出口報關。
今天A公司向我索取三聯式發票(抬頭要開A公司),然後A公司會付我發票5%的錢,我有向A公司說明:「國外客戶已匯款給我(美元),我不能開三聯式發票給A公司,而且我們與A公司並無交易事實。」但是A公司告訴我,併櫃本來就要開三聯式發票給他們,我請他提供適用的解釋函令或法規,但他們沒有辦法提出,只告訴我大家都這麼做,只有我沒有配合,我是害群之馬。
我上網查了一下,A公司的營業項目為「木工機、磨咖啡機之製造加工及買賣業務,及前項有關進出口貿易」。我要開發票給他,是因為他是貿易商的關係嗎?
如果我真的要開發票給他,是依據什麼法規或解釋函令呢?若我開給他是違法的,又是觸犯什麼法令呢?
不好思意,問題又點長,感謝老師的解答,謝謝。


[ 老師回覆 ]
這個是屬於視為銷售所開立的發票,因為 貴公司不是以自己的名義出口,所以不會有出口報單,A公司是受託代銷的身分,這樣的交易必須 貴公司開立發票給A公司,A公司再申報外銷出口,但因為是代銷,所以可以不列入A公司的銷售額, 貴公司也才會有銷售的證明。
對方講的是對的 。

 

訪客2016/09/12 21:53 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問102年10月成立一間公司,採401申報,103年1月開始用403申報,試問103年年底時,計算兼營營業人稅額時,102年9-12月的稅額是否要併入103年年底計算?


[ 老師回覆 ] 要併入計算 。

 

YUKI2016/08/28 21:52 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問進口型三角貿易,國內買受人向國內公司訂貨,公司以國內買受人名義向國外供應商進口,請問公司不想做佣金收入開立國外供應商之應稅二聯式發票,告知要以進銷名義做法,那是要如何開立發票及申報營業稅呢?


[ 老師回覆 ]
這樣的交易,應該要以國內公司名義報關進口,再以三聯式發票或二聯式發票開立銷售發票,這樣的形式就是進銷。
如果是以買方的名義進口,就只能申報佣金收入,並以給付人為何人,決定開立二聯式或三聯式的應稅發票。

 

Ariel Zoe2016/08/24 19:05 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問三角貿易採總額法入帳(實際進銷貨入帳)的話,入帳的日期要以什麼為主?
(我們是跟國外廠商買貨,再運到國外的客戶,跟廠商的交易條件是FOB, 跟客戶的交易條件是DDP),現有的憑証是INVOICE、PACKING、提單。
進貨入帳時點是以提單日入帳?還是INVOICE的日期入帳?
銷貨入帳時點: 是以INVOICE的日期入帳嗎?


[ 老師回覆 ]
起運點交貨的方式,貨送出就要入帳,所以不會以提單,應以貨品送出的日期,同時入進貨與銷貨。

 

訪客2016/07/27 14:31 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問本公司有三角貿易,營業稅申報採佣金收入方式申報,請問因每月數十筆,金額也不小,此收入可列為營業收入嗎?再者需以總銷貨金額入營業收入還是可用佣金金額入營業收入?謝謝您


[ 老師回覆 ]
您的問題應該分為二個部分來說
❶ 要以總額的方式入帳,還是淨額的方式入帳,要看公司是以進銷貨的方式來進行,還是以賺取佣金的方式來進行,因為責任並不相同。
❷ 公司如果以賺取佣金為本業,就可以當作營業收入項下的佣金收入,如果只是偶而幾筆,不是公司經常性的營業項目,就應該把佣金收入放在非營業收入項下;這個部分並不是看公司登記的營業項目判斷,而是以交易實質判斷。

 

艾小姐2016/07/13 17:20 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問老師:
公司出租土地予HC公司蓋廠房
收取押金需設算利息加計5%營業稅開立發票
是不是應該開立HC公司抬頭的三聯式發票?
利息加計5%營業稅是否應由承租人負擔?


[ 老師回覆 ]
設算出來的利息是含5%營業稅的
所以要再反除1.05 之後再乘上5% 即是營業稅金額
這個部分不會另外收取

 

 

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訪客 2016/09/26 18:45 留言詢問
[
問題內容 ]
您好:請問104年資產負債表的86年前累績盈餘:300,000,99年累積盈虧:-10,000,本期損益:400,000,累積盈虧的分錄沒有做到,我104年帳上實際應該是86年前累績盈餘:290,000,本期損益:400,000,因為不影響我帳上的數字,這個部分需要做更正嗎?我是依所得額案件。還是我可以直接在105年帳上改成正確的就可以了?謝謝。


[ 老師回覆 ]
可以直接在帳上調整,下年度的申報書填寫對就好 。

 

訪客 2016/09/22 14:40 留言詢問
[
問題內容 ]
您好:請問建立公司品牌形象的費用該如何入帳?


[ 老師回覆 ]
查核準則有一個會計項目就是這個項目。
建立國際品牌形象費用:(查86-2)
營利事業在國際市場為推廣其自創並依法向經濟部指定辦理商標業務之專責機關請准註冊之商標或服務標章所需之費用,應予核實認定。
前項費用之範圍,包括為開發新產品而從事國際市場調查之費用及為推廣自創之註冊商標或服務標章而參加國際組織、國際會議或國際商展之費用在內。
建立國際品牌形象費用之原始憑證,依本準則有關條文辦理。

 

Yain 2016/09/22 14:20 留言詢問
[
問題內容 ]
您好 : 請問請行銷公司做商業品牌設計及行銷,該如何入帳?


[ 老師回覆 ]
可以入廣告費,取得發票。

 

Irene 2016/09/21 11:15 留言詢問
[
問題內容 ]
您好:公司建ㄧ鐵皮屋做倉庫用,請問其相關成本(如:工程款等)應如何入帳?


[ 老師回覆 ]
先入在建工程,興建完成後再轉建築物,之後再提列折舊 。

 

訪客 2016/09/20 15:33 留言詢問
[
問題內容 ]
老師您好:請教老師,我司是剛成立的網購公司,通常都是收到客人轉帳貨款後才會出貨,當收到客人支付的產品$和運費時,該如何做分錄?
借: 銀行存款 XXX
貸:銷貨收入 XXX
運費 XXX
銷項稅額 XXX

通常到7-11寄產品給客人時,都是用零用金先支付運費,月底在統一一次切傳票,分錄如下:
借: 運費 XXX
貸: 零用金 XXX

想請問,這樣是否正確,謝謝!


[ 老師回覆 ]
如果運費有收價差,收到的運費要先入運費收入,支付時再以運費列帳;
這個部分要開立發票給客戶
如果沒有價差,就以代收款入帳,運費發票直街轉給客戶即可。

 

Sandy 2016/09/13 12:10 留言詢問
[
問題內容 ]
請教老師, 不參與都更權利變換(不選屋)及未達最小分配面積單元之地主,實施者給付補償金屬地主應稅所得嗎?其帳列如何表達?


[ 老師回覆 ]
我認為這個部分是出售原本的土地房屋價款 所以要看補償的計算標的是什麼 才可以討論稅的問題 。

 

vita 2016/08/31 17:34 留言詢問
[
問題內容 ]
老師您好,請問有簽立技術移轉合約,支付的授權費用科目應該用權利金還是技術轉移費用處理?另外可以在合約效期內以分攤方式入帳嗎?謝謝。


[ 老師回覆 ]
這個建議以權利金入帳 權利金的使用年限及支付方式 都可以在合約中說明

 

訪客 2016/08/02 18:11 留言詢問
[
問題內容 ]
老師您好,想請教您,若以存貨支付廣告費,這部分帳務該如何處理? (假設廣告費$120,存貨售價$100,成本$60),謝謝您


[ 老師回覆 ]
這個部分公司仍要開立銷售存貨的發票,如果是以存貨抵120的廣告費,視同存貨銷售120,廣告費的部分也要取得對方廣告費的發票,金額一樣。
公司的分錄:借 廣告費 120 進項稅額 6 貸 銷貨收入 120 銷項稅額 6

 

訪客 2016/07/14 12:07 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師 您好,
請問建設公司與地主合建分屋,雙方於選屋時另有書面約定不作任何面積找補。
後來在過戶房屋時雙方協議由建設公司幫地主負擔一部份契稅,請問公司支付給地主的這筆補貼款項應如何入帳?是否涉及地主所得扣繳申報?


[ 老師回覆 ]
原則上幫地主負擔的部分,在財務上如果合約有明訂,帳是可以入成本,但在稅上會剔除,我們很少會去申報為地主的所得。
除非是搬遷費或者是租金補貼。

 

Sandy 2016/07/11 15:34 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師 您好
建設公司104年完工結帳尚有餘屋未售出,105年所繳納房屋稅應帳列房屋成本增加?或是當年度稅捐費用?感謝老是撥冗回覆!


[ 老師回覆 ]
應視為當年度費用,房屋已完工後就不適合再列為成本。

 

訪客 2016/07/07 12:00 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師 您好
請問若公司是進駐在學校的育成中心,進駐費用的會計科目可以用租金費用來認列嗎? 若是的話,隔年一月申報所得時,因學校是公家機關,所以不需申報這筆租金費用,這樣是對的嗎? 謝謝!


