目前分類:01 詹老師問題回覆區 (127)

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mery 2016/03/14 19:25 留言詢問
[ 問題內容 ]

關於二代健保公司負擔部份:
1. 加班費及伙食費(1)是否要列入投保金額?(2)要計算每月支付之薪資所得總額與受僱者當月投保金額總額之差額?
2. 負責人部份又要如何去計算每月支付薪資總額與受僱者當月投保金額之差?
例如:公司負責人每月領薪50000,健保投保48000,就負責人部份計算上述之差要如何計算?公司該負擔多少補充保費?


[ 老師回覆 ]
關於二代健保公司負擔說明如下:
一、
(1) 受僱者投保金額內涵:
薪資所得參照勞動基準法第二條規定:包括工資、薪津及按計時、計日、計月、計件以現金或實物等方式給付之獎金津貼及其他任何名義之經常性給與;惟得將加班費予以扣除。但扣除加班費後,申報之投保金額不得低於勞工保險投保薪資及勞退月提繳工資。
(2) 全民健康保險法施行細則第55條規定,薪資所得總額指符合所得稅法第14條第1項第3類所定薪資所得(所得格式代號50)規定。伙食費及每月一定時數內之加班費,未列於所得格式代號50之薪資所得計算,故不列入投保單位(雇主)支付之薪資所得總額計算。
二、針對負責人有支薪並有投保健保部份,因雇主不屬於公司員工,故支付雇主薪資部份全額要計算補充保費,且投保金額不能加入當月投保金額總額之中。健保局明細當月投保薪資總額並不包含雇主投保薪資。
50000*1.91%=955元

 

XX君悄悄話 2016/03/30 18:32 留言詢問
[ 問題內容 ]

詹老師您好:
有個問題想請教您, 日本公司要跟我簽約, 讓我負責他們在台灣的業務, 薪資部分會用佣金的名目匯給我, 但要求我開立INVOICE給他們, 我不知這樣的方式是否可行, 有哪些稅法的部分需要特別注意呢?
另外...個人可以開立INVOICE嗎?有哪些需要注意的呢? 謝謝


[ 老師回覆 ]
個人提供這類勞務是屬於薪資所得,在申報綜合所得稅時,所得類別應以薪資所得申報,再扣除薪資所得扣除額。
對方以佣金所得幫你申報,是因為可以讓你扣除20%成本費用率,但佣金收入的屬性是因為仲介生意產生的,可能要自行判斷,不要申報錯了。
這個錯誤對方沒有責任,是納稅義務人會有漏稅問題。

 

ma 於 2016/02/05 13:45 留言詢問
[ 問題內容 ]

請問:
診所收入及費用認列時間為何?
1. 健保收入是以健保局給付才能認列收入?
2. 掛號費收入及部分負擔收入又何時認列?
3. 診所費用是以權責or現金基礎認列?
4. 所得申報採記帳方式與採費用率方式其認列時間點有不同嗎?


[ 老師回覆 ]
1. 執行業務原則上是現金收付制,也可改採權責發生制,但要事先申請。醫師執行業務也是以現金收付制為主,因此,健保局撥入款項時,就應認列收入。年底時與其屬健保局核發之醫療收入依健保局開立之扣繳憑單金額核對,收入是否相符。
2. 每日應填寫掛號費及自行負擔收入,如有免收掛號費及部分負担者,請造冊(含看診日期、病歷號碼、身分證字號、姓名、聯絡電話及減免金額)
3. 費用的部分也要與收入配合,視應採現金收付制還是權責發生制。
4. 記帳方式,收入淢除費用計算所得。採費用率方式,以收入*(1-費用率),認列所得。所得皆於5月時,併入登記執業醫師之個綜所申報。

 

mas 於 2016/02/01 15:16 留言詢問
[ 問題內容 ]

請問 :
1. 同一人為二家公司負責人,或同一人為A公司負責人,同時又為B公司(股東)or(董事)or(監察人),這樣型態(1)是否構成移轉訂價?(2)要揭露?
2. 股東名冊上的人名,不管其身份,都要列報薪資嗎?有沒有最高金額限制?
3. 地址是否可登記為公司,應參照何法規?


[ 老師回覆 ]
1. 關係人揭露有達到一定的金額才需要,這個部分營所稅申報書上面有金額可以查,所以並不是任何一筆都要。
2. 股東不一定要列報薪資,要同時為公司的雇員,才有列報薪資的問題,公司組織的薪資只要實際支付,沒有金額限制。
3. 要判斷該所屬意的設立地址是否能登記公司,建議可向屋主索取建物使用執照存根影本(台北市可上建管處網站查詢),再依下列規則判斷房屋用途是否符合需求:

※ 98 年 4 月 13 日起,營業登記免審核建物及土地用途,只要營業地點有門牌並取得屋主同意即可辦理登記。但該建物若確有營業項目與建物或土地用途不符的情形,無論是否完成營業登記手續,主管機關仍得以違反建物或土地用途予以懲處,故仍建議遵守相關規定為上。
符合下列3種條件之1者可設:
1. 使用執照所標示之使用用途與申請營業項目用途相符(如店舖、一般零售業、辦公室、一般事務所等)。
2. 使用執照所標示之使用用途與申請營業項目用途不符(如住宅、集合住宅等),但同時符合以下2項條件可做辦公室用:(1)分區使用用途為住三、住四或商業區;(2)樓層、樓地板面積及面臨道路寬度符合規定。
3. 同址(曾)設有公司:須中斷營業未滿二年且營業項目相當(需取得營利事業登記證影本)
※部分房仲業者代尋之房屋若用途不符,業者可能會以曾設有公司為由保證可設辦公室。若有此情況,仍須符合本項,故應請業者提供該公司營利事業登記證影本以利比對。

 

 

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峻誠45104 發表在 痞客邦 留言(0) 人氣()

大家好,這是:2016 (二月份) 問題留言區
任何財會稅務、公司登記、45104教育學院課程的任何問題,歡迎大家在這篇PO文下的留言區提問~
詹老師每個月都會定期抽出時間到這邊幫大家解答唷 !  或是也可以加入我們的LINE好友, 也可以在LINE裏1:1的提問。我們的ID是@jc45104
  謝謝。

峻誠45104 發表在 痞客邦 留言(7) 人氣()

Apple 於  2016/12/03 09:43 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師您好:
某公司於X8年12月20日銷售一批商品,交貨條件為目的地交貨,預計於X9年1月20日送達客戶指定地點。該公司進行期末盤點時,未將此批商品計入。會計部門將此筆交易列為X8年銷貨。請問該公司X8年度財務報表會產生哪些錯誤?
答案是:期末存貨低估,本期損益高估
但是期末存貨低估不是會導致成本高估,損益低估嗎?我知道高估可能跟認列收入有關,那豈不是相抵消?


[ 老師回覆 ]
1/1+進貨=12/31+成本
所以期末存貨低估,成本會高估,本期淨利會低估。
若收入有認列,這樣收入高估,最後影響的金額是毛利的部分。

 

小花悄悄話 於  2016/12/01 10:51 留言詢問
[ 問題內容 ]

請問詹老師
我們是事務所,執行業務購入影印機【合約內容:每月付2000(取得發票),付60個月之後影印機就是我們的】這該如何入帳呢?


[ 老師回覆 ]
這個是屬於融資租賃,所以買的時候就要入生財器具,借:不動產廠房及設備-生財器具、貸:應付租賃款
每一期支付的款項,一部分是應付租賃款的沖銷,一部分是利息費用,這個金的的攤銷表要跟對方拿,這樣才有辦法入帳。

 

jenny 於  2016/10/21 14:15 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師您好 !
請問:我們公司主要業務是外購螢幕,再委外請下包商佈線施工,
這算買賣業,還是製造業? 委外代工費入帳時應該入什麼科目?月底結算成本時,再把該代工費結轉到銷貨成本對嗎?


[ 老師回覆 ]
營利事業僅買進原料,委託其他廠商加工為成品後出售,應按買賣業核課營利事業所得稅
財政部臺北市國稅局表示,營利事業僅買進原料,委託其他廠商加工為成品後出售,應按買賣業核課營利事業所得稅。 該局指出,最近有一案例,甲公司98年度列報以針織毛衣製造為業,並按該業同業利潤標準毛利率19﹪帳外調整列報營業成本4,000餘萬元,惟經查核發現甲公司係委託其他廠商加工為成品後出售,並未自行僱用人工與利用機器製造,成本無法勾稽時,應按服裝批發業毛利率21﹪核算營業成本3,600餘萬元。該公司主張申報時已按針織毛衣製造業同業利潤標準列報營業成本,已符合所得稅法第83條相關規定,不應按服裝批發業同業利潤標準核定成本。該局復查決定,依會計師查核簽證報告所載,該公司未有詳細成本紀錄,又依財政部75年7月18日台財稅第7557067號函釋規定,營利事業如未以人工與機器製造或加工製成產品,而僅買進原料,委託其他廠商加工為成品後出售,應按買賣業核課營利事業所得稅,其成本既無法勾稽查核,即應按服裝批發業毛利率21﹪核定營業成本。 該局近一步指出,營利事業辦理營利事業所得稅結算申報,因成本無法勾稽,僅買進原料,委託其他廠商加工為成品後出售,應按買賣業核課營利事業所得稅。

 

XX君悄悄話 於 2016/02/19 12:36 留言詢問
[ 問題內容 ]

您好!
請問…帳上的進貨科目,如果當年底沒有結轉一直累積,這樣會造成什麼結果?發現前任會計在出售時都沒有沖銷,年底也沒有結轉…
是會造成報表失真嗎?進貨一直累積會怎樣?謝謝回覆


[ 老師回覆 ]
公司如果是採用定期盤存制,年底應將盤點金額列為期末存貨,進貨沖銷,差額即是銷貨成本,如果進貨未沖銷,會造成存貨高估,銷貨成本低估,公司的淨利是高估的,只是很好奇,若公司的進貨未沖銷,如何認列銷貨成本呢?

 

果果 於 2016/02/05 08:31 留言詢問
[ 問題內容 ]

請問老師..公司是開超市,有跟中租貸款250萬..中租開了250萬的發票給我司(2500000+125000=2625000)和手續費(25 萬+12500=262500),公司也開了一張250萬的發票給中租..聽中租的人說這不能算是銷貨收入...我想問..收到中租的發票和開出的發 票..會計分錄要如何做呢?若開出的發票,不能算是收入...是真的嗎?
若真不能算是銷貨收入的話,那401申報書和收入會不合..那要如何申報呢?
謝謝幫忙..


[ 老師回覆 ]
這個部分不可以作為公司的銷貨收入,是屬於借款,所以公司要計算其他借款的金額,未取得的部分是手續費。
借款金額可以請中租提供給公司一份計算分攤表,載明每一期還歀中本金跟利息分別是多少?
如果金額可以取得資訊,分錄應該是借 銀行存款 手續費 進項稅額,貸 其他借款 銷項稅額。


alice 於 2016/01/26 17:56 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師您好~
公司老闆目前有計畫投資未上市公司的股票,是向個人私下購買,購買的股權不會超過該公司總股數的5%,溢價購買,有幾個問題想要向老師請教
1. 公司是否可購買未上市公司的股票做長期投資?
2. 因為是向個人購買,公司在取得股權時需要什麼憑證入帳呢?
3. 在帳務處理上是否就以成本法的長期投資處理就可以了呢?謝謝


[ 老師回覆 ]
1. 可以的。
2. 股票購買需要繳交證交稅,所以可以取得繳稅單據及購買股權的股票;如果該公司沒有發行股票,就不用繳交證交稅,也不會有股票,所以取得出資轉讓證明及付款證明即可。
3. 如果投資比率小於20%,是可以採用成本法的。

 

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Eileen2016/03/08 11:47 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問 三角貿易下,開立發票時品名以佣金收入? 附給會計師的憑證除雙方I/N 、O/P 、水單外,因金額較小人民幣換算不超過五萬是直接在內地請人付款掉,可直接以現金簽收單附給會計師嗎? 會有什麼問題嗎?


[ 老師回覆 ]
以現金支付的部分,在認定上會比較有問題,因為很難確定是否有支付,最好的方式還是以匯款的方式,提供匯款單。
至於你問的這個部分,要看看你的會計師是否認定,但據我所知,稅務單位比較難接受。

 

XX君悄悄話2016/03/04 13:18 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師,您好:
公司國貨復運進口一直以來, 都是以實收數量及海關三旬出口匯率申報營業稅, 也未曾有過交查異常, 直至最近去電詢問營業稅管區, 管區回覆應以進口報單數量及進口報單匯率申報營業稅.....,因此我想再次確認正確作法如何? 以及若我司長期申報錯誤為何不曾交查異常呢?


[ 老師回覆 ]
國貨復運進口,若不再出口,為外銷之退回,應於退回當期為零稅率銷售額之減項,營業人外銷貨物復運進口,應由營人自行依統一發票使用辨法第二十條規定填具「銷貨退回或折讓證明單」,並檢附復運進口之證明文件,於當期申報。
至於數量及價格,應以退運進口報單上所載之數量(應該會等於您所述之實收數量)及原銷貨之單價,做為銷貨退回折讓之金額申報營業稅。國貨退運進口後不再出口,不列入營業稅審查範圍,因此不會交查異常。

 

wendy2016/02/23 16:01 留言詢問
[ 問題內容 ]
想請問公會刊登廣告費用是否需開立扣繳憑單?


[ 老師回覆 ]
刊登廣告方應取得統一發票,收取廣告費用的一方應開立發票;如果收取廣告費的一方是公會,仍應開立發票,因屬於銷售勞務。

 

XX君悄悄話2016/01/18 12:11 留言詢問
[ 問題內容 ]
您好
請問我司於103/6 開立應稅二聯式銷貨發票
因未走正式出口報關
105/1客戶退回需開立折讓單沖抵帳款,
會計科目是認列「銷貨折讓」或「其他費用」
營業稅申報是否可以認列銷貨折讓稅額?


[ 老師回覆 ]
出口的銷貨折讓要認列,必需要有往來書信的證明及資金確實有少收的金流,若能有相關資料,原則上是可以認列的。
但因未取得銷貨折讓證明單,所以申報在應稅的折讓恐會有異常跳出,若要減少異常可申報於零稅率之折讓。

 

peral2016/01/13 23:47 留言詢問
[ 問題內容 ]
1. 新設立公司,從何時開始申報營業稅?
2. 有發票購票證就須每期都要買發票嗎?可以某期不買嗎?
3. 沒購發票那期也要報營業稅?那不就不用填寫發票明細表?


[ 老師回覆 ]
1. 只要營業稅的稅務人員將公司的資料建檔,當期就要申報營業稅。
2. 如果沒有要開立發票就可以不用買發票,但仍要申報營業稅。
3. 沒有購買發票,發票明細表就可以不用填寫。

 

 

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may2016/03/28 15:18 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問:
公司解散在作結算及清算時,其
1. 資產出售若作在清算時,要依公司法一定要選任清算人嗎?
2. 經計算出的清算損益,要分配盈餘開立股立憑單嗎?
3. 清算申報書的股東可扣抵稅額會還有餘額嗎?
若還有餘額,是不是就沒得抵退,只把餘額填在股東可扣抵稅額那頁即可


[ 老師回覆 ]
1. 公司清算要選任清算人,當作清算期間的負責人,如果沒有選,就會以全體董事為清算人,因為這個人是納稅義務人。
2. 清算分配,在投資股本的範圍內不用立股利憑單,但超過股本的部分就要開立了。
3. 清算完成後,分配股利時,因為可扣抵稅額有上限,所以超過上限的部分就會有餘額,但會隨著公司註銷。

 

EMMA2016/03/23 21:53 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好,
請問外帳處理:1. 跨年度費用分攤一定要用天數計算比例嗎? 2. 折舊的計算是不是不滿一個月以一個月計算? 3. 進銷存品代如果要全部重編 國稅局會找麻煩嗎?


[ 老師回覆 ]
1. 是的 2. 是的 3. 只要對的出來就好

 

may2016/03/18 14:10 留言詢問
[ 問題內容 ]
1. 公司及獨資的負責人一定要報薪資嗎?又若其有在該經營事業有保勞保,就一定要
報薪資嗎?
2. A為甲公司負責人,又為乙公司董事或監察人,請問A是不是構成移轉訂價的所謂關係人?


