目前分類:01 詹老師問題回覆區 (134)

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Lucy 於 March 18, 2014, 12:47 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好,請問:
公司將生產的產品贈送給客戶,已知道要以時價開立發票給公司本身申報營業稅。應以哪個會計科目做帳?時價與成本之間的差額該如何處理?會計分錄該如何做? 謝謝!


[ 老師回覆 ]
借:交際費(成本+開立發票稅額)
貸:存貨(成本金額)
  銷項稅額(以時價計算)

 

may 於 March 12, 2014, 7:22 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問 :
1. 票貼是以收到客戶的支票向銀行借款,還是 開公司的票據向銀行借款.
2. (1) 票貼所得金額與票據面額有差,請問完整分錄要如何作? (2) 以後支付的利息費用分錄?


[ 老師回覆 ]
1. 收到客戶的支票向銀行借款稱為票貼,若是公司自己的票向銀行借款,跟一般借款是一樣的。
2. 差額就是利息費用,所以如果有跨期間再分攤到各期。
3. 票貼時利息費用已經一次扣除,所以不會有日後支付利息的問題。

 

芸芸 於 February 13, 2014, 1:58 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
12/30 (1)借:其它貨幣資金—銀承保證金700萬 借:其它貨幣資金—銀承保證額度500萬 貸:銀行存款700萬 貸:銀行借款500萬 (2)借:應付帳款1200萬
貸:應付票據1200萬 請問12/31資產負債表應剩那些科目?


[ 老師回覆 ]
如果是保証金要以存出保證金的會計科目入帳,借款額度不可以入帳,所以可以入帳的是實際借到的金額。

 

peral 於 February 6, 2014, 3:12 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問老師:
1. 製造業所使用的模具是應列原料還是應列在 製造費用科目
2. 原料與物料應如何判斷?


[ 老師回覆 ]
如果模具只使用在該批貨物,就列入製造費用,如果是使用在很多批貨物上,就要放在財產目錄攤提折舊,折舊費用分攤的各項貨物成本。
原料是用來生產該產品的主要材料,並不是器具,所以不一樣。

 

APP 於 January 21, 2014, 10:58 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好,想請問工程的估算費用,應當使用的會計科目為何? 謝謝!


[ 老師回覆 ]
如果是請專業人士估算而支付的金額,要作勞務費,如果是外部人員就以薪資費用,假設都不是就以其他費用

 

 

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Ting 於December 25, 2014, 11:44 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好:
請問租金給付超過2萬要扣繳10%,是指每次支付超過2萬還是每月支付累積超過2萬要扣繳?
例如:一個月租金6萬,要是分每月10號、20號、30號各支付2萬,這樣就剛好每次達到稅額2千,不須扣繳,請問這觀念是對的嗎?
再麻煩老師回答,謝謝!!


[ 老師回覆 ]
應以每月計算是否達到應扣繳的金額,不可以將一個月的金額分好幾次支付,而免去扣繳的義務。

 

julie 於 December 10, 2014, 3:25 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師請問:
公司贊助社團法人,如xx學會.辦理的論文競賽獎項贊助,這需要扣繳列單申報嗎?


[ 老師回覆 ]
應申報免扣繳憑單

 

ALICE 於 August 12, 2014, 10:21 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好~
公司在收到報關行請款的費用中有計程車資的收據
有的是計程車行(有統一編號)
有的是個人計程車行(有個人身份證字號)
請問有個人身份證字號的收據,是否有需要在年底開立扣繳憑單?
如果要開立的話,開立的名目是什麼呢?
謝謝


[ 老師回覆 ]
計程車資可以不用開立扣繳憑單,公司直接入帳即可。

 

may 於 July 31, 2014, 4:56 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師~我想請問若公司捐了1萬元給創世基金會,對方也有開收據給我司,請問那我們公司還要再開立扣繳憑單給創世嗎?這要申報嗎?tks


[ 老師回覆 ]
仍要申報免扣繳憑單

 

LiLi 於 July 31, 2014, 4:48 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問老師~
公司付給房東租金有申報各類所得扣繳,但房東如果死亡,那申報舊房東租金的時點是以死亡日還是過戶日為主?


[ 老師回覆 ]
應視租約簽訂內容,以公司與新舊房東的合約日期為考量收入歸屬問題,至於舊房東的收入應屬死亡前或死亡後,公司不需要考量。

 

不知怎麼算 於 July 17, 2014, 3:15 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
工地要顧短期監工人員. 約4萬元. 沒有勞健保及勞退, 如以薪資給付, 想請教每月需要辦理扣繳嗎? 請問如何計算(扶養配偶及二名子女)?? 謝謝


[ 老師回覆 ]
如果是聘雇是應該要投保勞保及健保的,如果沒有投保會有違反規定的問題。
薪資的扣繳問題有不同的狀況:
固定薪資,有填寫免稅額申報表:照您提供的資料不用扣;如果沒有填免稅額申報表,40,000*5%=2000,因為小於2000也可以不用扣。
兼職或非固定薪資:要達到69501才有扣繳問題。

 

Sindy 於 June 25, 2014, 2:29 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好:
財政部臺北市國稅局表示,機關、團體、學校、事業、或執行業務者(即非個人)向中華民國境內居住之個人承租房屋,若每次給付租金總額超過20,000元,應於給付時依所得稅法規定扣繳稅款10%。
假設:20,000元租金扣繳10%即32000元,
請問金額如果剛好2000元是否一定要扣繳呢?


[ 老師回覆 ]
支付給中華民國境內居住之個人屬於應扣繳範圍之所得,原則上扣繳稅額小於等於2000,可以不用扣繳,屆時再幫對方申報免扣繳憑單即可。
所以如果剛好是2000是可以不用扣繳的

 

mo 於 May 29, 2014, 7:00 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問:給付編劇.演員.化妝師.導播的費用,其所得扣繳率應適用哪一類?謝謝!


[ 老師回覆 ]
以執行業務所得扣繳

 

KC 於 May 26, 2014, 10:52 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好!
因為公司是以服務性質為主,可能會協助客戶代收款項,等活動結束後再一次匯入客戶戶頭。請問這樣是否會扣稅呢? 多少金額大概會扣多少呢?
謝謝老師


[ 老師回覆 ]
代收代付沒有扣稅的問題,但重點是沒有價差。

 

alice 於 January 28, 2014, 3:43 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好~
本公司因向A公司購買設備,會承接A公司部份的債務抵貨款,承接的債務中,有一部份是借款,一部份是A公司累計未付的利息
因A公司的債權人是個人B,利息有扣繳稅款的問題
如果本公司償還個人B款項中有包含到利息的部份時,是否也要預扣個人B的稅款繳款並申報?(因不算本公司的利息費用,調節表調起來會怪怪的)
還是在將債務移轉給本公司時,A公司就要自己去做扣繳申報?(債權人還未收到款,可能會有意見)


[ 老師回覆 ]
利息並不是公司的利息費用,所以不應由公司辦理扣繳,應該由A公司辦理扣繳,扣繳的時間可以由公司通知A公司支付的日期。

 

MR'Q 於 January 17, 2014, 9:13 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好,想請教,若外勞11月薪資於12月給付,扣繳已繳且申報了,在作12月薪資時因不想掛應付,所以將12月薪資也於12/31支付了。這樣變成一個月19047在同一月支付要代扣18%了,這樣11月的部分已有代繳6%是否在補繳12%稅額即可?11月的申報書需要更正嗎?


[ 老師回覆 ]
這樣還是可以扣6%就好,因為是兩個月的薪資,只是支付時間的差異而已。

 

 

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Kao 於 March 31, 2014, 3:24 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
師您酐:
想請問公司的成本帳載是85%,但是部頒標準規定是75%,損益是-1.75%,書審率是6%,要如何申報營所稅會比較有利呢?


[ 老師回覆 ]
如果公司成本無法分析將會被剔除成本10%,因此就會造成是純益8.25%,也因為高於書審率是無法採用書審申報的,所以建議公司做成本帳,讓成本可以分析,以核實申報的方式申報,對公司應為最有利的申報方式。

 

vicki 於 March 12, 2014, 11:29 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
師您好:
有關進出口貿易報單與收付款問題想請問
公司接到大陸公司訂單,向南美公司下單,貨物在台灣經進口報關後再出口至大陸公司,報單的買受人、出貨人皆為大陸及南美公司的委託報關行,我公司收到的款 項是大陸公司匯來的,及匯出的款項給南美公司,如此買受人與付款人不同,查帳時是否會有問題?要如何證明是有相關沖銷應收付帳款,在認列上是否有問題?希 望老師可以幫忙解惑, 謝謝


[ 老師回覆 ]
不會有問題,只要有雙方合約、商業發票、出口進口報單、提單、資金支付與收取證明就可以了。

 

ing 於 February 20, 2014, 10:42 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師請問:
一、申報營所稅的損益表有分全年所得額帳載是30,000元,自行調整200,000元,應納稅額34,000元,那獨資合夥企業的資產負債表的本期損益 金額要填多少?投資人明細盈餘分配表的現金股利(應分配盈餘)金額要填多少?還有因為獨資合夥現在是不用繳營所稅稅額,所以會跟要繳稅的申報金額一樣嗎? 如果不一樣那金額要如何填寫?
二、如上題如果是有限公司的話,資產負債表的本期損益金額又是如何填?明年的盈餘分配數是多少(沒有其他補徵稅額)?
三、那如果是執行業務的所得額帳載是(-50,000)元,自行調整200,000元,那申報綜合所得稅的執行業務所得金額應填多少?
謝謝!


