目前分類:01 詹老師問題回覆區 (167)

瀏覽方式: 標題列表 簡短摘要

Chuchu 於 April 25, 2015, 10:09 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
1. 應付帳款統制帳戶貸方餘額為$120,000,而明細分類帳中有一帳戶發生借餘$30,000,則資產負債表上應付帳款科目之金額應列示若干? (A) $30,000 (B) $90,000 (C) $120,000 (D) $150,000 答案為(D)
2. 福寶公司101年底有將於102年2月底到期的應付公司債$100,000,其中$80,000已發行新公司債以抵償,剩餘的$20,000則亦以發 行普通股所得之股款清償。試問101年底須列為流動負債的金額有多少? (A) $100,000 (B) $80,000 (C) $20,000 (D) $0 答案為(D)
另若為非流動答案為100000
3. 公司於01年1月1日發行5年期面額$50,000之公司債,自01年12月31日起每年年底平均分期償還$10,000本金,請問在02年12月 31日,該公司資產負債表應如何表達此公司債? (A) 無流動負債,非流動負債$40,000 (B) 流動負債$40,000,無非流動負債 (C) 流動負債$10,000,非流動負債$30,000 (D) 流動負債$10,000,非流動負債$20,000答案為(D)


1. 我不太懂為甚麼借於要加上去而不是只有120000
2. 流動負債等於零是因為應付公司債是非流動嗎然後應負公司債到期的前一年不是要轉流動負債嗎 ? 非流動負債為甚麼等於0不是都貸掉了嗎為甚麼等於100000
3. 我看解析是說前兩年都已經貸掉了所以前兩年的就不用理它了嗎
?


[ 老師回覆 ]
1. 資產與負債不能互抵,所以應付帳款明細帳借餘的部分,應列於資產的應收帳款,所以扣掉互抵的部分,應表達的應付帳款應為150000
2. 要列於流動負債是要產生新的流動負債或是未來要以流動資產償還,才可以列為流動負債,所以以題目的內容看起來,都不符合流動負債的認列
3. 已經還的部分不用再列示

 

蘇小姐 於 April 13, 2015, 5:03 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好:
想請問一筆支出該如何做轉帳傳票
在2/1轉帳傳票
借:未攤銷費用 100萬
貸:應付費用 100萬
那在3/25公司開即期票,請問3/25轉帳傳票該如何做成預付費用?


[ 老師回覆 ]
未攤銷費用的概念是類似支付一筆金額,分年消耗的狀況,與你所問的預付費用是同性質,所以不會有人要把未攤銷費用轉列預付費用,如果3/25支付即期支票,借:應付費用、貸:銀行存款。

 

大光 於 April 7, 2015, 11:15 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問老師:
合建分屋信託給建築經理公司及銀行的信託手續費管理費是屬於在建工程成本歸類在建工程雜費嗎?還是管理費用的雜費?謝謝老師


[ 老師回覆 ]
可以歸類為推銷費用裡的其他費用比較恰當,因為這個跟銷售有關與興建房屋無關。

 

albert 於 March 14, 2015, 5:40 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問一人公司負責人,幫公司代買材料或代付任何費用,最後公司再匯給負責人,都要用股東往來的科目嗎?
另外公司有支付負責人薪資與房租,那這部份的科目用什麼比較妥當?


[ 老師回覆 ]
1. 原則上股東代墊款項就是股東往來
2. 都是薪資費用

 

Phoenix 於 March 14, 2015, 5:40 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好請問:不動產登記稅賦費用之代辦項目費用(稅.規費,設定登記規費,代辦費...等)我該如何認列會計科目呢?


[ 老師回覆 ]
如果是代收代付,就可以入帳為代付款項,待收回該款項時再沖此科目;如果是公司有賺取差價,收取的金額是公司的收入,不但要入帳也要開立發票,支付的款項是成本費用。

 

amy 於 March 14, 2015, 5:40 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師請問~公司買入的廠房,目前還在蓋..是否要先以預付款入帳..等完工過戶後才能以固定資產入帳呢?土地和房屋是否要分別入.還是可以統一做建築物即可呢?成本要依公告現值做,還是要依迼合約書來做呢?tks


[ 老師回覆 ]
先以預付款入帳,待完工過戶後再轉固定資產的房屋及土地,價格如果合約有分,可以以合約金額入帳,但還是以評定現值與公告現值評估一下。

 

許毓恬 於 January 16, 2015, 4:36 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師,您好:
服務費的折讓單不能入"銷貨折讓" 應如何入帳?


[ 老師回覆 ]
如果不是銷貨產生的折讓,在會計處理上是直接沖銷當初入帳的科目。

 

鄭小迷 於 January 13, 2015, 1:47 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問,我們一般匯款手續費、撥劃手續費該什麼會計科目呢?謝謝


[ 老師回覆 ]
可列入其他費用

 

2013年開始,原則上將每分類每季開一篇網誌,也就是約三個月的問題會統一整理在一篇網誌中,這樣可以更方便大家找到老師回覆的答案。但還是以回覆在各位留言板中的連結網址為準唷 !!! 所有問題回覆整理的分類,請大家於此查詢:
http://a4545comtw.pixnet.net/blog/category/list/1314304

 

文章標籤

峻誠45104 發表在 痞客邦 留言(3) 人氣()

日光 於 April 23, 2015, 11:12 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問老師:合建分屋公司及地主都是起造人,土地是地主共有同一個地號,房屋互易時,開立發票是以土地過戶3天內為限,若土地過戶時間點因地主 完稅日期不同分兩批時間過戶,但土地所有權狀及土地登記簿謄本上只顯現最後那次的移轉日期,那公司發票是不是在土地權狀那天起3天開立即可?謝謝


[ 老師回覆 ]
土地過戶是看所有權狀日期,不是以完稅日期,所以可以以土地權狀日判斷換出時間。

 

Amanda 於 April 20, 2015, 2:58 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好,請問若一交易例如我公司3/20出貨,客戶因預算問題要求分兩張發票(3/20&4/5), 這樣稅務上會有什麼問題嗎?(遲開發票會有罰則嗎?)謝謝~


[ 老師回覆 ]
只要在稽徵機關查核之前已經有開立發票,即使是未按照憑證開立時限開立,也不會有罰則。

 

天天 於 April 7, 2015, 11:34 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師請問您,房地互易時要開立的發票係土地與房屋市價從高開立,實務上是如何取得市價呢?謝謝您


[ 老師回覆 ]
地主換出面積乘上當時土地一坪的市價,即為地主換出土地之時價;建設公司換出房屋的時價,可以從銷售的售價取得房屋部分的時價,兩者選較高的金額,作為開立發票的依據。

 

小葦 於 March 26, 2015, 1:32 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好~我司作進口商品時會有報關費,內含營業稅,請問此筆費用,應作為我們的進口成本,那營業稅的金額是否應該扣除呢?? 又為何我們進貨是作未稅金額,而不是作含稅呢??


[ 老師回覆 ]
進貨成本要以未稅金額入帳,營業稅的部分要另立會計科目,帳入進項稅額。

 

AMY 於 March 19, 2015, 10:09 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好~請問老闆今年到大陸投資餐飲.我司本身是行號.所以沒有跟投審會申請,那麼大陸的收入,台灣這裡須要開立發票嗎?若由台灣進了一些餐具運到大陸.走海運.那麼這些海運費用和餐具可以拿出來扣抵進項稅額嗎?tks


[ 老師回覆 ]
營業稅只要針對台灣的銷售行為即可,因為營業稅是屬地主義;如果台灣進餐具在帳上再把這些餐具銷售到大陸,這樣當然可以扣抵,但若沒有銷售行為,進項就不屬公司的進項,不可以扣抵。

 

ㄚ滿 於 March 5, 2015, 5:36 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好:
公司是做眼鏡批發的,和客戶間於每月會結算銷售金額的x%開票支付給對方,然後拿到對方開立的業務獎金及回饋獎金的發票,可以扣抵銷項嗎?
另,於客戶舉辦聯合採購的活動時所給予的活動贊助費用所拿到的發票可以扣抵嗎?
因為金額都蠻大的,也跟本業相關支出,該等進項支出發票究竟可以扣抵銷項嗎?
拜託老師回答,謝謝。


[ 老師回覆 ]
只要是跟公司業務有關的進項稅額都可以扣抵,但如果是捐贈交際費是不可以扣抵的,所以要先了解其性質,才可以判斷。

 

rachaelpan 於 March 3, 2015, 5:18 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
國外匯入款列帳其它收入是否應開立應稅發票?