[ 老師回覆 ]
1. 有執行職務才需要報薪資,公司如果有成立投保單位,雇主就要在公司投保。
2. 要達到一定的標準才會。

 

may2016/03/18 14:10 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問:
1. 公司及獨資的負責人一定要報薪資嗎?又若其有在該經營事業有保勞保,就一定要報薪資嗎?
2. A為甲公司負責人,又為乙公司董事或監察人,請問A是不是構成移轉訂價的所謂關係人?


[ 老師回覆 ]
1. 有執行職務才需要報薪資,公司如果有成立投保單位,雇主就要在公司投保。
2. 要達到一定的標準才會。

 

K2016/03/16 11:50 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問, 關於公司促銷自家產品所辦的贈獎活動, 所採購之獎項可以扣抵營業稅, 但是申報各類所得中獎人金額是以商品含稅額申報, 帳上會導致有稅額上的差異數, 該如何處理? 謝謝~


[ 老師回覆 ]
進貨時應作 借 贈品存貨 進項稅額 貸 現金,等實際發放時再以 借 廣告費 貸 贈品存貨
申報所得應以未稅金額申報,因為是廣告用途,如果是交際費或是職工福利,才會以含稅金額申報。

 

kenny2016/03/16 16:59 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問老師
公司於104年5月份收到國稅局公文,要提示102年度帳簿,因為是做書審,無法拿帳簿出去查,後來同意調所得額,請問104年度是否要入帳,分錄該如何做?是否影響累積盈虧及未分配盈餘?


[ 老師回覆 ]
只有所得稅費用要入帳,入在繳納年度就好,因為這個調整是調整稅上的所得,除非有漏報所得才會調整到財務所得,影響到累積盈虧。

 

kenny2016/03/16 16:59 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問老師
公司於104年5月份收到國稅局公文,要提示102年度帳簿,因為是做書審,無法拿帳簿出去查,後來同意調所得額,請問104年度是否要入帳,分錄該如何做?是否影響累積盈虧及未分配盈餘?


[ 老師回覆 ]
只有所得稅費用要入帳,入在繳納年度就好,因為這個調整是調整稅上的所得,除非有漏報所得才會調整到財務所得,影響到累積盈虧。

 

HJ2016/03/10 07:20 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問:
1. 停業與註銷其營業稅各在何時要申報?公司與獨資其申報期限又有不同嗎?
2. 開立發票要序時,那有好幾本發票,也要從第一本至最後一本序時嗎?還是只要各本有序時即可?
3. 申請勞保投保單位資格為何?只要成立獨資或公司就一定要加入投保單位?
4. 負責人要加入公司的勞保嗎?又負責人要報薪資?


[ 老師回覆 ]
1. 公司遇有解散、廢止、合併或轉讓,或機關、團體裁撤、變更時,須於『解散基準日 』之次日起,15日內完成營業稅申報;停業的營業稅申報就正常於奇數月15日前申報。公司與獨資都一樣。
2. 各本有序時即可
3. 5人以上就要成立勞保單位,1到4人有聘雇員工也要成立投保單位,一成立投保單位,負責人就要投保在公司。
4. 負責人有實際從事勞動就要報薪資,如果沒有就可以不用報薪資。

 

c2016/03/10 07:37 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問:
1. 分派員工紅利,就是員工分紅費用化?
2. 分配 盈餘時要先分配員工紅利及董監酬勞嗎?要依據什麼?
3. 未分配盈餘加徵10%,其稅負可抵的回來嗎?還是白白多繳了10%?


[ 老師回覆 ]
1. 是的
2. 公司的章程規定
3. 可以計入股東可扣抵稅額帳戶,將來還是可以讓股東抵扣的。

 


XX君悄悄話2016/03/08 15:58 留言詢問
[ 問題內容 ]
1. 請問公司用成本逕決查帳,假日加油之油單會被剔除嗎?
2. 請問 公司想買地蓋廠房,因借款額度不足,若用私人名義借款給公司蓋廠房,會產生何種利害關係? 會省稅嗎? 或私人蓋好再租給公司較划算?


[ 老師回覆 ]
1. 成本逕決是說稅務上的成本認列會以同業成本率認列,所以帳上的成本如果超果會被剔除,不果油單是申報在營業費用是不會剔除的。
2. 以私人名義借款給公司,公司應該要計算利息給個人,個人要申報綜合所得稅,而且不可以適用儲蓄投資特別扣除額;若以個人蓋好再賣給公司,現在已經是房地合一了,所以房地出售賺取的金額要課稅,以後租金又要課稅,不見得會省稅,這些要算才知道喔!

 

TENRY2016/03/08 20:09 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好,
請問像是影片製作業、攝影業的會計科目,有哪些?是比照製造業的會計做法嗎?
拍攝影片,中間用到的耗材,像是燒錄的光碟、購買的膠卷等,是當作製造部門的消耗品嗎?還是要當成原料?
會請人幫忙剪輯影片,是當作製造部門的勞務費或加工費嗎?
如果我用買賣業的做法來入帳的話,科目直接入管理部門的相關費用,不去區分製造或管理部門,這種做法可行否?
想了解一下,謝謝 !


[ 老師回覆 ]
建議以製造業來處理,因為有購買原料再進行加工,購買耗材為原料,進行加工的成本可以列為直接人工或製造費用中的間接人工,若以買賣業來處理是不恰當的。

 

tina2016/02/25 22:09 留言詢問
[ 問題內容 ]
詹老師妳好,請問盈餘分配給個人及公司有什麼差異 ? 分給一般公司及投資公司又有什麼差異 ?


[ 老師回覆 ]
若以個人名義領取,都會有全額併入所得課稅的問題,假設股東是法人,就可以延後課稅或分配到的法人採不分配,這樣才可以延後課稅。一般公司與投資公司沒有差異,主要是營業項目不同。

 

jk2016/02/19 21:14 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問:
1. 薪資中若有獎金類,該獎金可與固定薪加總,用薪資扣繳表來扣嗎?
2. 勞健保保額又該以何金額投保?若獎金部份金額不大(2000至5000)


[ 老師回覆 ]
1. 可以
2. 應以經常性薪資的平均值,所以獎金若不是每一個月都會領取,就不用計入投保薪資。

 

Rr2016/01/30 11:53 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好:
公司前一陣子買了一塊土地要蓋成店面出租,在年底前已經蓋好也開始出租了,可是發票還沒完全取得,那我帳的部分應該怎麼做呢?麻煩老師了,謝謝!


[ 老師回覆 ]
已經完成產權登記,帳務上就必須將在建工程轉入不動產、廠房及設備的會計科目,這個部分跟你取得發票要分開看,對於未取得的憑證,要先入帳以應付帳款處理,不能延後資產入帳。

 

APP2016/01/27 17:20 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好 : 想請教老師,公司從大陸進貨(私人把貨帶入),沒有報關,有什麼辦法可以報公司進項? 謝謝~


[ 老師回覆 ]
可以由公司幫個人申報一時貿易所得,但要小心,如果個人經常性有這樣的交易,會有辦理營業登記的問題。

 

ma 於 2016/01/21 12:05 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師 :
請問兩稅合一的 稅額扣抵減半,在股東可扣抵帳戶中減項( 分配87 年或以後年度股利淨額或盈餘淨額依第66條之6規定之稅額扣抵比率計算金額),也要減除稅額扣抵的半數嗎?還是用全數減除(即不減半)?


[ 老師回覆 ]
股東可扣抵稅額帳戶要減全額,但給股東的股利憑單其可扣抵稅額只能填寫一半。

 

XX君悄悄話 於 2016/01/05 21:46 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好
我想詢問兩個問題:第一個問題關於特休,員工因工作忙碌沒有請特休,公司就特休未休部分,有發現金給員工,請問這是屬於加班費的一種不須併入薪資申報扣繳對嗎? 就特休未休部分有什麼計算公式、金額上限或法條規定嗎? 另雇主本人會有特休嗎?
第二個問題是期貨投資,公司登記營業項目為投資顧問類型,目前只幫股東操作期貨買賣,對帳單和存摺上有顯示換匯損益和平倉盈虧的名稱,想請問我該如何做分錄? 另公司有請人操作期貨買賣,有支付一筆佣金給他,我應開立扣繳憑單給操作人對嗎? 那所得類別應為什麼? 另我在網上有查過期貨買賣不須申報營業稅,但有進項憑證有不得扣抵,請問這是對的嗎? 麻煩老師幫忙解答,謝謝您!


[ 老師回覆 ]
特別休假未休完之不休假獎金,屬免稅之加班費,且不併入每月加班時數上限46小時計算,亦不併入健保34條投保單位每月支付之薪資. 雇主沒有特休假,勞工才有。
員工的特別休假,至於其應休未休之日數,應發給工資之計算基礎可依勞動基準法第2條第3款工資之定義辦理。
期貨買賣本身是免營業稅,交易所得也是停止課徵營所稅的,這些規定是指自行操作的部分,若是代客操作賺取佣金,賺取的人如果是公司應開立發票,如果是個人應幫他扣繳,屬於執行業務所得的佣金收入。

 

 

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大家好,這是:2016 (一月份) 問題留言區

這是2016年一月份的問題留言區,任何財會稅務、公司登記、45104教育學院課程的任何問題,歡迎大家在這篇PO文下的留言區提問~。詹老師每個月都會定期抽出時間到這邊幫大家解答唷 ! 謝

或是也可以加入我們的LINE好友, 也可以在LINE裏1:1的提問。我們的ID是@jc45104

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kelly 於 December 25, 2015, 9:36 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]

請問客戶投資我們公司收到匯款200萬,客戶希望開立一張本金支票,請問我的分錄可以這樣做嗎?
收到200萬借:銀行存款200萬貸:短期借款200萬
開本金支票借:其他應收款200萬 貸:其他應付款200萬
借:其他應付款200萬 貸:應付票據200萬
如果這樣做會不會告成負債虛增呢?
等到還款200萬時,借:應付票據200萬 貸:其他應收款200萬


[ 老師回覆 ]
投資與借款無關,所以不會有短期借款的會計科目,而且投資如果是跟股東購買既有股份,帳不會出現在公司上;如果是增資,也要做 借銀行存款 貸股本。
你所記錄的是借款不是投資。


JOLIN 於 December 17, 2015, 5:42 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好:
想請教我進公司已經2年多,只單純做流水帳,報稅部分由會計師申報,從之前就都沒有做財報(資產負債表、損益表等) 因公司有股東 所以我想開始做財報,該如何整理及製作?(還次從現在開始) 謝謝


[ 老師回覆 ]
這個問題可能會比較麻煩,會計師也會幫公司製作資產負債表,結算申報書中的資產負債表,就是公司財務上的資產負債表,所以您現在要做的是,目前看到的資產負債中的會計科目餘額,與公司實際上的餘額做比較,並針對有差異的金額予以調整,簡單說就是要整帳。

 

GRACE 於 December 14, 2015, 8:38 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問貨運業的柴油是做什麼科目呢?委外的運費又是做什麼科目呢?


[ 老師回覆 ]
燃料費
運費

 

君君 於 December 4, 2015, 10:53 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
由於今年1-10月份公司的內帳都亂亂的,我來了之後才整理,有些科目金額也不對,那年底結轉有些科目可以直接歸零嗎?需要切傳票做調整分錄還是...?


[ 老師回覆 ]
年底可針對實帳戶的會計科目進行盤點,若有誤差要以調整分錄的方式處理,不能直接歸零,一般調整的金額都會以股東往來作為暫時性的科目,將來再慢慢調回正確的金額。

 

Angel 於 November 16, 2015, 9:33 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師好, 請教您我們的辦公室為承租,租約兩年。
添購辦公室家具櫃子等,兩張發票金額為23W,5W。
請教
1 如何入會計科目呢? 23W入資產 5W入費用?
會計科目的不超過8萬可入費用, 昰針對單張發票嗎? 還是我可以將23W 拆成幾項都列費用呢? 因為廠商交家具也昰分批交貨
2. 有需要依租約2年列資產租賃物改良嗎? 謝謝


[ 老師回覆 ]
公司買設備,如果是一起買,我建議是一起入生財器具,以一個年限攤提折舊,除非耐用年限不同,或當初買的時候就是分批買,才會採用個別判斷8萬的金額;租賃改良是因為裝潢產生的,所以跟你買設備不同。

 

BETTY 於 November 13, 2015, 3:57 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老闆說開折讓單給廠商 都未付款 已報稅了 請教分錄如何做? 到時付款完廠商還會開發票

(一)已作傳票
借:工程成本476,190
借:進項稅額23,810
貸:應付帳款:500.000

(二)遇到問題了要全數500,000開 已開給廠商折讓單 請問以下如這樣作對不對呢?
借:應付帳款500,000
貸:進貨折讓或工程成本476,190 (因為全數折讓不知可作貸工程成本呢??到時還是會付款 收到發票在作)
貸:進項稅額23,810

(三)譬如要付款了 也請廠商開發票
借:工程成本476,190
借:進項稅額23,810
貸:銀行存款500,000

以上這樣作不知是不是對的?還有到時進貨折讓如和沖銷呢??
第一次遇到這問題
請大家幫忙解答唷!!謝謝


[ 老師回覆 ]
關於折讓與款項收不到是不一樣的,如果是折讓代表公司並沒有這一項施工項目,這樣才可以認列工程折讓;如果是有施工但款項收不到,這樣就不能以折讓方式處理,這樣會有漏開發票問題。

 

 

 

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ㄚ滿 於 December 29, 2015, 9:43 am 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師您好:
請教您~ 行號(有開立發票的那種)的營所稅結算申報也是有採擴大書審及查帳申報之分別嗎?
又,行號的盈餘需當年度全數分配,那若採擴書申報時,要併入老闆的綜所稅申報的究竟是指帳載的財務所得?還是依法自行調整的課稅所得來併呢?
有點糊塗了… 拜託老師指導,謝謝~


[ 老師回覆 ]
1. 是的; 2.是自行依法調整後的全年所得額扣除繳納稅額後的金額


cynthya 於 December 27, 2015, 3:53 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師您好,目前公司有計劃要把公司名借給朋友開分公司,對方也會讓我們佔技術股。請問分公司設立時是不是不用提供資本額的問題,另外年度營所是不是要合併申報?


[ 老師回覆 ]
分公司並沒有股東,所以分公司是總公司的分支機構,所有的營業所得要與總公司合併申報,盈餘也會分配給總公司設立時的股東。



小高 於 December 25, 2015, 4:51 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]

請教老師一個問題,是關於盈虧互抵的:
Q1 依財政部80年9月17日台財稅800732824號函規定,免稅所得如果大於核定全年所得,因為既無虧損,則無盈虧互抵的適用。其中,該免稅所得是否僅限定為"獎勵投資條例規定之免稅所得"而"不包含土地所得"
Q2 也就是說假設75年核定虧損120萬,另有依所得稅法第4條第16款規定出售土地之免稅所得100萬元,則76年可抵120萬。...那我假設在此時75年財務帳是土地收入100萬,費用120萬.... 又如果75年財務帳是土地收入200萬,費用120萬,土地免稅所以核定虧損120萬,是否76年仍可抵120萬。非常謝謝老師


[ 老師回覆 ]
此解釋令是說明獎勵投資免稅所得,並不是土地所得,全年所得欄位為53欄,若有獎勵投資免稅所得是在全年所得下方扣除,所以不能因為53欄扣除獎勵所得產生負數後適用盈虧互抵,因為實質上沒有虧損。


Ann 於 December 21, 2015, 4:21 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師,您好:
想請問一下,因為客人是因台灣出口報關單上面的金額去付款,為了可以節稅,客人要求出口報關單上的金額要再低 !
但是台灣這邊進貨,必須是實際金額,經過跟台灣工廠討論後,工廠說可以把發票金額開低一點。
但是這樣我司不就要另外用私人帳號付款給工廠,退稅金額也變少嗎 ?! 有無兩全其美之辦法?!