[ 老師回覆 ]
1. 30,000(因為沒有應納稅額)、200,000、不會有繳稅金額。
2. 30,000-34,000=-4,000、沒有盈餘可以分配。
3. 200,000

 

hello 於 January 9, 2014, 11:18 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
DEAR 老師 : 請問公司幫外國人出機票款(請外國人來台做教育訓練), 其會科要做什麼, 相關憑證需提供什麼, 若來台相關費用皆由公司出帳, 其會科做什麼較恰當? 謝謝


[ 老師回覆 ]
一般會建議如果當初已經有約定公司要負擔,就以外國人的薪資所得申報;若未約定,建議申報其他所得。如果公司尚有支付其他的金額,也可以交際費的方式列報。

 

青 於 January 9, 2014, 10:10 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
詹老師您好:我公司的進貨來源主要有下列兩大部分
1: 由老闆自行從國外帶回貨品,沒有經過任何報關程序,只有國外的收據,請問這種作法正確嗎?若要認列進貨則應取據的憑證為何?
2: 由貨運承攬公司運進來,我公司只會有運費的收據,也沒進口報單或進貨發票,進貨又該如何認列呢?不知正確作法應如何?
以上問題麻煩請老師解答,謝謝.


[ 老師回覆 ]
1. 這樣的進貨是不可以的,一定要經過合法的報關程序,稅務上才可認列為進貨成本;如果是老闆自己自國外買進來的,也可以由公司幫老闆申報一時貿易所得,視為老闆再賣給公司,只是要注意次數不可以頻繁,會有辦營業登記的問題。
2. 基本的概念就是一定要有進口報關的程序,否則就只能按照1的作法處理。

 

 

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freda .kuo 於 March 13, 2014, 11:54 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師, 您好: 想請問您:
1. 公司有一張出口報單統計方式有02與04(是樣品免費)在申報營業稅時,是否將04的金額扣掉,只要申報02的部份即可?
2. 出口報關單上統計方式04的貨物因為是樣品免費,那麼出口報單上金額到底是要key 1或2塊,還是可以按實質金額key呢?


[ 老師回覆 ]
1. 樣品可以不用申報營業稅。
2. 樣品在報單上還是要輸入實質價格

 

peral 於 March 2, 2014, 11:00 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
1. 發票金額1350, 事後又開立折讓單1350, 請問對消費者而言, 這張發票可否對獎嗎?
2. 收銀機發票忘記打統編,請店家於發票上蓋發票張,並於章內自行填寫統編,請問此張發票可否營業稅扣抵及作為記帳憑證?
3. 有些發票內容並無細目,而是附明細,請問申報營業稅時,該明細是否要影印附上。


[ 老師回覆 ]
1. 如果對方是個人,要取回發票,所以應該沒有對獎的問題。
2. 可以,但不要經常性。
3. 一般的明細會黏貼在發票收執聯後面,所以申報的時候可以不附。

 

Eva 於 February 18, 2014, 10:31 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好, 請問...我看營業稅法是寫說:1.發票開立時點以發貨為限2.以書面約定銷售之貨物,必須買受人承認買賣契約始生效力者,以買受人承認時為限.
我公司接受甲公司訂單,但出貨後甲公司不收發票,甲公司認為我方應該等他們驗收後通知再開發票. 請問這樣發票開立時間點有符合營業稅法嗎? (不清楚這樣是否符合第2點?)


[ 老師回覆 ]
這個不符合營業稅法的規定,公司還是要於發貨時開立發票。

 

Johnny 於 January 23, 2014, 7:25 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
本公司為國內貿易G公司
負責幫美國一家貿易商A公司代辦俄羅斯銅礦原料進口業務
給國內的公司B公司,使用賺取價差佣金
我公司每筆交易皆與A公司與B公司單獨簽訂買賣合約
付款由B公司直接開立不可轉讓信用狀予A公司
貨物進口時,由A公司直接發給B公司提單及發票提貨
每筆交易完成後,佣金由美國A公司匯入本公司外匯指定帳戶
請問:
1. 這樣的外匯佣金收入符合上述"在國內提供而在國外使用之勞務"適用於零利率嗎?
2. 還是依台財稅字第09704550620號釋函得開立佣金收入給A公司應稅二聯式發票? 懇請老師釋疑,謝謝!!


[ 老師回覆 ]
不可以適用零稅率,因為這樣的交易是境內提供境內使用,使用者在國內,因此要開立應稅發票。

 

rita 於 January 8, 2014, 9:56 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
近日網路申報營業稅,依照進項發票,銷項發票登入,前幾期並未出現401表-"減:退出折讓及海關退還溢繳稅款,只有上一期有簡易報關一筆商 品,亦有申報~很困惑為何這次申報會401自動出現要扣減:退出折讓及海關退還溢繳稅款,實際進項發票金額合計為292925,但媒體檔是出現 178218,[減:退出折讓及海關退還溢繳稅款]這欄出現114707呢?


[ 老師回覆 ]
申報「簡易報關」屬外銷零稅率,由快遞出口之非經海關貨物,且金額應在NT$50,000以下。請思考一下,是否有向海關提出申請進口稅費的退款?且為退 還「營業稅」項目?若「有」則須自行填寫海關退還溢繳稅款退回單,並自行申報為當期進項金額的減項,即您文中所述的欄位。若「無」則須自行檢視所登錄之進 項發票資料,其「格式代號」是否誤值,而造成進項稅額減除了114,707

 

 

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小宛 於 December 22, 2013, 8:31 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
問題1: 請問三角貿易佣金收入開立發票時間點及入帳時間點應該是那時呀?
問題2: 與問題一無關,想知道年底需要設算未實現損益是怎麼樣的情況下嗎..?
謝謝老師


[ 老師回覆 ]
1. 收入認列時點是勞務提供完成時,營業稅申報時點為收款時。
2. 未時現損益的狀況很多,所以要視公司帳務情況,所以無法一一舉例。

 

小雪 於 December 4, 2013, 2:53 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問;收到被投資公司(因資本公積-普通股)配發現金股利,其財務會計應如何處理?稅務會計又應如何處理?謝謝!


[ 老師回覆 ]
如果是開立股東會將當初發行普通股的溢價發放現金股利,次部分視為股本的返還,應借現金貸投資會計科目;如果不是當初溢價的資本公積發放現金,則與一般股利收入一樣。

 

小雪 於 November 13, 2013, 7:53 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問公司土地出售買賣,低於公告現值,是否有被徵納◎營所稅、◎營業稅、◎贈與稅之問題?


[ 老師回覆 ]
低於公告現值出售,因營業稅及營所稅免稅,所以沒有這方面的問題,但會造成公司盈餘低估,盈餘將來如果被調整,會有未分配盈餘加徵10%的問題,至於有沒有罰則要視,此交易的真實性。另外,以不相當的金額出售,本就會有贈與稅的問題,只是是否查核到而已。

 

teen 於 November 12, 2013, 12:18 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好,我是之前的學生,有幾個問題想請問:
1. 建築師事務所開的收據需貼印花稅嗎?還是只有合約書須貼印花稅?
2. 如果公司開執行業務所得收據開事務所名稱就不需要報二代健保嗎?
3. 那如果開個人的執行業務所得有加入建築師公會也不用報二代健保嗎?
3. 事務所的收入是併入負責人的執行業務所得去報稅嗎?那如果是合夥的呢?
麻煩老師了謝謝


[ 老師回覆 ]
1. 依印花稅法規定,承攬契約及銀錢收據均屬印花稅課徵範圍。因此,建築師與客戶所簽訂的室內設計合約,具承攬性質,應按契約金額1‰貼用印花稅票;而收 受設計費所開立之銀錢收據,應按收據金額4‰貼用印花稅票。如設計費係以轉帳匯款方式辦理,未出具收據,則可免貼用印花稅票。
2. 有關二代健保目前規定不清楚,依據二代健保之前的宣導,如果對象不是被保險人就可以不用扣,所以如果是給付給事務所就可以不用扣二代健保費,由事務所於5月自行繳納。
3. 個人的執行業務所得如果不是以專技人士投保就要扣,如果是專技人士投保就不用扣。
4. 是,如果是合夥以合夥比例分配盈餘各自併入綜所稅申報。

 

 

 

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huichingc1328 於 December 31, 2013, 11:00 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師你好,想請教你幾個問題:
一、申報營所稅的損益表,如果全年所得額帳載的是300,000元,帳外調整為500,000元,應納稅額85,000元,那資產負債表的本期損益(稅 後)金額是要申報300,000 – 85,000 =215,000元嗎?那明年股利分配時也是用215,000元去分配嗎?如果當年度還有補徵稅額30,000元,是否股利分配數是
215,000– 30,000 =185,000元呢?