[ 老師回覆 ]
如果是屬於銷售貨物或勞務才有開立發票的問題,其他收入要視是否為因為銷貨行為而產生,如果是才要開立發票。

 

蔡乙純 於 February 12, 2015, 11:04 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
廠商請款時先開立發票過來,被我方點缺失扣款,這時折讓單原開立銷貨單位是寫廠商嗎?買受人寫我方?這是屬於銷項-進項=營業稅的加項嗎?


[ 老師回覆 ]
折讓證明單是買方開立的,所以銷貨單位是廠商,買受人寫貴公司是對的,是進項稅額的減項。

 

小麗 於 January 20, 2015, 11:47 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
我們公司是專門出口汽車零件,由於產品大多是纖維製品,故在DHL運送途中有部份會有破損情況發生,但由於再退回國內又會再多出一比空運費 用,故通常我們會請當地DHL到客戶那確定是否損壞,如果確定,DHL會幫我們申請保險理賠,但由於退回該貨物時會有空運費產生,故會請客戶不用退回並另 外寄新的貨物給客戶,這時出口報單會用94方式出口,故想請問在外帳處理上要如何銷重新寄出的貨物進銷存及如何作這比科目,謝謝


[ 老師回覆 ]
稅務上這個部分是屬於外銷損失,所以要將補運的部分列為損失,保險公司若有理賠,應將損失減少或列報其他收入。

 

Jung 於 January 16, 2015, 12:40 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好,想請問大陸公司在出貨前和收款前可以開立全額的發票給客戶嗎?因為大陸業務人員表示,客戶要求開立全額發票才願意付一部分的款項, 且客戶拿到全額的發票就可以確認資產所有權已經移轉,可以進行資產抵押借款,因而不同意會計說只能開預收部分的發票,否則生意不能做,想請問如此的說法是 對的嗎?還是一定要遵守開立發票的時間點,於出貨時或預收時開立,然後要求業務人員與客戶談妥付款條件?謝謝您


[ 老師回覆 ]
發票的開立是規定最晚的期限,原則上如果交貨前有預收款就必需先開立預收的部分,待交貨時開立全額。如果公司要提早開立全額發票也是可以,並未規定不行。

 

北全水果專賣店 於 January 14, 2015, 6:17 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
您好!想請問一下未加工水果販賣屬於免營業稅,但是有限定營業額多少以上需開統一發票課稅嗎?(刷卡機會有營業額記綠)


[ 老師回覆 ]
小規模營業人一個月的銷售額要在20萬以內,如果讓國稅局認定營業額超過20萬就會有使用統一發票的問題。

 

cherry 於 January 14, 2015, 4:19 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
敝司是貨運承攬業,業者貨物出口的運費請我們將發票開給境外公司,請問貨款若是由境外公司支付給我們是否適用零稅率?反之若由國內的關係企業開立支票給敝司又是否適用零稅率?謝謝!


[ 老師回覆 ]
銷售勞務要適用零稅率必需要符合,境內提供境外使用或與外銷有關的勞務,所以如果貨物有外銷出口就可以符合,但還要符合收取外匯的條件,如果是在台灣收取台幣就不可以了。

 

ㄚ滿 於 January 8, 2015, 11:07 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好:
請問如果是外銷零稅率發生了外國客戶有銷貨折讓時該怎麼辦?
1. 要於401表做銷貨折讓申報嗎?
2. 如要,那證明文件為何?又金額是依哪時的匯率為準?《是出口報關單那時的匯率?還是依申報折讓時的匯率?》
3. 那如申報銷貨折讓後,會影響到前期所退的營業稅嗎?(已經是跨2個月了…)~拜託老師解答~謝謝~


[ 老師回覆 ]
1. 要申報零稅率折讓,但金額如果因為申報折讓而變成負數,則應填零。
2. 往來書信文件證明再加上外匯金額減少。(為減化我們會以出口時匯率計算)
3. 要回到應申報月份更正,如果有多退稅要補回。

 

2013年開始,原則上將每分類每季開一篇網誌,也就是約三個月的問題會統一整理在一篇網誌中,這樣可以更方便大家找到老師回覆的答案。但還是以回覆在各位留言板中的連結網址為準唷 !!! 所有問題回覆整理的分類,請大家於此查詢:
http://a4545comtw.pixnet.net/blog/category/list/1314304

 

 

文章標籤

峻誠45104 發表在 痞客邦 留言(2) 人氣()

小美 於 March 26, 2015, 2:39 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問老師:
1、公司請助理每周3天到公司上班,以約定之日薪計算薪資,有投勞健保,之外還可以列報全月的免稅伙食費嗎?還是只能列報每月實來天數的免稅伙食費?
2、請問這跟營業成本之查核7-4 各項費用之查核中的(三)按日計酬之臨時工或己轉包部分之工人,不得列報伙食費。是否無關?謝謝老師。


[ 老師回覆 ]
按日計酬一般也不會有伙食費,轉包的工人已不是公司聘雇當然也不能列報伙食費,所以一切要以實務及合理性考量。

 

小青 於 March 18, 2015, 5:27 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問要做103年度的結算申報資料中,發現102年度11月應沖的留抵稅額沒沖到. 我需要去更正102年度的結算申報書嗎? 還是在103年度可以將它沖轉呢?
若可以在103年度將它沖掉. 借方應該要用什麼科目? (原本的留抵稅額在借方)


[ 老師回覆 ]
營業稅申報書的上期留抵對嗎?如果營業稅申報書沒有問題,就可以在103/1/1把留抵稅額的會計科目恢復,至於貸方要以那一個科目入帳,要視當初公司是誤沖那一個會計科目。

 

ㄚ滿 於 March 10, 2015, 10:17 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問老師:
公司沒有做成本帳,如果要將很多的商品報廢(帳上存貨金額很高),沒有存貨帳要怎麼列「商品清單」來給國稅局核准同意報廢?
那財會上不就不能認「報廢損失」?
有沒有什麼方法可以合法認列商品報廢損失?讓存貨的金額可以下降呢?
麻煩老師解答,謝謝。


[ 老師回覆 ]
如果公司無法列出商品清單,則報廢損失不會被認定,意思是帳外會被調整掉,財務上還是可以認列,但若以此種方式處理,金額過大會有漏開銷貨發票的問題。
存貨金額如果是因為成本直接因為成本率而調整的,其實可以財務上認列實際的毛利,在稅務上調減掉成本就好,不用一直留在存貨。

 

chen 於 March 10, 2015, 10:17 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好: 日前曾詢問廠房購買時全額入建物成本提列折舊之問題,感謝老師詳細解答。另有問題想請教老師,公司若不更正而維持原做法提折舊,日後廠房出售時是否售價也不劃分土地及建物的價格,全額做建物售價? 公司應該如何處理較適當? 抱歉,再次麻煩老師。謝謝!