[ 老師回覆 ]
若為免稅所得就不用申報扣繳憑單

 

Jing Lee 2016/07/05 15:19 留言詢問
[ 問題內容 ]

請問 : 合作國外廠商來台為實驗室器材作對標, 其中機票,住宿及餐費為我們公司支付, 這筆費用要認列何項會計科目呢? 謝謝!


[ 老師回覆 ]
應視合約內容,在公司的購買器材合約中有無這項支出,如果有列為款項的一部分,應列為購買設備成本的一部分。(建議在合約中加註)
否則認定上比較會有問題,需要舉證,若舉證上有困難就以交際費處理。

 

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per2016/06/21 15:03 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問:
1. 兼營投資業務之營業人取得股利收入,年終應併入最後一期之免稅銷售額申報, 依不得扣抵比例 計算調整稅額,
(1) 請問所指兼營投資業務之營業人是指?
(2) 一般公司(營業稅平時401)取得股利收入,是否也應入最後一期營業稅而依不得扣抵比例計算?
2. 出售土地營業稅為免稅,那當期營業稅為用403嗎?


[ 老師回覆 ]
1. 係指公司除了本業經營以外,另有投資有價證券
2. 任何公司在年底都要調整
3. 是的

 

訪客悄悄話  於 2016/06/02 13:27 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師 您好:
請教如果客戶溢付款,逾二年轉認其他收入,這部份需開立二聯應稅發票嗎?


[ 老師回覆 ] 不用開立發票

 

S2016/05/08 21:01 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問老師: 國內A公司跟我們B公司下訂單,由我們B公司出口到國外C公司(C公司為A公司泰國分公司),我們開三聯式發票給A公司,因為A公司要付台幣給我們B公司。 我們有出口報單,卻是開三聯式發票,這樣有問題嗎? 出口報單有需要備註嗎?


[ 老師回覆 ]
 如果公司已經把貨物出口了,就不應再開立三聯式應稅發票,此時只要開立商業發票給A公司就好,雙方有合約、出口報單,即可以收付款項。

 

rabbit830j2016/05/08 21:01 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好:
A公司與B公司簽訂顧問契約,由B公司提供技術諮詢等,但B公司希望A公司將顧問費用匯入C公司帳戶,並由C公司開立發票給A公司。請問:
1. A公司會有從非實際交易對象取得憑證,而有違反稅捐稽徵法第44條、加值型及非加值型營業稅法第51條的問題嗎?
2. 如果B公司與C公司間簽訂代收代付契約,則可以由C公司開立發票給A公司嗎?


[ 老師回覆 ]
1. 這樣會有跳開發票的問題,所以會有稽徵法44條及營業稅法第51條的適用。
2. 如果要以代收代付的方式處理,C公司開立發票給A公司,B公司還是要開發票給A公司,所以還有需要這樣處理嗎?因為B公司無法避免都要開立發票。

 

May2016/04/25 12:49 留言詢問
[ 問題內容 ]
您好,請問出口報單中有含02與04,04部分因不可零價值,因此總金額欄會與Invoice不同(多了樣品價值USD100),那要怎麼開二聯發票呢? 因若照Invoice開,與報單就會不同,要02 04各開一張二聯發票(02 零稅率,04應稅),還是可在報單應減費用那欄列出扣除USD100? 謝謝.


[ 老師回覆 ]
開立發票可以扣除04的部分,04本來在營業稅申報的規定就可以不用申報,報單與invoice不同,因有標註是04,所以也不會有異常發生的。

 

 

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訪客 2016/06/27 10:37 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師您好,建設公司於工程結帳年度之隔年發生材料退款予公司之帳務處理疑義,若是 建設公司領取使用執照與房屋所有權移轉皆為去年度,但在今年才產生工程材料應退款,並簽進項折讓單。因此工程已於前一年度結算損益,那此筆進項折讓應如何入?


[ 老師回覆 ]
進貨折讓與銷貨折讓本來就是入帳在發生時點,所以一定會發生類似這種狀況,公司一樣就入在發生年度,借:應收帳款 貸:進貨折讓即可,造成營業成本項目為負數也沒有關係,將來提示資料證明即可。
但不要忘記把進貨折讓資料與合約放在一起,以後方便查核。

 

Gwyness 2016/06/24 11:52 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師,
關於6/15所提問題;建設公司於工程結帳年度之隔年發生工程變更退款予客戶之帳務處理疑義,再補充說明於後。
建設公司領取使用執照與房屋所有權移轉皆為去年度,但在今年五月辦理點交才產生"非預期"之工程加減應退款,並簽署房屋款折讓單。因房屋款已於前一年度結 算損益,故本筆折讓應列為今年「銷貨折讓-房屋款」,但今年帳載不會有房屋款收入可予以折減,故此帳務目前不知如何記帳為宜。


[ 老師回覆 ]
建議還是入在銷貨折讓的會計項目,這個部分雖然會造成今年的收入是負數,但是屬於可以解釋的狀況,公司也保有相關折讓的資料,所以我認為是沒有問題的。
一般買賣業公司銷售後,折讓也可能有次年度發生的狀況,我們並不會去更正收入金額,也是於發生折讓的期間以銷貨折讓處理。

 

Irene 2016/06/23 16:34 留言詢問
[ 問題內容 ]

你好,想詢問之前年度固定資產折舊多提,105年應如何作調整分錄?


[ 老師回覆 ]
 可以在105年期初更正,借 累計折舊 貸 累積盈虧,如果金額不大,也可以在今年就少提就好。

 

Sandy 2016/06/22 10:04 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師 您好, 請問建設公司購買土地,於土地上有稅籍登記之房屋(無建物權狀),土地買賣合約是有註明本宗土地買賣價款含地上物門牌並列明稅籍編號及持分比例。
由於公司購地日後將規劃開發興建住宅大樓,故土地上房屋將拆除辦理滅失,是否於購地時支付價款全數記帳為「待售土地」? 又倘需依契約買賣內容將地上物房屋一部份列帳「待售房屋」,則房屋拆除時此科目如何轉銷?


[ 老師回覆 ]
如果要拆除興建新建物,就將購買價金全數列為待售土地。

 

XX君悄悄話 2016/06/17 11:05 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師您好,望請幫忙解惑,非常感謝,甲做下水道調查分析並給予建議,各承攬專案甲皆有派任專案工程師, 請問:
1. 這算工程業嗎?是否需做各專案成本分析表?
2. 各承攬專案約6-9個月即能結案,是否收入成本能用完工百分比法認列?
3. 需用"在建工程"這科目嗎?
4. 能否以勞務收入及勞務成本科目認列?再請教今年底已投入的專案成本(專案隔年度結案)該採用哪個科目入帳較為恰當?


[ 老師回覆 ]
1. 這個是屬於勞務業,若將來要採成本核實認列時,各專案的分析還是要做的。
2. 如果是屬於勞務業,會採用勞務完成的百分比認列收入,若勞務一定要全部完成方屬完成,就會在完成時認列收入。
3. 應以勞務收入與勞務成本的會計項目 。
4. 如果針對未完成的勞務成本,可列入預付款項,待完成時再轉入勞務成本。

 

Gwyness 2016/06/15 17:28 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師:請問建案去年領使照完工已作成本收入結帳,但今年因工程追加減需退客戶款項,依原則客戶應簽出房屋款銷貨折讓單,但房屋款去年已結轉收入,今天本筆退款應帳務上應如何表達為宜?


[ 老師回覆 ]
請問公司是建設公司還是營造廠?
如果是營造廠不會有客戶房屋款事宜,應該是與建設公司的工程款,如果工程有追加減,應視為一個新的工程計算損益。如果是建設公司,結算損益的時間點不會是使用執照而是所有權移轉日,應不會發生你說的狀況。

 

小雪 2016/06/14 12:26 留言詢問
[ 問題內容 ]

營利事業於員工退休,或資遣時所給付之退休金或資遣費,應先由準備金項下支付,不足之數始列為當年度費用。
請問:公司舊制員工結清年資,也須由準備金項下支付,不足之數始列為當年度費用嗎?因公司全部舊制員工多且舊制退休準備金帳戶未達一次補足數,應由準備金項下支付,不足之數始列為當年度費用嗎?


[ 老師回覆 ]
只要是支付舊制的員工退休金的金額,都可以從專戶先支付,不足公司可以列為費用。
可以,但記得員工超過免稅額度的,還是要申報退職所得。

 

o 2016/06/04 10:37 留言詢問
[ 問題內容 ]

請問 : 1.成本無法分析,作同業毛利率,是應 在帳上作出該同業毛利,還是應在自行依法調整,那調整毛利率? 2.那期末存貨還是用帳載金額嗎?