[ 老師回覆 ]
不建議配合客戶把金額開低,這樣公司的資金流程根本無法查核,最後公司還會有協助他人逃漏稅的問題,現在的交易不是只有查核公司的資金,有時關係人的資金也會一併查,公司應該要避免。


Joyce 於 December 21, 2015, 10:10 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問公司若欲在外包網站上接案,但需付費成為會員才能瀏覽案件,此筆費用可否申報營業稅或營所稅?另外若欲參與政府標案,領標費用等是否可申報營業稅或營所稅?謝謝


[ 老師回覆 ]
只要有取得合法憑證且為應稅統一發票,就可以申報營業稅扣抵與營所稅費用扣除;如果政府單位給的是收據,就不能申報營業稅扣抵,但可以申報營所稅費用扣除。

 

ㄚ滿 於 December 18, 2015, 11:49 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好:請問您~
想申請為免用統一發票的行號,做網路拍賣的,可是卻被國稅局核為需使用發票之業者…真的沒有月營業額>20萬,覺得很冤枉…
問題一:想申請為小店(免統)到底要怎樣才會給過?集合式住宅不可以嗎?
問題二:想把原申請核准的行號,直接再去辦理註銷登記掉可以嗎?如此要結清算嗎? 拜託老師指導,謝謝!


[ 老師回覆 ]
1. 免用統一發票是否適用,確實需要國稅局以申請人的商品、單價與營業面積來判斷,只要是經判斷屬於應使用統一發票,就無法免用統一發票。
2. 要把原行號註銷是可以的,但要做結清算喔!

 

ALUN 於 December 16, 2015, 8:33 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
自己開工作室遇到的問題:
發票金額開今年的, 可是對方是明年匯款, 這樣到時候是要算哪一年的收入呢?~ 謝謝老師 !


[ 老師回覆 ]
銷售貨物收入認列是以物品交付即應認列,與收款無關;銷售勞務應於勞務提供完成後認列,與收款無關。
所以應視您的交易是銷售貨物或銷售勞務判別,會計上是採用權責發生制。

 

IT 於 December 9, 2015, 9:55 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師請問一下 若公司運輸設備在100年度已開三聯發票出去了 但當期做帳時並沒有做出售資產的分錄 而是做銷貨收入的分錄。 在今年度此資產的會計帳跟結算申報,要如何處理比較好?


[ 老師回覆 ]
應作調整分錄,資產科目應沖銷,累積盈虧的差異應調整該科目。

 

小剛 於 December 2, 2015, 9:34 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
有幾個問題想請教老師
1. 假設公司從87年至101年皆未分配盈餘,總額為1000萬,若102年要分配盈餘800萬,則要怎麼歸屬是分配哪幾年的盈餘?是否應於股東會時聲明是分配哪幾年的?
2. 同上,若102年要再將部份的法定公積轉分配股利,則是歸屬到哪一年的累積盈虧裡? 因為好像會影響限額的計算...
3. 提法定盈餘公積時,所减除的可扣抵稅額是否也受上限限制?


[ 老師回覆 ]
1. 公司盈餘要分配那一年是由公司的股東會決定的
2. 法定公積要達到公司法規定的額度,超過的部分才可以轉增資,分配股票股利,若法定公積達到標準可以轉增資時,以前自股東可扣抵稅額帳戶轉出的稅額也要轉回股東可扣抵稅額帳戶。
3. 提列法定公積時,是依當年度所計算的股東可扣抵稅額比率提列的,當時在計算可扣抵稅額比率時已考慮上限問題了。

 

江江 於 November 19, 2015, 1:24 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
一家個人獨資的診所於今年11/30結束營業了 (所有的資產都是該診所老闆的 他是獨資 ,每年是報他個人執行業務收入.)
但是帳上還有:
資產: 房屋設備 2,000,000
累計折舊-房屋設備 1,000,000
負債: 業主往來 1,000,000
還有處分剩餘資產利益 及 收益...
請問老師
1.診所收起來 ,是否要幫診所做決算申報? 還是只報該老闆的執行業務所得(老闆是醫師)?
2.決算時 帳要如何沖轉歸零? 剩餘資產該怎麼作帳,要跟國稅局申報剩餘資產嗎?
3.請問老師我需要幫該診所做結算申報嗎?要在45天內申報嗎?
感謝您!!


[ 老師回覆 ]
診所不再執業,須先向主管機關申請執業執照撤銷,無須作決清算申報,但是當年度診所的所得須併入負責人(即登記醫師)綜合所得稅中的執業所得申報。

 

宜樺 於 November 12, 2015, 4:25 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問申報年度營所稅時的問題:營業額約600萬,結算是賠錢,因存貨帳務未齊全,想要以擴大書審6%來申報,但公司的費用絕大多數都是取得3聯發票憑證及人員薪資及租金。
1. 想說如調降人員薪資是否會有勞保投保薪資虛報列的問題?
2. 如果拿掉已申報進項稅額的發票部分之費用來調整純益,國稅局是否會要公司補繳那些拿掉已抵的進項稅額金額?
請問如何調整才是最好的方法,謝謝。


[ 老師回覆 ]
如果公司要採書審申報,不會有你所述的問題,因為結算申報書的自行依法調整欄位,只需要填寫營業收入與非營業收入,再乘上擴大書審純益率,產生全年所得額,所以沒有調整成本費用的問題。

 

ㄚ滿 於 November 7, 2015, 1:17 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好:
請教您!公司101年未分配盈餘被補徵,且已完納稅款,並取得國稅局的更正核定通知書,那這樣102年(104/5月時)的申報是否需做更正申報呢?
又,公司因為該補徵是否要做任何分錄呢?(p.s.係因為營所稅本稅被調整所致ARE之被補徵)


[ 老師回覆 ]
國稅局查帳補徵營所稅,同時因為所得增加而補徵未分配盈餘,表示已針對該年度的報表核定了,所以不用再去更正申報。
補徵時應借:所得稅費用 現金(或股東往來)貸 累積盈虧
如果財務所得沒有增加,只有認列所得稅費用時,僅需借 所得稅費用 貸:現金

 

FENG 於 November 6, 2015, 11:17 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師好:
我司開一付模具金額25萬,交由供應商帶料加工作出成品A,出貨給我司作為出售用,我司付給供應商帶料加工費, 請問:
1 模具要列固定資產或製造費用?
2 我司成品A的成本是否為帶料加工費,要分攤模具費嗎?
3 我司客戶如有分攤部份模具費,應如何列帳?


[ 老師回覆 ]
1. 如果非僅一批產品可用,應列為資產,將其折舊費用列為製造費用的一部分;若僅用於一項產品,就直接列入該產品的製造費用。
2. 要
3. 公司可以選一個較為適合的分攤基礎,這個部分並沒有強制規定

 

 

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峻誠45104 發表在 痞客邦 留言(0) 人氣()

ㄚ滿 於 December 29, 2015, 9:33 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問老師:公司貸款買車(帳入固資-運輸設備),請問拿到付利息的三聯式發票(品名:利息收入)是否可以扣抵銷項稅額呢?謝謝!


[ 老師回覆 ]
如果是屬於資本租賃,購買自用小客車的進項稅額是不可以扣抵的;若是營業租賃,帳上並沒有設備只有租金支出,取得的憑證才可以扣抵。


MAY 於 December 11, 2015, 5:30 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問:
1. OBU(台灣) 帳戶要列入公司存款嗎?
2. OBU(台灣)匯入公司活存,要開立發票嗎?


[ 老師回覆 ]
既然是OBU就是不同的法人,所以存款不能入公司存款,不同公司的金額匯入,會有收入認列的問題,所以要釐清交易型態。

 

josh 於 December 6, 2015, 7:03 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
您好:可以請教一下關於代買代購的稅務問題嗎? 先說明一下我的狀況是這樣:
1. 為有限公司
2. 代買國外網站商品,貨運直接ems也沒報什麼關稅也很少被課稅
3. 經營露天、奇摩商城、日本購物網站平台、ebay
最近被國稅局抓露天沒開發票,因為我們這行業都只是跟一般人一樣和國外網站購買,所以也完全沒什麼進項,那我就只能乖乖繳售價全額的5%嗎?這佔我的總利潤百分比超高啊...
google很多資料卻搞得頭很痛,到底要怎麼做對我們這種行業才比較有利呢?


[ 老師回覆 ]
如果是屬於銷售貨物應以售價全額開立發票,因物品是運至國內所以無法適用零稅率,要開立應稅金額;如果公司非賺取價差而是賺取佣金,僅需針對佣金開立應稅發票即可。
所以,只要是在境內銷售貨物或勞務都要開立發票,只是會因銷售型態與銷售流程不同有金額的差異與應稅零稅率的差異。

 

ulgy1550 於 November 16, 2015, 3:50 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師 您好
請教您二個問題:
1.先前開立三聯式發票給國內客戶金額
USD100*32=3,200現要開立退回單,現在匯率32.6,請問我銷貨退回單這次要如何開立,申報
2.我們公司每個月皆向外勞收取住宿清潔費,帳列其他收入,這部份是否應該開立二聯應稅發票.
謝謝~


[ 老師回覆 ]
銷貨退回應以原開立發票金額申報,如果收的金額與退的金額有匯差,應認列兌換損益。
如果有收取費用,此部分屬於公司銷售勞務,所以要開立應稅發票。

 

黛西 於 November 11, 2015, 12:01 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問老師:
合建契約訂地主可分53坪,但選屋為56坪,代書土地移轉是扣除56坪房屋所佔土地面積後,將剩餘土地過戶給建商。地主將支付多分3坪的價款,建商是"全額"開立房屋發票嗎?還是價款依房地比分別開立土地款及房屋款發票?


[ 老師回覆 ]
如果是多購買3坪的房屋,當時在計算金額的時候,就會以一坪對外的售價考慮只有房屋的部分收取,因此,建設公司應以收取金額開立發票,此部分的發票均為應稅的房屋收入。

 

葛妮絲 於 November 10, 2015, 5:17 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
詹老師 您好,
我目前所遇到合建稅務不似一般合建關係,簡要說明如下請您釋疑並請不吝賜教,謝謝。
地主數人與A建設公司簽訂合建分屋契約,但因A公司無力興建,故A公司再與B公司簽合建分屋,並由B公司申請建照興建大樓,B公司對A公司開立房地互易發 票,A公司再各自開給地主。地主依合建契約共應分約1000坪,但實際選屋共1028坪,故地主支付28坪找補款約360萬給A公司,非起造人B公司收 取,因為依A、B公司間合建契約,A公司及代表地主共應分1030坪,B公司也依A公司指示直接過戶房屋給地主。一般合建分屋地主多分房屋即為向建商購 買,但前述情形地主是支付價款給"中間人A公司",並非起造人B公司,A、B公司間無房屋找補情況,但A公司有收取房屋找補款,試問詹老師:
A公司也需要開立發票給地主是嗎?如是,開立的品名為何較為妥適呢?感覺非起造人開房屋發票好像不太適當。


[ 老師回覆 ]
我認為這樣的交易型態是A公司把合約轉讓給B公司,只要B公司跟地主都同意,A公司就不需要存在了,所以如果依您現在所述,A公司與B公司有何條件可以合建分屋?因為A公司並不是地主,這樣的交易模式似乎不合規定。

 

Ping 於 November 5, 2015, 3:09 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問老師有關廣告交換的問題
我們會計師說,兩方交換廣告與服務即使都不是雙方平常會對外販售的商品,這樣的交換也要互開發票,是這樣嗎?
既然進銷項稅可以互相抵扣, 國稅局也收不到營業稅,這樣對開發票的意義是什麼呢?


[ 老師回覆 ]
交換就視同銷售,所以應開立發票,開發票是一個應行的行為,除非有解釋令規定可以免開,否則不開會有行為罰,與漏稅是不同的觀念。

 

 

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J 於 December 21, 2015, 5:38 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師您好
按公司法第二百四十一條規定
資本公積撥充資本之種類僅限於「超過票面金額發行股票所得之溢額」及「受領贈與之所得」二項

那未上市上櫃公司怎麼判斷第一項? 還是未上市上櫃公司只要帳上有資本公積就可以轉增資?


[ 老師回覆 ]
資本公積限於當初增資的時候超過面額產生的部分,並不是所有的資本公積都可以,在台灣面額一律是10元,非公開發行公司也是。


小真 於 December 17, 2015, 11:44 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好:打電話去稅捐處問合建分屋房地互易地主出具的收據要不要貼印花,稅捐處說如果不是真的收到錢,非銀錢收據不用貼印花。那為何建設公司要求地主要貼印花?


[ 老師回覆 ]
依印花稅法第5條第2款規定,銀錢收據係指收到銀錢 所立之單據、簿、摺,為印花稅課徵範圍。因此,收據上若無載明收到銀錢之意思表示者,該收據非屬印花稅課徵範圍,免貼用印花稅票。但一般合建分屋交換收據是需要在收據上寫明交換金額的,若是這樣的單據,就會符合印花稅法第5條第2款的規定,有貼印花稅票的問題。

 

cindy 於 October 27, 2015, 5:27 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好
獨資行號設立地址位於桃園朋友住家,但是,實際辦公室是租賃於新北市土城。
請問:新北市土城租賃的辦公室,是否要以租賃合約向桃園國稅局核備為「倉庫」?? (不然,國稅局會認為設立地址形同虛設,是嗎?)除非向桃園國稅局申請分公司位於新北市土城,不然國稅局會有很多疑問是嗎?


[ 老師回覆 ]
對於營所稅是沒有問題的,有問題的是營業稅,因為只要有營業行為的地方都要辦理營業登記,現在公司在新北市營業沒有辦理登記,所以發票開立會有問題,如果可以最好以實際狀況辦理營業登記,否則聲明是倉庫也容易被發現是錯的。

 

may 於 September 17, 2015, 11:34 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問:
1. 新設立公司於收到國稅局核准函後多久要買發票?沒買發票該期要作營業稅申報嗎?
2. 停業期間可多久,又停業期間要報營業稅?
3. 採用網路申報營業稅,要經申請核可嗎?
其進項憑證輸入還要分月分金額 (500元以上或500元以下) 輸入嗎?


[ 老師回覆 ]
1. 取得購買證時才可以買發票,如果營業稅管區已經把公司資料登入,當期營業稅也要申報
2. 停業可以停一年,停業不能營業買發票,所以可以不用申報營業稅
3. 不用
4. 與人工申報同

 

明明 於 September 7, 2015, 12:09 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您上次回答後我要補充問題
那地主的地實在很小,建設公司是蓋大戶,地主的地小到選哪戶房屋都是要再補地才行,所有地主和建設公司都是起造人,因為小地主的那戶已經預售出去了,這樣 的話,土地在房地互易過戶時,土地是由其他地主先過戶給建設公司,建設公司再過戶給小地,對於這位小地主的稅務,結果是不是都一樣?房地互易土地登記過戶 兩次要課奢侈税嗎?
還是說合建的房地互易時,不管土地過戶幾次,地從建設公司過戶到這位小地主或從其他地主過戶到這位小地主,都跟奢侈税無關?謝謝老師


[ 老師回覆 ]
您所描述的問題看起來,我認為不是合建分屋,因為建設公司並沒有拿到等值的東西,反而要過戶土地給你,你不但沒有出資,沒有拿出土地,又可以拿到額外的 土地與房屋,是不合理的,所以我認為這個是跟建設公司買部分的土地與房屋,如果是買賣,建設公司過給我們的部分沒有奢侈稅,但再賣出就會有的。

 

 

 

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峻誠45104 發表在 痞客邦 留言(0) 人氣()

蔡小姐 於 November 3, 2015, 11:52 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
營造公司買土地.蓋房子.準備出售.請問買土地的會計科目是做進貨..還是要當公司的固定資產(土地)


[ 老師回覆 ]
應入在建土地,屬於存貨科目。

 

Jenny 於 November 2, 2015, 4:19 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好
想請問一下若公司購買員工宿舍裡面的家具
床 沙發 桌椅這些等
這些該放在哪個會計科目中呢?