[ 老師回覆 ]
折舊費用如果有誤,會影響公司計算出售損益,但不劃分房地,國稅局會依稅法規定劃分房地金額,因為課稅方式不同。

 

阿國 於 March 6, 2015, 9:17 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好 因為公司有支付客戶個人佣金每個月約6萬5, 但客戶不想有任何憑證供提供(也就是不想報稅), 請問公司還有什麼方法可以認列減稅??(擔心年度營業所得會繳太多)


[ 老師回覆 ]
如果沒有單據就是無法列為公司的費用扣除,除了公司會有稅負的問題外,還會有應扣繳未扣繳的罰則。

 

陳 於 February 27, 2015, 8:59 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
師您好,
想請問私人立案補習班所開立的是一般印花收據,但有客人反應蓋免用發票章才可報稅,請問我們是否適用可蓋免用發票章呢?是否需另申請?謝謝!


[ 老師回覆 ]
一般如果是以公司形式成立的補習班可以選擇開立發票或收據,如果不是公司形式是開立收據但要貼用印花稅票,這個跟免用統一發票專用章不同,所以可以跟客戶解釋一下。

 

chen 於 February 27, 2015, 12:01 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好:請問
公司多年前購入廠房時價格全數做廠房成本,未劃分土地及房屋成本。現想將土地及房屋分別列帳,但因年代久遠無法查得購買年度土地公告現值及房屋評定價格,若以今年的土地及房屋資料來計算分攤成本是否可行?
分攤後造成以前年度折舊多提,現以分錄
借:累計折舊 貸:累積盈虧
來調整前期損益,調整後累積盈虧增加的金額是否應該分配給股東?若需分配的話可扣抵稅額如何計算?
前期損益調整會造成公司要補繳稅款嗎?會因此造成異常被查帳嗎?(公司都以書審申報)
麻煩您了,謝謝!


[ 老師回覆 ]
購買當時的公告現值與評定現值是可以從地政機關查得的,所以還是查到當時的價值再以此價值分列房屋與土地,如果公司要更正前期損益調整,可能會有稅的問題 產生,因為除了更正累積盈虧以外,要考慮加徵10%的問題,加上公司如果是以書審申報,恐會有查帳的問題產生;一般比較不會去動到前期損益調整的科目,有 一些公司會選擇在發現年度認列其他收入,但金額如果不大才會建議此作法,如果金額太大,加徵10%的稅也大,就建議更正因為會有罰鍰,但一更正又會有整體 查帳的問題,所以公司自己要評估。

 

Ms. Chen 於 February 25, 2015, 11:02 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好
請問銷貨折讓退回單開立日期為11月15日,惟帳上立帳日為12月8日,程序上是否有不妥?對申報是否有影響呢?


[ 老師回覆 ]
折讓單日期是11月15日,代表要在次期申報此折讓,原則上立帳時間也最好是當月,但因為公司立帳時間也是在同一年度,所以稅的影響是沒有,只是查帳時要說明。

 

ma 於 February 11, 2015, 2:18 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問:
1. 抬頭錯誤的普通收據可不入外帳?
2. 諸如電話費其抬頭尚未更正正確前可以入帳嗎?查帳時會被剔除嗎?


[ 老師回覆 ]
1. 不可以入帳 2. 電話費只要證明公司是實際使用者,可以入帳

 

小嘉 於 February 9, 2015, 11:25 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師你好,請問一下,我們公司是做買機器零件賣業的,但是我進貨的來源不是跟個人買二手,就是買故障品,自己修一修再賣出去,所以我都沒有進項發票,請問一下,我沒有進項發票,但是一直開發票出去的話,在報營業稅跟營所稅的話會有問題嗎?謝謝


[ 老師回覆 ]
如果是跟個人買,也要幫對方申報一時貿易盈餘;如果是跟營利事業購買故障品也要取得對方的發票,所以如果都沒有進項,公司可能會違反稅捐稽徵法第44條的規定。

 

小周 於 February 7, 2015, 1:47 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
您好,在網路看到的一篇新聞稿,中區國稅局北港稽徵所表示:扣繳義務人於給付各類所得時,未依法扣繳稅款,在未經檢舉及未經稽徵機關進行調查 前,自動補扣並繳納稅款者,尚不發生滯納問題,亦免依所得稅法第114條規定處罰;惟應適用稅捐稽徵法第48條之1規定,加計利息一併徵收。
但依據稅捐稽徵法第48之一,納稅義務人在未經調查或檢舉前,自動補申報補繳可免除漏稅罰,這裡指的是納稅義務人,非扣繳義務人,為何還是適用48條之一?這問題一直困惑著我,希望能幫我解答,感謝


[ 老師回覆 ]
稅法上所謂的納稅義務人,是指負責繳納稅款的人,跟實際負擔稅負的人不一定是同一個人,而扣繳義務人是需要將扣繳的稅款繳庫的人,所以也是納稅義務人之一。

 

judy 於 February 6, 2015, 9:28 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好:
請問本公司有國外客戶專用商品庫存(製造業),但客戶已不往來,想報廢作其他損失但沒有做進銷存,但事務所做查帳期末存貨依毛利率調整,請問要如何做才可符合稅法作其他損失,非常謝謝您!!


[ 老師回覆 ]
如果沒有進銷存的記錄,無法符合稅法規定的報廢損失,所以一般都是財務上認列損失,但在申報所得稅時帳外剔除,但金額不適宜太大,以免稅務單位為有公司漏開發票的疑慮。

 

小明 於 January 22, 2015, 1:40 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問老師
1、公司周休2日上班時數每天7小時,免稅加班費是不是以本薪/30/7來計算?
2、仍可以46小時以下為可入帳的免稅加班費? 謝謝


[ 老師回覆 ]
免稅加班費,是指員工於星期一至星期五的加班時數在46小時內可以免稅,公司仍可列報薪資費用,但不用幫員工列報扣繳憑單(但國定例假日如果加班超過8小時,超過的部分要計入46小時計算,會占用的免稅的總時數)
加費薪資要如何算,要視公司管理規章的規定。

 

趙智潔 於 January 22, 2015, 10:05 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好:
自購的辦公室會進行裝潢,耐用年數表並未規定,想請問一般是會用幾年攤提?會計科目可以掛房屋及建築成本嗎?財產編號可以只列一筆裝修工程嗎? 謝謝您!


[ 老師回覆 ]
裝修時先列預付費用,等到全部裝修好後全額轉入租賃改良物的會計科目,可以列入固定資產的類別,至於要攤幾年,一般我們會看租約可以租多久,以租約跟裝潢的使用年限較短者攤提。(裝潢年限可以訂3到5年)

 

小明 於 January 20, 2015, 11:19 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問老師:
1. 雇主自己加班領的加班費計算方式也跟勞工一樣嗎?
2. 雇主因為業務關係於非工作時間的應酬聚餐會議可算加班嗎?參加的各協會經常會有聚會演講順便餐會
3. 公司正常工作小時是7小時,第8小時開始算加班,在稅務上可以嗎?就是計算時以月薪資除以7除以30天為計算加班費的標準
4. 公司計算加班費以從優而定,就是給的比勞基法多規定的1/3 2/3多,那是不是只要小於免稅的限額內都可以算免稅,而不是依小時計算而定? 謝謝


[ 老師回覆 ]
1. 雇主一般不會計算加班費,除非雇主也是公司的員工,如果是員工都可以依照規定計算加班費。
2. 應酬不可以列為加班時數,這個部分會有爭議。
3. 一天工作時間不可以超過12小時,12小時扣除正常上班小時就可以計算加班時數。
4. 免稅加班費指的是時數,跟加班時薪無關。

 

許毓恬 於 January 16, 2015, 4:35 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師,您好:
請教小規模營業人的查定課徵營業稅要如何入帳?


[ 老師回覆 ]
小規模若採用查定課徵營業稅,可以不用申報營所稅,直接以查定稅額計算營利所得申報綜所稅即可,所以應該沒有入帳的問題。

 

ㄚ滿 於 January 8, 2015, 11:29 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
請教老師:
1. 公司如果增加「農作物栽培及農產品加工…等和農業有關」的營業項目之後,是否可以去購買農業用地?
2. 或是可以購買農舍(因為從事農業相關之業務),然後認列為「固定資產」提列折舊呢?
3. 或是如果要能夠購買農業用地的「公司」,登記時是有特別限制嗎?
拜託老師解答,謝謝!