[ 老師回覆 ]
是在自行依法調整欄位調整,期末存貨不可以動

 

lucy 2016/06/02 10:46 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師您好:
公司這個月要辦理註銷,計算了一下,公司105年度決算後會有盈餘,盈餘若彌補以往虧損還有餘額,此餘額是否要於清算時分配給股東?
詢問了國稅局,稅務員告知必須於清算時將105年度剩餘盈餘分配給股東,但在網路上搜尋到訊息卻是 "解散年度的當期決算所得不須辦理未分配盈餘申報"
不知到時要如何申報才正確? 想請問:
一.105年度決算的盈餘是否要分配? 二.若不用分配105年度盈餘,那清算申報書的 p.2資產負債表是將105年度稅後淨利
減累積虧損後的金額填入"累積盈虧(99年後)"欄位? 或是將105年度稅後淨利直接填入該欄位即可? 清算申報書 p.5 未分配盈餘申報書是否不必填寫?
麻煩老師代為解答,謝謝您.


[ 老師回覆 ]
1. 公司決算的盈餘要不要申報未分配盈餘,要視公司的清算申報是否在解散年度完成,如果是在解散年度完成清算申報,解散前一年及當年度的決算所得都可以不用申報未分配盈餘,一併於清算時分配給股東就好。
2. 是的(你說的作法是對的)

 

HSU 2016/05/11 11:13 留言詢問
[ 問題內容 ]

請問設立投資公司,將持有股票移轉至公司名下,公司每年獲配股利是列營業收入還是營業外收入?另,投資公司可以用同業淨利率申報營所稅嗎?


[ 老師回覆 ]
如果是投資公司我會建議列入營業收入,再計算營所稅時,將股利收入金額於58欄減除,這樣仍然可以適用不計入所得的概念。
投資公司如果主要營業項目是有價證券的交易,證券交易所得停止課徵,為何還要採淨利率申報。

 

M 2016/05/21 15:25 留言詢問
[ 問題內容 ]

請問:
1. 有盈餘要提法定公積,那法定公積數字一直累計在帳上:(1) 要如何處理? (2) 可一直掛在帳上?
2. 法定公積累計達到多少,可不必再提.
3. 員工分紅作費用:(1) 是不是要先估列(因末知年度損益)? 作估列年度薪資? (2) 要如何估列? (3) 一定要員工分紅嗎?


[ 老師回覆 ]
1&2. 公司法第237條:公司於完納一切稅捐後,分派盈餘時,應先提出百分之十為法定盈餘公積。但法定盈餘公積,已達資本總額時,不在此限。除前項法定盈餘 公積外,公司得以章程訂定或股東會議決,另提特別盈餘公積。公司負責人違反第一項規定,不提法定盈餘公積時,各科新臺幣六萬元以下罰金。
3. 員工酬勞應於12/31估列入帳,是以稅前淨利估列的,此金額帳入薪資費用,今年召開股東會前如果章程未修訂,是不可以在104/12/31估列員工酬勞的;章程上只要有訂員工酬勞,就一定要估列,次年實際未付再以估計變動列入薪資費用的減項。

 

M 2016/05/20 20:51 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師 :
1. 在計算稅額扣抵比率時,分母的帳上累積未分配盈餘,其所扣除的稅額,是用稅法上的觀點去計還是用財務上(帳上)觀點去計算?(因有財稅上的永久差異.暫時差異)
2. 未分配盈餘申報書上的:
1-1 會計師查核簽證當年度財務報表所載之稅後純益
1-2 當年度依商業會計法規定處理之稅後純益
二者所計之稅是各指以何觀點去計算?


[ 老師回覆 ]
1. 我們是以資產負債表的金額去計算的,所以是財務上的金額
2. 是指資產負債表的本期損益稅後金額,但有一些公司是自行申報就填在1-2,有一些公司是請會計師財務簽證,此時就填在1-1,這些都是財務的金額

 

XX君悄悄話 2016/05/13 14:12 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師您好
以下事項想請教您 : 國內公司與大陸公司如有簽訂合作服務契約,雙方協定事項 :
(1)由大陸公司將客戶安排介紹給國內公司,後續由國內公司作相關專業諮詢,國內公司協助業務會向大陸公司收取服務費
(2)大陸公司每介紹一位客戶給國內公司,則國內公司需分潤支付給大陸公司款項金額(主要是協助在大陸地區尋找客源並轉介、產品推廣簡介、初步蒐集客戶基本資料)
關於國內公司支付給大陸公司費用部分:
1. 建議是以 勞務費支出 或 佣金支出 較合適 ?
2. 稅務及費用認列上有哪些需注意 ? 如扣繳問題、需提出給國稅局相關單據
3. 需支付給大陸公司費用款項是否可從與對方交易之應收帳款中直接扣除
謝謝您!


[ 老師回覆 ]
1. 屬於佣金支出
2. 要有合約及支付標準與證明(這個部分原則上要扣繳20%,如果不扣繳,要證明非大陸公司經營項目的本業)
3. 金流是可以互抵,但要有清楚了明細。

 

阿日 2016/04/18 16:37 留言詢問
[ 問題內容 ]

您好:想請教一下,如果公司外銷勞務給大陸,invoice開立人民幣1000,但對方實際付款金額只給人民幣700,另外300對方繳企業所得稅直接扣 除,那在申報國內營業稅時,應以invoice的金額換算新台幣申報還是以實際收款的金額換算新台幣申報?


[ 老師回覆 ] 要以invoice金額申報唷

 

MAY 2016/04/12 12:36 留言詢問
[ 問題內容 ]

請問 : 進口包裹,只有INVOICE.帳上可認列進貨嗎?還是應備何憑證才能認列?


[ 老師回覆 ]
超過3000都要以報關形式進口,所以如果在此金額以下,有明細及資金流程,再加上有包裹收據,是可以認列進貨的,但如果不符進口的規定,會有認列的問題。

 

啊亭 2016/04/06 22:17 留言詢問
[ 問題內容 ]

您好,想請教一下公司如已取得法院解散清算完結核備函,惟其帳上尚有銀行存款數百萬,此情形是否仍視為清算完結? 還是僅是法律上之消滅,實質仍視為存在?另,持有此公司100%股權之母公司應於何時除列長期股權投資?


[ 老師回覆 ]
公司在清算期間結束時,就應把帳上的資產變賣完成,清償負債同時將股本返還,不能讓帳上還有此金額。
※投資損失之權責發生日期:
1.因被投資事業減資彌補虧損而發生投資損失,其需經主管機關核准者,以主管機關核准後股東會決議減資之基準日為準;其無需經主管機關核准者,以股東會決議減資之基準日為準。
2.因被投資事業合併而發生投資損失,以合併基準日為準。
3.因被投資事業破產而發生投資損失,以法院破產終結裁定日為準。
4.因被投資事業清算而發生投資損失,以清算人依法辦理清算完結,結算表冊等經股東或股東會承認之日為準。
※合法憑證:
1.投資損失應有被投資事業之減資彌補虧損、合併、破產或清算證明文件。但被投資事業在國外且無實質營運活動者,應以其轉投資具有實質營運之事業,因營業 上虧損致該國外被投資事業發生損失之證明文件,並應有我國駐外使領館、商務代表或外貿機關之驗證或證明;在大陸地區者,應有行政院大陸委員會委託處理臺灣 地區與大陸地區人民往來有關事務之機構或團體之證明。
2.被投資事業在國外者,應有我國駐外使領館、商務代表或外貿機關驗證或證明;在大陸地區者,應有行政院大陸委員會委託處理臺灣地區與大陸地區人民往來有關事務之機構或團體之證明。

 

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Ting 2016/12/31 11:50 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師您好:
因獨資行號的負責人在國外讀書,無法回國與房東"公證"簽訂租賃契約,改由負責人的妹妹跟房東簽訂租約,
請問這樣一來,妹妹就會變成二房東嗎? 行號是否需要另外與妹妹簽訂一份租約?
另外獨資行號的租金扣繳憑單是要改開給負責人的妹妹嗎?
感謝您的回覆!


[ 老師回覆 ]
妹妹可以是代理人,拿到委託書在合約上還是寫原承租人,妹妹也寫上自己的名字,但註記是代理人即可。
如果是上述處理方式,扣繳憑單就沒問題了。

 

訪客悄悄話 2016/11/07 21:24 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師您好~公司有子母公司~資金上常常借來借去,一邊作暫借款~一邊作暫收款
但是現在票也是借用母公司ㄉ票開出去~錢之前都是子公司借過來ㄉ,但是票是母公司開出去ㄉ票~希望老師能指導一下~困擾很久~謝謝老師
借 銀行存款 會再做 借 暫收款-子公司
貸 暫收款-子公司 貸 其他應付費用

借 台甲  借 其他應付費用
貸 乙甲  貸 應付票據

借 應付票據
貸 台甲


[ 老師回覆 ]
首先建議公司之間的票跟收付款要分,不可以暫收暫付太多,之後會導致是否有設算利息的問題或者是認定為收入的問題。
至於你的分錄老師不是很了解,可以再說清楚一些嗎?
或是請加入我們的LINE好友, 每週一下午4點也可以直接一對一QA。
LINE ID : @jc45104

 

2016/10/14 11:57 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師您好:
請問105年11月預計發放104年度盈餘,那麼屬於負責人的股利總額之二代健保,該減去104年01-12月的健保投保金額?還是減去105年01月健保投保金額*12?如是減去105年01月健保投保金額*12的話,那如果105年03月有提高健保投保金額的話,又該如何計算減除的金額呢?