二、如果102年全年所得額帳載的是(-50,000)元,帳外調整為200,000元,應納稅額為34,000元,那資產負債表的本期損益(稅後)金額要申報金額是多少?101年資產負債表上的累積盈虧87-98年(-380,000)元,99年以後
(-180,000)元,那我股利分配的分配數是要如何計算,未分配盈餘申報書要如何填寫?我看以前101年申報過的未分配盈餘申報書是稅後盈餘100,000元彌補虧損100,000元,最後等於0,這裡就看不太懂,那資產負債表的累積盈虧是否也要減少?

三、我們公司當初設立時沒有去申請勞健保投保單位,所以員工都是加在工會,那今年開始實施二代健保,本來也想以投保單位去繳2%的補充保費來申報員工薪 資,可是因為沒有投保代號無法列印繳納單而無法去繳補充保費,那變成今年沒有員工薪資,公司現在也沒辦法去申請勞健保投保單位,那申報營所稅時要怎麼辦? 想請問老師這種情形要如何處理?


[ 老師回覆 ]
1. 是的,就如同你算的金額。
2. -50000-34000=-84000;101年應該是賺100000,因為以前有虧損可以抵,所以才會100000-100000=0,那代表101年度沒有盈餘可以分配。如果有用盈餘去彌補虧損,那虧損數當然要減少。
3. 如果公司要申報員工的薪資,最好勞健保都能夠一致,否則公司申報營所稅時如果也有申報薪資費用,查帳時會被通報勞健保局。

 

雲 於 December 26, 2013, 11:22 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好. 請問以下問題 :
1. 12/18預收國外客戶款項USD1,000.匯率30,存入外幣存款帳戶後,得出餘額為USD50,000,平均匯率29.
2. 12/26依客戶指示將此預收款項轉匯出USD500給甲公司,此筆水單匯率為31
分錄如下:12/18 銀行存款-美金30,000 預收款項 30,000 請問12/26分錄應如何做,匯率應以哪一個入帳才正確?
3. 若12/27結售USD20,000為新台幣,水單匯率為32,那麼分錄又該如何做,是否就會有兌換損益呢?


[ 老師回覆 ]
12/18 借:銀行存款30,000 貸:預收貨款30,000,12/26 借:預收貨款15,000 貸:銀行存款15,000即可,因為都是美金轉入轉出,並沒有實際結匯,所以沒有已實現的兌換損益。
12/27 如果實際結匯,就以當時美金帳戶的平均匯率與實際結匯的匯率,計算兌換損益即可。

 

小君 於 December 25, 2013, 8:54 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
收入認列時點是勞務提供完成時,營業稅申報時點為收款時..若遇到跨年時..若先出貨才收款..那發票在隔年才開..這樣帳應該如何調節呢 ?


[ 老師回覆 ]
營業收入與銷售額如果不等,都可以在營業收入調節表中去調節。

 

小宛 於 December 22, 2013, 8:19 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問在12/1預付貨款us100水單匯率是@30,12/10進口報單是匯率@32時..我的進口成本是要用那一個預付貨款還是進口報單的呀? 像兌換損益在何種情況下需調整嗎?


[ 老師回覆 ]
進口若有預付貨款,進貨成本屬於預付貨款的部分要以預付當時的匯率,剩於未付款項是已進口報單的匯率,之後付款若匯率與帳列匯率不同,就要計算兌換損益。

 

od 於 December 22, 2013, 5:02 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問老師:
1.按書審純益申報,而成本的毛利率等於或大於同業毛利率,將來若被抽帳,就整個營利所得而言,還會被補稅嗎?
2.若採書審而成本沒分析,就按同業毛利作,在營所稅申報書上,關於營業成本部份帳載結算金額及自行依法調整金額要分別如何表示?
3.若計算出的純益率大於擴大書審純益還可用書審?還是用查帳?
4.按書審純益率申報繳稅,若毛利低於同業毛利,是否被抽帳時還示要能做的出成本,才不會被調整補稅?若無法作出成本會如何核定?除補稅有罰款嗎?


[ 老師回覆 ]
1. 申報毛利率大於同業毛利率,並非就可不被查帳,只能說若無其它異常,會降低抽核的機率。
2. 一般兩邊申報的金額就會填報相同數字,但並不建議如此,因為長期可能會造成存貨過多虛增存貨的狀況。
3. 採擴大書審方式申報,一定要實際純益率小於書審率方可。
4. 按書審純益率申報繳稅,若毛利低於同業毛利,被抽帳時還是要做成本分析,才不會被調整補稅;若成本無法分析,成本會直接以同業成本率核定並補稅,只要沒有其它漏稅事宜,不會有罰款。

 

may 於 December 20, 2013, 10:44 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問 : B公司向台灣A公司接單後由B公司大陸工廠製造出口至A公司的國外客戶.
1. 請問B公司要認列何收入?如何認列?
2. B公司付給大陸工廠的薪資.費用,一定要用OBU帳戶支付才對嗎?


[ 老師回覆 ]
1. B公司要以交易實質認定是屬於進貨銷貨性質,或是轉單僅賺取佣金之性質,這一部分要由實際的狀況去判斷,在這無法幫您判斷。
2. 並沒有規定一定要以OBU帳戶支付,而是應由那一家公司支付,不知大陸工廠是否為B公司之工廠,或是另一個獨立的公司,所以如果是獨立的公司,應是支付貨款並無支付薪資之問題,如果是B公司的工廠,只要是B公司的帳戶都可以支付。

 

蓓蓓 於 December 20, 2013, 10:44 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
師您好,想請問一下,我們與另一間公司合作一個國外的案子,我們沒有境外的公司,但想要開invoice向合作的公司請款,這樣可以嗎?


[ 老師回覆 ]
如果是境內銷售貨物或勞務,要開立統一發票不能開立商業發票,商業發票雖然是與國外公司交易的憑證之一,但並不代表不用在國內申報營業稅,所以要視是否符合加值型及非加值型營業稅法之規定。

 

m 於 December 19, 2013, 10:23 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師好:
1. 請問有折扣的商品發票開立,要列原價再另列折扣金額,還是發票直接列折扣後的金額?
2. 若營所稅採書審方式,發票又要如何列?


[ 老師回覆 ]
1. 折讓的處理方式有兩種,可比在發票上註記原價再扣除折讓;或以全額開立發票後,再取得折讓證明單即可。
2. 採書審申報是以營業收入淨額及非營業收入計算,所以無論採用何種方式都不影響計算的金額。

 

may 於 December 19, 2013, 10:12 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問:
1. 買賣業的商品若因過期不能使用,稅務上要 如何列帳,要有何證明,才不會查帳時被剔除.
2. 若成本部份採核定方式,那過期商品的帳務處理也同1.的狀況嗎?又須要附證明嗎?


[ 老師回覆 ]
商品或原料、物料、在製品等因過期、變質、破損或因呆滯而無法出售、加工製造等因素而報廢者,可依下列方式擇一核實認定報廢損失:
(1) 會計師查核簽證報告
(2) 年度所得稅查核簽證報告
(3) 事實發生後30日內檢具清單報請該管稽徵機關派員勘查監毀。
(4) 事實發生後30日內檢具清單報請事業主管機關監毀並取具證明文件。
成本採核定方式,如果長期存貨過多,也可能會有報廢事宜。

 

Gigi 於 December 16, 2013, 11:27 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好,
請問我們公司是翻譯社,當我們有委外請專業人員翻譯時所產生的費用,應作稿費的執行業務所得扣繳,還是薪資所得扣繳呢?因財政部68.8.11台財稅第35590號函有說明翻譯社聘請個人翻譯視為勞務報酬按薪資所得扣繳.但彼此並無僱傭關係.
另外,若是聘請海外員工,並無來台記錄,這位員工是在國外居所幫我們完成工作,那支付給他的費用可視為"薪資支出"嗎?我們沒有幫他保勞健保及勞退,若為薪資,是否要就源扣繳18%?
另外,若委託海外人士(不是公司的員工),付費請他們翻譯的部份,我們無法取得任何外來憑證,僅有對外匯出的匯款證明,像這樣費用的認列會被國稅局剔除嗎?因對方為個人並沒有提供任何收據給我們,那我們應該取得什麼的證明才是合法的費用認列呢?會計科目是"勞務費"嗎?
謝謝老師的回覆
峻誠學生上