[ 老師回覆 ]
以入公司資產,以生財器具入帳,但記得進項稅額不可以扣抵。

 

QQ 於 October 21, 2015, 11:49 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
October 21, 2015, 11:49 am 問題內容
你好,請問我在104年2月時收到國稅局核定補繳稅額$2398,是成本多報與利息漏報所產生的補繳金額,純益為14079,但在今年5月申 報只做了補繳動作與加徵10%未分配盈餘的申報$1407繳費,請問這些分錄要如何做呢?在明年的申報又該如何申報,科目如為所得稅費用需填入申報書 122項裡嗎?如何填寫明細呢?非常不懂? 請幫忙解答,謝謝
老師回覆/
借 所得稅費用2398 現金11681  貸 累積盈虧
借 所得稅費用1407 貸 現金1407
如果有繳稅就會入ICA帳戶,同時也會增加所得稅費用的金額。

那老師再請問你說
借 所得稅費用2398 現金11681  貸 累積盈虧
可是我現金並無支出11681 ,這地方不太懂?可請老師解釋一下,謝謝


[ 老師回覆 ]
如果是成本多報,只要針對補稅金額入帳所得稅費用即可;對於利息收入漏報的部分,一定會有現金收入,只是當時沒有入帳,所以一方面要認列利息收入產生的累積盈虧及所得稅費用之外,一定也要讓現金增加。

 

小P 於 October 19, 2015, 1:05 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好, 申請條碼費用登記費為5250, 號碼總年費(可使用3年)為22050, 請問會計作帳要如何做呢? 非常感謝您的回覆!


[ 老師回覆 ]
登記費可入帳為其他費用,3年的總年費可以先入預付費用,再以時間分攤轉列為其他費用。

 

小青 於 October 2, 2015, 10:12 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師,您好
公司與公司彼此負責人,解除了幾年前 設定的房屋抵押。
地政士事務所,收取費用→
1. 抵押權塗銷登記 2000
2. 申請謄本及閱覽 40
請問,這兩個該使用哪個會計科目,做傳票科目呢?


[ 老師回覆 ]
以其他費用入帳即可

 

MARY 於 September 30, 2015, 10:07 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
要請教~~~假設6月跟A.B公司分別買入機器. 8月賣給租賃公司並開發票給租賃公司, 租賃公司也在8月開立發票給我公司是相同的金額. 而且有去經濟發展局作共同動產擔保交易登記.並跟租賃公司申請額度... 1. 這是屬於融資租賃吧?? 2. 請問帳務的部份:6月購入時跟8月賣給租賃公司是不是作買入固定資產及出售固定資產?? 而8月租賃公司再開回來時, 再入固定資產?? 這樣對嗎?


[ 老師回覆 ]
這個部分是屬於借款,公司並沒有真的把機器賣給租賃公司,所以不可以帳入出售資產,應入借款。
借 銀行存款 手續費 進項稅額  貸 其他借款 銷項稅額
還款時:借 其他借款 利息支出  貸 銀行存款

 

小鳳 於 September 8, 2015, 12:35 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好
1. 合建分屋共同投資興建有2位建商,交屋時建商間的找補金額應如何入帳?
例如:A建商因為選屋較少,B建商應給A建商找補金額1000萬
A建商收到B建商款項,分錄是
借:銀行存款 進項稅額  貸:待售房屋
B建商收到A建商款項,分錄是
借:待售房屋  貸:銀行存款 銷項稅額
2. B建商收到A建商款項,B建商發票開立品名是不是"工程款"?視為A建商的工程款增加


[ 老師回覆 ]
共同投資興建的兩個建商,應依照比例分屋,如果有少分,就代表把應分的房屋出售,所以要認列銷貨收入,同時將待售房屋轉入銷貨成本。發票品名是銷售房屋不是工程款。

 

J 於 September 7, 2015, 4:41 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好:美金帳上餘額為(台幣)-300元,請問該如何做分錄才可調整為正確金額(美金0.67)約台幣21元,用何會計科目?


[ 老師回覆 ]
如果是因為匯率的問題產生,可以以兌換盈益或兌換虧損的會計科目入帳。

 

小鳥 於 September 7, 2015, 12:16 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師請問
1. 建商開給地主的房地互易發票,建商要帳列什麼科目?分錄科目和金額是什麼
2. 地主若有設籍登記,地主帳列什麼科目? 分錄科目和金額是什麼
謝謝


[ 老師回覆 ]
1. 只有營業稅的部分要入帳,借 應收帳款 貸 銷項稅額 金額就只有稅金而已
2. 地主也只有入進項稅額而已

 

becky 於August 29, 2015, 6:23 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好,
請問,公司的產品用寄賣的方式委託購物網站銷售,商品所有權歸公司,採月結的方式,購物網站依實際銷售數量付款給我們,那會計分錄應該怎麼做帳比較好?可以每次單筆出貨就開立發票嗎? 目前公司做法是:出貨的分錄是借應收帳款貸銷貨收入,月結開發票時在借銷貨收入貸銷項稅額,請老師指導一下,謝謝!


[ 老師回覆 ]
你們這樣的交易是屬於委託代銷的型態,所以當貨品送出時發票就要以委託代銷價格開立,不能等到結帳才開發票。分錄的部分因為比較複雜,你可以翻閱會計學的書找寄銷的帳務處理即可,如果還有問題,歡迎您再提問。你所作的分錄是不對的喔!

 

小玫瑰 於 August 28, 2015, 12:06 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好:想請教您,OBU登記資本10000USD,但只是登記而已,沒有實收,要做分錄嗎?要的話該切什麼分錄?謝謝


[ 老師回覆 ]
境外公司資本並沒有實際支付,所以不入帳,且因境外公司是免稅的,一般都沒有做報稅的帳,只要把內帳做清楚就可以。

 

 

 

 

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TING 於 November 1, 2015, 2:06 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好:
自102年1月1日起,營利事業與經銷商或客戶約定,以達到一定購銷數量或金額為招待旅遊之條件者,該營利事業招待經銷商或客戶國內外旅遊之費用,應按「其他費用」列支,並應依所得稅法規定列單申報主管稽徵機關及填發免扣繳憑單予該經銷商或客戶。
以上為稅法規定,若營利事業與客戶並無約定要購買多少金額或數量,但營利事業仍招待客戶去國外參訪貿易商的話,是否也應依此規定作帳呢? 麻煩老師解答困惑,謝謝!!


[ 老師回覆 ]
如果沒有符合規定是不可以入帳為其他費用的,應以交際費入帳。

 

李沛容 於 October 31, 2015, 11:23 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好,
公司為境外台灣分公司,近日公司買房,但是由於土地法規定,權利主體須為國外總公司,等於所有權狀為總公司名字,非有台灣分公司字樣,地政處也請我們提示 經濟部認許登記表(無台灣分公司字樣),但是問題...建商與我們簽屬合約皆為台灣分公司,開立給我們發票也是,請問公司是否可以扣抵營業稅,那房屋認列 資產是否有問題? 往後此筆房屋稅也皆為台灣分公司繳納,是否也可以認列費用?
學生粉困惑...因金額不小,怕跳出異常公司被盯上查帳對象


[ 老師回覆 ]
境外在台灣的分公司是不可以買土地的,只能買房屋,所以所有的土地交易對象應該是國外總公司,房屋可以以分公司購買,這樣分公司的憑證取得就不會有問題。

 

julie 於 October 28, 2015, 4:07 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
你好! 想詢問一下
旅行社原本是帶國內團體, 目前有收一團準備要出團, 請問員工(領隊及當地導遊)部分的費用可否作申報營業稅?
在於其他的費用上(代收轉付、房租費...等等) 這些在回國後有需要而外申報嗎?(一般我們是不申報的)


[ 老師回覆 ]
不知道您所問的是公司的營所稅問題,還是個人的綜所稅問題?
如果是公司的營所稅問題,除了代收代付不用申報為公司的費用外,其餘的部分都是屬於公司的收入與費用。營業稅申報時,也可以扣除代收代付的部分。

 

蔡俊輝 於 October 27, 2015, 10:19 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
請教老師,
(一般中小企業)公司盈餘部份, 未分配保留盈餘累積愈來愈多
可以有那些方式將保留盈餘打消 ?? 能將之前的保留盈餘轉成公司的資本額嗎 ?
懇請老師解惑 順頌商祺


[ 老師回覆 ]
除了彌補虧損以外就是分配,分配的方式可以分配現金,也可以分配股票,但股東都應併入綜合所得稅課稅。

 

盈盈 於 October 21, 2015, 2:45 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師好:
問題(1): 假設向國外廠商進口勞務,廠商Invoice開1000元,但實際支付800元,請問需要要立證明給廠商嗎?帳務以800元認列。
問題(2): 請問已申報稅報,最晚更正的期限為何?謝謝


[ 老師回覆 ]
1. 以實際支付金額入帳,屆時再以付款金額佐證入帳金額。
2. 如果有漏報所得,應盡快更正,這樣可以補稅加息就好,否則會有漏稅罰的問題。原則上,要在稅務人員查核前才可以更正。

 

呂小婷 於 October 13, 2015, 3:45 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好:想請問您一個問題,我們公司有出口一批貨物到國外,但國外公司把錢匯給大陸公司(大陸公司與台灣公司的負責人為同一人),大陸公司收到貨款後,再幫台灣公司付掉進貨的款項,請問這樣的金流行嗎?若不行,有何變通方式?


[ 老師回覆 ]
應看交易的主體為何?看起來似乎是國外下單到台灣,台灣再轉單到大陸,所以大陸是台灣的供應商,這時如果負則人是同一人,會讓人有把收入留在大陸的疑慮?但如果是真的交易,合理的金額,只要能合理解釋當然是沒有問題,但以 貴公司的狀況,比較難界定與台灣無關。

 

葛妮絲 於 October 7, 2015, 9:56 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好, 請問合建分屋地主如辦理室內工程變更,經營造廠計算工程加減帳為退款,則款項退予地主是申報地主其他收入扣繳通報?或是視為支付土地補貼款?


[ 老師回覆 ]
一般不會以這麼複雜的方式處理,因為合建分屋的建屋成本都是建設公司負擔,等到房屋完成要交換時再以實際坪數計算應交換的成本,所以不會有工程變更款的問題。
如果一定要付給地主,以找補的方式處理會比較簡單,屆時再決定是買房還是銷售土地的找補款。

 

小剛 於 October 3, 2015, 12:42 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
我有幾個稅務問題想請問老師
1. 我們公司有向個人租賃房子,租金每月9萬元,依規定要扣繳10%,所以實際應支付租金淨額81000元,但房東要求實拿9萬元,那我們公司扣繳時是否 應填報每月租金總額為10萬元,扣繳1萬元呢?或者是租金總額還是9萬元,扣繳的9000當作是贈與,隔年1月申報各類所得時申報租金所得和其他所得呢? 該怎麼做會比較好
2. 我們公司有外銷貨物到國外客戶,採fob交易方式,但實際上我們都會先幫客戶代墊運費,再請客戶支付貨款時連同運費一併匯給我們,請問運費發票買受人 是要開給誰呢?如果買受人開我們公司,我們是否要在開立發票?如果請貨運公司開二聯式發票,買受人填國外客戶名稱,我們是不是就不需再開發票了
?


[ 老師回覆 ]
1. 如果房東要實拿90000,代表90000是佔90%,所以可以入帳100000租金費用,再扣繳10000,但記得租約要一致。
2. 運費如果是代收代付,中間沒有差額,就可以直接開立發票給實際給付人,如果先開給代付者,收取款項時就要再轉開發票。

 

Doris 於 October 1, 2015, 2:09 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
您好:想請問關於進口報單上根據計價條件(FOB、CIF、CFR)的不同,應如何入帳?手邊只取得進口報單,無Invoice。又進口報單上顯示有運費及保險費,可否入帳?謝謝。


[ 老師回覆 ]
進口報單上的金額是為了計算營業稅,所以實際可入帳的金額要看商業發票即合約,再配合金流,不能直接以進口報單上的金額入帳。

 

QQ 於 September 17, 2015, 10:46 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
你好,請問我在104年2月時收到國稅局核定補繳稅額$2398,是成本多報與利息漏報所產生的補繳金額,純益為14079,但在今年5月申 報只做了補繳動作與加徵10%未分配盈餘的申報$1407繳費,請問這些分錄要如何做呢?在明年的申報又該如何申報,科目如為所得稅費用需填入申報書 122項裡嗎?如何填寫明細呢?非常不懂? 請幫忙解答,謝謝


 [ 老師回覆 ]
借 所得稅費用2398 現金11681  貸 累積盈虧
借 所得稅費用1407 貸 現金1407
如果有繳稅就會入ICA帳戶,同時也會增加所得稅費用的金額。

 

ma 於 September 15, 2015, 2:19 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問:
1. 取得的發票若無扣抵營業稅,也無做帳,會有日後稅務上勾稽不到罰責問題嗎?
2. 年節購買禮品送員工,帳上應列職工福利or薪資?要扣繳及年底列報所得嗎?若要列報所得應用實物換算金額嗎?
3. 核定以前年度營所稅,若要補繳稅,(1) 這筆稅捐應列今年度的費用嗎? (2) 對於以前年度的未分配盈餘有影響嗎? (3) 帳上分錄是借:累積盈虧 貸:現金 還是借:所得稅費用 貸:現金


[ 老師回覆 ]
1. 如果是進項沒有入帳,基本上沒有不帳的罰則,只是會有收入是否也漏列的疑慮。
2. 應列為員工的薪資所得,金額為購買的含稅金額。應申報扣繳或免扣繳憑單。
3. 應入帳為 借 所得稅費用 貸 現金,不能調整累積盈虧的會計科目。

 

ivy 於 September 11, 2015, 4:43 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師你好,
請問進口報單上的賣方和匯款水單的收款人不一樣時,應該如何解決呀~~( 因為對方只交貨到香港,而我方自行用貨代當託運人來做進口報單 )


[ 老師回覆 ]
只要送貨流程能夠合理解釋,這樣就可以以實際狀況入帳了。

 

秀鳳 於 September 10, 2015, 12:16 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師 : 請問合建分屋有辦稅籍登記的地主,其房屋成本如何計算? 謝謝您


[ 老師回覆 ]
如果是舊制,房屋成本是建商開立的交換發票;如果是新制,房屋成本是換出土地的取得成本。

 

伊衣 於 September 7, 2015, 12:46 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問老師
個人提供土地建屋出售應辦營業登記者其出售土地之所得不列入事業之盈餘(財政部910313台財稅字第0900454904號令),於明年房地合一稅後,出售所分得的那戶房屋,土地所得還是一樣免入盈餘嗎?


 [ 老師回覆 ]
要視土地是以新制課稅還是以舊制課稅,如果是以新制課稅就要併入綜所稅囉!
我們針對房地合一在12月還有一班開課,對於您的問題有詳細的解說,若有興趣歡迎及早報名喔!
http://www.45104.com.tw

 

ㄚ滿 於 August 25, 2015, 10:52 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好:
請問,老闆出差取得之發票屬合法的憑證,像是房租、旅行社代收轉付收據、高鐵車票、國光號車票等,可否因未填寫出差旅費報告,或是登機證明等不具足的原因,不列旅費科目(不算日支),但它仍屬公司的支出,而認列為「其他費用-什項支出」之科目?
這樣可以嗎?(已捨棄認列日支的權利了…) 請教您了~謝謝~


[ 老師回覆 ]
如果有憑證且有支付的事實,財務上是可以入帳的,但報稅時要帳外剔除。

 

明明 於 August 14, 2015, 4:06 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問老師
合建分屋房地互易時,地主A參與合建的土地坪數約10坪,小於選屋後的土地坪數25坪,辦理土地過戶時,是不是可以直接從其他地主的土地坪數過戶給A地主15坪?(25-10坪)建商只拿應取的的坪數?還是說一定要先將其他地主的土地過戶給建商,再由建商過戶給A地主?
以上房地互易時,土地過戶一次或2次的稅務處理有不同嗎?會省甚麼稅嗎?