[ 老師回覆 ]
1.「年度任雇主期間之投保金額總額」為公司負責人在股利所屬盈餘年度,以該公司雇主身分加保期間的投保金額總額;另公司如多次給付股利時,該金額不得重複扣除。
2.依全民健康保險扣取及繳納補充保險費辦法第7條第3項、第4項規定,單次給付新臺幣2萬元(含)以上的股利(含現金股利及股票股利,以股利總額計算),因公司未給付現金股利,或現金股利不足以扣取補充保險費;或可扣抵稅額變動致有需補繳補充保險費,扣費義務人可在次年1月31日前,彙報明細給健保署,由健保署直接向保險對象收取。

所以是減去104年的投保金額,若有提高投保額,則原投保額*月份+提高投保額*月份=12個月

 

峻誠學員 2016/09/02 16:35 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師您好,我想請教您
1. 有關進出口的傳票分錄應該如何做,如下:進口前,會先支付推廣貿易費,這傳票科目? 等到正式進口報單收到時,有發票,有invoice,這傳票科目?
2. 外國人領薪資(在台未住滿180天),領多少薪資金額,薪資扣繳會比較低?
3. 外國老闆(從國外總公司到台灣分公司)來到台灣住宿,機票與住宿費,算是差旅嗎?如何寫差旅單?
4. 公司辦公室是合租,另一家公司有押金存在我們公司,利息應該如何設算的?是每月底還是年底?
謝謝您


[ 老師回覆 ]
1. 進口相關的費用都是成本的一部分
2. 未住滿183天 應視為非境內居住的個人 所以要以支付金額扣取18%的稅額 因為扣繳率一律為18% 所以無法降低
3. 總分公司可以視為員工 所以可以列報差旅費 但應由總公司列報 不是分公司
4. 利息要每個月設算 以當年度1/1郵局一年期定期存款固定利率計算

 

HO 2016/06/04 10:23 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師:
1.核定之營所稅與申報時有差,稅務帳上可沖累積盈虧科目嗎?該部份也可計入盈餘分配的加減項嗎?
2.去年利息支出一筆未入,今年稅務帳上要如何列科目才對?
3.新設立公司稅務上業別代號如何知道?與營業項目代號有何關聯?


[ 老師回覆 ]
1. 如果是帳務處理的錯誤,應於發現年度的1/1作更正分錄,一般與損益有關的金額就會調整到累積盈虧,當年度1/1的分錄所產生的累積盈虧,要於次年度開會時,才可以分配;但是稅務上會列入應修正年度,造成有加徵10%的問題。
2. 借 現金(或股東往來)﹞、所得稅費用 貸 累積盈虧、應納稅額
3. 營業項目代號是工商登記所分類的代號,在稅務上會有課稅的行業分類,有時會不一樣,但課稅還是要看稅務分類。

 

2016/05/05 18:21 留言詢問
[ 問題內容 ]

請問:
1. 公司支付給員工醫藥費.結婚禮金.撫卹費是否可作費用 ?
2. 上述項目給付要扣繳?申報員工的萁他所得還是薪資所得?
3. 就個人及公司二方面而言,有二代健保的問題嗎?
4. 若沒扣繳及列員工所得,稅務帳上可列費用嗎?


[ 老師回覆 ]
1. 員工醫療費可以列為公司費用,員工沒有所得的問題。
2. 因業務關係支付員工喪葬費、撫卹費或賠償金,取得確實證明文據者,公司可以列為其他費用,員工沒有所得問題。
3. 結婚禮金視為給員工的薪資的一部分,應列為員工的薪資所得。
4. 第3項因為有扣繳憑單,但並非投保金額,所以會有二代健保的問題。

 

M 2016/04/16 08:55 留言詢問
[ 問題內容 ]

1. 營所稅用查帳,淨利率已逹同業淨利率,還要做成本分析嗎?
2. 關於二代健保 : (1)負責人若無投保於公司(公司無成立勞健保)的情況下 : A. 可列報薪資? B. 若可報薪資,關於二代健保部分尚須計算每月支付之薪資所得總額與受僱者, 當月投保金額總額之差額? (2)若公司有成立勞健保,負責人的勞保與健保一定要保在公司? 還是可分開投保?


[ 老師回覆 ]
1. 國稅局在查核成本分析會視公司毛利是否達到同業標準,若是未達同業毛利標準,則需要檢附成本分析核實認列,若毛利高於同業標準,一般稅局不會要求提供成本分析。
2. 關於二代健保 : (1)負責人若無投保於公司(公司無成立勞健保)的情況下 : A. 可;B. 若公司沒有成立投保單位,僅負責人一人,則無補充保費之問題,當公司開始僱用員工時,才會有單位補充保費的計算。 (2)若公司有成立勞健保,負責人的勞保與健保一定要保在公司?還是可分開投保?依規定負責人應在自己公司投保,除非負責人在其他家公司有支薪,則可免在自己公司投保。

 

 

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峻誠45104 發表在 痞客邦 留言(0) 人氣()

大家好,這是:2016 (四月份) 問題留言區
任何財會稅務、公司登記、45104教育學院課程的任何問題,歡迎大家在這篇PO文下的留言區提問~
詹老師每個月都會定期抽出時間到這邊幫大家解答唷 !  或是也可以加入我們的LINE好友, 也可以在LINE裏1:1的提問。我們的ID是@jc45104
  謝謝。

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大家好,這是:2016 (三月份) 問題留言區
任何財會稅務、公司登記、45104教育學院課程的任何問題,歡迎大家在這篇PO文下的留言區提問~
詹老師每個月都會定期抽出時間到這邊幫大家解答唷 !  或是也可以加入我們的LINE好友, 也可以在LINE裏1:1的提問。我們的ID是@jc45104
  謝謝。

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Sandy Chang 於 2016/02/19 09:53 留言詢問
[ 問題內容 ]

想請問老師關於"留遊學代辦公司"帳務問題,金流部份有二種模式:
1. 國內客戶直接匯款給國外學校,國內公司取得國外學校的佣金收入並開立二聯式應稅發票(這部份較明確沒問題)
2. 國內客戶匯款給國內公司,國內公司代收轉付給國外學校,請問這部份帳務應如何處理?謝謝老師


[ 老師回覆 ]
國內客戶如果是公司或執行業務者,在付款給國外公司時,應扣繳20%,如果不是扣繳義務人,公司代收轉付也不用開立發票或扣繳。

 

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mery 2016/03/14 19:25 留言詢問
[ 問題內容 ]

關於二代健保公司負擔部份:
1. 加班費及伙食費(1)是否要列入投保金額?(2)要計算每月支付之薪資所得總額與受僱者當月投保金額總額之差額?
2. 負責人部份又要如何去計算每月支付薪資總額與受僱者當月投保金額之差?
例如:公司負責人每月領薪50000,健保投保48000,就負責人部份計算上述之差要如何計算?公司該負擔多少補充保費?


[ 老師回覆 ]
關於二代健保公司負擔說明如下:
一、
(1) 受僱者投保金額內涵:
薪資所得參照勞動基準法第二條規定:包括工資、薪津及按計時、計日、計月、計件以現金或實物等方式給付之獎金津貼及其他任何名義之經常性給與;惟得將加班費予以扣除。但扣除加班費後,申報之投保金額不得低於勞工保險投保薪資及勞退月提繳工資。
(2) 全民健康保險法施行細則第55條規定,薪資所得總額指符合所得稅法第14條第1項第3類所定薪資所得(所得格式代號50)規定。伙食費及每月一定時數內之加班費,未列於所得格式代號50之薪資所得計算,故不列入投保單位(雇主)支付之薪資所得總額計算。
二、針對負責人有支薪並有投保健保部份,因雇主不屬於公司員工,故支付雇主薪資部份全額要計算補充保費,且投保金額不能加入當月投保金額總額之中。健保局明細當月投保薪資總額並不包含雇主投保薪資。
50000*1.91%=955元

 

XX君悄悄話 2016/03/30 18:32 留言詢問
[ 問題內容 ]

詹老師您好:
有個問題想請教您, 日本公司要跟我簽約, 讓我負責他們在台灣的業務, 薪資部分會用佣金的名目匯給我, 但要求我開立INVOICE給他們, 我不知這樣的方式是否可行, 有哪些稅法的部分需要特別注意呢?
另外...個人可以開立INVOICE嗎?有哪些需要注意的呢? 謝謝


[ 老師回覆 ]
個人提供這類勞務是屬於薪資所得,在申報綜合所得稅時,所得類別應以薪資所得申報,再扣除薪資所得扣除額。
對方以佣金所得幫你申報,是因為可以讓你扣除20%成本費用率,但佣金收入的屬性是因為仲介生意產生的,可能要自行判斷,不要申報錯了。
這個錯誤對方沒有責任,是納稅義務人會有漏稅問題。

 

ma 於 2016/02/05 13:45 留言詢問
[ 問題內容 ]

請問:
診所收入及費用認列時間為何?
1. 健保收入是以健保局給付才能認列收入?
2. 掛號費收入及部分負擔收入又何時認列?
3. 診所費用是以權責or現金基礎認列?
4. 所得申報採記帳方式與採費用率方式其認列時間點有不同嗎?