[ 老師回覆 ]
如果是翻譯所取得的報酬是薪資費用,所以要以薪資扣繳的規定處理,帳列薪資費用與公司不一定要有僱傭關係,這部分是屬於勞務承攬。
如果確定這個個人是在國外完成,要證明勞務提供地在國外,非屬中華民國來源所得,公司必須要有相關事證,否則一般都會以就源扣繳方式處理(18%),這一個部分只要有合約、金流、相關扣繳,在認定上不會有問題。
勞務承攬是不需要投保的。

 

熊 於 December 12, 2013, 4:28 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
問 1) 公司打掃的阿姨的老公過逝...會計科目要入職工福利還是要入交際費?  2) 董事會開會的餐費....會計科目要入什費嗎? 謝謝


[ 老師回覆 ]
1. 如果不是員工的家屬,要作交際費,如果是家屬可以入其他費用。
2. 餐費要入交際費。

 

小宛 於 December 11, 2013, 6:05 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問...營所稅申報買賣業用月平均和年平均來算存貨成本有什麼差嗎...國稅局查核的重點是什麼嗎 ?


[ 老師回覆 ]
採月平均或年平均都可以,只是公司的平均單價是否有大幅度的波動,而有異常現象。

 

may 於 December 8, 2013, 8:17 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
詹老師您好:想請問以下問題:
我們公司於童玩節時 有在園區設立了餐飲輕食攤位, 期間約近兩個月,活動結束攤位即撤掉, 請問此餐飲輕食攤位的成本與費用應如何入帳? 需要按照餐飲業的做法嗎? 另外裝置食物的免洗餐具.紙杯.竹筷應是屬於成本或費用? 會計科目為何才恰當? 謝謝您


[ 老師回覆 ]
如果是公司本業的一部分,就跟一般收入入帳與成本費用入帳一樣;如果不是本業,可直接將業外收入扣除成本費用後,以差額認列損益。

 

葉淑卿 於 December 5, 2013, 9:54 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
員工分紅費用如何預估?是不是有分依紅利總額估算或當期稅後淨利估算?且區分書審及查帳計算公式兩者不同?還有調整分錄?


[ 老師回覆 ]
員工分紅費用預估是要設兩個聯立方程式才可以解,而且會因為稅務申報的方式不同而以所不同,所以可能無法在此回答您,應有個案資料,並了解公司章程訂定的內容才可以算。

 

michelle 於 November 19, 2013, 10:00 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問老師~公司於8月份收到國稅局公文,要提示100年度帳簿,因為是做書審,無法拿帳簿出去查,後來同意調所得額,請問102年度是否要入帳,分錄該如何做?ICA入帳日是否以繳款日入即可呢?


[ 老師回覆 ]
如果不是漏報財務所得,僅是課稅所得調整,所得的帳務不用做,但被補稅金額要借:所得稅費用 貸:現金。ICA的入帳時點為繳納日。

 

筠 於 November 12, 2013, 10:29 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好:有關三角貿易報單與收款問題想請問
1:公司接到美國A公司訂單,指示將貨送到日本B公司,經報關,出口報單的買受人為B公司,但我公司收到的款項是美國A公司匯來的,如此買受人與付款人不 同,查帳時是否會有問題,還是報單的買受人應該是美國A公司才對,(可是貨是出到日本B公司呀,報單要如何秀出是美國A公司呢?)希望老師可以幫忙解惑, 謝謝


[ 老師回覆 ]
這個部分沒有問題,只要提示A公司與公司簽訂合約、商業發票,並附上資金流程與提單影本,在認列上是沒有問題的。

 

ching 於 November 2, 2013, 10:08 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師你好,我想請問99年分配98年盈餘所提列的法定盈餘公積是屬於98年還是99年?在資產負債表上是要填寫在「87至98年度餘額」或
「99年度以後餘額」?那如果申報時放錯位置會有罰則問題嗎?要麻煩老師回覆,謝謝!


[ 老師回覆 ]
99年分配是分配98年度盈餘,所以填寫法定公績要填寫在98年度之法定公積餘額欄位。如果放錯位置不會有罰則,因為沒有影響到損益,可以於次年申報時將其更正。

 

 

2013年開始,每個分類每季將開一篇網誌,也就是約三個月的問題會統一整理在一篇網誌中,這樣可以更方便大家找到老師回覆的答案。
所有問題回覆整理的分類,請大家於此查詢:
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峻誠45104 發表在 痞客邦 留言(0) 人氣()

小宛 於 December 25, 2013, 8:51 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問預收到國外匯款時, 需要開立發票嗎...銷貨收入是否需調節?


[ 老師回覆 ]
外銷是可以不用開立發票的,將來申報銷售額的時候,要看是銷售勞務還是貨物,如果是銷售勞務收款時申報,如果是銷售貨物報關時申報。

 

Ann 於 December 24, 2013, 4:05 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好, 想請問茶水間內電器設備如微波爐、冰箱、飲水機等修理費用,可否拿來抵扣? (不純粹for 員工使用~也供客戶、廠商來訪使用) 謝謝!


[ 老師回覆 ]
只要是跟業務也關非酬勞員工可以扣抵,只是將來查核時認定的問題

 

YU 於 November 27, 2013, 4:28 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好, 請問---已出口貨品遭客戶退貨,做G7報單,公司開立"銷貨退回證明單"申報零稅率銷貨退回,則原先(前期)已做零稅率申報獲得之退稅部分,是否追補?


[ 老師回覆 ]
不用追補,只是申報銷貨退回當期,外銷金額不可以小於零。

 

Lu 於 November 22, 2013, 10:03 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問老師:
1. 公司支付國內廠商模具費並向國外廠商請款(價差為利潤),該模具不出口而是留在公司生產國外廠商下訂的產品,那國外廠商支付的模具費屬於零稅率嗎?
2. 模具先放在公司生產用,日後國外廠商可能會取回,模具歸還國外廠商時不會再收款,出口報單要以贈品表示嗎?
3. 模具不屬於公司固定資產,應該以哪個會計科目較適合,分錄該如何表示?
麻煩老師,謝謝!


[ 老師回覆 ]
1. 因模具未出口,所以不適用零稅率。
2. 如果是將來確定要出口,也可以等到出口時再以零稅率申報,如果不要延後申報,日後出口時還是要以外銷申報,不可以以贈品申報,只是公司放棄零稅率而已,帳只要入一次即可。
3. 公司對於模具不需要入資產,而是公司銷售的商品,僅尚未出口而已。

 

sky 於 September 23, 2013, 5:49 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
打擾了,請問公司跟建設公司買土地,發票開完也申報了,但之後建設公司又說有包含建築物,所以要我們開土地折讓,這樣可以嗎?而且我們錢已付了,如果一定要開折讓這樣怎麼辦? 感謝!!


[ 老師回覆 ]
購買土地是屬於免稅項目,所以當時取得的發票應為免稅,如果要改金額,要看屬於房屋的部分是多少,取得房屋應稅的發票,再開一張折讓證明給建設公司,但是是折免稅的銷售額。

 

何佳連 於 September 17, 2013, 1:53 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
您好: 不好意思打擾了!
請問我9月初開立一張兩聯式發票給廠商, 忘記寫月份及日期, 電洽廠商會計寄回發票或填上月份及日期, 對方不願意她說沒寫沒關係, 我已將第一聯存根聯寫上月份及日期,但收執聯上沒有.... 請問該怎麼處理? 發票沒有開立日期真的沒關係嗎? 祝您佳節愉快!


[ 老師回覆 ]
發票是規定要寫日期的,如果沒有寫會被依加值型及非加值型營業稅法第48條罰該金額的1%,所以可能還是要提醒客戶填上。

 

mi 於 September 16, 2013, 10:22 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好 : 想請問國內營造廠與泰國廠商簽訂合約在泰國做工程,這個收入是營業稅課稅範圍嗎?


[ 老師回覆 ]
如果只是施工,表示在中華民國境外提供勞務,就不屬於營業稅的課稅範圍。

 

Vicky 於 September 10, 2013, 5:09 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師請問我們公司是旅遊行銷公關(股)公司,工作內容是是協助想要販售台灣行程的國外旅行社選擇在台灣合作的旅行社,並以中間聯絡人的方式,成為雙方溝通的橋樑,同時協助國外旅行社在當地的行銷企劃(例如設計他們的文宣),台灣旅行社給我們的報價和我們給國外旅行社的報價價差就是我們的服務費或佣金,請問要如何申報營業稅?可以用旅行社的代收轉付單據當成成本抵扣嗎?另我們的客戶有跟我們無關的第三方公司也有我們的國外母公司(持股台灣公司60%),稅率會有不同或是有什麼要注意的地方嗎?