[ 老師回覆 ]
購買農地要具有農民身分,所以公司是不可以買賣的,如果借名去買,公司借名買賣農地的所得會變成要課稅的所得,不可適用土地交易所得免稅。購買農舍一般不會有房屋所有權狀,但會有房屋稅籍資料,因為要課徵房屋稅,因為有購買行為,所以還是可以列為房屋攤提折舊。

 

小小 於 January 7, 2015, 5:04 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師請問:員工因公受傷,無法工作的半年間,公司每月幾付給他原工資數額當補償慰問金,請問此部份需要開立免扣繳憑單嗎?分錄科目為何? 謝謝。


[ 老師回覆 ]
公司支付的慰問金屬員工的薪資所得,所以比照薪資的扣繳及入帳方式。

 

雲 於 January 4, 2015, 3:12 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師好:請問有限公司若決定將累積盈餘不分配而轉增資,還須開立股利憑單嗎?如果不需要,那股東的綜所所得是否就不會增加?


[ 老師回覆 ]
盈餘轉增資屬於發放股票股利,所以仍應申報股利憑單。

 

maggie 於 January 3, 2015, 11:56 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
合建分屋VS合建分售在帳務與稅務上有什麼區別 ?


[ 老師回覆 ]
合建分屋,是由地主提供土地建設公司提供資金興建房屋,待興建完成後,建設公司以房屋與地主交換土地,所以交換後各自擁有土地及房屋,公司出售的部分就會有房屋及土地。
合建分售,是由地主提供土地建設公司提供資金興建房屋,待興建完成後,地主仍擁有土地,建設公司擁有房屋,所以公司日後僅會出售房屋,土地是由地主出售。
至於稅務上的差異很大也很多,所以可能要縮小詢問的範圍,才有辦法針對您的問題回覆。

 

2013年開始,原則上將每分類每季開一篇網誌,也就是約三個月的問題會統一整理在一篇網誌中,這樣可以更方便大家找到老師回覆的答案。但還是以回覆在各位留言板中的連結網址為準唷 !!! 所有問題回覆整理的分類,請大家於此查詢:
http://a4545comtw.pixnet.net/blog/category/list/1314304

 

 

maggie 於 January 3, 2015, 11:56 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
合建分屋VS合建分售在帳務與稅務上有什麼區別 ?


[ 老師回覆 ]
合建分屋,是由地主提供土地建設公司提供資金興建房屋,待興建完成後,建設公司以房屋與地主交換土地,所以交換後各自擁有土地及房屋,公司出售的部分就會有房屋及土地。
合建分售,是由地主提供土地建設公司提供資金興建房屋,待興建完成後,地主仍擁有土地,建設公司擁有房屋,所以公司日後僅會出售房屋,土地是由地主出售。
至於稅務上的差異很大也很多,所以可能要縮小詢問的範圍,才有辦法針對您的問題回覆。

 

2013年開始,原則上將每分類每季開一篇網誌,也就是約三個月的問題會統一整理在一篇網誌中,這樣可以更方便大家找到老師回覆的答案。但還是以回覆在各位留言板中的連結網址為準唷 !!! 所有問題回覆整理的分類,請大家於此查詢:
http://a4545comtw.pixnet.net/blog/category/list/1314304

 

 

文章標籤

峻誠45104 發表在 痞客邦 留言(0) 人氣()

雲 於 December 30, 2014, 11:01 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師好:公司資產負債表上尚有86年度以前的累積盈餘100萬元,可是卻沒有提列86年度以前的法定公積(87年度以後的盈餘全都分配完,也有提列法定公積)請問:
1: 86年度以前有盈餘卻未提列法定公積是否有 違公司法。
2: 如果想把86年以前的盈餘分配50萬給股東,此時法定公積需要補提列嗎?若需要應提列10萬或5萬。
以上問題可以麻煩老師幫我解惑嗎?謝謝!


[ 老師回覆 ]
原則上,有盈餘就要提列10%的法定公積,若未於次年度提列,只要在分配該盈餘前補提列即可,這一個部分不會有違法的問題。

 

may 於 December 19, 2014, 11:44 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問固定資產提完折舊,依IFRS及稅務可將該固定資產及累積折舊繼續留在帳上嗎?


[ 老師回覆 ]
應視有無殘值,如果有可以報廢或處分,要繼續使用也可以;若無殘值可以直接將設備與累計折舊互相抵銷即可。

 

小雪 於 December 25, 2014, 7:43 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問:
房租租賃合約中未列式大樓管理費由誰繳納?平常大樓管理委員會向公司收取費用並開立收據。此費用應併入房東所得嗎?最近國稅局宣導說(租賃兩造約定由承租人代出租人履行.....代價,例:管理費應視同支付租金) 謝謝!


[ 老師回覆 ]
管理費一般是承租人要繳的,如果約定是房東繳納,但由承租人代繳,房東不支付該款項時,才會有視同房東租金收入的問題。

 

彩虹 於 December 18, 2014, 10:25 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問老師:
建設公司與地主合建分屋,有關找補金額要拆房地比嗎?分錄的科目是甚麼?
1. 地主選的房屋價值比土地高,故合約約定要補給建設公司金額,建設公司是全部入應稅的房屋款開立發票還是要依房地比開立應稅免稅發票?
2. 若地主選的房屋價值較低,建設公司要給地主款項,這筆錢對建設公司而言是土地補貼款嗎?當成土地成本嗎?
3. 若地主也是建設公司,跟另一家建設公司合建分屋,地主公司收到建設公司的找補金額要如何入帳?
4. 承上題,地主公司付給建設公司的找補金額要如何入帳?
4. 若地主是個人僅設籍課稅,跟另一家建設公司合建分屋,地主公司要找補給建設公司的款項要如何入帳?
5. 承上題,若地主是個人僅設籍課稅,房地互易時的分錄如何入帳?
謝謝老師


[ 老師回覆 ]
1. 金額找補要視是建設公司出售房屋還是地主出售土地,如果是出售房屋就開立房屋銷售發票,出售土地就請地主開立收據。
2. 地主如果選的房屋比分屋應得的金額高,應屬建設公司出售房屋的價款,都是應稅的沒有免稅的問題。
3. 您的問題都是開立發票的問題,所以應視出售房屋還是土地,決定應稅還是免稅。
4. 入帳的會計科目跟公司出售房屋或土地的會計科目是一樣的。
5. 不論地主是以何種型態成立營利事業單位,都不會影響入帳會計科目的問題。



郭小姐 於 
December 16, 2014, 4:34 pm 留言詢問

[ 問題內容 ]
老師您好~外國公司因稅務問題開立二張invoice,一張是for我們報關用,一張是我們付款用,但如此導致報關單與我實際付款發票金額不符,請問在audit上會有問題嗎?或是會其他問題呢? 謝謝您


[ 老師回覆 ]
這個方式是不對的,公司為了進口能夠節省稅負而低報價格,這樣會影響整體營所稅申報與帳務處理,所以建議公司回歸正常的價格申報。

 

Doris 於 December 16, 2014, 11:25 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好:
想請問一下,我有一家客戶近年查帳申報正數盈餘(有借款,須給銀行報表),但它的存貨將近1010萬都沒什麼降低,營所申報我可以如何調整降低存貨?若國稅查帳的話,又是以什麼核課補稅?是同業稅率嗎?