[ 老師回覆 ]
合建分屋不可能參與興建的土地會小於以後登記的土地坪數,這樣就不是合建分屋了,看起來是地主又向建設公司買土地才對。
所以針對你的問題,我認為有一點奇怪。

 

艾比 於 August 3, 2015, 1:57 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師我想請教您:
1. 我們公司用公司統編開立了兩個以上的戶頭,但是老闆希望我只做其中一個,但我認為這樣是不行的,政府還是查的到其他戶頭對吧!?
2. 現在我們沒有合作的事務所,公司也沒有達需財稅簽的標準,但老闆希望我們做財稅簽。我想請教的是,可以在只有內帳沒有委任事務所做外帳的情況下,請事務所做稅簽嗎?
以上老師若能回答我,我真是非常的感謝!!!


[ 老師回覆 ]
1. 只要是公司的帳戶,都是要入帳的,或許不入帳國稅局不會立即發現,但若在以後發現,就會有漏收入及漏稅的問題。
2. 公司如果沒有委外記帳,只要帳務清楚,也是可以直接委任會計師簽證查核。

 

AMY 於 July 30, 2015, 11:49 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好~請問公司在102年有支付保險費,期間為102/1/1~103/12/31,但現在發現103年未將預付費用轉回保險費,當年度的保費也就沒有入帳了.請問現在已104年了.還可以將保費入帳到104年嗎?若不行的話又要用哪種會計科目呢? tks


[ 老師回覆 ]
可以將預付保險費在帳載金額轉為保險費,但於申報時,自行帳外調整過期費用即可,也就是說,帳上在104年度可以認,但報稅時要剔除。

 

ㄚ滿 於 July 29, 2015, 10:26 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好:
公司是網拍業者,為「個人」所託於大陸代為購買貨物,可是這樣都不能取得進項發票來扣抵,那出售時的發票可否開差額就好(二聯式的)?
又,大陸那邊所開的收據,是合法的憑證嗎?公司可以入帳嗎?待您解答,謝謝!


[ 老師回覆 ]
如果是屬於進貨銷貨的方式交易,是不可以開立差額發票的,要開立全額的發票,只有在賺取佣金時,方可開立差額發票。
物品如果有進到國內,應有正確的報關進口程序,若應有而未有這些程序,成本部分要認定會比較困難。

 

julia lee 於 July 22, 2015, 1:04 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好 : 想請問您 公司負責人同時擔任三家公司負責人,其中一家為另兩家提供食材進貨,(另兩家為餐飲店),但它銷給那兩家的銷售價格就是進貨成本,似乎違反了營業常規,該怎麼辦?
又若年底申報營所稅時,不主動告知此三家為關係企業(同一位負責人),可以嗎?


[ 老師回覆 ]
關係人交易要達到一定條件才需要揭露,此部分可查詢相關稅法。營利事業所得稅申報書上面,也可以看出那些是要填報的。

 

 

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Kathy 於 November 3, 2015, 3:58 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問,我司屬於國內醫藥研發服務事業 (Contract Research Organization,簡稱CRO),目前受託國外藥廠從事境內之研究服務,其中,國外藥廠支付的貨款,其中一部份為我司代收代付醫院研究審查費(審 查費收據抬頭為我司),另外一部份為研究服務費,是否只需針對研究服務費部份開立二聯式發票即可,謝謝?


[ 老師回覆 ]
可以針對公司手取的服務費開立發票,但代收代付的部分,要請對方開立實際支付者的名稱,這樣將來就可以舉證,代收代付的金額非公司的收入。

 

emma 於 October 22, 2015, 10:36 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
您好,我們向國內供應商進一批原料,因此原料是屬幫海外公司研發使用,故帳上是入「代收代付」,其進項稅額不抵扣,但是公司與國內供應商有交 易條件,扣除3%貼現率,因此交易屬代收代付,故公司不抵扣進項稅額,但是又與供應商有交易條件,現在供應商要求公司開立進貨折讓單,請問進貨折讓單金額 是否可開在未含稅欄位,進項稅額為0即可? 謝謝。


[ 老師回覆 ]
進貨當時因為有進項稅額,所以如果現在折讓時未將進項稅額也一併折讓,這樣會產生異常的。
一般代收代付如果有取得進項憑證,公司一樣可以扣抵,再轉開發票產生銷項稅額即可,否則碰到折讓就比較不好處理,因為當時是公司放棄扣抵,不能折讓的時候也不折進項稅額。

 

rebecca 於 September 30, 2015, 12:08 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好~我想請問我司是藥妝店,長期和藥廠合作,每月藥廠會根據我司所售藥品的金額給予獎勵金,但他提供獎勵金時,會要求我司開立發票給他們(廠商不收折讓單),品名是寫獎勵金..
1. 請問我這是要入其它收入嗎?還是要入進貨折讓呢?
2. 我開立發票這樣可以嗎?
3. 我司在百貨公司設立專櫃,每月我們要提供獎勵金給百貨公司,對方也是開立發票給我司.但品名是寫其它費用..請問我這可以列為銷貨折讓嗎?
這可以在營業稅中扣抵嗎? 謝謝您


[ 老師回覆 ]
1. 這一部分是折讓不能開立發票喔!入帳時應以進貨折讓入帳,不是其他收入
2. 不可以選擇開立發票替代開立折讓單
3. 公司給百貨公司的應該不是獎勵金,是租金性質,如果是租金當然要開立發票

 

謝美玲 於 September 29, 2015, 11:27 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
您好:請問,總公司將產品交由分公司銷售:
1. 是否須開立發票?
2. 相關帳務應如何處理?(以總公司往來、分公司往來入帳嗎?)
懇請指導,謝謝!


[ 老師回覆 ]
採分別報繳之總分支機構,如自應稅之一方調撥貨物至免稅之一方,要記得開立發票。
邇來常有營業人詢問,其總公司與分公司之間,因業務需要調撥貨物,此情形是否須開立發票?
高雄市國稅局答覆:總公司與分公司間之貨物調撥,如係從專營銷售應稅或兼營免稅貨物之一方,調撥至專營或兼營銷售免稅貨物之一方,而且總、分公司間係採分 別報繳營業稅者,必須依照加值型及非加值型營業稅法第3條第3項第1款規定,於貨物調撥時,按視為銷售貨物開立統一發票。
國稅局進一步解釋,例如部分採用分別報繳營業稅之總、分支機構,藉由經營應稅業務之一方購進貨物後,轉供經營免稅業務之一方來使用或出售,一則經營應稅業 務之一方可將取得之進項憑證申報扣抵銷項稅額,再則經營免稅業務之一方於出售貨物時又可開立免稅發票,將發生侵蝕整體營業稅收之情形,為防杜此一取巧行 為,故規範採分繳制度之總、分支機構,如從經營應稅之一方調撥貨物至經營免稅之一方,須於調撥貨物時開立發票,不過若總、分支機構間之營業稅申報是採總機 構總繳制度,則對整體應納稅額並無影響,於調撥貨物時,就不須開立發票。
這個是國稅局的回覆喔!

 

BENNY 於 September 18, 2015, 4:12 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問:
1. 取得費用收據,收據上只蓋店家免用發票章,無蓋負責人私章,請問可入帳嗎?正確要蓋私章嗎?
2. 取得二聯式收銀機發票,無打買受人統編,賣方只在上面蓋賣方統一發票章,請問,這樣可入帳嗎?可扣抵營業稅?
3. 開立發票所蓋的發票章,一定要與發票購票證上的同一個?


[ 老師回覆 ]
1. 不用蓋負責人小章
2. 要寫上統編,原則上還是可以入帳及扣抵,但不可以太多
3. 是的

 

haruko 於 September 15, 2015, 10:58 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
您好,請問原本在大陸供應商那有組供生產用的模具(模具費分攤在產品單價上),因已停產多年,現在請大陸供應商代為報廢出售,請問收到的下腳收入要開立發票嗎?


[ 老師回覆 ]
此部分應為出售資產的收入,帳上要入出售資產的分錄,發票可以不用開立,因為出售地是在大陸,營業稅是屬地主義。

 

jenny 於 September 11, 2015, 4:30 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師你好
想請問一下,有一家國外客戶向我們公司進貨,但這筆貨是要寄到另外一家國內工廠作加工,那我要如何開二聯式發票呢??


[ 老師回覆 ]
因為貨物並沒有出口,所以發票要開給代工的廠商(三聯式),進項稅額跟對方收取,待加工出口時,再由加工廠商申報出口,當初加工廠商所支付的進項稅額可以扣抵銷項稅額。

 

may 於 September 7, 2015, 2:07 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問:
1. 誤用前期統一發票開立,除了應去報備外,後續營業稅該如何處理?例如 : 收銀機9/1銷售,用到7-8期發票,其金額應算哪一期營業稅才對(7/8 or 9/10)?該營業稅金何時要繳?
2. 同1例子,取得者入帳日期應入幾月?營業稅應扣抵在幾月?
3. 若取得一張收銀機發發票,上面日期為9/1日而是用7/8期發票,若不扣抵營業稅只作帳為記帳憑證,可以嗎?


[ 老師回覆 ]
1. 銷售額要以實際開立的月份入帳及申報
2. 取得者比照1
3. 一般有取得憑證最好都要申報,否則容易被認定收入是不是也漏報

 

cindy 於 August 24, 2015, 3:37 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
您好
我想請問一下,開一家汽車美容公司的問題,因為,牽扯到要去申請免用統一發票,還是,使用統一發票的問題:
請問:月營業額超過6萬元就必須繳交營業稅,若低於20萬元則以1%稅率計稅,高於20萬元以5%計稅,而營利年所得在5萬元以上,則須報繳營所稅。
若每月的營業額在6萬元至20萬元間,您可以申請核定免用統一發票,並按核定營業額的1% 申報營業稅,或是直接申請開立統一發票。惟採用核定營業額、免用統一發票方式就不能再抵扣進項稅額,例如:若您的核定營業額為每月10萬元,您每個月就固 定繳納營業稅10萬元x 1%=1,000元,且每三個月申報一次。請問以上對嗎?


[ 老師回覆 ]
如果營業額在6萬到20萬間,主張屬於小規模營業人,營業稅是由稽徵機關3個月核發一次稅單給納稅義務人繳交,並不需要我們申報,而且針對小規模營業人,如果有進項稅額是可以主動申報,稽徵機關會核定進項稅額的10%,從應納稅額中扣除再發稅單。

 

Teresa 於 August 20, 2015, 12:28 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
您好 : 我司是旅行業,有支付國外代辦公司費用之匯款單,國外代辦公司亦有開具invoice給我司做為匯款憑據,請問此"invoice及匯款單"可否與"代收轉付"互抵之後的差額申報營業稅呢? 此差額是否需開立二聯式銷項發票? 應申報營業稅401?還是403?


[ 老師回覆 ]
日期文號:財政部102.05.28台財稅字第10100702020號
摘要:核釋旅行業收取團費及購物佣金課徵營業稅之規定
一、配合交通部101年9月5日交路(一)字第10182003321號令修正發布旅行業管理規則第22條,刪除「旅行業不得以購物佣金或促銷行程以外之 活動所得彌補團費」規定,旅行業辦理國外及大陸、港澳地區旅行團收取團費收入扣除代收轉付食宿、交通等業者價款後之差額計算佣金收入及同團向購物店收取之 佣金收入,均屬招攬或接待旅行團提供勞務取得之代價。
二、旅行業辦理上開旅行團取得團費收入,應依本部82年5月17日台財稅第821485398號函規定,逐團按月就其收付價款之差額,彙總開立二聯式統一 發票報繳營業稅;其自購物店取得購物佣金收入,應於收款時開立三聯式統一發票報繳營業稅,並於最終結帳時,依收付憑證金額調整之。
旅行業辦理上開旅行團收取團費收入,並向購物店收取佣金收入,以彌補同團團費收入不敷食宿、交通等代收轉付款項者,得於購物佣金收入依法報繳營業稅完竣 後,檢附前開報繳、代收轉付款項憑證等相關證明文件,向主管稽徵機關申請專案退還其溢繳之營業稅,但其退稅金額以同團向購物店收取佣金收入所報繳之銷項稅 額為限。
如果沒有免稅及外銷的部份就申報401

 

alice 於 August 4, 2015, 12:28 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好:
因為本公司預計出售一批中古機器設備給大陸A公司,會取得外匯收入,不過這批機器本公司只負責裝櫃至國內港口交貨給A公司,A公司會自行出口至大陸,請問:
1. 這批機器買賣算國內交易還是外銷呢?
2. 是否有需要開立二聯式發票給A客戶?
3. 可否適用零稅率呢?謝謝


[ 老師回覆 ]
1. 如果 貴公司是於國內交貨,我個人認為是屬於國內交易,因為無法取得出口報單的資料。
2. 開立二聯式應稅發票
3. 不可適用零稅率

 

布魯 於 August 3, 2015, 5:08 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好:
1. 假設國外A公司分別下單給國內的甲公司與乙公司,並要求甲公司將貨交給乙公司加工,再由乙公司出貨給國外A公司,若此時甲公司再轉單給國內丙公司,由丙公司名義出貨給乙公司,請問甲公司佣金收入之發票要開給誰,是應稅或零稅率?
2. 情況與上述相同,若乙公司為保稅區內公司,甲公司發票開發情況是否不同?
3. 假設保稅區公司下單給國內課稅區的甲公司而甲公司再轉單給國內課稅區丙公司,由丙公司名義出貨給保稅區,請問甲公司佣金收入發票要開給誰,是應稅或零稅率?


[ 老師回覆 ]
1. 如果甲公司是以轉單的方式接單,佣金收入的發票是要開給國外A公司的,可以適用零稅率,只是要拿到相關的合約、商業發票、提單影本、加工證明。
2. 不會不同
3. 都是開給當初下單的人,所以是開給保稅區公司,適用零稅率。

 

heidi 於 August 3, 2015, 3:02 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師, 您好: 想請問您 : 公司出口報單統計方式有02與04(是樣品免費)在申報營業稅時,會將04的金額扣掉,只申報02的部份,但有些有運費及保險費,運保費...
1. 是否全額要併入02申報營業稅?
2. 依02/04比例計算扣除04分攤的運保費後申報?


[ 老師回覆 ]
一般只會扣除04的金額,不會把運費及保險費等也扣除。

 

m 於 July 29, 2015, 1:28 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問關於發票:
1. 月初誤用上期發票開立給個人(若無法要回),要如何處理?
2. 同上,那帳上認列收入的日期應為?(假設:7/1誤用5-6月發票).


[ 老師回覆 ]
1. 原則上應行文報備,但此舉可能會被罰,建議可詢問管區意見。
2. 收入應於開立時間入帳

 

 

2013年開始,原則上將每分類每季開一篇網誌,也就是約三個月的問題會統一整理在一篇網誌中,這樣可以更方便大家找到老師回覆的答案。但還是以回覆在各位留言板中的連結網址為準唷 !!! 所有問題回覆整理的分類,請大家於此查詢:
http://a4545comtw.pixnet.net/blog/category/list/1314304

 

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峻誠45104 發表在 痞客邦 留言(3) 人氣()

may 於 July 15, 2015, 3:36 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問:
1. 營所稅採書審,只要在損益表自行依法調整的純益率調為書審的純益率,那自行依法調整欄的毛利率要填與帳 載結算毛利率一樣嗎?
2. 又書審大多沒做成本,帳上毛利率要如何?
3. 採書審案件,什麼情況易被調帳。
4. 若採書審案件,被調帳而發現營業費用有些憑證不合規定, 會被補稅?罰款?補稅金額要如何計算?


[ 老師回覆 ]
1. 我們只填營業收入及非營業收入,再把純益率填上,所以沒有毛利率的問題。
2. 帳上毛利率建議還是要高於同業毛利率,否則調帳查核風險較高。
3. 採用書審率一般有抽核的機率,但若能讓報表有一些比率是正常,可降低比率。
4. 一般若是採用書審申報,調帳查核若不提示帳簿憑證,稽徵機關會直接以同業淨利率核定。提示帳簿憑證才會有憑證不符被補稅加罰的問題。

 

E 於 July 6, 2015, 9:34 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
您好 ! 請問A貿易公司台灣接單,下單FOB給大陸廠商出口給國外B公司,跟B公司交易條件CNF。
由於散貨運費金額小,如果跟大陸船務公司採月結支付,沒有單筆運費支出證明,該如何逐筆申報佣金收入? 之後的月結運費美元匯款單,是否還是可以認列扣抵支出成本?謝謝!