[ 老師回覆 ]
公司所賺取的佣金為銷售勞務,所以要申報營業稅,只是要判斷是否適用零稅率,如果勞務是國內提供但在國外使用就可以適用零稅率,但以我看您所敘述的內容,該勞務應屬國內使用,因為是國內旅遊,如果是國外旅遊才是國外使用。
客戶的身分與稅率無關,但與佣金的合理性有關。

 

JUDY 於 September 4, 2013, 12:44 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
您好, 我們公司6月份有一筆出口報單漏報營業稅, 但事務所說無法申報了, 只要入帳即可, 請問這樣對嗎? 真的不用更正5-6月的營業稅申報喔


[ 老師回覆 ]
可以更正申報,如果不更正申報,只要在營所稅申報的時候,於調節表說明也可以。

 

 

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峻誠45104 發表在 痞客邦 留言(0) 人氣()

APP 於 November 29, 2013, 5:31 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問老師,公司負責人拿出現金存入公司帳戶,會計科目要如何入帳? 謝謝!


[ 老師回覆 ]
借 現金  貸 股東往來

 

Iris 於 November 27, 2013, 10:41 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好,想請問銀行利息收入扣繳用的會計科目可用應收退稅款嗎?還是另有適合的科目,謝謝!


[ 老師回覆 ]
最好是入預付所得稅

 

Alice 於 November 19, 2013, 3:26 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問老師:公司本身為租賃業,有出租給別人及跟別人租賃物件,押金設算息的分錄要如何做呢?


[ 老師回覆 ]
出租人:借 利息支出 貸 租金收入 銷項稅額  承租人:借 租金支出 進項稅額 貸利息收入

 

APP 於 November 1, 2013, 10:37 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
您好,想請問公司申請工商憑證卡+手續費的費用應使用何種會計科目入帳?


[ 老師回覆 ]
可以入其他費用這個會計科目

 

fuanli1048 於 October 14, 2013, 2:39 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問舊制提撥勞退時直接以 借 退休金費用 貸銀行款或現金入帳 還要作 借 台銀退金帳戶 貸 應付退休金準備 嗎 ?


[ 老師回覆 ]
借 薪資費用 貸 銀行存款

 

happily888 於 October 11, 2013, 3:12 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
您好:公司有舉辦說明會之類的活動,並提供來客者便當,請問便當的費用,入什麼會計科目較恰當呢?


[ 老師回覆 ]
如果是促銷產品,來的客人非指定特定人,可以列支廣告費;如果是既有的客戶,則應入交際費。

 

Alice 於 October 10, 2013, 10:49 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問公司的各項費用支出除了應付帳款外,都以負責人個人的信用卡或現金支付,並未從公司的銀行存款或現金出帳,請問這樣費用傳票的貸方要切甚麼科目,謝謝您


[ 老師回覆 ]
如果將來要以公司的存款償還,此時應記錄為股東往來,才會知道負責人替公司墊了多少金額。

 

Iris 於 October 2, 2013, 10:15 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
您好,想請教一下收到會計師事務所的收據,分錄是,借:勞務費 41000 貸:代扣稅款 4100 現金 36900,這樣可以嗎?還是要用代收款會計科目,怎麼做較佳?


[ 老師回覆 ]
代收款或代扣所得稅都可以,因為只是一個暫時性科目而已。

 

happily888 於 September 27, 2013, 11:37 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
您好~請問公司租影印機,選擇融資租賃或營業租賃,會計科目會有所不同嗎?對帳會有差異嗎?


[ 老師回覆 ]
若採營業租賃,支付租金時,認列租金費用;若屬於融資租賃,應計算認列資產的金額,同時借記租賃資產,貸記應付租賃款,並應估計耐用年限,提列折舊費用。所以帳務處理是不一樣的。

 

APP 於 September 24, 2013, 4:21 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好 : 想請教一個問題,公司買了一家營造公司換名字,那做帳是可以用開辦費科目嗎?還是要從舊公司的日記帳的科目開帳繼續做?


[ 老師回覆 ]
要延續原本的帳務繼續處理。

 

Iris 於 September 23, 2013, 5:31 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
想請問您關於付房屋租金的問題,已經先開好一年的支票,等每期到期日再付款,這樣會計分錄要怎麼做比較佳? 謝謝!


[ 老師回覆 ]
借:預付租金 貸:應付票據
租金已實現時,借 租金支出 貸 預付租金
票據兌現時,借 應付票據 貸 銀行存款

 

eva 於 September 1, 2013, 6:11 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
您好,請問外銷貨物退回時,要申報營業稅,其匯率是否應使用外銷當時出口報單上的匯率,而不是用外銷退回時的匯率及金額,謝謝~~


[ 老師回覆 ]
要以當時帳上認列的金額辦理銷貨退回。

 

 

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viva101 於 October 15, 2013, 7:07 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好~不好意思~請問一下,公司是做木耳種植,國稅局核給的行業代號為0116-99其他食用菌菇類栽培,去查了下其書審率.所得額標準及同業利潤標準稅率皆空白,這樣營所稅要怎麼申報?


[ 老師回覆 ]
這個代號在101年度是沒有的,所以應是102年度新增的,如果是這樣,就要等國稅局公布。即使國稅局未公布,不會影響公司營所稅的申報,只是沒有參考同業利潤標準而已,相信明年申報前,應該會公布。

 

jo 於 October 8, 2013, 10:38 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
Dear 老師 : 請問公司出售帳上長期投資100萬元(成本), 也收到現金100萬元(以成本出售), 而繳納證交稅30,000元的會科要做什麼比較合恰當 ? 謝謝~


[ 老師回覆 ]
處分投資損益=淨售價-取得成本,所以差額應為處分損益,可以作出售資產損失

 

peggy 於 October 7, 2013, 10:12 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好~ 請問當初甲公司投資乙公司是按成本衡量,現在乙公司要減資彌補虧損將一部份股份退還給甲公司,請問分錄要怎麼做,謝謝!!


 [ 老師回覆 ]
如果是減資彌補虧損,就不會退股份給公司,應該只是折損投資金額而無收到現金,借 投資損失 貸 長期投資;如果是減資退股本,則應該是借 現金 貸長期投資。

 

小品 於 September 27, 2013, 10:41 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好~ 請問國外客戶來台拜訪及參觀及到觀光景點旅遊所產生的住宿費+伙食費+交通費+翻譯費,這些費用該如何認列會計科目,是否有與出差報告單相關報帳單据呢?麻煩老師協助回覆,謝謝!


[ 老師回覆 ]
如果是客戶所發生的支出,屬於交際費性質,不可列為差旅費,差旅費的認列必須要是員工。

 

Angel 於 September 24, 2013, 11:05 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問~公司沒有成立福委會,發放開工紅包、端午、中秋禮金,皆發放"現金"(小額$600~$1000),請問要做"職工福利"還是"薪資",如果是發放禮券呢??是不是就認列"職工福利"???


[ 老師回覆 ]
是屬於員工的薪資所得,公司帳列薪資,如果是禮券是一樣的作法。

 

陳歆蕾 於 September 18, 2013, 12:28 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
A君最近買了一筆素地(用個人名義),預計建屋出售(建設公司為A君負責人),預計戶數約14~18戶.1.若採合建分屋時,所分得的戶數其價值不高於其換出之土地,會有什麼風險?2.若採合建分售,除資金流程的問題外,會有稅上的問題? 請問:有何妥善的建議?


[ 老師回覆 ]
1. 地主所分得的房屋如果少於換出土地的價值,則少的部分等同出售土地予建設公司,但因個人出售土地為免稅,所以不會產生相關稅負。
2. 合建分售,除了資金流程尚需注意資金回流及後續餘屋的處理。

 

會計 於 September 3, 2013, 10:24 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好 ! 有三個問題想請問您 !
1. 作帳做進銷存的目的為何?因為毛利比同業標準還低、又可以證明一進一銷嗎?如果進貨發票不明(例如少拿發票,品項只寫進貨一批),銷貨發票也只寫大項而非明細,這樣還需要做進銷存嗎?客戶堅持毛利很低,但是又不知道存貨剩下多少?
2. 客戶製造業超耗被查帳。因其為關掉舊公司又新開的公司,作帳還是如同一往,是否更改作帳方式?
3. 同上個公司,客戶超耗問題來源為客戶不想繳納營所稅,上頭指導他們利用另一個公司(同一個集團)開立發票,平常還可扣抵營業稅,但是現在被國稅局查成本,該寫說明書還是直接被國稅局核定? 謝謝老師!