[ 老師回覆 ]
以當年度的銷貨成本除以365天計算出一天的銷貨成本金額,再以存貨金額除以前述金額,就可以計算目前公司所預留的存貨是可以銷售幾天的,有此天數就可以 觀察出公司的存貨是否異常。一般存貨過高未能說明理由,有可能會被認定為漏報銷貨收入,所以不是剔除的問題而已,有涉及漏稅問題,所以如果要調整可能要看 公司整體的報表方可建議,如果希望進一步了解,可否來電約時間當面解說。



JOU 於 
December 11, 2014, 12:02 pm 留言詢問

[ 問題內容 ]
老師您好~
請問若公司幫員工投保團體意外險,這可以做公司的費用嗎?金額約1250/年/人/..謝謝


[ 老師回覆 ]
可以,帳上列保險費。

 

CLAIRE 於 December 11, 2014, 12:02 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好: 請問您,
1. 公司收到財團法人私立大學開出的學生實習收入收據,需要申報嗎 ?
2. 請問私立大學什麼性質的收據類型要申報呢 ? 謝謝


[ 老師回覆 ]
公司支付費用給私立大學,應申報免扣繳憑單,公司依支付性質認列費用。

 

小君 於 December 2, 2014, 3:36 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問老師
A公司為B公司的顧問,向B公司收取1萬元的顧問收入,A公司可借款給B公司嗎?這樣符合公司法的公司間有業務往來才可借款的定義嗎?可借款千萬嗎?借款金額依法有限制嗎?謝謝


[ 老師回覆 ]
沒有業務往來也可以借款,可入其他應收款,但以合理性而言應收取合理利息,實際上若未付,稅上也會設算。
收入與費用的認列,只要是實際的交易就可以。

 

 

2013年開始,原則上將每分類每季開一篇網誌,也就是約三個月的問題會統一整理在一篇網誌中,這樣可以更方便大家找到老師回覆的答案。但還是以回覆在各位留言板中的連結網址為準唷 !!! 所有問題回覆整理的分類,請大家於此查詢:
http://a4545comtw.pixnet.net/blog/category/list/1314304

 

文章標籤

峻誠45104 發表在 痞客邦 留言(0) 人氣()

Jessica 於 December 24, 2014, 10:08 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好,
我想請問您,若是公司將已列研發費所作成的樣品無償寄給客戶使用測試時轉列廣告費,而此時須開立發票給自己嗎?若須開立可以用成本價開立嗎?


[ 老師回覆 ]
如果是轉列廣告費可以不用開立發票,只要將帳務轉列即可。

 

六趣 於 December 17, 2014, 4:13 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好:
1. 請問收到販售 app store 或 google Play 的收入款項該如何開發票?
2. 如果是 google admob 的廣告收入又該如何開發票?
還是其實不用開發票算外匯收入?
希望老師能解答,感謝


[ 老師回覆 ]
如果是公司營業項目的收入,就以公司營業項目的名稱開立發票,若不是營業項目的品項,可以以實際的收入品名當作開立發票的品名。
公司在境內銷售貨物與勞務都要開立發票。


Jill Kuo 於 
December 16, 2014, 4:30 pm 留言詢問

[ 問題內容 ]
我們公司向A國外公司下訂單,A公司的工廠在台灣直接出貨給我們公司,請問這樣是可以的嗎?A公司仍開位一般invoice給我們公司嗎? 是否不需要付關稅(因沒有出口再進口)?


[ 老師回覆 ]
如果貨是由國內公司送給公司,應該由公司開立三聯式應稅發票才可以,不可以直接以invoice當作公司憑證。營業稅與營所稅所需憑證並不相同,對於營所 稅是以交易實質取得合約與商業發票,但營業稅看的是物流,貨物是由國內到國內,就構成在境內銷售貨物的課稅範圍,應開立應稅發票。

 

Yvonne 於 December 10, 2014, 12:08 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問如果貨物已出貨給客戶,但尚未拿到客戶的po,如果帳上要認收入,統一發票要當月份開立嗎?
還是說可以先開一個金額的發票,如果確定金額再作廢然後更正401?


[ 老師回覆 ]
買賣業貨物送出就要開立發票了,所以應先依合約約定金額開立,如果有金額不符的部分,屆時再以銷貨退回或折讓處理。

 

jess 於 December 5, 2014, 12:00 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問: 取得火(汽車).機票是否可扣抵營業稅?
1. 扣抵要件為何?
2. 如何換算營業稅額?
3. 汽車是以計程車收據為扣抵憑證嗎?
4. 報營業稅時要附收據影本?又若採媒體申報要附收據影本?


[ 老師回覆 ]
1. 國內火車機票只要是出差性質就可以扣抵,如果是交際費不可以。
2. 將金額除以1.05再乘上0.05即可。
3. 計程車不行,因為沒有收營業稅。
4. 現在應該都是人工申報或是網路申報,人工申報要附網路不用。

 

亮亮 於 November 28, 2014, 10:31 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
1. 請問地主(營業人非個人)也是起造人之一的合建分屋,房地互易土地移轉給建商時,房地互易發票金額如何開立?(地主那戶未售出,地主不知時價,但有合建分屋的約定價格)
2. 若地主(營業人非個人)開100萬營業稅0=100萬的發票,建方是要開100萬+5萬營業稅=105萬的發票嗎?
3. 建方開立發票的營業稅是建方要繳的嗎?地主是建商或個人營業稅繳款人有不同嗎?
4. 若建方只願意開土地公告現值,地主是營業人(也是建設公司)想依法依時價開以免幫助他人逃漏稅受罰,地主開的發票金額可以跟建商不一樣嗎?
5. 乘上題,合建分屋的營業人地主是不是可依"建設公司出售土地可免開立發票",於房地互易時,免開立發票?請問有明文規定嗎?


[ 老師回覆 ]
1. 房地互易不管對方是個人還是公司,都應互開發票,開立金額應以換入換出時價從高開立,不是以地主實際出售的價格開立,應找出合理的時價。
2. 是的
3. 營業稅是買方要繳的,所以公司開給地主出的發票,應由地主繳納。
4. 不可以不一樣,雙方的金額要相等。
5. 如果地主不開發票要開收據,要貼印花稅票(千分之四)。

 

freda .kuo 於 November 3, 2014, 11:40 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師,您好:
請問一下,我們有另一家公司已成立3年,這期間都未有營業收入也就是沒有任何交易發生,10月開始這家公司有買賣行為,目前為止全部的產品都是分批賣給同 一個人,品名:牙刷,數量:123,000PCS,金額共計已90多萬.一般來說二聯式可以不開買受人名稱(對方也沒要求),但~像這樣金額大的話是否寫 了抬頭比較好??還是都沒關係呢?? 麻煩老師撥空回覆,謝謝!!


[ 老師回覆 ]
製造業與貿易商銷售與個人開立二聯式發票是有規定要寫抬頭的,至於零售商是沒有,所以如果公司要避免以後的麻煩可以寫。

 

小米 於 November 3, 2014, 9:28 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好:
公司要開立三聯式發票給客戶,若客戶不要發票,公司為了避免漏開發票逃漏稅,是否可以自行開立二聯式發票來申報營業稅,以證明公司沒有逃漏稅?


[ 老師回覆 ]
如果應開立三聯式發票而開立二聯式,這樣也會有罰則,可以參考營業稅第48條。

 

ANN 於 November 2, 2014, 10:20 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
Dear 老師:
請問進口國外供應商提供樣品代轉交國內客戶, 報單上為free sample, 其轉送樣品之進口報關費會另向國外供應商請款, 其代墊進項稅額做什麼會科較合適?謝謝


[ 老師回覆 ]
報關進口如果是樣品且為free,雖然要申報價值但不會有進項稅額課徵的問題。

 

Eason 於 October 29, 2014, 11:19 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好,
想請教一下由於內地外匯管制,匯款給台灣公司戶頭有困難,所以先由公司業務的個人名義的美金戶頭接收外銷勞務的款項,在轉付到公司戶頭,外匯水單上的名義是員工的名字,那麼這樣還符合外銷零稅率的條件嗎?