[ 老師回覆 ]
1. 執行業務原則上是現金收付制,也可改採權責發生制,但要事先申請。醫師執行業務也是以現金收付制為主,因此,健保局撥入款項時,就應認列收入。年底時與其屬健保局核發之醫療收入依健保局開立之扣繳憑單金額核對,收入是否相符。
2. 每日應填寫掛號費及自行負擔收入,如有免收掛號費及部分負担者,請造冊(含看診日期、病歷號碼、身分證字號、姓名、聯絡電話及減免金額)
3. 費用的部分也要與收入配合,視應採現金收付制還是權責發生制。
4. 記帳方式,收入淢除費用計算所得。採費用率方式,以收入*(1-費用率),認列所得。所得皆於5月時,併入登記執業醫師之個綜所申報。

 

mas 於 2016/02/01 15:16 留言詢問
[ 問題內容 ]

請問 :
1. 同一人為二家公司負責人,或同一人為A公司負責人,同時又為B公司(股東)or(董事)or(監察人),這樣型態(1)是否構成移轉訂價?(2)要揭露?
2. 股東名冊上的人名,不管其身份,都要列報薪資嗎?有沒有最高金額限制?
3. 地址是否可登記為公司,應參照何法規?


[ 老師回覆 ]
1. 關係人揭露有達到一定的金額才需要,這個部分營所稅申報書上面有金額可以查,所以並不是任何一筆都要。
2. 股東不一定要列報薪資,要同時為公司的雇員,才有列報薪資的問題,公司組織的薪資只要實際支付,沒有金額限制。
3. 要判斷該所屬意的設立地址是否能登記公司,建議可向屋主索取建物使用執照存根影本(台北市可上建管處網站查詢),再依下列規則判斷房屋用途是否符合需求:

※ 98 年 4 月 13 日起,營業登記免審核建物及土地用途,只要營業地點有門牌並取得屋主同意即可辦理登記。但該建物若確有營業項目與建物或土地用途不符的情形,無論是否完成營業登記手續,主管機關仍得以違反建物或土地用途予以懲處,故仍建議遵守相關規定為上。
符合下列3種條件之1者可設:
1. 使用執照所標示之使用用途與申請營業項目用途相符(如店舖、一般零售業、辦公室、一般事務所等)。
2. 使用執照所標示之使用用途與申請營業項目用途不符(如住宅、集合住宅等),但同時符合以下2項條件可做辦公室用:(1)分區使用用途為住三、住四或商業區;(2)樓層、樓地板面積及面臨道路寬度符合規定。
3. 同址(曾)設有公司:須中斷營業未滿二年且營業項目相當(需取得營利事業登記證影本)
※部分房仲業者代尋之房屋若用途不符,業者可能會以曾設有公司為由保證可設辦公室。若有此情況,仍須符合本項,故應請業者提供該公司營利事業登記證影本以利比對。

 

 

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峻誠45104 發表在 痞客邦 留言(0) 人氣()

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Apple 於  2016/12/03 09:43 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師您好:
某公司於X8年12月20日銷售一批商品,交貨條件為目的地交貨,預計於X9年1月20日送達客戶指定地點。該公司進行期末盤點時,未將此批商品計入。會計部門將此筆交易列為X8年銷貨。請問該公司X8年度財務報表會產生哪些錯誤?
答案是:期末存貨低估,本期損益高估
但是期末存貨低估不是會導致成本高估,損益低估嗎?我知道高估可能跟認列收入有關,那豈不是相抵消?


[ 老師回覆 ]
1/1+進貨=12/31+成本
所以期末存貨低估,成本會高估,本期淨利會低估。
若收入有認列,這樣收入高估,最後影響的金額是毛利的部分。

 

小花悄悄話 於  2016/12/01 10:51 留言詢問
[ 問題內容 ]

請問詹老師
我們是事務所,執行業務購入影印機【合約內容:每月付2000(取得發票),付60個月之後影印機就是我們的】這該如何入帳呢?


[ 老師回覆 ]
這個是屬於融資租賃,所以買的時候就要入生財器具,借:不動產廠房及設備-生財器具、貸:應付租賃款
每一期支付的款項,一部分是應付租賃款的沖銷,一部分是利息費用,這個金的的攤銷表要跟對方拿,這樣才有辦法入帳。

 

jenny 於  2016/10/21 14:15 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師您好 !
請問:我們公司主要業務是外購螢幕,再委外請下包商佈線施工,
這算買賣業,還是製造業? 委外代工費入帳時應該入什麼科目?月底結算成本時,再把該代工費結轉到銷貨成本對嗎?


[ 老師回覆 ]
營利事業僅買進原料,委託其他廠商加工為成品後出售,應按買賣業核課營利事業所得稅
財政部臺北市國稅局表示,營利事業僅買進原料,委託其他廠商加工為成品後出售,應按買賣業核課營利事業所得稅。 該局指出,最近有一案例,甲公司98年度列報以針織毛衣製造為業,並按該業同業利潤標準毛利率19﹪帳外調整列報營業成本4,000餘萬元,惟經查核發現甲公司係委託其他廠商加工為成品後出售,並未自行僱用人工與利用機器製造,成本無法勾稽時,應按服裝批發業毛利率21﹪核算營業成本3,600餘萬元。該公司主張申報時已按針織毛衣製造業同業利潤標準列報營業成本,已符合所得稅法第83條相關規定,不應按服裝批發業同業利潤標準核定成本。該局復查決定,依會計師查核簽證報告所載,該公司未有詳細成本紀錄,又依財政部75年7月18日台財稅第7557067號函釋規定,營利事業如未以人工與機器製造或加工製成產品,而僅買進原料,委託其他廠商加工為成品後出售,應按買賣業核課營利事業所得稅,其成本既無法勾稽查核,即應按服裝批發業毛利率21﹪核定營業成本。 該局近一步指出,營利事業辦理營利事業所得稅結算申報,因成本無法勾稽,僅買進原料,委託其他廠商加工為成品後出售,應按買賣業核課營利事業所得稅。

 

XX君悄悄話 於 2016/02/19 12:36 留言詢問
[ 問題內容 ]

您好!
請問…帳上的進貨科目,如果當年底沒有結轉一直累積,這樣會造成什麼結果?發現前任會計在出售時都沒有沖銷,年底也沒有結轉…
是會造成報表失真嗎?進貨一直累積會怎樣?謝謝回覆


[ 老師回覆 ]
公司如果是採用定期盤存制,年底應將盤點金額列為期末存貨,進貨沖銷,差額即是銷貨成本,如果進貨未沖銷,會造成存貨高估,銷貨成本低估,公司的淨利是高估的,只是很好奇,若公司的進貨未沖銷,如何認列銷貨成本呢?

 

果果 於 2016/02/05 08:31 留言詢問
[ 問題內容 ]

請問老師..公司是開超市,有跟中租貸款250萬..中租開了250萬的發票給我司(2500000+125000=2625000)和手續費(25 萬+12500=262500),公司也開了一張250萬的發票給中租..聽中租的人說這不能算是銷貨收入...我想問..收到中租的發票和開出的發 票..會計分錄要如何做呢?若開出的發票,不能算是收入...是真的嗎?
若真不能算是銷貨收入的話,那401申報書和收入會不合..那要如何申報呢?
謝謝幫忙..


[ 老師回覆 ]
這個部分不可以作為公司的銷貨收入,是屬於借款,所以公司要計算其他借款的金額,未取得的部分是手續費。
借款金額可以請中租提供給公司一份計算分攤表,載明每一期還歀中本金跟利息分別是多少?
如果金額可以取得資訊,分錄應該是借 銀行存款 手續費 進項稅額,貸 其他借款 銷項稅額。


alice 於 2016/01/26 17:56 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師您好~
公司老闆目前有計畫投資未上市公司的股票,是向個人私下購買,購買的股權不會超過該公司總股數的5%,溢價購買,有幾個問題想要向老師請教
1. 公司是否可購買未上市公司的股票做長期投資?
2. 因為是向個人購買,公司在取得股權時需要什麼憑證入帳呢?
3. 在帳務處理上是否就以成本法的長期投資處理就可以了呢?謝謝


[ 老師回覆 ]
1. 可以的。
2. 股票購買需要繳交證交稅,所以可以取得繳稅單據及購買股權的股票;如果該公司沒有發行股票,就不用繳交證交稅,也不會有股票,所以取得出資轉讓證明及付款證明即可。
3. 如果投資比率小於20%,是可以採用成本法的。

 

2013年開始,原則上將每分類每季開一篇網誌,也就是約三個月的問題會統一整理在一篇網誌中,這樣可以更方便大家找到老師回覆的答案。但還是以回覆在各位留言板中的連結網址為準唷 !!! 所有問題回覆整理的分類,請大家於此查詢:
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Eileen2016/03/08 11:47 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問 三角貿易下,開立發票時品名以佣金收入? 附給會計師的憑證除雙方I/N 、O/P 、水單外,因金額較小人民幣換算不超過五萬是直接在內地請人付款掉,可直接以現金簽收單附給會計師嗎? 會有什麼問題嗎?