[ 老師回覆 ]
1. 公司作進銷存的目的是在管控存貨與了解實際的銷貨成本;只是後來都被誤用在稅務上,一般認為公司毛利率只要高於同業就不需要作,低於同業毛利率才需要 作,因為如果不作進銷存會被稅務單位調整至同業毛利率的標準,因此會增加應納稅額。但若想要把帳務處理正確,存貨金額與實際金額相符,都是要作進銷存的, 如果公司進貨與銷貨都沒有開立詳細的內容,想要作進銷存也無法作。
2. 查帳的問題,要看公司是否可以給予合理的解釋與資料,否則就要看稅務單位如何核定。

 

LIN 於 August 29, 2013, 11:28 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師你好:請問公司員工有長期派駐在別的縣市的,該員工的交通費和伙食費等等都是以單據核銷的,但公司有另外補貼出差日每日500元的津貼,請問,1.這個500元需要開扣繳憑單嗎?還是可以直接放在差旅費? 2.需要準備什麼樣的文件嗎?


[ 老師回覆 ]
如果是屬於出差性質,應該計算差旅費,包含交通費及繕雜費(每日700或600),再加上住宿費,所以如果超過上述金額就屬於員工薪資,應申報薪資所得。出差之差旅費,要檢具出差報告單、交通費單據、住宿單據,膳雜費部分可以不用單據。申報差旅費的同時,要考量與業務有無關聯,否則將來會有被剔除的風險。

 

 

 

 

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丁小雨 於 October 21, 2013, 3:55 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
您好 : 請問我們公司最近支付國外一筆代理軟體銷售的簽約金, 這算屬於權利金嗎?
需要辦理扣繳嗎?


[ 老師回覆 ]
如果是銷售軟體,是屬於權利金的收入,只要使用地是國內,給付時就要就源扣繳20%。

 

小婷 於 June 13, 2013, 7:31 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好,想請問一下如果公司收到中山醫學大學附設醫院開立的"病房床邊娛樂參訪費"收據$30000,是要開立其他所得的扣繳憑單嗎?麻煩老師幫忙解答一下謝謝!


[ 老師回覆 ]
如果該醫院非公立醫院,公司支付該金額要申報其他所得之免扣繳憑單。

 

 

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Janice 於 August 22, 2013, 9:06 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好!
請問如果我們公司幫一間非關係企業的境外公司代付一些款項,代墊的費用是一些機票或雜項支出,一陣子境外公司會彙總成一小筆金額還款,代墊跟他的還款沒有 差額,代付款的發票收據都是開立我境內公司的抬頭,請問這些費用我公司可以扣抵嗎??且發票是我公司抬頭,所以我需要再開立發票或是invoice給境外 公司嗎??非銷售貨物或勞務,是不是就不用再開立發票??比較偏向借貸金錢嗎??在我公司帳上,這些費用都放在代付款的科目,如已經扣抵,是否建議申請從 留抵扣回呢? 謝謝您


[ 老師回覆 ]
代收代付之間如果沒有差額,之後可以請廠商直接開立發票給境外公司,不用再轉開發票。
如果現階段你沒們已經扣抵,就要轉開發票給境外公司,可比開立二聯式應稅發票,將之前扣抵的稅額再繳回。

 

mei 於 July 11, 2013, 4:04 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好 : 因為廠商銷貨折讓單遲寄給公司,收到時已過申報期限,但金額不大營業稅並未提出扣抵申報,想請問,營所稅申報該筆銷貨折讓是否會被國稅局剔除


[ 老師回覆 ]
營業稅的部分可以申請更正,如果有申報,且有取得折讓證明單,銷貨折讓是可以認列的。

 

Tina 於 July 10, 2013, 3:12 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好, 想請問公司辦活動時洗了許多照片張貼在公司,此發票可否申報進項稅額扣抵呢?
另外,公司有幾筆出口報單當期未申報,可否於次期補申報,還是一定要申請更正當期401呢?


[ 老師回覆 ]
1. 如果是廣告促銷衍生的費用,進項稅額是可以扣抵的。
2. 出口外銷一般要申報在當期,所以如果要有正確的申報金額,可以更正申報;但有些公司,會採用不更正也不會在下一期申報,只要營所稅申報時不要遺漏即可,屆時可以在營收調節表調節,因為出口有申報可以計算得退稅限額,如果未申報就會放棄退稅採用留抵。

 

陳小姐 於 June 24, 2013, 5:04 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好:我想請問開SPA館幫客人做臉、按摩、化妝,那我在開發票時品名要如何寫呢? 是寫
"服務收入-臉部保養" "服務收入-按摩" "服務收入-化妝" 這樣嗎?


[ 老師回覆 ]
是可以的,或者寫服務收入就好,服務的項目可以寫在備註的地方。

 

廖米玲 於 June 17, 2013, 3:32 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好:我們公司有一筆境外匯入款,水單上填寫的交易性質是專業技術事務收入,我們公司每年都會有一筆這樣的境外匯入款,以往年度都沒申報401,只有在營所稅申報收入。
聽說是要申報401的,請問老師如果申報的話,我要填在哪一格,我們沒開發票,是不是填在免用發票零稅率那一格?(我們沒有要申請退稅,因為我們提示不出相關的合約,只有匯入水單)~~其實是老板出國回來後就有一筆錢匯入~~ 如果不申報401的話會不會有罰則?


[ 老師回覆 ]
此部分是屬於銷售勞務的收入,如果不是與外銷有關的勞務或境內提供且境外使用的話,是不可以適用零稅率的,所以如果要申報,要開立二聯式應稅發票申報。如果公司可以提供符合零稅率的證明文件,這樣就可以申報在401非經海關的部分。

 

TERESA 於 June 13, 2013, 11:36 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好:
1.請問出口報單的申報金額,如果與INVOICE文件不同,請問帳務如何處理呢?
2.A公司以自己名義替客戶報關出口,給客人的invoice外加surcharge請款,客人要求A 公司須針對surcharge (沒申報在報單內) 的部份另開立國內三聯式發票給他們,這樣ok嗎? 這種另外收SURCHARGE 的部份,報單如何表達...呢?


[ 老師回覆 ]
1. 原則上金額應要一致,如果不一致,要視不一致的原因為何?針對不同的原因,後續的處理方式會有所不同。
2. 出口報單應與invoice一樣,至於另外請領的部分如果是佣金,應視佣金給付對象,以及是否適用零稅率判斷,應該應稅三聯式發票或零稅率二聯式發票。
在您所敘述的交易內容,均未將實際交易內容,以及三方角色說明清楚,所以很難針對您的問題,給予帳務處理的建議。

 

陳佳雯 於 2013-05-06 13:37:337 留言詢問
[ 問題內容 ]
1. 請問小妹公司是作維修性質.電子公司.所以只有開出發票.收到進項只有少許維修零件.大部分是薪資.401申報時.要繳營業稅可有方法可節稅
2. 有收到國外匯款訂金蛋未到國外維修機器.此收入要開發票嗎?應稅或未稅
3. 國外匯款金額合約定4500但只收到4368其中32是對方匯費.我是要開4500還是4368的發票
謝謝因為第一次接到進出口所以不懂敬請回答  謝謝


[ 老師回覆 ]
1. 營業稅的銷項稅額是我們在銷售時跟客戶收取應負擔的消費稅,所以公司是代收款項的性質,進項稅額是公司的代付款項,所以如果公司只有代收而僅有少部分的代付,就一定會有繳稅的必要,無法節稅。
2. 若是銷售勞務,要適用零稅率一定要國內提供勞務而於國外使用該勞務,或是與外銷有關的勞務,另外收取的款項要是外匯,才可適用零稅率,否則要應稅。所以公司提供勞務地為何?該勞務最後的使用地為何?這樣就可以依上述的規定判斷。
3. 發票還是要開4500,另外的差額要作匯費。

 

 

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IRIS 於 July 8, 2013, 2:34 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問公司要投資買賣土地須有何條件?分錄如何作
?


[ 老師回覆 ]
投資土地並無條件限制,購買土地時,借 土地 貸 應付土地款。

 

Jamie 於 July 8, 2013, 2:34 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好, 想請問建築物入帳成本問題,公司於去年度請設計師及建築師建構建辦公室(四層樓),其中建築物成本內容分別有建築工程+消防設備工程+空調設備工程+電力 設備系統工程+給排水衛生設備工程等,想請問老師消防設備,空調工程,電力設備等,是否帳列建築物,或是需要分類別分別入固定資產清冊,如空調設備入生財 器具,消防設備入其他固定資產,再麻煩您抽空回覆了,謝謝!!