[ 老師回覆 ]
原則上要適用零稅率一定要證明有收取外匯,由員工代收轉付也可以,但資金流程要有辦法說明與舉證。

 

takky 於 October 28, 2014, 10:49 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問如果我們公司幫關係企業的境外公司代付一些款項,代墊的費用是廢棄物就地處理的費用,代墊款跟境外公司給付給我們公司的款項沒有差額,代付款的發票收據都是開立我們公司的抬頭:
1、請問代墊費用的進項稅額我公司可以扣抵嗎??
2、因為廠商的發票買受人是我公司,所以我需要再開立發票或是invoice給境外公司嗎??
3、我們公司做法是請廠商在開立發票時,雖然買受人是我公司抬頭,但備註欄上要特別註明"代境外公司***支付貨款",且單獨開立一張發票,如此一來,是不是我們公司就可以不用再開立二聯式發票給境外關係企業?(ps.因為廠商不願意開立買受人士境外關係企業的發票)
謝謝您


[ 老師回覆 ]
如果沒有差額是屬於代收代付,所以對方如果可以把發票開給境外公司,這樣台灣公司就可以不用轉開發票,否則是要轉開發票的,營業稅是屬於消費稅,一定會有一個人要負擔,所以你們如果有轉開發票,進項就可以扣抵。

 

2013年開始,原則上將每分類每季開一篇網誌,也就是約三個月的問題會統一整理在一篇網誌中,這樣可以更方便大家找到老師回覆的答案。但還是以回覆在各位留言板中的連結網址為準唷 !!! 所有問題回覆整理的分類,請大家於此查詢:
http://a4545comtw.pixnet.net/blog/category/list/1314304

 

文章標籤

峻誠45104 發表在 痞客邦 留言(0) 人氣()

JOYCEWU 於 November 26, 2014, 3:37 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
詹老師你好
上過你的課真的覺得你教的非常的棒,在這裡也謝謝你!(最近是上103年會計專班的課,上星期五最後一堂了)
最近有幾個問題想請問一下
我們總公司是境外公司(BVI), 在台灣成立分公司, 因為在台灣的借款比較方便利息較低, 所以在台灣借款提供總公司使用, 台灣分司支付銀行的利息, 但資金 是提供給總公司使用時並沒有設算利息, 這樣會不會有問題? 會有逃漏稅的問題嗎? 有什麼要注意的事項, 借出款項方面有沒有要經過政府機關的同意或報備呢? 有沒有什麼可以解決的方案? 會面臨到哪種罰責呢? 目前我們掛帳是掛其他應收款, 但是國稅應該也會針對這塊去審查, 若是台灣支付利息但沒有收取總公司的收入, 利息支出這部份應該會被踢除, 再請老師回覆我,謝謝您~


[ 老師回覆 ]
如果是總公司使用的資金,支付利息時應借:總公司往來,貸:現金,分公司不能認列利息費用。

 

KATE 於 November 24, 2014, 10:36 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
師您好:
我想請問的是,如果有客戶匯款10000到公司戶頭,因為他要送公司咖啡機,然後公司只好再領出一萬元,拿去代購咖啡機,已經請咖啡機廠商開客戶的公司抬頭了,那麼公司的分錄應該怎麼做呢
?


[ 老師回覆 ]
公司受贈應借:雜項購置 貸:資本公積-受贈,報稅時自行依法調整部分應調增一筆其他收入繳納營利事業所得稅。

 

Shanna 於 November 21, 2014, 4:57 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好:
請問餐飲業收取10%服務費,服務費收入應該列在營業收入或非營業收入,是否有相關會計原則或法令依據可供判斷。


[ 老師回覆 ]
我個人認為應列為營業收入,服務費與餐點的收入屬性相同,是屬於經營主要業務而獲得的收入,所以應認列為營業收入,與營業無關之收入才應認列為非營業收入。

 

COO 於 November 19, 2014, 3:59 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好~請問買入已第8年,公司今年將它報廢了.請問還要開立發票嗎?若要開立發票的話,因已滿5年沒提折舊了,只剩殘值..那發票金額要如何開立呢?監理站還有退燃稅費和牌照稅..這個要入帳嗎?tks


[ 老師回覆 ]
報廢資產如果有證明就可以不用開發票,如果有出售則應開立,帳務處理要把剩餘的帳面價值轉報廢損失。

 

alice 於 November 5, 2014, 10:45 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好~
我們公司今年有向要結束營業A公司購買二手機台,買來的機台只做出售使用,有幾個問題想請教老師
1. 這批機器買進時算是固定資產還是存貨呢?
2. 如果要做固定資產一定要提列折舊嗎?(因公司目前沒有會計師簽證,折舊在今年已提列好幾個月,金額很大,會讓今年產生虧損,如出售年度在明年,會額外多出不少營所稅)


[ 老師回覆 ]
1. 如果公司也是出售機台的就可以以存貨入帳,否則以固定資產較為恰當。
2. 原則上固定資產是要提列折舊的,除非公司採用生產數量法或工作時間法,在沒有使用的時候就可以不提列。

 

jenny 於 November 4, 2014, 11:41 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好:法人股東收到董監事報酬,其報酬己入法人股東公司帳戶。法人股東是否要開立發票?


[ 老師回覆 ]
法人股東收到的董監報酬是法人的其他所得,所以有申報免扣繳憑單的問題,沒有開立發票的問題。

 

ㄚ滿 於 October 30, 2014, 3:32 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好:有關室內設計、裝潢、裝修業的帳務處理,公司規模並不大,仍依進貨及銷貨方式來做帳… 是否要依工程業那樣,有在建工程、工程費用及未完工程等這樣的會科來做帳? 又,結算申報書的第4頁該用其他業嗎? 拜託老師解答,謝謝。


[ 老師回覆 ]
規模不大仍屬工程業,所以還是要以工程業的方式處理,因為公司有施工的部分。

 

claire 於 October 30, 2014, 3:32 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問您 : 現金增資保留由員工認購股份於會計上要求員工承諾認購日會計即要以承諾認購日估計之認購新股權利給與日每單位公允價值入帳,但,稅法上又要求公司開立扣繳 憑單給員工是依可處份日之時價超過認購價格之差額,那是不是表示此種股份基礎給付的會計處理會付在永久性的財稅差異,還是,會計須於可處份日再去調整給與 日與可處份日之巿價差異..麻煩您了,謝謝


[ 老師回覆 ]
現金增資保留由員工認購的部分,如果跟公司對外發行股票價格是相當的,這樣員工不會有所得的問題,就不會有扣繳憑單申報的問題。
您說的是員工有價差,這樣差額的部分是屬於員工的其他所得,應申報免扣繳憑單;公司要認列薪資費用。

 

小陳 於 October 27, 2014, 4:11 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
我是獨資,書審被查帳 , 不想給帳冊,直接給稅務員核定 .稅務員說可以不轉個人縱所 . 請問我要補的稅是不是這樣計算 . 申報的所得額 * (同業率10%-書審6%- )*0.17 = 補應稅額 .


[ 老師回覆 ]
獨資與合夥是要把營利事業的所得,併入綜合所得稅的營利所得課稅的,所以不是繳納17%。

 

miki 於 October 25, 2014, 2:33 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好~之前問過您資本公積配股配息問題,謝謝您的回答,很有幫助。另有2個地方還不是很確定:
(問題1) 公司獲配被投資公司的資本公積發放現金,如果是當時發行股票的溢價,係屬免稅,那要不要計入營所稅申報書36欄呢?
(問題2) 承上,資本公積配現金,是否應稅的才會有股利憑單,免稅的就沒有股利憑單?