[ 老師回覆 ]
以現金支付的部分,在認定上會比較有問題,因為很難確定是否有支付,最好的方式還是以匯款的方式,提供匯款單。
至於你問的這個部分,要看看你的會計師是否認定,但據我所知,稅務單位比較難接受。

 

XX君悄悄話2016/03/04 13:18 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師,您好:
公司國貨復運進口一直以來, 都是以實收數量及海關三旬出口匯率申報營業稅, 也未曾有過交查異常, 直至最近去電詢問營業稅管區, 管區回覆應以進口報單數量及進口報單匯率申報營業稅.....,因此我想再次確認正確作法如何? 以及若我司長期申報錯誤為何不曾交查異常呢?


[ 老師回覆 ]
國貨復運進口,若不再出口,為外銷之退回,應於退回當期為零稅率銷售額之減項,營業人外銷貨物復運進口,應由營人自行依統一發票使用辨法第二十條規定填具「銷貨退回或折讓證明單」,並檢附復運進口之證明文件,於當期申報。
至於數量及價格,應以退運進口報單上所載之數量(應該會等於您所述之實收數量)及原銷貨之單價,做為銷貨退回折讓之金額申報營業稅。國貨退運進口後不再出口,不列入營業稅審查範圍,因此不會交查異常。

 

wendy2016/02/23 16:01 留言詢問
[ 問題內容 ]
想請問公會刊登廣告費用是否需開立扣繳憑單?


[ 老師回覆 ]
刊登廣告方應取得統一發票,收取廣告費用的一方應開立發票;如果收取廣告費的一方是公會,仍應開立發票,因屬於銷售勞務。

 

XX君悄悄話2016/01/18 12:11 留言詢問
[ 問題內容 ]
您好
請問我司於103/6 開立應稅二聯式銷貨發票
因未走正式出口報關
105/1客戶退回需開立折讓單沖抵帳款,
會計科目是認列「銷貨折讓」或「其他費用」
營業稅申報是否可以認列銷貨折讓稅額?


[ 老師回覆 ]
出口的銷貨折讓要認列,必需要有往來書信的證明及資金確實有少收的金流,若能有相關資料,原則上是可以認列的。
但因未取得銷貨折讓證明單,所以申報在應稅的折讓恐會有異常跳出,若要減少異常可申報於零稅率之折讓。

 

peral2016/01/13 23:47 留言詢問
[ 問題內容 ]
1. 新設立公司,從何時開始申報營業稅?
2. 有發票購票證就須每期都要買發票嗎?可以某期不買嗎?
3. 沒購發票那期也要報營業稅?那不就不用填寫發票明細表?


[ 老師回覆 ]
1. 只要營業稅的稅務人員將公司的資料建檔,當期就要申報營業稅。
2. 如果沒有要開立發票就可以不用買發票,但仍要申報營業稅。
3. 沒有購買發票,發票明細表就可以不用填寫。

 

 

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may2016/03/28 15:18 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問:
公司解散在作結算及清算時,其
1. 資產出售若作在清算時,要依公司法一定要選任清算人嗎?
2. 經計算出的清算損益,要分配盈餘開立股立憑單嗎?
3. 清算申報書的股東可扣抵稅額會還有餘額嗎?
若還有餘額,是不是就沒得抵退,只把餘額填在股東可扣抵稅額那頁即可


[ 老師回覆 ]
1. 公司清算要選任清算人,當作清算期間的負責人,如果沒有選,就會以全體董事為清算人,因為這個人是納稅義務人。
2. 清算分配,在投資股本的範圍內不用立股利憑單,但超過股本的部分就要開立了。
3. 清算完成後,分配股利時,因為可扣抵稅額有上限,所以超過上限的部分就會有餘額,但會隨著公司註銷。

 

EMMA2016/03/23 21:53 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好,
請問外帳處理:1. 跨年度費用分攤一定要用天數計算比例嗎? 2. 折舊的計算是不是不滿一個月以一個月計算? 3. 進銷存品代如果要全部重編 國稅局會找麻煩嗎?


[ 老師回覆 ]
1. 是的 2. 是的 3. 只要對的出來就好

 

may2016/03/18 14:10 留言詢問
[ 問題內容 ]
1. 公司及獨資的負責人一定要報薪資嗎?又若其有在該經營事業有保勞保,就一定要
報薪資嗎?
2. A為甲公司負責人,又為乙公司董事或監察人,請問A是不是構成移轉訂價的所謂關係人?


[ 老師回覆 ]
1. 有執行職務才需要報薪資,公司如果有成立投保單位,雇主就要在公司投保。
2. 要達到一定的標準才會。

 

may2016/03/18 14:10 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問:
1. 公司及獨資的負責人一定要報薪資嗎?又若其有在該經營事業有保勞保,就一定要報薪資嗎?
2. A為甲公司負責人,又為乙公司董事或監察人,請問A是不是構成移轉訂價的所謂關係人?


[ 老師回覆 ]
1. 有執行職務才需要報薪資,公司如果有成立投保單位,雇主就要在公司投保。
2. 要達到一定的標準才會。

 

K2016/03/16 11:50 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問, 關於公司促銷自家產品所辦的贈獎活動, 所採購之獎項可以扣抵營業稅, 但是申報各類所得中獎人金額是以商品含稅額申報, 帳上會導致有稅額上的差異數, 該如何處理? 謝謝~


[ 老師回覆 ]
進貨時應作 借 贈品存貨 進項稅額 貸 現金,等實際發放時再以 借 廣告費 貸 贈品存貨
申報所得應以未稅金額申報,因為是廣告用途,如果是交際費或是職工福利,才會以含稅金額申報。

 

kenny2016/03/16 16:59 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問老師
公司於104年5月份收到國稅局公文,要提示102年度帳簿,因為是做書審,無法拿帳簿出去查,後來同意調所得額,請問104年度是否要入帳,分錄該如何做?是否影響累積盈虧及未分配盈餘?


[ 老師回覆 ]
只有所得稅費用要入帳,入在繳納年度就好,因為這個調整是調整稅上的所得,除非有漏報所得才會調整到財務所得,影響到累積盈虧。

 

kenny2016/03/16 16:59 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問老師
公司於104年5月份收到國稅局公文,要提示102年度帳簿,因為是做書審,無法拿帳簿出去查,後來同意調所得額,請問104年度是否要入帳,分錄該如何做?是否影響累積盈虧及未分配盈餘?


[ 老師回覆 ]
只有所得稅費用要入帳,入在繳納年度就好,因為這個調整是調整稅上的所得,除非有漏報所得才會調整到財務所得,影響到累積盈虧。

 

HJ2016/03/10 07:20 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問:
1. 停業與註銷其營業稅各在何時要申報?公司與獨資其申報期限又有不同嗎?
2. 開立發票要序時,那有好幾本發票,也要從第一本至最後一本序時嗎?還是只要各本有序時即可?
3. 申請勞保投保單位資格為何?只要成立獨資或公司就一定要加入投保單位?
4. 負責人要加入公司的勞保嗎?又負責人要報薪資?


[ 老師回覆 ]
1. 公司遇有解散、廢止、合併或轉讓,或機關、團體裁撤、變更時,須於『解散基準日 』之次日起,15日內完成營業稅申報;停業的營業稅申報就正常於奇數月15日前申報。公司與獨資都一樣。
2. 各本有序時即可
3. 5人以上就要成立勞保單位,1到4人有聘雇員工也要成立投保單位,一成立投保單位,負責人就要投保在公司。
4. 負責人有實際從事勞動就要報薪資,如果沒有就可以不用報薪資。

 

c2016/03/10 07:37 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問:
1. 分派員工紅利,就是員工分紅費用化?
2. 分配 盈餘時要先分配員工紅利及董監酬勞嗎?要依據什麼?
3. 未分配盈餘加徵10%,其稅負可抵的回來嗎?還是白白多繳了10%?


[ 老師回覆 ]
1. 是的
2. 公司的章程規定
3. 可以計入股東可扣抵稅額帳戶,將來還是可以讓股東抵扣的。

 


XX君悄悄話2016/03/08 15:58 留言詢問
[ 問題內容 ]
1. 請問公司用成本逕決查帳,假日加油之油單會被剔除嗎?
2. 請問 公司想買地蓋廠房,因借款額度不足,若用私人名義借款給公司蓋廠房,會產生何種利害關係? 會省稅嗎? 或私人蓋好再租給公司較划算?


[ 老師回覆 ]
1. 成本逕決是說稅務上的成本認列會以同業成本率認列,所以帳上的成本如果超果會被剔除,不果油單是申報在營業費用是不會剔除的。
2. 以私人名義借款給公司,公司應該要計算利息給個人,個人要申報綜合所得稅,而且不可以適用儲蓄投資特別扣除額;若以個人蓋好再賣給公司,現在已經是房地合一了,所以房地出售賺取的金額要課稅,以後租金又要課稅,不見得會省稅,這些要算才知道喔!