[ 老師回覆 ]
營業稅申報佣金收入的時點是收款時,所以當收到客戶給付的金額時,就應以商業發票的價差申報,至於營所稅將來應列示的運費可以年度申報時,逐筆計算分攤即可。

 

鄭維齡 於 June 24, 2015, 5:47 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問有關旅費限額部分.我收到經理提供香港出差當天來回機票根、登機證、代收代付等,這3樣憑證.至於膳雜費部分我要如何做帳?是不是當天來回是以國內經理級一天$700計算.所以我的傳票是:借 旅費 $20,000 膳雜費 $700 貸 現金 $20,700
傳票後面憑證:附上機票根 代收代付 登機證 出差報告 以上,是正確的ㄇ??


[ 老師回覆 ]
出差要填寫出差報告單,將交通費、住宿費及膳雜費均以旅費的會計科目入帳,不用分開列示,膳雜費部分不用單據。

 

Account 於 June 22, 2015, 4:11 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師,你好,請問今日收到102年度的營所稅退稅,但先前帳上皆無帳列應收退稅款,現應該如何入帳??


[ 老師回覆 ]
借現金 貸其他收入

 

ARE 於 June 17, 2015, 9:54 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好~
請問您股利分配103年的問題. 103/12/31本期損益50萬. 累積盈虧(99年以後..屬101年)18萬.(加征10%已繳) 可扣抵稅額為99578
今年只要分配103年的盈餘..101的不要分配.
1. 那麼我在算可扣抵比率時要如何算呢?
2. 若104年要同時分配103和101年的盈餘又要如何算扣抵比率呢?
3. 假設日後101年的盈餘.都不打算分配..可以嗎?
謝謝老師


 [ 老師回覆 ]
不論要不要分配以前年度的盈餘,股東可扣抵比率是一樣的,分子是截至分配日那一天ICA的餘額,分母是截至分配日那一天累積盈虧的金額,計算出一個實際的比率,再與上限比較,以你公司的範例,有一些可扣抵稅額比率的上限為33.87%、有一些為20.48%。

 

ARE 於 June 17, 2015, 9:47 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好~
1. 公司向建商買了一塊地,目前正在興建中,請問目前所付的款項可以用預付款入帳嗎?若等完工交屋後.房屋和土地要分別入帳嗎?以合約金額入帳嗎?還是土地和房屋只要金額合併可以直接入建築物嗎?
2. 若公司購買預售屋不到3個月,公司就轉售出去了..那麼公司應要開發票..請問也是分土地(免稅)和房屋(應稅)開立發票嗎?還是合併開一筆即可呢?tks


 [ 老師回覆 ]
1. 興建房屋的款項要以在建工程的會計科目入帳,購入的土地要以在建土地入帳,金額的部分當然是合約金額,不可以把土地與房屋合併入帳。
2. 預售屋的買賣是權利買賣,所以都是應稅的權利金收入,沒有免稅的適用,所以都要開立應稅發票。

 

bobo 於 June 15, 2015, 5:11 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好:
想請教 之前因為公司作帳給一家二光記帳師記帳導致被國稅局查帳因此轉給另一家做好給稅捐處錢也繳了!之後三年我們也請這家會計師作帳並且作營所稅的資料,因為我 不清楚所以直到現在才發現帳面怎還有商品存貨,但實際並沒有,問計帳師他們說是原本當初舊的帳轉過來的他們接手後都一比對一筆,不是他們的錯.
請問該怎麼處理這些存貨?實際並沒有該怎麼辦


 [ 老師回覆 ]
這個問題應該是當初申報時都只考慮同業成本率造成,所以為了不要查帳,而把已出售的成本也留在存貨,並沒有在帳外調減金額,才會造成帳上存貨過多,但都是非實際的。
現在公司面臨的風險是漏開發票問題,所以可能要慢慢的把發票開出,消化公司虛增的存貨,但這是需要時間的。

 

happily888 於 June 11, 2015, 5:57 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
您好~因商業往來接到紅白帖,客戶會統一佈置等因素,要求公司直接匯款.這算代收代付嗎?公司該如何取的合法憑證呢?(PS.客戶收到是花店收據,如開三聯式發就需負擔營業稅,有差額能算代收代付嗎?)


 [ 老師回覆 ]
請客戶直接請廠商把單據開給 貴公司即可,應注意花店是屬於一般營業人還是小規模,如果是一般營業人,要取得統一發票;如果是小規模營業人,才可以取得普通收據。

 

小彥 於 June 5, 2015, 5:06 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好
想請問假社A公司投資B公司且持股30%,若B公司在102年有稅後淨利3億,且103年度未發放股利,若採權益法則A公司要再102年底認列投資收益,且若A公司若103年度未發放股利,則要加徵未分配盈餘10%的稅。
我想問的是A公司可不可以不採權益法改用成本法認列投資,已避開因未分配盈餘加徵10%的稅?這樣做是否有漏稅的問題而將來有可能被補稅加漏稅? 罰


 [ 老師回覆 ]
1. 股權持股比例超過20%原則上都要採用權益法,除非有反證。
2. 如果A公司有盈餘未發放股利,就需要加徵10%

 

小陳 於 June 4, 2015, 4:00 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
說明:公司股本10,000,000元.法定公積783,414元,累積盈餘14,843,802元.想要將累積盈餘轉增資:
問題
一` 可以全部轉增資嗎?
二` 還需要提列10%法定公積?
三` 轉增資,需要設算稅額 計入 icA ?
四` 法定公積可以轉增資嗎?


 [ 老師回覆 ]
1. 有盈餘要先提列法定公積才可以發放股利,因為盈餘轉增資就是發放股票股利。
2. 轉增資是發放股票股利,所以要計算可扣抵稅額,開立股利憑單給股東申報所得稅。
3. 法定公積只要超過公司法所規定的金額,超過部分可以發放股票股利。

 

AMY 於 June 1, 2015, 1:50 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好~103的營所稅申報完了,但我想請問帳上有累積盈虧要如何處理呢?本期損益是-52689,轉入累積盈虧是借方52689,我們公司是行號..我記得行號沒有累積盈虧.但不知要如何處理...請問若是本期損益有賺錢的話,又要如何做呢? 謝謝老師


 [ 老師回覆 ]
1. 如果有虧損,還是會把金額累計到累積盈虧的會計科目。
2. 如果行號有盈餘,一定要併入綜所稅申報,所以就等於盈餘分配的概念,要作發放盈餘的分錄。

 

鍾惠珍 於 May 5, 2015, 9:27 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
1. 職福會因公司盈餘轉增資的而認購畸零股,如 股數為 220股,繳款為$ 1,459 ,匯款手續費為$30 。該如何做分錄?

2. 103年收到股利憑單,股利總額為 $4,912 可扣抵稅額$ 835 ,股利淨額 $4,077 。證券公司扣郵寄費用$24 ,故實際收到支票金額$4,053.原本應在103年收到支票,但因其他因素。104年5月才收到此現金股利支票.
收到憑單時:
103.12.31 應收股利 $ 4,077 股利收入 $4,077 104.5.4  應收票據(銀行存款) $ 4,053 其他福利支出-郵 $ 24 應收股利 $ 4,077

3. 機關或團體結算申報
收入為800,000 已含股利淨額 ,創設為目地支出為 560,000。
收股利憑單 所屬年度102年 ,發放年度103年,股利總額為 5,000、可扣抵稅額 900 、股利淨額 4,100 。

已免納所得稅標準 800,000*60%= 480,000 以上就符合免稅條件。在年度結算申報書上是否還需依法調整股利淨額。
如需依法調整股利收入 800,000- 依法調整 4,100 - 創設目的支出 560,000 = 本期餘絀 235,900 ---這為稅報上
無需依法調整 800,000 - 560,000 = 本期餘絀 240,000
" 平衡表 " 的本期餘絀是無需依法調整 $240,000 。----這為財報,結轉下一年度,是否為財報上的本期餘絀轉為上期(累積)餘絀.
又因機關或團體所穫配之 股利淨額或盈餘淨額 不計入所得額課稅,其所含之可扣抵稅額,
也不得用以扣抵機關團體應納之所得稅額 並不得申請退稅。那結算申報書上 "稅額計算" 21本年度抵繳之扣抵稅額 是否無需填寫 900元 .


 [ 老師回覆 ]
1. 分錄的會計科目要看被投資公司的屬性決定,原則上借方是投資的會計科目,貸方是現金。
2. 分錄沒有問題
3. 財務結轉金額應為240000,可扣抵稅額不需填,因為機關團體不能分配盈餘。

 

 

 

2013年開始,原則上將每分類每季開一篇網誌,也就是約三個月的問題會統一整理在一篇網誌中,這樣可以更方便大家找到老師回覆的答案。但還是以回覆在各位留言板中的連結網址為準唷 !!! 所有問題回覆整理的分類,請大家於此查詢:
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峻誠45104 發表在 痞客邦 留言(0) 人氣()

明明 於 August 14, 2015, 2:02 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
師請問建設公司與地主之合建分屋,使用執照下來後的2%交換契稅及找補要繳的6%契稅都是由地主繳納嗎?


[ 老師回覆 ]
契稅是由房屋的買方繳交的,所以應該是地主要繳交的。

 

亮亮 於 August 14, 2015, 1:54 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好:共同投資興建之合建分屋案,建商有數個,地主及建商都是起造人,建商間的找補是不是跟契稅無關?


[ 老師回覆 ]
※契稅稅率及納稅義務人:
契稅種類/稅率納稅義務人
買賣6%買受人;典權4%典權人;交換2%交換人;贈與6%受贈人;分割2%分割人;占有6%占有人
只要有上述情形發生,就會有契稅的問題。

 

米妮 於 August 13, 2015, 1:48 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問老師:
地主為起造人之一的合建分屋案,於使用執照核發後應繳的契稅,建商跟地主的契約有找補,地主要再給建商100萬,請問交換契稅2%是以依房屋現值為計算2%的基礎嗎?謝謝


[ 老師回覆 ]
契稅核課是以評定現值為準。

 

亮亮 於 July 29, 2015, 3:24 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師
請問地主與建商合建分屋,交屋前的地價稅及房屋稅,是由建商付還是由地主付?


[ 老師回覆 ]
合建分屋所屬房屋應該是屬於誰的就由誰來繳交的,應該沒有所謂的交屋問題。如果有,經合約協議,公司若繳交應由地主負擔部分,也無法列報費用。

 

ㄚ滿 於 July 17, 2015, 12:47 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好:
公司負責人想投資股票,問說究竟該以「個人」名義持有或是用「公司」名義持有?
以後個人股東可扣抵的稅額減半了,而且拿到股利又要報綜所稅、二代補充健保費…,好像用個人名義來買不太優?
而法人持有時,賣的話有賺錢要課營利稅嗎?不知道還有沒有其他的稅要納?拜託老師指教,謝謝!


[ 老師回覆 ]
以個人投資股票,應視股票種類決定課稅方式,如果是上市上櫃興櫃股票,至106年底課稅金額為0;若是交易非上市非上櫃股票,應以交易所得課徵15%所得稅。
以公司名義投資股票,營利事業所得仍然停止課徵,但盈餘會發放給股東視為營利所得,此時個人股東應課之稅負,有可能高達45%,另外,公司雖無營利事業所得稅,但有最低稅負制要考慮。
綜上所述,應視個人所得狀況判斷,方可決定以何種方式課稅較有利。

 

sindy 於 July 9, 2015, 11:19 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好:
本所的單位是律師事務所,本所與甲(自然人)是朋友關係。
甲(自然人)介紹專利案件給本所,支付律師費乙(法人),乙(法人)支付100,000元, 代扣10%,實際支付90,000元,乙(法人)隔年會開立扣繳憑單給本所。
問題一:
本所要將這100,000元全數支付給甲(自然人),本所要如何沖帳(申報費用),開立扣繳憑單時是否可以用專利代理人的名目?
問題二:
假設本所要將這100,000元全數支付給甲(自然人),沖帳時(本所申報費用),如果是用佣金支出是否合理?
如果可用佣金支支出,超過20000元支付時是否要代扣繳10%呢?
請問老師要用何種名目開立扣繳憑單給甲(自然人)會比較合理乎申報呢? 謝謝您 !


[ 老師回覆 ]
1. 如果甲可以被申報為專利代理人,應該就直接請乙法人將扣繳憑單開給甲就好,事務所可以用代收代付的方式,把金額交給甲。
2. 事務所的收入是100000,不可能全額是佣金支出,這是不合理的交易,佣金應是收入的一定比例而已。

 

ㄚ滿 於 June 15, 2015, 12:28 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好:
請問,有限公司的負責人有一塊土地,想讓公司來蓋房子出售。公司欲以該塊土地為出資額,做為公司增加資本之登記,可以嗎?
又,那金額該如何認定?拜託指導,謝謝。


[ 老師回覆 ]
出資額不限於現金,所以如果要以土地當出資額是可以的,但價格的部分要經過專業單位鑑價。

 

Yen 於 June 1, 2015, 8:53 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好:
請問公司的董事、監察人的任期到期時,如無變動,是否要做任期變更?還等董事或監察人有變更時再做變更申請?謝謝!!


[ 老師回覆 ]
按公司法第一百九十五條及第二百十七條之規定,董監事之任期不得逾三年,又依同法第一百二十九條之規定,股份有限公司董事及監察人之人數及任期,係屬章程 應記載事項。是以,有關公司修正章程增補選董事或監察人人數者,其任期自與原任期相同。(經濟部九十年十二月二十一日經(九○)商字第○九○○二二六一○ 三○號函)
既有改選之事實應向主管機關辦理變更登記,雖改選均獲連任,其起迄亦有變更,自應於法定期限內辦理變更登記。

 

vicki 於 May 25, 2015, 4:39 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好:
1. 老板以前有一公司是停業狀態,目前是我在幫忙申請延續停業,如果沒有持續每年申請停業會有什麼影響或罰責嗎?
2. 只知道此公司停業前是屬破產的情況,稅的部份都有繳清,但帳上存貨好像很多,如要註銷的話要怎麼做?
3. 停業至今快10年了,存貨也沒辦法核對,存貨差異大會罰款嗎?
謝謝!!


[ 老師回覆 ]
1. 營業稅法第46條規定,會有1500到15000的罰則
2. 如果有存貨要註銷,一定要開立發票才可以辦理
3. 無法核對,將來出售低於同業毛利率時,會被依同業毛利率核定

 

Yang 於 May 19, 2015, 12:52 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師你好,請教我自建一戶透天屋,一棟一個建號。空地於101年購得(非拆屋),103年4月建築完成,103年7月完成第一次登記,8月辦自用。售3500,總成本2000皆無票,請問要課多少營業稅以及營所稅。謝謝


[ 老師回覆 ]
如果只有興建一戶,辦了自用後在出售,此部份不構成營業行為,所以我認為是不用辦理營業登記,僅需申報財產交易所得。

 

Kelly 於 May 15, 2015, 3:23 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
會計師您好, 公司向個人購入未上市(櫃)股票,證交稅由買賣雙方合議由買方不含股款外另行繳納,請問此筆證交稅可否為成本入帳? 謝謝!


[ 老師回覆 ]
財務上可以入帳,因為實際有支出;但於稅務申報時要帳外調整,因為不該公司支付。

 

惠元 於 May 14, 2015, 3:44 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問會計師:
財產交易所得若以實際成交價格來計算~
可提供或稽徵機關可查得交易時之實際成交金額 及 原始取得成本者
*問提1 : 我從買地-設計-興建工程-園藝工程-裝潢工程完成,這些所發生的費用發票我都可列為出售房屋之原始取得成本?
*問提2 : 若我在以上這段過程中無取得發票時, 我在申報財產交易所得時
要如何計算我的交易所得呢?


[ 老師回覆 ]
1. 可以作為成本(但要有單據)
2. 如果無法得知成本,目前稅法是以推估計算的方式計算財產交易所得,但此部分還有區分是否為豪宅,因計算方式不同。
您可以上財政部網站查詢此解釋令:中華民國104年4月1日財政部台財稅字第10304649640號令

 

 

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小芳 於 August 11, 2015, 3:40 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好: 有件事情想跟您請教:我司有幫一家客戶做做『系統導入』,簡單來說,就是教會他們使用系統能上線成功,那這樣的會計科目該如何切製呢?再請老師抽空回覆,謝謝!