[ 老師回覆 ]
1. 不用計入36欄,因為這是屬於投資資金的收回,所以要減少投資的金額。
2. 這一個部分不會發放股利憑單。

 

ann 於 October 23, 2014, 11:04 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
Dear 老師:
請問已確認國內帳款無法收回, 除了存證信函, 還需要什麼文件呢? 謝謝


[ 老師回覆 ]
應收帳款、應收票據及各項欠款債權有下列情事之一者,得視為實際發生呆帳損失,並應於發生當年度沖抵備抵呆帳:
(1). 債務人倒閉逃匿、重整、和解或破產之宣告,或其他原因,致債權之一部或全部不能收回者。
(2). 債權中有逾期2年,經催收後,未經收取本金或利息者。債權逾期2年之計算,係自該項債權原到期應行償還之次日起算;債務人於上述到期日以後償還部分債款者,亦同。
要視是何種原因無法取回,不同的原因要的文件都不一樣,你可以參考查核準則94條。

 

AMY 於 October 21, 2014, 11:49 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師~今年剛換一家新公司,是做KTV的,因公司都會跟廠商買音樂版權.所以廠商會開立"版權金"的發票給我們,之前的會計都是以其他費用入 帳,但我看了之前的帳,發現每年的版權金合計都超過500萬元,隨便一張發票就要10萬起跳,請問做"其他費用"對嗎?還是要以別的科目入帳呢?tks


[ 老師回覆 ]
應以權利金入帳,並考慮期間是否有分攤的問題。

 

miki 於 October 20, 2014, 2:12 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好~投資公司收到被投資公司以「資本公積」分配現金及股票股利,且屬於免稅免開立股利憑單,在營所稅結算申報時,要不要申報獲配國內股 利淨額的帳載數(損益表36欄),計入未分配盈餘中?如果不用,要如何記帳?另外要不要和證交損益及股利收入(盈餘配股及配息)一起計算應分攤於免稅所得 的利息及費用?謝謝~


[ 老師回覆 ]
以資本公積發放現金要考慮到是以那一種資本公積發放,如果是當時發行股票的溢價,是屬於投資資金的返還,當然是免稅的;如果不是,此部分要計入課稅,而且不能計入36欄,要計入35欄,因為此部分公司未繳過稅。
資本公積轉增資,視同發放股票股利,所以不用入帳只要註記股數增加即可,稅務上也不用申報。
計入自行申報欄位的金額才有分攤的問題,所以如果沒有出現在稅務申報欄位就不會有分攤的問題。

 

MARY 於 October 17, 2014, 2:22 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問老師:公司有外幣存摺,進口出口匯出及匯入,匯率的計算是以臺銀現金匯率,還是即時匯率,是買入價還是賣出價?謝謝!


[ 老師回覆 ]
匯率的計算是以即期匯率計算金額,買入或賣出是以銀行的角度,所以收取外匯要換成台幣是要以買入匯率;進口要支付外幣是以賣出匯率。

 

小雪 於 October 13, 2014, 4:22 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好!
董事(負責人)領公司退休金(舊制)?
1. 是否適用所得稅14條第4項(退職所得定額免稅之金額)設算應稅及免稅? 2. 負責人領公司退休金(舊制)不適用全額應稅? 3. 謝謝!


[ 老師回覆 ]
退職所得並未規定負責人不適用定額免稅之規定,所以依我的見解是可以計算定額免稅的。

 

彩虹 於 October 6, 2014, 5:46 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問老師:
當政府機關對於所投資之事業公司(有限公司,持股權99.71%),用固定資產(船舶)轉作價投資該公司,當年度該公司是否需繳納營利事業所得稅?


[ 老師回覆 ]
政府機關是免稅的,所以不會有營所稅的問題;如果是一般企業就會有營所稅的問題要考慮。

 

Ann 於 September 30, 2014, 12:01 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師你好,因為公司帳面上有一筆下腳盤存30萬,
老闆就說今年要把下腳用彙開的方式出售,所以發票金額就開30萬一樣的金額,可以這樣開一樣的金額嗎?還是可以做損失出售?那出售的分錄是如何做?營所稅申報時,是要列入營業收入?還是像做出售固定資產一樣不需列入營業收入?


[ 老師回覆 ]
下腳廢料要有盤存記錄,所以要借:存貨-廢料、貸:銷貨成本,有了存貨記錄才有出售的分錄,以及計算損益的金額依據;如果不作存貨記錄,就把出售的金額直接入其他收入。
至於要賣多少錢,這個部分要由公司視東西決定。

 

CHRISTIME 於 September 30, 2014, 12:01 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好~今年老闆娘拿了張機車燃料費的收據給我,但我看了所有人是公司的名字,但公司的固定資產上沒有這筆資產,機車是在95年買入的.但 在103年才發現,之前也都沒有給過這張收據,請問我要更正之前的營所申報書嗎?(95-102年都要更正嗎?那盈餘分配是否也要改呢?公司是做書審 的.)要如何列分錄,才能讓資產負債表上的固定資產和營所申報書的財產目錄一樣呢?tks


[ 老師回覆 ]
如果要補入帳要有單據,可以把帳補在103年度同時補提折舊,但申報營所稅時要把折舊都帳外剔除,因屬過期帳;補入資產後才可將燃料費入帳。
公司如果不入帳,費用不可以入;但將來出售時,建議仍應開立發票,帳上以其他收入入帳。

 

 

2013年開始,原則上將每分類每季開一篇網誌,也就是約三個月的問題會統一整理在一篇網誌中,這樣可以更方便大家找到老師回覆的答案。但還是以回覆在各位留言板中的連結網址為準唷 !!! 所有問題回覆整理的分類,請大家於此查詢:
http://a4545comtw.pixnet.net/blog/category/list/1314304

 

 

文章標籤

峻誠45104 發表在 痞客邦 留言(2) 人氣()

AMY 於 December 9, 2014, 9:51 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好~最近會計事務所將之前年度的帳冊還給我們,我隨意翻了一下,看到憑證日期.發現他們將有的憑證有3天.5天.15天,30天登帳一 次,請問這樣是對的嗎?國稅局若看到傳票15天登帳的傳票中的憑證日期有很多都是不同日期的沒有關係嗎?若有罰則的話,大約會罰多少呢?tks


[ 老師回覆 ]
拿到憑證只要在2個月內入帳都可以,所以沒有問題的

 

lynn 於 November 17, 2014, 5:28 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好:請問在超商繳納使用網路維護費時,會另付的手續費,這手續費要另入科目嗎~謝謝


[ 老師回覆 ]
可以入其他費用

 

VITA 於 November 12, 2014, 11:19 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師請問,我做越南會計帳,有些問題想請教,請問代廠商支付的費用,要如何做呢~此費用及稅額是可以抵稅的但又不屬公司的費用該如何怎麼做呢~外帳及內帳以同時認可的,謝謝


[ 老師回覆 ]
代付費用要轉開發票,所以帳上入代付款,同時會有進項稅額與銷項稅額的產生。

 

小雪 於 October 31, 2014, 3:59 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
專營投資公司以買賣股票為主業
被投資公司辦理減資彌補虧損,6/27減資基準日
請問:A: 投資損失認列,應提供文件? B: 分錄 借:投資損失 貸:存貨(原科目減項)


[ 老師回覆 ]
減資彌補虧損要取得證明,分錄可以照您所說的處理。

 

AMY 於 October 22, 2014, 11:28 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好~我是之前詢問關於KTV版權的AMY.您說要以權利金入帳,若要分攤的話,又要如何做分錄呢?請問權利金..是屬於資產OR費用科目???TKS


[ 老師回覆 ]
是無形資產,攤銷時就借攤銷費用貸權利金即可,至於要攤幾年要視合約的約定。

 

ㄚ滿 於 September 30, 2014, 11:18 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好:
1. 公司在pchome成立購物平台支付給平台的開通費用要認列什麼會計科目?
2. 公司有請網站設計公司建置企業網站,費用10幾萬元,要認列什麼會計科目?
3. 由於支付上項費用的效用都可以使用很多年,是要認成費用還是資產科目呢?
謝謝老師。


[ 老師回覆 ]
1. 其他費用 2. 勞務費 3. 小於8萬可列為費用

 

coco 於 September 23, 2014, 3:42 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師~請問辦公室是租的
去年8/5水電工程 $250000
去年8/6隔間工程 $260000
我朋友跟我說做未攤銷費用
但是我查網路說要做租賃物改良
請問正確分錄應是如何呢?
那要提折舊或費用嗎?
tks


[ 老師回覆 ]
正確的會計科目是租賃改良物,將該資產列於固定資產項下,依租期或耐用年限較短者攤提折舊。

 

coco 於 September 23, 2014, 3:31 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好~請問我們公司有跟A公司買了一台機器,並跟經濟發展局動產擔保交易,合約上有寫明估計金額1989000,且有開了一張發票1989000給我們,但合約中有載明動保債權金額是2160000,那請問我入帳時應做21600000,還是1989000呢?tks


[ 老師回覆 ]
原則上資產入帳金額應以1989000,所以要了解一下差額的部分是否為利息?