 

TENRY2016/03/08 20:09 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好,
請問像是影片製作業、攝影業的會計科目,有哪些?是比照製造業的會計做法嗎?
拍攝影片,中間用到的耗材,像是燒錄的光碟、購買的膠卷等,是當作製造部門的消耗品嗎?還是要當成原料?
會請人幫忙剪輯影片,是當作製造部門的勞務費或加工費嗎?
如果我用買賣業的做法來入帳的話,科目直接入管理部門的相關費用,不去區分製造或管理部門,這種做法可行否?
想了解一下,謝謝 !


[ 老師回覆 ]
建議以製造業來處理,因為有購買原料再進行加工,購買耗材為原料,進行加工的成本可以列為直接人工或製造費用中的間接人工,若以買賣業來處理是不恰當的。

 

tina2016/02/25 22:09 留言詢問
[ 問題內容 ]
詹老師妳好,請問盈餘分配給個人及公司有什麼差異 ? 分給一般公司及投資公司又有什麼差異 ?


[ 老師回覆 ]
若以個人名義領取,都會有全額併入所得課稅的問題,假設股東是法人,就可以延後課稅或分配到的法人採不分配,這樣才可以延後課稅。一般公司與投資公司沒有差異,主要是營業項目不同。

 

jk2016/02/19 21:14 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問:
1. 薪資中若有獎金類,該獎金可與固定薪加總,用薪資扣繳表來扣嗎?
2. 勞健保保額又該以何金額投保?若獎金部份金額不大(2000至5000)


[ 老師回覆 ]
1. 可以
2. 應以經常性薪資的平均值,所以獎金若不是每一個月都會領取,就不用計入投保薪資。

 

Rr2016/01/30 11:53 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好:
公司前一陣子買了一塊土地要蓋成店面出租,在年底前已經蓋好也開始出租了,可是發票還沒完全取得,那我帳的部分應該怎麼做呢?麻煩老師了,謝謝!


[ 老師回覆 ]
已經完成產權登記,帳務上就必須將在建工程轉入不動產、廠房及設備的會計科目,這個部分跟你取得發票要分開看,對於未取得的憑證,要先入帳以應付帳款處理,不能延後資產入帳。

 

APP2016/01/27 17:20 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好 : 想請教老師,公司從大陸進貨(私人把貨帶入),沒有報關,有什麼辦法可以報公司進項? 謝謝~


[ 老師回覆 ]
可以由公司幫個人申報一時貿易所得,但要小心,如果個人經常性有這樣的交易,會有辦理營業登記的問題。

 

ma 於 2016/01/21 12:05 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師 :
請問兩稅合一的 稅額扣抵減半,在股東可扣抵帳戶中減項( 分配87 年或以後年度股利淨額或盈餘淨額依第66條之6規定之稅額扣抵比率計算金額),也要減除稅額扣抵的半數嗎?還是用全數減除(即不減半)?


[ 老師回覆 ]
股東可扣抵稅額帳戶要減全額,但給股東的股利憑單其可扣抵稅額只能填寫一半。

 

XX君悄悄話 於 2016/01/05 21:46 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好
我想詢問兩個問題:第一個問題關於特休,員工因工作忙碌沒有請特休,公司就特休未休部分,有發現金給員工,請問這是屬於加班費的一種不須併入薪資申報扣繳對嗎? 就特休未休部分有什麼計算公式、金額上限或法條規定嗎? 另雇主本人會有特休嗎?
第二個問題是期貨投資,公司登記營業項目為投資顧問類型,目前只幫股東操作期貨買賣,對帳單和存摺上有顯示換匯損益和平倉盈虧的名稱,想請問我該如何做分錄? 另公司有請人操作期貨買賣,有支付一筆佣金給他,我應開立扣繳憑單給操作人對嗎? 那所得類別應為什麼? 另我在網上有查過期貨買賣不須申報營業稅,但有進項憑證有不得扣抵,請問這是對的嗎? 麻煩老師幫忙解答,謝謝您!


[ 老師回覆 ]
特別休假未休完之不休假獎金,屬免稅之加班費,且不併入每月加班時數上限46小時計算,亦不併入健保34條投保單位每月支付之薪資. 雇主沒有特休假,勞工才有。
員工的特別休假,至於其應休未休之日數,應發給工資之計算基礎可依勞動基準法第2條第3款工資之定義辦理。
期貨買賣本身是免營業稅,交易所得也是停止課徵營所稅的,這些規定是指自行操作的部分,若是代客操作賺取佣金,賺取的人如果是公司應開立發票,如果是個人應幫他扣繳,屬於執行業務所得的佣金收入。

 

 

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峻誠45104 發表在 痞客邦 留言(0) 人氣()

大家好,這是:2016 (一月份) 問題留言區

這是2016年一月份的問題留言區,任何財會稅務、公司登記、45104教育學院課程的任何問題,歡迎大家在這篇PO文下的留言區提問~。詹老師每個月都會定期抽出時間到這邊幫大家解答唷 ! 謝

或是也可以加入我們的LINE好友, 也可以在LINE裏1:1的提問。我們的ID是@jc45104

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kelly 於 December 25, 2015, 9:36 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]

請問客戶投資我們公司收到匯款200萬,客戶希望開立一張本金支票,請問我的分錄可以這樣做嗎?
收到200萬借:銀行存款200萬貸:短期借款200萬
開本金支票借:其他應收款200萬 貸:其他應付款200萬
借:其他應付款200萬 貸:應付票據200萬
如果這樣做會不會告成負債虛增呢?
等到還款200萬時,借:應付票據200萬 貸:其他應收款200萬


[ 老師回覆 ]
投資與借款無關,所以不會有短期借款的會計科目,而且投資如果是跟股東購買既有股份,帳不會出現在公司上;如果是增資,也要做 借銀行存款 貸股本。
你所記錄的是借款不是投資。


JOLIN 於 December 17, 2015, 5:42 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好:
想請教我進公司已經2年多,只單純做流水帳,報稅部分由會計師申報,從之前就都沒有做財報(資產負債表、損益表等) 因公司有股東 所以我想開始做財報,該如何整理及製作?(還次從現在開始) 謝謝


[ 老師回覆 ]
這個問題可能會比較麻煩,會計師也會幫公司製作資產負債表,結算申報書中的資產負債表,就是公司財務上的資產負債表,所以您現在要做的是,目前看到的資產負債中的會計科目餘額,與公司實際上的餘額做比較,並針對有差異的金額予以調整,簡單說就是要整帳。

 

GRACE 於 December 14, 2015, 8:38 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問貨運業的柴油是做什麼科目呢?委外的運費又是做什麼科目呢?


[ 老師回覆 ]
燃料費
運費

 

君君 於 December 4, 2015, 10:53 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
由於今年1-10月份公司的內帳都亂亂的,我來了之後才整理,有些科目金額也不對,那年底結轉有些科目可以直接歸零嗎?需要切傳票做調整分錄還是...?


[ 老師回覆 ]
年底可針對實帳戶的會計科目進行盤點,若有誤差要以調整分錄的方式處理,不能直接歸零,一般調整的金額都會以股東往來作為暫時性的科目,將來再慢慢調回正確的金額。

 

Angel 於 November 16, 2015, 9:33 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師好, 請教您我們的辦公室為承租,租約兩年。
添購辦公室家具櫃子等,兩張發票金額為23W,5W。
請教
1 如何入會計科目呢? 23W入資產 5W入費用?
會計科目的不超過8萬可入費用, 昰針對單張發票嗎? 還是我可以將23W 拆成幾項都列費用呢? 因為廠商交家具也昰分批交貨
2. 有需要依租約2年列資產租賃物改良嗎? 謝謝


[ 老師回覆 ]
公司買設備,如果是一起買,我建議是一起入生財器具,以一個年限攤提折舊,除非耐用年限不同,或當初買的時候就是分批買,才會採用個別判斷8萬的金額;租賃改良是因為裝潢產生的,所以跟你買設備不同。

 

BETTY 於 November 13, 2015, 3:57 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老闆說開折讓單給廠商 都未付款 已報稅了 請教分錄如何做? 到時付款完廠商還會開發票

(一)已作傳票
借:工程成本476,190
借:進項稅額23,810
貸:應付帳款:500.000

(二)遇到問題了要全數500,000開 已開給廠商折讓單 請問以下如這樣作對不對呢?
借:應付帳款500,000
貸:進貨折讓或工程成本476,190 (因為全數折讓不知可作貸工程成本呢??到時還是會付款 收到發票在作)
貸:進項稅額23,810

(三)譬如要付款了 也請廠商開發票
借:工程成本476,190
借:進項稅額23,810
貸:銀行存款500,000

以上這樣作不知是不是對的?還有到時進貨折讓如和沖銷呢??
第一次遇到這問題
請大家幫忙解答唷!!謝謝


[ 老師回覆 ]
關於折讓與款項收不到是不一樣的,如果是折讓代表公司並沒有這一項施工項目,這樣才可以認列工程折讓;如果是有施工但款項收不到,這樣就不能以折讓方式處理,這樣會有漏開發票問題。

 

 

 

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峻誠45104 發表在 痞客邦 留言(0) 人氣()

ㄚ滿 於 December 29, 2015, 9:43 am 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師您好:
請教您~ 行號(有開立發票的那種)的營所稅結算申報也是有採擴大書審及查帳申報之分別嗎?
又,行號的盈餘需當年度全數分配,那若採擴書申報時,要併入老闆的綜所稅申報的究竟是指帳載的財務所得?還是依法自行調整的課稅所得來併呢?
有點糊塗了… 拜託老師指導,謝謝~


[ 老師回覆 ]
1. 是的; 2.是自行依法調整後的全年所得額扣除繳納稅額後的金額


cynthya 於 December 27, 2015, 3:53 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師您好,目前公司有計劃要把公司名借給朋友開分公司,對方也會讓我們佔技術股。請問分公司設立時是不是不用提供資本額的問題,另外年度營所是不是要合併申報?