[ 老師回覆 ]
自設計開始,一直到建築物完成,所產生的支出都列為建築物的成本;所以支付的過程以在建工程的科目入帳,待興建完成後再轉入建築物。

 

小飛 於 July 7, 2013, 10:26 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師請問一下,若是我做飲料業.以下應該如何作帳:
1.外送車禍賠對方賠償金15000
2.顧客索賠,賠償金3600
2.若遷移,對方沒收保證金,該如何切 154000
3.遷移費260000
4.玻璃 2987
5.水電施工5195


[ 老師回覆 ]
1.列為其他損失
2.同上
2.沒收應視同是公司的損失,要幫對方申報免扣繳憑單。
3.其他費用
4.及5可列為租賃改良物,如果是裝潢。

 

小米 於 July 1, 2013, 11:29 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好:
請問,公司有一批生財器具放在固定資產,是101/7購進2380952,到101/12有提折舊148810,今年(102/4)辦理退貨,廠商己有開立1980190的進貨退出折讓單給我們,請問,我應該要怎麼列帳才好?


[ 老師回覆 ]
應將退出部分的生財器具沖銷,同時屬於此部分之折舊費用,本人認為是要調整前期損益較為恰當,否則上年度的費用會高估。

 

小嫻 於 June 10, 2013, 8:19 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師 不好意思 請問一下
公司11/1在國內替國外廠商買了標籤 代付37076
我做的分錄為 借:代付款
貸:應付票據

公司12/12跟國外訂貨, proforma invoice上面會有價位 US$38115.00, 我們代付扣還給我們的費用 ( US$459.53 ), 總額 US$37565.47
我做的分錄為
借:進貨
貸:代付款
應付貨款
請問這分錄是對的嘛?? 我們還沒收到貨也還沒付款


[ 老師回覆 ]
代付款應該有進項稅額,要拆開列帳,進貨的分錄要等到進口時才可以做,所以第二個分錄等到進口時再處理,同時也要考慮到進口的稅費與進項稅額。

 

小琳 於 June 10, 2013, 8:19 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師你好
1月份的薪資未領取,四月份時存回銀行,我該如何做分錄? 搖控器500.裁紙器588.金庫10000應該要做什麼科目?


[ 老師回覆 ]
1. 應該要減少薪資費用,因為也無法申報員工的薪資扣繳憑單。
2. 可以作其他費用、文具用品、雜項購置。

 

mei 於 2013-05-13 21:58:01 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師你好:我是會計新手,對於會計科目有點不清楚,請問一下燈泡和水龍頭做修繕費,若是購買 金額到 4500元 ,要做什麼科目?謝謝!


[ 老師回覆 ]
只要是在8萬元以下,修理的部分可做修繕費;購置新的可做雜項購置。


陳佳嘉 於 2013-05-04 10:46:37 留言詢問

[ 問題內容 ]
老師你好~ 請問一下我們是股票投資公司,股票買賣每月給的手續費折讓,會計分錄如何做呢?折讓要算成本的減項嗎? 謝謝您~


[ 老師回覆 ]
如果支付手續費的金額較少,則要減少當時入帳的手續費,此分錄要視當時您認列手續費時的分錄再決定應如何處理。

 

 

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阿懷 於 October 27, 2013, 5:00 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師您好,請問減資所要準備的附件中的會計師查核報告書中所包含的文件是那些。查了很多資料都沒提及其內容包含了那些?。麻煩老師撥冗解惑~感謝您。


[ 老師回覆 ]
減資會計師的報告,指的是會計師對於減資簽證的查核報告書,這個部分要會計師事務所或有辦理過的客戶留抵資料才會有。

 

Mary 於 September 11, 2013, 2:38 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師您好 最近剛接一家公司的帳務,這家公司主要代理國外商品所有收入為佣金,沒有實體交易,幾個問題想釐清:
1) 外幣帳戶有國外匯入款,此收入為佣金收入,是否能依銀行水單認列零稅率收入?(無兩造交易憑單);是否需開二聯式發票報401?
2) 像這樣的公司性質它的佣金收入會計科目應列 銷貨收入呢?還是新增 佣金收入 會科?所得稅部份是否等同一般銷貨收入稅則一樣?
以上 煩請老師解答,謝謝


[ 老師回覆 ]
1. 如果公司賺取的是價差就不是佣金,如果賺取的是約定的比率,性質方屬佣金;如果要適用零稅率,一定要符合境內提供境外使用的規定,所以公司提供勞務屬境內提供,若物品的流向是國外方可屬於境外使用,否則應以應稅申報營業稅;如果是零稅率可以不開立發票但要申報營業稅,亦可開立二聯式零稅率發票同時申報營業稅,雙方要舉證合約與資金流程以及商業發票。
2. 如果是佣金收入,要以佣金收入的會計科目入帳,這個部分如果是本業的業務,就歸類為營業收入項下,若為非本業就歸類為非營業收入項下,所得稅得部分是一樣的負擔。

 

vicky 於 September 9, 2013, 10:06 am 留言詢問
[ 問題內容 ]

您好,想請問,我司要賣一機台,目前已開立發票預收訂金,那麼當期的401是否就要先申報售固定資產訂金的部份?預收後,是否當月就不需提列折舊了呢? 謝謝~


[ 老師回覆 ]
預收訂金發票已經開立,所以營業稅要申報;帳務處理的部分,只要機台未實際轉讓出去,仍然要提列折舊,要提列至出售為止。

 

jj 於 June 5, 2013, 11:16 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]

Dear 老師:國稅局發函要查去年印花稅, 請問我要如何準備?要我帶整年開立發票, 及承攬是如何判別呢?po單也要貼花嗎?感恩~


[ 老師回覆 ]
只要是承攬合約都要貼印花,且不是局限在有簽約的部分,送貨單或訂貨單等都要貼印花,所以要看公司當年度申報的金額決定應貼多少印花。

 

盈餘分配 於 May 22, 2013, 9:52 am 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師您好 我想請問下面的問題:
公司100年度以前虧損250萬,101年度賺150萬,資本額2千萬,章程中有訂股息年息一分,股息派付後尚有盈餘在發股東紅利99%,員工紅利1%。因此公司102年度可供分配盈餘為100-提列法定公積10=90,並不足夠可以發足年息200萬,這樣就不能分股息90萬了嗎?還是說也是可以發90萬的股息呢?那剩下不夠110萬以後年度要補足嗎? 又或者可以只發股息50萬嗎?因為股東收入太高的關係,不想發那麼多。


[ 老師回覆 ]
100年度以前虧損250萬,101年度盈餘150萬必須先彌補100年度以前的虧損250萬,所以彌補之後還是虧損100萬,並無盈餘可於102年度分配,既無盈餘也沒有提列法定公積及股息的問題了。

may 於 2013-05-14 17:38:25 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問老師:
1. 執行業務者(醫療診所)其收入與費用是採現金基礎制? 其收入有哪些項目?
2. 執行業務者如何繳稅?是不是沒有營所稅問題,若有設帳採書審,請問是按(收入x書審純益率)所得之數填入個人之綜合所得來計算繳稅嗎?
3. 執行業務本身可報薪資費用嗎?


[ 老師回覆 ]
1. 如果沒有申請是採用現金基礎,原則上收入就是執行業務項目所產生的內容。
2. 執行業務所得是屬於綜合所得稅的其中一類所得,只要申報綜所稅不用申報營所稅,如果是以書審率申報,則是收入填在收入欄,(1-書審率)的部分為成本費用金額,相減後就會表達以書審純益率計算的所得。
3. 不可以列報薪資。



lyz0408 於 2013-05-01 10:30:5 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好: 請教您一下.我公司前身是土木技師事務所現在升級為工程技術顧問有限公司.事務所辦理歇業需要什麼流程?只需要到國稅局辦理稅籍註銷就可以了嗎?這個需要主管機關的許可嗎?感激不盡!!!


[ 老師回覆 ]
當時事務所在設立的時候只有在國稅局設籍,所以只要註銷稅籍就可以,另外要記得當年度的所得還是要申報。

 

 

 

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miya 於 July 29, 2013, 10:44 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好:公司有開美金帳戶,賣國外廠商以美金計價,國外廠商就直接匯美金至公司美金帳戶。收到100元美金(當天匯率30),當初帳上任應收帳款美金 100元台幣為2900元,認列兌換利益100元,因此現在報表顯示美金帳戶有美金100元等於3000元台幣,過一個月結售100元美金至台幣活存帳 戶,此時匯率為29.5,結售2950元台幣至活存帳戶,這樣有差50元可以認列損失嘛?


[ 老師回覆 ]
外銷貨物是以報關日當日的匯率認列應收帳款與銷貨收入,所以除非之前有預收款,否則不會又兌換盈虧的問題。如果公司收到的款項是直接匯入外幣帳戶,此時會 直接將應收帳款轉銀行存款,不會有兌換損益;當從外幣帳戶結匯新台幣後,再計算兌換損益就好,免得有一些未實現稅務不能認列。

 

貝貝 於 July 29, 2013, 1:46 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好:我們公司上個月有一批貨物外銷至日本,但因疏失該筆銷貨未請報關行打出口報單(金額不大,僅二千元),而貨品已經夾在其它有申報的貨品中出口,想請問遇到此問題該如何處理?是否要補報出口?(未補報對公司會有何影響?)或是否已觸犯何法條?(會有處罰嗎?)