 [ 老師回覆 ]
提供勞務的部分,可以入勞務收入會計科目。

 

Janny 於 July 27, 2015, 11:10 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好:
請問關於租金支出需以扣繳的方式入帳,若需代扣二代健保費或者是代扣員工的健保費,一般公司在做一套帳或者是內帳都是做代收款的會科,那若外帳請記帳事務 所記帳時,記帳事務所是要用那一個科目入帳呢?是做代收款還是做保險費-調整數之會計科目入帳呢?為何記帳事務所說在外帳不能以代收款的會科只能用保險費 -調整數入帳呢?謝謝!


 [ 老師回覆 ]
只要是代收代付款項,是可以用代收款項科目的,這是屬於一個臨時性的科目,最後還是會沖轉掉。如果不是公司應該負擔的,不會入保險費的科目。

 

Tina 於 July 17, 2015, 11:43 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問老師
拿到廠商開立的發票是7/9, 但出貨日是7/15,進貨傳票要依發票日期入帳呢? 或可依據報單出貨日,統一切7/15進貨傳票呢? 如有併櫃費要開折讓單,其開立的日期是要開7/9,或7/15呢?
對於商業會計法上的規定,如我統一切7/15進貨傳票入帳,會有抵觸的地方嗎?  煩請老師解答,謝謝.


 [ 老師回覆 ]
進貨入帳應以實際進貨日期為準,因為憑證可提早開立,也可能因為某些因素延後開立。
折讓單上的發票日期當然要寫7/9,但實際折讓日期是7/15
會計上應以實際進貨日期入帳

 

Erin 於 July 15, 2015, 4:34 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師,您好:
有以下分錄問題想詢問:
如果公司在支付貨款予廠商時扣除了手續費($30),但實際上公司銀行帳戶扣的手續費只有$14,手續費有差額的情況下,分錄該怎麼切才對呢?
以上再麻煩老師您了,祝順心,謝謝您!


 [ 老師回覆 ]
一般實際支付手續費是多少,付款時就會扣實際金額,若金額不等,應屬公司有收入,或是折讓發生,所以公司可以認列其他收入,因為 貴公司是買方,所以此部分可以不用開立發票,帳上認列收入即可;亦或開立折讓證明單給賣方,降低支付貨款金額。

 

茶米茶 於 July 7 2015, 12:39 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
公司是賣農產品,進項取得發票為農產品收據
1. 如果公司把產品轉供自用?會計分錄要怎麼切?(不開發票和開發票分錄有何差別嗎?)(如果開發票金額是以進貨價格開嗎??)
2. 如果把公司產品當交際費送給客戶?會計上如何處理?會計分錄又要怎麼切?
借:交際費 貸:應付帳款
借:應收帳款 貸:銷貨收入(成本入帳嗎?)
借:銷貨收入 貸:存貨
借:應付帳款 貸:應收帳款
這樣的分錄對嗎?
3. 把產品無償寄給客戶,不收取任何費用?如何消除帳上庫存?會計上如何處理?會計分錄又是如何?


 [ 老師回覆 ]
1. 轉供自用要開立發票,以該產品的時價開立;如果轉供自用的用途不是為了廣告促銷之用,自己開給自己的發票,其進項稅額就不可以扣抵,
分錄為:借:xxx(視用途決定,如果進項稅額不可扣抵,此金額會含稅,如果可以扣抵,就把進項稅額另立會計科目) 貸:存貨 銷項稅額
2. 當作交際費送給客戶,也要視為銷售以時價開立發票,
借:交際費(含稅)貸:存貨 銷項稅額
3. 如果是樣品,可以借:樣品費 貸:存貨,此部分不用開立發票

 

depp88 於 July 2, 2015, 4:50 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師你好! 百忙之中打擾你,我們在30年前因貨款問題,法院判對方要判賠我們土地一筆,如公司要辦理歇業(尚未辦理)才發現當初土地沒有入帳,且土地最近要賣給第三 者了,請問此筆土地要如何補入帳,要如何判定價值,如果不入帳直接辦理歇業可以嗎? 不知如何處理? 謝謝


 [ 老師回覆 ]
原則上,建議要補入帳,因為雖然土地在營業稅及營所稅是屬於免稅的項目,但土地出售的盈餘,仍然要分配給股東,所以會有綜所稅的問題。
如果要入帳,當然要以當時判賠的金額作為土地的取得金額,這樣才能跟公司所取得的文件吻合。

 

jliue 於 July 1, 2015, 11:54 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問老師若是進口報關的交易條件是FOB,但報單上有離岸價格EUR1506.6和運費EUR40的價格,另有附DHL的運費發票(NT15404+770稅),那我在算成本時,是否應是離岸價格*匯率+DHL的發票這才是成本呢?
還是我應以(離岸價格+運費*匯率)=起岸價格+DHL的發票=成本呢??
若是用第二種成本的話,運費是否有多計入成本呢?invoice是 EUR1506.6,公司匯款水單是EUR1506.6
謝謝老師


 [ 老師回覆 ]
進口報單上面的運費是估計的,為了要計算進項稅額,所以入帳成本是要以invoice的金額+實際支付的運費,進口金額如果有預付款,要以當時預付金額*當時匯率+報關當天未付金額*當天匯率+實際支付的相關費用=入帳成本

 

Jenny 於 May 13, 2015, 11:43 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
記帳士記5月幫我們記3-4月的帳,我們5月付給他記帳費,其勞務費科目是入五月的帳還是各入到3月和4月的帳


[ 老師回覆 ]
對於年度的帳務而言都可以,但如果公司要呈現的是月報表,就要入在3月及4月。

 

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m 於 July 2, 2015, 4:38 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問 :
1. 申請按月申報營業稅,核准後,應自申報何月才可適用?
2. 按查定計算營業稅,其進項稅可按10%扣減,那進項要如何申報?扣減進項限以當期的進項稅嗎? 跨期的可以扣嗎?


 [ 老師回覆 ]
1. 當時申請時,申請書上會寫要自何時開始改用按月申報
2. 如果要扣抵就要向國稅局申報進項憑證,三個月申報一次,申報時只能申報當期的進項憑證,當期扣抵若有餘額可以次期續抵。

 

M 於 June 24, 2015, 12:59 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
1. 旅行業按代收轉付差額開立發票,請問 : 收到的發票若有進項稅額,是要減除未含稅部份來計算其 差額嗎?該進項稅額可用來扣抵?
2. 旅行業代收轉付應何時開立發票?用二聯開立?
3. 出差旅費若日支數額表無該城市,那要以何為計算?


[ 老師回覆 ]
1. 要扣除進項稅額計算差額,進項稅額只要不是營業稅法第19條所規定的,原則上可以扣抵。
2. 旅行業提供的是勞務,所以開立發票是收款時,開立二聯或三聯要看取得對象決定。
3. 應該都會有標準,不知您所說的是那裡?

 

MY 於 June 23, 2015, 1:36 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問:
1. 外銷零稅若採按月申報,須向國稅局申請嗎?
2. 銷售藥品是否須課營業稅?
3. 診所及醫院銷售藥品又是否課營業稅?
4. 診所有一部份診療,藥品為自費,那這部份應如何處理才正確?


[ 老師回覆 ]
1. 按月申報要申請
2. 要
3. 診所本身的醫療行為不用,但銷售藥品是要課營業稅的
4. 營業稅部分要申請發票,認列應稅的收入,與執行業務所得分開。

藥局除經營藥品調劑、供應業務外,倘兼營成藥、指示用藥及其他貨物銷售,同時具有執行業務者及營業人身分,除編配扣繳單位統一編號外,尚須辦理營業登記。
藥局收入中,屬銷售藥品或其他貨物之收入,應依法課徵營業稅及營利事業所得稅,如每月銷售額超過新台幣20萬元,則需開立統一發票;屬提供藥品調劑、供應 之專業性勞務部分,則核屬主持藥師、藥劑生之執行業務所得,應依所得稅法相關規定報繳綜合所得稅,尚不因其辦理營業登記而否定其主持藥師、藥劑生執行業務 者身分。

 

Doris 於 June 9, 2015, 9:12 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問我去年九月銷售農產品,錯將發票免稅開成應稅5%,可以做任何補正嗎? 謝謝。


[ 老師回覆 ]
開錯發票的類型包括將應稅發票開成免稅發票,或零稅率發票,結果導致國庫少收5%的營業稅,這類錯開發票的業者,依法目前同時觸犯營業稅法第48條第1項的「發票記載不實」的行為罰,以及營業稅法第51條規定漏稅罰。

 

王小姐 於 May 28, 2015, 3:11 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
您好!想跟您請教一個問題~
如果台灣A公司要向台灣B公司購買一批貨,利用小三通模式送貨至A公司在大陸的辦事處(不辦理正式進口報關)。但因為對B公司來說屬出口行為,因此B公司要開invoice,而不想開三聯式發票。但A公司進貨需有三聯式發票來立帳。請問這樣的情形應如何處理較為妥當?


[ 老師回覆 ]
B公司的貨是從那裡出口的,如果是從台灣利用小三通的方式出去,這樣也不能適用出口零稅率,要開立三聯式應稅發票給A公司。

 

JOJO 於 May 24, 2015, 7:36 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師請問:
1. 會計要求出口銷售與樣品同一張報單上不要攤ˇ到運費ˋ保險費,為什麼? 現行出口報單打FOB對會計有何利弊?
2. 文件上的貿易條件與出口報單不同可以嗎?
3. 會計無法申報嗎?
4. 會計如何申報?
幫幫忙詳細說明


[ 老師回覆 ]
出口報單的貿易條件要與實際的貿易條件一樣
樣品要特別註明是樣品,價值不可以打零,營業稅針對樣品可以不用申報

 

may 於 May 21, 2015, 10:09 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問 :
1. 公司若有出售土地 ,其營業稅率為免稅嗎?又 須開立發票嗎?
2. 如上述是否須像兼營營業人一樣要計不得扣抵比例?


[ 老師回覆 ]
1. 土地免稅,開立發票可勾選免稅,若不開立發票要貼印花稅票
2. 如果只有土地沒有其他的免稅銷售額,是可以不用的

 

Amy 於 May 6, 2015, 5:49 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好,
請問電子計算機三聯式發票是否直接列現金折扣的金額(為多筆品項加總後的金額,再依銷售總金額扣掉現金折扣)?若是可以的話,是要查看那個法規呢?麻煩老師解除疑惑,謝謝!!


[ 老師回覆 ]
營利事業所得稅查核準則第二十條:
銷貨折讓已於開立統一發票上註明者,准予認定;統一發票開交買受人後始發生之折讓應依統一發票使用辦法第二十條規定辦理;營利事業依經銷契約所取得或支付之獎勵金者,應按進貨或銷貨折讓處理。
外銷貨物或勞務之折讓,其能提示國外廠商出具註明折讓原因、折讓金額及折讓方式(如減收外匯或抵減其他貨款等)之證明文件,經查明屬實者,應予認定。

 

小剛 於 May 5, 2015, 12:18 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好
我有兩個實務上遇到的問題想跟您請教
1. 非營利組織若有出租場地或變賣資產是否屬於營業稅課稅範圍,需開立發票嗎?之前有遇過營利事業向財團法人醫院承租場地,問國稅局稅務員回答說出租場地 若只有幾天屬於一時性的,不算是營利行為,可不用開立發票,可是上網查卻又說非營利組織若有銷售勞務或貨物,還是要開立發票課徵營業稅,到底哪個才對啊?
2. 甲公司銷售貨物給乙公司,卻因為產品標示不實,甲公司須賠償乙公司,是否應開立發票?我的想法是銷售勞務或貨物取得之一切代價才要開立發票,但乙公司係屬購買貨物取得之賠償款,非賣方,故非屬營業稅課稅範圍,甲公司只需申報免扣繳平淡就行,不知我的想法是否又錯


[ 老師回覆 ]
1. 非營利組織若有非成立目的的營業項目,是要開立發票的
2. 賠償金要不要開立發票,要確定收到款項的人是不是賣方,所以如果收款的是乙方,乙方為買方,是不需要開立發票的,由甲公司申報免扣繳憑單。

 

andy 於 May 1, 2015, 1:49 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好,
請問供應商提供之發票(102年)把我們公司統編keyin錯誤,但對方申報(102年)時也沒有跳出異常,這樣對我們公司102年之核定會有問題嗎?另,我們是否可以請他們出具聲明? 或是請他們在錯誤統編上面修改後並蓋大小章?


[ 老師回覆 ]
發票開立錯誤是要重新開立發票,不可蓋章取代,所以如果是102年度的憑證,公司可以自行決定要不要處理重開發票,若不重開將來查核到是會有罰則的,但現在重開可能對方也會覺得麻煩,所以可能要溝通一下。

 

 

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nay 於 May 21, 2015, 10:19 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
1. 公司有證券交易所得,請問要計入營所稅計算嗎?又若有證券交易損失可否減除?
2. 課徵證券交易所得稅對象是個人?還是公司?


 [ 老師回覆 ]
1. 公司的證券交易所得停止課徵營利事業所得稅,但證券交易所得要計入基本所得額,證券交易損失可以跟證券交易所得互抵再計入基本所得額,如果損失有餘額可以遞延五年
2. 目前是個人恢復課稅

 

小剛 於 May 9, 2015, 3:24 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好
想請問在計算營所稅費用限額時,捐贈費用不得超過所得額的10%,小規模收據金額不得超過製造費用和營業費用總額的3%,可是到底是要先算捐贈限額,還是 要先算小規模收據限額呢?因為兩者若超限剔除會影響彼此的限額計算,所以我搞不清楚要先算哪個才對,另外小規模收據超限是要從哪個科目剔除呢?


[ 老師回覆 ]
要先計算小規模收據限額,捐贈要最後算。

 

JudyL 於 May 5, 2015, 6:58 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好:
依營所稅查核準則74條規定,國際航線遺失飛機票根(或電子機票)及登機證,可以用航空公司的搭機證旅客聯或由航空公司所提供載有旅客姓名、搭乘日期、起 訖點的證明代替。若已有登機證存根(也有機票購票證明),僅遺失飛機票根(或電子機票),有需要再向航空公司申請以上證明嗎?(因為登機證上就已經有旅客 姓名、搭乘日期、起訖點的資料了)


 [ 老師回覆 ]
國際航線飛機:應以飛機票票根(或電子機票)及登機證與機票購票證明單(或旅行業開立代收轉付收據)為原始憑證;其遺失機票票根(或電子機票)及登機證 者,應取具航空公司之搭機證旅客聯或其所出具載有旅客姓名、搭乘日期、起訖點之證明代之;其遺失登機證者,得提示足資證明出國事實之護照影本代之。
原則上國際航線是要三種文件,如果您有購票證明能夠與登機證核對,再附上護照影本,應就足夠證明有出國。

 

東 於 May 1, 2015, 1:42 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師,您好
想請問 : 若於去年底發生海外差旅費,由於尚未被告知海外公司是否會吸收該費用,所以台灣公司就自行認列費用,但於今年才告知可以跟海外公司請款,且請款部分也一定 要用原始憑證,以打統編的部分就不會再去請款,但沒有統編部分(EX:旅行業者代收代付憑證)想要跟他們請款,但他們要求要正本才可以請領,請問台灣可否 認定影本憑證?


 [ 老師回覆 ]
差旅費應由聘僱公司申報,所以非員工所發生之差旅費是不能認列的,如果海外公司要支付該費用,應是台灣公司的收入,所以可開立商業發票請款,同時在國內申報應稅或零稅率之銷售額。

 

cindy 於 April 30, 2015, 10:33 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師你好: 行號申報書第13頁的盈餘分配該填帳上還是申報數? 利息收入該怎麼入帳?


[ 老師回覆 ]
要填自行依法調整欄位的全年所得額
行號的利息收入與一般公司一樣入帳

 

鄭秀容 於 April 30, 2015, 12:09 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師:請問您在申報102年營所時,101年度未分配盈餘申報的與核定的金額有差,且未收到繳款書,我應該以核定的金額來做還是以當初申報的金額來做?