[ 老師回覆 ]
分公司並沒有股東,所以分公司是總公司的分支機構,所有的營業所得要與總公司合併申報,盈餘也會分配給總公司設立時的股東。



小高 於 December 25, 2015, 4:51 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]

請教老師一個問題,是關於盈虧互抵的:
Q1 依財政部80年9月17日台財稅800732824號函規定,免稅所得如果大於核定全年所得,因為既無虧損,則無盈虧互抵的適用。其中,該免稅所得是否僅限定為"獎勵投資條例規定之免稅所得"而"不包含土地所得"
Q2 也就是說假設75年核定虧損120萬,另有依所得稅法第4條第16款規定出售土地之免稅所得100萬元,則76年可抵120萬。...那我假設在此時75年財務帳是土地收入100萬,費用120萬.... 又如果75年財務帳是土地收入200萬,費用120萬,土地免稅所以核定虧損120萬,是否76年仍可抵120萬。非常謝謝老師


[ 老師回覆 ]
此解釋令是說明獎勵投資免稅所得,並不是土地所得,全年所得欄位為53欄,若有獎勵投資免稅所得是在全年所得下方扣除,所以不能因為53欄扣除獎勵所得產生負數後適用盈虧互抵,因為實質上沒有虧損。


Ann 於 December 21, 2015, 4:21 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師,您好:
想請問一下,因為客人是因台灣出口報關單上面的金額去付款,為了可以節稅,客人要求出口報關單上的金額要再低 !
但是台灣這邊進貨,必須是實際金額,經過跟台灣工廠討論後,工廠說可以把發票金額開低一點。
但是這樣我司不就要另外用私人帳號付款給工廠,退稅金額也變少嗎 ?! 有無兩全其美之辦法?!


[ 老師回覆 ]
不建議配合客戶把金額開低,這樣公司的資金流程根本無法查核,最後公司還會有協助他人逃漏稅的問題,現在的交易不是只有查核公司的資金,有時關係人的資金也會一併查,公司應該要避免。


Joyce 於 December 21, 2015, 10:10 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問公司若欲在外包網站上接案,但需付費成為會員才能瀏覽案件,此筆費用可否申報營業稅或營所稅?另外若欲參與政府標案,領標費用等是否可申報營業稅或營所稅?謝謝


[ 老師回覆 ]
只要有取得合法憑證且為應稅統一發票,就可以申報營業稅扣抵與營所稅費用扣除;如果政府單位給的是收據,就不能申報營業稅扣抵,但可以申報營所稅費用扣除。

 

ㄚ滿 於 December 18, 2015, 11:49 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好:請問您~
想申請為免用統一發票的行號,做網路拍賣的,可是卻被國稅局核為需使用發票之業者…真的沒有月營業額>20萬,覺得很冤枉…
問題一:想申請為小店(免統)到底要怎樣才會給過?集合式住宅不可以嗎?
問題二:想把原申請核准的行號,直接再去辦理註銷登記掉可以嗎?如此要結清算嗎? 拜託老師指導,謝謝!


[ 老師回覆 ]
1. 免用統一發票是否適用,確實需要國稅局以申請人的商品、單價與營業面積來判斷,只要是經判斷屬於應使用統一發票,就無法免用統一發票。
2. 要把原行號註銷是可以的,但要做結清算喔!

 

ALUN 於 December 16, 2015, 8:33 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
自己開工作室遇到的問題:
發票金額開今年的, 可是對方是明年匯款, 這樣到時候是要算哪一年的收入呢?~ 謝謝老師 !


[ 老師回覆 ]
銷售貨物收入認列是以物品交付即應認列,與收款無關;銷售勞務應於勞務提供完成後認列,與收款無關。
所以應視您的交易是銷售貨物或銷售勞務判別,會計上是採用權責發生制。

 

IT 於 December 9, 2015, 9:55 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師請問一下 若公司運輸設備在100年度已開三聯發票出去了 但當期做帳時並沒有做出售資產的分錄 而是做銷貨收入的分錄。 在今年度此資產的會計帳跟結算申報,要如何處理比較好?


[ 老師回覆 ]
應作調整分錄,資產科目應沖銷,累積盈虧的差異應調整該科目。

 

小剛 於 December 2, 2015, 9:34 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
有幾個問題想請教老師
1. 假設公司從87年至101年皆未分配盈餘,總額為1000萬,若102年要分配盈餘800萬,則要怎麼歸屬是分配哪幾年的盈餘?是否應於股東會時聲明是分配哪幾年的?
2. 同上,若102年要再將部份的法定公積轉分配股利,則是歸屬到哪一年的累積盈虧裡? 因為好像會影響限額的計算...
3. 提法定盈餘公積時,所减除的可扣抵稅額是否也受上限限制?


[ 老師回覆 ]
1. 公司盈餘要分配那一年是由公司的股東會決定的
2. 法定公積要達到公司法規定的額度,超過的部分才可以轉增資,分配股票股利,若法定公積達到標準可以轉增資時,以前自股東可扣抵稅額帳戶轉出的稅額也要轉回股東可扣抵稅額帳戶。
3. 提列法定公積時,是依當年度所計算的股東可扣抵稅額比率提列的,當時在計算可扣抵稅額比率時已考慮上限問題了。

 

江江 於 November 19, 2015, 1:24 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
一家個人獨資的診所於今年11/30結束營業了 (所有的資產都是該診所老闆的 他是獨資 ,每年是報他個人執行業務收入.)
但是帳上還有:
資產: 房屋設備 2,000,000
累計折舊-房屋設備 1,000,000
負債: 業主往來 1,000,000
還有處分剩餘資產利益 及 收益...
請問老師
1.診所收起來 ,是否要幫診所做決算申報? 還是只報該老闆的執行業務所得(老闆是醫師)?
2.決算時 帳要如何沖轉歸零? 剩餘資產該怎麼作帳,要跟國稅局申報剩餘資產嗎?
3.請問老師我需要幫該診所做結算申報嗎?要在45天內申報嗎?
感謝您!!


[ 老師回覆 ]
診所不再執業,須先向主管機關申請執業執照撤銷,無須作決清算申報,但是當年度診所的所得須併入負責人(即登記醫師)綜合所得稅中的執業所得申報。

 

宜樺 於 November 12, 2015, 4:25 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問申報年度營所稅時的問題:營業額約600萬,結算是賠錢,因存貨帳務未齊全,想要以擴大書審6%來申報,但公司的費用絕大多數都是取得3聯發票憑證及人員薪資及租金。
1. 想說如調降人員薪資是否會有勞保投保薪資虛報列的問題?
2. 如果拿掉已申報進項稅額的發票部分之費用來調整純益,國稅局是否會要公司補繳那些拿掉已抵的進項稅額金額?
請問如何調整才是最好的方法,謝謝。


[ 老師回覆 ]
如果公司要採書審申報,不會有你所述的問題,因為結算申報書的自行依法調整欄位,只需要填寫營業收入與非營業收入,再乘上擴大書審純益率,產生全年所得額,所以沒有調整成本費用的問題。

 

ㄚ滿 於 November 7, 2015, 1:17 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好:
請教您!公司101年未分配盈餘被補徵,且已完納稅款,並取得國稅局的更正核定通知書,那這樣102年(104/5月時)的申報是否需做更正申報呢?
又,公司因為該補徵是否要做任何分錄呢?(p.s.係因為營所稅本稅被調整所致ARE之被補徵)


[ 老師回覆 ]
國稅局查帳補徵營所稅,同時因為所得增加而補徵未分配盈餘,表示已針對該年度的報表核定了,所以不用再去更正申報。
補徵時應借:所得稅費用 現金(或股東往來)貸 累積盈虧
如果財務所得沒有增加,只有認列所得稅費用時,僅需借 所得稅費用 貸:現金

 

FENG 於 November 6, 2015, 11:17 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師好:
我司開一付模具金額25萬,交由供應商帶料加工作出成品A,出貨給我司作為出售用,我司付給供應商帶料加工費, 請問:
1 模具要列固定資產或製造費用?
2 我司成品A的成本是否為帶料加工費,要分攤模具費嗎?
3 我司客戶如有分攤部份模具費,應如何列帳?


[ 老師回覆 ]
1. 如果非僅一批產品可用,應列為資產,將其折舊費用列為製造費用的一部分;若僅用於一項產品,就直接列入該產品的製造費用。
2. 要
3. 公司可以選一個較為適合的分攤基礎,這個部分並沒有強制規定

 

 

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