[ 老師回覆 ]
金 額如果未超過5萬,可以透過郵局或海關核可的快遞業者,郵寄出口,但仍有報關的程序;如果出口當時未依規定報關,是無法補報關程序的,此部分的銷貨本可 適用零稅率,但因無報關,所以應依應稅方式開立二聯式發票並申報營業稅,若未依應稅申報,此部分會涉及漏報銷項稅額,有5倍以下的罰鍰。帳務處理的部分, 要將此收入入帳,否則會涉及漏報收入的問題,營所稅除了本稅以外,會有兩倍以下的罰鍰。

 

charity 於 July 29, 2013, 10:44 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好:請教一個問題,去年底低估代扣勞健保費用,且已完成營所稅申報,請問該如何處理之。


[ 老師回覆 ]
代扣勞健保費的估計,並不會影響公司年度申報所得的計算,只要在下次代扣勞健保費,把少扣的部分扣回即可。分錄:借 薪資費用 貸:應付薪資 代扣勞健保 ,所以只有應付與代扣金額要處理,費用沒有問題。

 

WOOREE 於 July 11, 2013, 6:01 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好,敝公司是專門再作火車跟捷運的傳統產業,最近我們接到一個案子,要外銷到新加坡去,因為外銷也有被克營利事業所得稅的問題,想請教您此方面出口是否有節稅方面的操作手法?? 謝謝


[ 老師回覆 ]
如果是以國內公司承包並外銷,僅能依據公司取的成本費用評估有無節稅的空間?若是以境外公司承包,當然就無營利事業所得稅之問題。您的問題可能要有進一步的詳細資料,才有辦法給予您所需的建議,若您有需要,可以至本事務所洽談,謝謝!

 

haha 於 July 10, 2013, 3:03 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好, 我們公司對於外勤人員每個月有固定金額油資補助,但外勤人員無法提供相對金額的憑證給公司,則此費用是否要有相關憑證才能認列入帳呢? 謝謝


[ 老師回覆 ]
如果是每個用固定的金額,此部分應列為員工薪資所得的一部分,不可以拿憑證申報。

 

Joyce 於 July 8, 2013, 9:33 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好 : 有關公司有無成立職工福利,是否在認列上的限額會有所差異,是否成立職工利委員會,對公司較有利,如果按現在資本額提列,是否可以一次認列,為當年度費用,隔年度是否可以按照資本額繼續提列職工福利金,希望老師您能抽空回答,謝謝您,麻煩您了 


[ 老師回覆 ]
如果有成立福委會,是可比從實收資本一次提列福利金到職工福利委員會,但雖一次提撥,於稅上每年僅能認列20%,所以稅務上要分五年認列。以後有增資才可以再提列,所以是一次提撥的概念,不是每一年都可以提列。

 

公司小會計 於 May 28, 2013, 10:17 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師:下列幾個問題請教您,
1. 應收帳款應付帳款,對一般只須查帳的公司,在年底的資產負債表有什麼用意?那可以帳上沒有應收帳款應付帳款嗎?還是因為債權問題,需要列在帳上?
2. 若是今年利息支出忘了認列,明年還可以認列嗎?財務所得照常認列,但是帳外剔除嗎?
3. 客戶常常提供品名為便當的收據,是買給員工的晚餐,外帳是否要入帳?照理說,那不是應該是員工的伙食費嗎?
4. 若客戶有多家公司,因為年底結帳發現B公司費用不夠,A公司開給B公司,需要做金流嗎?常常需要這樣處理帳務,客戶不覺得這樣不行,該怎麼跟客戶解釋呢?
5. 客戶的車票,旅社的代收代付,都沒寫出差報告單,可以入外帳嗎?
再請老師回覆,謝謝老師!!!


[ 老師回覆 ]
1.
公司是採權責發生制,所以如果年底有應收未收及應付未付的收入或支出都要先行入帳,這樣才能正確計算當年度損益。
2. 財務所得可以入,但必須帳外調整,也就是會剔除非當年度的費用。
3. 如果是加班的餐費,要入在伙食費,因為年度要計算有無超限。
4. 這樣是不行的,一家公司會產生虛報費用,另一家會有幫助他人逃漏稅的問題,所以建議應回歸正常的交易,因為這樣的作法只要查核金流,就很容易查到。
5. 出差一定要有出差報告單,否則費用無法認列。

 

EVA 於 2013-05-20 19:29:13 留言詢問
[ 問題內容 ]
詹老師您好,想請教您幾個問題在此先說謝謝。
1. 老闆原來只有銷售汽車零件;但最近常有代客安裝服務所以已有安裝費的收入。
請問**A此收入應作帳會計科目是銷貨收入或是勞務收入?
**B如果有專門的人員負責此工作,那此人的薪資、保險費、退休金、伙食費應該做會計科目是? (我覺得如果收入做銷貨收入,薪資、保險費、退休金、伙食費作營業支出,那營業利益率好像會拉的太高)
2. 同樣的如果有作修理保養的工作,那就有修理保養收入。
請問A此收入應作帳會計科目是勞務收入或修理收入? B如果有專門的人員負責此工作,那此人的薪資、保險費、退休金、伙食費應該做會計科目是營業成本或修理成本?那還要細分到營業成本或修理成本的子科目? C將來不管作營業成本或修理成本,那些費用如:保險費、退休金、伙食費是不是也要跟營業費用的保險費、退休金、伙食費合併填寫到“列支限額之項目標準表” ? 謝謝您的回答


[ 老師回覆 ]
1. 應該是屬勞務收入,產生該收入的相關人員成本應屬勞務成本。
2. 只要是勞務的部分都可以列為勞務收入,相關的成本就屬於勞務成本,如果公司要再細分勞務收入與修繕收入也可以,就看公司的需求。
3. 限額計算表的支出是包含成本與費用的相關科目,所以在填限額表的時候要相加。

 

無名網友 於 2013-05-18 09:48:29 留言詢問
[ 問題內容 ]
您好: 98年底剛成立公司,98年度累積盈虧負16,940;99年度後累積盈虧負454,703;本期正8,969.請問若今年度要申報要如何分錄作帳是要先抵98年或99年度呢?


[ 老師回覆 ]
今年就把本期損益結轉到累積盈虧即可,只是在填申報書的時候,是要抵98年度還是99年度,可以由公司自行決定。

 

jen3684570k9 於 2013-05-13 23:13:110 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師:有幾個問題想請教您 !
1. 我是會計新手,去年考上記帳士隨即進事務所上班,有些問題因為不會也不知道要問,有些問題問了卻被主管挖苦,請問我該如何改進?我還是會厚臉皮的問,想找出更好的解決方法!
2. 去年多估員工紅利,今年是做收入還是薪資減項?
3. 9月更換股東,為何可以分配去年的盈餘,6月底的股東會議記錄竟然有簽名,明明9月才上任! 煩請老師回覆,謝謝您!!!


[ 老師回覆 ]
1. 可以持續進修,因為考試與實務要結合有些時候是需要協助的,或許你已經懂得如何處理,只是不知是要用在某個地方。所以可以去找一些實務的課程,針對自己需要的部分加強。
2. 去年多估員工紅利,今天要當作薪資費用的減少,不是收入。
3. 可以享有去年盈餘的分配是看分配基準日,所以只要在分配日之前的股東都可以分配到,至於股東會議記錄就只能當下是股東的人才可以參加並簽名。



jux2013 於2013-04-30 18:54:40 留言詢問

[ 問題內容 ]
1. 僅註記股數增加並重新計算單位成本即可,不需要作分錄。
2. 資本公積轉增資的成本是0,所以要以售價減掉上述重新計算的成本,就是公司該認列的所得。一般講到以10元計算成本的是公司收到股票股利(盈餘轉增資),在稅務上要以每股10元申報所得,出售時才可以以10元計算稅務上的所得。
請問公司收到股票股利憑單(盈餘轉增資),在帳務上僅註記股數增加並重新計算單位成本,在當年稅務上要以每股10元申報所得?出售時才可以認列10元成本計算損益?


[ 老師回覆 ]
股票股利在財務上是不用作分錄,只要註記股數增加即可,所以將來出售股票時,計算出售損益的單價就會較低,因為股數增加,此部分會與稅務不同,因為稅務收到時要以10元列為投資收益,但因投資國內取得之投資收益免計入所得課稅,所以在取得年度你看不到報表會顯示該金額,但未來出售時,稅務上的損益計算就要以當時10元當成本扣除,因此財稅所計算的出售損益會不同。

 

 

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