 [ 老師回覆 ]
要以核定金額延續

 

ㄚ滿 於 April 29, 2015, 4:41 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好:
倘財上結算出來的本期損益是200多萬,年度的總營業收入500多萬。所以我要採書審方式申報繳的稅才會相對較少,可是採書審申報需帳載(財上)的淨利不高於自行依法調整的淨利才可以適用,那該如何做我才可以用書審方式呢?拜託老師指導,謝謝。


 [ 老師回覆 ]
如果帳載淨利率高於自行依法調整的淨利,當然是不行降低純益率申報。
在此無法跟您說明要如何適用,因為一般的做法都是不符稅法規定的。

 

葉小蛋 於 April 27, 2015, 4:34 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問:如果之前的會計小姐在薪資部份都沒有提列伙食費,那新任的小姐提列了伙食費,會產生什麼問題?會因此出現異常而被調帳嗎?


 [ 老師回覆 ]
如果伙食費是公司當初與員工談薪資時,就有約定薪資含伙食費,那當然就可以提列;若只是希望員工的薪資所得申報可以少一點而提列,也要取得員工的認同,因為公司要附上員工伙食費的印領清冊。
若都不是上述所言,而是公司在給員工薪資外,另外認列員工伙食費,而未實際給付,這一部分就是虛報費用了。

 

swellhead 於 April 25, 2015, 9:41 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好:我想詢問一下有關營所稅結算申報方式,公司年營業額9,000萬,成本6,300萬,費用1,700萬,無其他營業外收支,所得額標準7%,同業利潤標準淨利率8%,但是帳載淨利率高達11%,該如何以最有利方式申報營利事業所得稅?


[ 老師回覆 ]
如果帳上實際的純益率是11%,若要能夠讓國稅局調帳查核,就只能按照實際純益申報。
但有很多公司不想繳納這麼多的稅,會以所得額標準或淨利率申報,但若無憑證或非與公司有關的憑證,這樣的申報方式當然不符稅法規定。

 

kuogogogo277 於 April 14, 2015, 9:24 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師請教您
1.102年度費用少列 因作業疏忽 核定通知書已收到 雖不用繳稅 但與帳面損益有差額 請問如何處理比較妥當 (可使公司帳與核定通知書損益一致 調整分錄該怎麼作) 謝謝


[ 老師回覆 ]
可以補入在103年度的財務帳上,申報營所稅時再自行依法剔除該費用,這樣可以讓財務盈餘是對的,也不會造成103年度少繳稅。

 

樂 於 April 14, 2015, 9:24 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好:請問書審和所得額的毛利需要調高到同業標準嗎? 還是只要調整純益率和淨利率就可以


[ 老師回覆 ]
最好是也考慮進去,免得因為毛利率的異常,讓國稅局調帳查核。

 

emily7764 於 April 14, 2015, 12:47 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師.你好.
我有水電行的相關帳想請問.我是一直都記公司帳的.日前我男朋友要開水電行.叫我幫忙申請設立..昨天剛核准公文下來.現等去國稅局簽名..後他叫我記帳..說會比較省錢, 但我不太懂那行業..我大部份都是做公司的帳..沒做過行號的.
因他是那種提供勞務.像是小包那樣.也就是一個公司請他做小工程那樣. 他接下..在開發票給那間公司請款.
那怹這種.基本上不就只有收入..和成本(薪水)..
那是不是比較沒有法子可以節稅..因只有收入的話..扣掉薪水..收入算是很多?他說他估一年才100-200萬收入, 那他報薪水..他又說什他下頭的二個人都不報薪水.一個欠過銀行錢等..基本上好像聽來工人都不愛做申報薪水的... 那怹那情形是否就只能繳很多稅呢..以一年若真的是收入100-200萬的話. 因頂多只有買螺絲..手工弄電線接線....大部份都勞務.. 我想請問有沒有法子可以節稅呢?要往那著手.我不太懂這行..


[ 老師回覆 ]
其實公司與行號的帳務處理並沒有什麼不同,只是組織型態不同,公司賺取的盈餘可以不分配保留到以後再分,但是行號的盈餘一定要當年度併入綜所稅申報。
稅務人員的建議是希望行號能夠以實際收入扣除實際成本費用以計算所得,這樣就不會讓稅務單位以同業利潤標準核定所得。
如果有很多的限制導致有一些成本費用無法列報,有一些的行號就會以擴大書審率計算所得繳稅,日後調帳查核還是會有補稅的問題,所以最好的方式就是都要有憑證,讓行號可以申報實際賺取的所得納稅。

 

雙子 於 April 9, 2015, 4:56 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
你好,請問公司辦理停業,如果帳上有累積盈餘可作分配,那在停業期間(若年年續停),可分年作盈餘分配嗎?


[ 老師回覆 ]
停業是不可以有銷售行為,公司盈餘分配的問題,不會因為公司停業而停止分配,累積盈虧的部分要分多少,都可以以股東會議決定。

 

丸子 於 April 4, 2015, 9:39 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問100年營所稅核定通知書已核下來,我們才發現有一筆進口(進貨)少入帳,那我們是否還可以去更正申報?那是不是連101年102年也要一起更正,謝謝!


[ 老師回覆 ]
一般不會建議更正申報,如果有憑證,可以在發現年度補入帳。

 

2013年開始,原則上將每分類每季開一篇網誌,也就是約三個月的問題會統一整理在一篇網誌中,這樣可以更方便大家找到老師回覆的答案。但還是以回覆在各位留言板中的連結網址為準唷 !!! 所有問題回覆整理的分類,請大家於此查詢:
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星光 於 April 23, 2015, 11:53 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
師您好
公司合建分屋案是信託給建經公司,第一次房屋總登記是先登記給信託公司,之後才登記給建設公司或地主,預售屋是直接過戶給購屋者,請問老師,建設公司及地主取得的未出售成屋在2年內賣出時,是不是跟奢侈稅無關?不用考慮要繳奢侈稅的問題?


[ 老師回覆 ]
合建第一次出售房屋與土地時,都沒有奓侈稅的問題。

 

雲 於 April 1, 2015, 12:59 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師好
1、請問持有10年土地的地主合建分屋後賣屋,是不是依規定可不辦設籍課稅就賣屋?
2、那要課奢侈稅嗎?
3、若要課奢侈稅,是不是去辦設籍課稅就可以不用課奢侈稅?
謝謝您


[ 老師回覆 ]
1. 合建分屋只要後續有營業行為,就是有出售房屋都要辦營業登記。
2. 第一次出售可以不課奓侈稅
3. 不課

 

心蘭 於 April 7, 2015, 3:26 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師:
(財政部103/12/15台財稅字第10304046280號令)
印花稅使用牌照稅娛樂稅法令彙編(一○三年版)
指出....凡未編入103年版「印花稅使用牌照稅娛樂稅法令彙編」者,除屬當然或個案核示、解釋者外,自104年1月1日起,非經本部重行核定,一律不再援引適用。 ....且查到法規名稱:房地契約視內容核定是否屬承攬契據貼花
發布/函頒日期:民國 85 年 11 月 26 日
發文字號:台財稅第851926291號已廢/停。
請問廢止是指自104年後代銷合約要繳的印花稅不同嗎?


[ 老師回覆 ]
這個部分可能要去細查原本的解釋函令,如果有原本有解釋函令說明代銷合約要貼花,但之後的解釋彙編把此部分刪除,那就代表要以個案或法規判定是否為承攬契約,如果是承攬契約還是有貼花的問題。

 

心蘭 於 April 1, 2015, 12:59 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
請教老師
1. 建設公司與銷售公司簽訂的預售房屋契約何時該繳1%的印花稅?
2. 土地移轉房地互易時已經在公契上貼土地移轉的印花稅,預售屋完工交屋時,客戶和公司都不用貼印花稅了吧?
謝謝老師


[ 老師回覆 ]
1. 簽約時各自貼印花稅票
2. 與客戶的銷售契約可以不用貼印花

 

月 於 April 1, 2015, 12:59 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問:
1. 外籍人士在台提供勞務而自境外雇主取得報酬,若在台一課稅年度有(1)小於90天(2)大於183天,二種情況,請問二種各別情況要申報所得嗎?
2. 外籍人士所得若為結算方式,其所得小於(免稅額加扣除額),那還要申報嗎?
3. 本國人士去他國工作所得是否要申報綜所稅?


[ 老師回覆 ]
1. 未超過90天再加上境外僱主支付報酬,自台灣賺取的所得可以免稅,但若大於183天,就視同一般境內居住的個人,於5月份時申報綜合所得稅。
2. 可以不用申報,因為綜所稅並不是以國籍分,而是以是否為居住境內之個人分。
3. 如果去的是大陸,為境內來源所得;大陸以外的地去,所得不計入綜合所得總額但要計入基本所得額考慮基本稅額。

 

月 於 March 11, 2015, 9:46 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
1. 給付租金.薪資與個人時,扣取二代健保補充保費時,如何知道對方為低收入戶免扣繳?
若對方無告知,直接扣取2%可以嗎?
2. 個人租給個人的租金所得要計2%補充保費嗎?
3. 個人租給企業單位租金所得要計補充保費嗎?誰為扣繳人?
4. 二代健保的租金所得,出租任何東西都算租金所得嗎?


[ 老師回覆 ]
1. 要對方提出證明,否則原則上就以正常的方式課稅。
2.及3. 扣費義務人是營利事業,所以如果是個人給付,就沒有扣費的義務。
4. 一般是以有租賃收入判斷,並沒有區分標的。

 

小靖 於 March 11, 2015, 9:46 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
公司是在103年8月26日成立,營所結算完帳上虧損了7百多萬,資本額1億四仟萬,那請問股東權益報酬率的公試是稅後淨利/初期+期未/2 請問怎算了。謝謝您


[ 老師回覆 ]
期初資本就以0計算,分子就是虧損金額。

 

ma 於 March 7, 2015, 7:54 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問:
1. 公司結束時辦理結算申報及清算申報時,還要計算基本所得額?
2. 取得電子發票若無扣抵營業稅可不入帳嗎?因費用太多。
3. 媒體.網路申報營業稅進項類:收銀機及電子發票還須附影本給國稅局嗎?


[ 老師回覆 ]
1. 只要不符合免申報的條件都要申報,可以查一下所得基本稅額條例之規定。
2. 建議都要入帳,因為銷售方有申報營業稅,國稅局會勾稽到買方未申報,因此被懷疑是漏報收入。
3. 不用

 

yi 於 February 26, 2015, 8:22 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
有兩個問題請問老師:
(1) 跟客戶會有扣%
舉例:10000-5%(500)=9500
9500+5%(475)=9975--->基本要收的金額 客戶是含稅扣%
(10000+475)-5%=9951-->客戶支付
請問這樣做法有甚麼涵意


[ 老師回覆 ]
此種算法是不對的,應先考慮未稅金額應收多少,再以未稅金額*5%計算營業稅,這個部分要跟客戶溝通。

 

Ms.s 於 February 10, 2015, 11:14 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
好~~關於開立發票時點有幾個問題向您請教 ~
※依據營業人開立銷售憑證時限表/買賣業 & 製造業 - 開立憑證時限 :
一. 以發貨時為限。但發貨前已收之貨款部分,應先行開立 。
二 以書面約定銷售之貨物,必須買受人承認買賣契約始生效力者,以買受人承認時為限。
對於第二項規定是否有明確一點的解釋呢?

Q 目前狀況
● 客戶一 : 我們公司銷售給此客戶, 大約2~3 天會出一次貨, 以往都是出貨時馬上開立發票 , 最近該客戶詢問可否一個月開一次發票 (全部開在同一張發票 ) ? (例如1/1~1/31之間的所有出貨 .在1/31 or 2/1開發票 )
= > 這樣是否符合 營業人開立銷售憑證時限表 規定or營業稅法規定?

● 客戶二 : 客戶二是詢問是否可在他們公司做完驗收後通知我們後 , 我們再開發票 ( 驗收時間點有可能在出貨後一星期/二星期 or 次月 ...不一定 )
= > 這樣是否符合 營業人開立銷售憑證時限表 規定or營業稅法規定?
==> 以上客戶都是客戶下訂單後, 雙方約定交貨日後再出貨.
以上問題麻煩您~感謝 !


[ 老師回覆 ]
1. 原則上出貨時就要開立發票,如果要一個月開立一次,賣方要向國稅局申請才可以,否則會造成遲開或漏開發票。
2. 這個就要看當初銷售的條件有沒有約定,如果有約定是可以驗收後開立發票。

 

 

 

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峻誠45104 發表在 痞客邦 留言(0) 人氣()

玲 於 December 31, 2015, 9:52 am 留言詢問
[ 問題內容 ]

尾牙抽獎禮券跟獎品多少須要辦扣繳或是不須要扣繳要填報扣繳憑單. 謝謝!


[ 老師回覆 ]
這個屬於機會中獎獎金,應扣繳10%,但若扣繳稅額沒有超過2000,可以不用扣繳;所以,若有扣繳就申報扣繳憑單,沒有扣繳就申報免扣繳憑單。
(此部分是針對境內居住之個人而言)



Dories 於 December 25, 2015, 4:05 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]

您好,我是診所會計,日前收到一家醫事檢驗所開立的收據,品名為一般代檢檢驗費,總價為100,000元,請問是否要申報扣繳(開立扣繳憑單)?給付時,是否要扣繳稅款?


[ 老師回覆 ]
因為執行業務者也是扣繳義務人,所以支付對方的費用如果是執行業務所得,是需要扣繳及申報扣繳憑單的。


ben 於 September 25, 2015, 2:57 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問,我公司有付款給立案的美語補習班,是否要開立扣繳憑單呢?若是支付金額大於20000的話,要先扣繳10%嗎?


[ 老師回覆 ]
應申報扣繳憑單,稅額如果大於2000時才需要扣繳稅款,否則申報免扣繳憑單即可。

 

月 於 July 17, 2015, 4:33 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問 : 信託財產收入,受託人應為納稅義務人,那扣繳憑單由誰開,如何開立。


[ 老師回覆 ]
每年由受託人以信託契約約定之受益人開立扣繳憑單

 

amy 於 March 14, 2015, 5:37 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好~請問支付公會的常年會費要開立扣繳憑單嗎?tks


[ 老師回覆 ]
財政部2010.12.24台財稅字第09900471090號
摘要:核釋營利事業或團體會員繳納會費,應免列單申報主管機關及填發免扣繳憑單。
主旨:
營利事業或所得稅法第11條第4項規定之教育、文化、公益、慈善機關或團體加入各該業同業公會或加入依法成立之人民團體成為會員,依規定繳納之會費,免依所得稅法第89條第3項規定列單申報主管稽徵機關及填發免扣繳憑單。

 

may 於 March 7, 2015, 8:43 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問:
1. 三節給付員工禮品應該列為薪資費用還是職工福利?
2. 上述要如何扣繳?


[ 老師回覆 ]
1. 薪資費用
2. 與薪資扣繳相同,如果是屬於免扣繳的金額,則幫員工申報免扣繳憑單。

 

小周 於 February 10, 2015, 11:45 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
您好,想請問若公司向小規模營業人租賃房屋,有取得小規模營業人收據,是否還需辦理扣繳並在一月申報呢?另外想再問小規模營業人屬查定課徵不就課不到這筆所得了呢?感謝


[ 老師回覆 ]
如果小規模租賃沒有開立發票,承租人要申報扣繳或免扣繳憑單才可以。

 

jjjcsy 於 February 2, 2015, 12:48 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
想請問會計問題:請問一般慈善或宗教社團,也需要做扣繳申報嗎?


[ 老師回覆 ]
要,只要有給付所得,對方要申報所時,給付人都要依稅法規定申報扣繳憑單。

 

sindy 於 January 20, 2015, 9:21 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好:
假設員工每月薪資30000元,
每月請假扣薪1000元,
請假扣薪1000元如果公司開立扣繳憑單(薪資),是否要扣除呢?或者實開30000元? 謝謝!


[ 老師回覆 ]
員工請假扣除的薪資代表是沒有領到的薪資,所以申報的時候要扣除,公司也不會列報此薪資費用。

 

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