 

J 於 September 18, 2014, 12:21 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問:
1. 存貨年底採成本法,還須與淨變現價值比較嗎?
2. 中小企業的IFRS引響範圍大概為哪些項目?


[ 老師回覆 ]
1. 年底都要以成本與淨變現值比較,評估是否有跌價。
2. 範為蠻多的,有一些只是些許不同,有一些不一樣的内容很多,所以無法列明細敘述。

 

a790608 於 September 15, 2014, 11:15 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好:我目前在會計工作方面有些問題想請教您,想請問若進口報單採FOB方式,那運費及保險費不是應該由買方負擔嗎?但為什麼進貨入帳金額不用加上(19)之運費及(20)的保險費,而是直接以離岸價格FOB入帳,由於我剛入行所以不是很熟悉,不知道能不能請教您?


[ 老師回覆 ]
進口報單上面的金額都規定是要以CIF填寫的,目的是要徵收進項稅額,所以會跟公司商業發票不符,公司入帳的時候只要以FOB的價格入帳再加上實際支付的運費與保險費即可。

 

 

2013年開始,原則上將每分類每季開一篇網誌,也就是約三個月的問題會統一整理在一篇網誌中,這樣可以更方便大家找到老師回覆的答案。但還是以回覆在各位留言板中的連結網址為準唷 !!! 所有問題回覆整理的分類,請大家於此查詢:
http://a4545comtw.pixnet.net/blog/category/list/1314304

 

 

文章標籤

峻誠45104 發表在 痞客邦 留言(1) 人氣()

MARY 於 September 5, 2014, 10:55 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問:若進口用FOB以實際發票金額做帳,跟報單上金額不符,但再401申報時用進口報單計算,做帳時用實際付款金額兩者差額,如何處理?
謝謝!


[ 老師回覆 ]
進口報單的金額與實際金額有可能會不符,營業稅依稅費繳納証裡的「營業稅稅基」這樣乘上5%申報,帳入成本是以實際成本入帳,兩者不符再調節即可。

 

蔡小姐 於 October 9, 2014, 12:32 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好,
因公司有購買休旅車,行照上是註明"自用小客貨"
我知道"自用小客車"不能扣抵營業稅
可是"自用小客貨"的部份答案卻有點混亂
有人說要九人座以上才能扣抵營業稅
有人說沒有限制,只要行照上是"自用小客貨",就算是5人座也可以扣抵營業稅
不知有關這部份是否有明確的答案呢?


[ 老師回覆 ]
所稱「自用乘人小汽車」,係指非供銷售或提供勞務使用之九人座以下乘人小客車(營施26)。所以,如果是供銷售或提供勞務使用就可以扣抵了

 

jess 於 September 13, 2014, 3:16 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
1. 請問作廢的二聯式發票收執聯也要收回嗎?可以自行影印發票存根聯代替收執聯嗎?
2. 收銀機發票於申報營業稅時,所剩空白發票要繳回嗎?若一卷發票只用一半那剩下的也要繳回?又作廢的收執聯是自行留存還是繳回? 作癈的收執聯是自行留存嗎?


[ 老師回覆 ]
1. 作廢發票一定要取回作廢,否則不可認列。
2. 營業人對當期購買之統一發票賸餘空白未使用部分,應予截角作廢保存,以供稽徵機關抽查,並於填報統一發票明細表載明其字軌及起訖號碼。
3. 營業人對當期購買之收銀機統一發票剩餘空白未使用部分,除採電磁紀錄媒體申報及網際網路申報之營業人外,應依規定格式填具銷燬清冊,於每期申報銷售額 時,併同營業稅申報書送交主管稽徵機關後,於申報當月24日前自行銷燬,必要時稽徵機關得派員監督銷燬。營業人如依前項規定自行銷燬有困難者,應於每期申 報銷售額時,併同營業稅申報書及前揭銷燬清冊,繳回主管稽徵機關清點查收後銷燬。

 

王意婷 於 September 5, 2014, 10:55 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
想詢問一下會計高手
因為出口INVOICE上面的FOC項目金額為0 但是報單上面的04項目一定要有金額,無法顯示為0 這樣就會造成報單上面的金額跟INVOICE上面的金額是不符合的 國稅局就會跳異常報表出來 請問該如何處理呢??


[ 老師回覆 ]
報單上面的04是不可以填0的,所以要填時價,這個部分與INVOICE不符沒有關係。

 

LiLi 於 August 25, 2014, 11:48 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問老師~
去年有付一筆工程保證金3百萬,今年提前終止契約,有付違約金50萬(含稅),對方有開發票給我們,那這一筆的違約金進項是否可拿來抵扣營業稅呢?


[ 老師回覆 ]
如果與本業及附屬業務無關是不可以扣抵的,我認為違約並不是業務所必須,所以建議不要扣抵。

 

蔡依惠 於 August 14, 2014, 2:04 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問一下,關於交際費屬不可扣抵進項稅額,公司請款人員是否能將該交易不輸入相關發票號碼加以請款,此種做法可節省公司請款效率,但是公司系 統會將其交易判斷為普通收據,公司當年度經稽徵機關核定之製造費用及營業費用之總額千分之30,金額足以涵蓋此部分普通收據增加數而無超限疑慮,請問此種 做法還會違反何法令,謝謝~


[ 老師回覆 ]
雖然都沒有多扣抵營業稅的問題,但還是建議回歸正確的作法。

 

lily 於 August 14, 2014, 11:40 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問公司開出銷貨發票,對方不付款,也不開折讓單, 我們有何對策? 非常感謝!!!


[ 老師回覆 ]
首先要判斷是折讓還是呆帳,如果是呆帳不可以以折讓的方式處理,要符合稅法規定認列呆帳的條件,直接借呆帳費用貸備抵呆帳的方式處理,銷貨收入不可以因為 收不到錢而沖銷;如果是折讓,對方不願意開立折讓證明單,目前確實比較困難,因為這一部分是由買方開立的,可能要溝通才有辦法解決。

 

呂麗珠 於 August 14, 2014, 11:33 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問公司開出銷貨發票,對方不付款,也不開折讓單, 我們有何對策?


[ 老師回覆 ]
首先要判斷是折讓還是呆帳,如果是呆帳不可以以折讓的方式處理,要符合稅法規定認列呆帳的條件,直接借呆帳費用貸備抵呆帳的方式處理,銷貨收入不可以因為 收不到錢而沖銷;如果是折讓,對方不願意開立折讓證明單,目前確實比較困難,因為這一部分是由買方開立的,可能要溝通才有辦法解決。

 

maggie 於 August 14, 2014, 9:24 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
師您好:
關於三角貿易上的問題是甲(我方客戶)乙(甲方客戶)丙(我方)
問題是甲方開立訂購單給我方請我方出貨給乙方,而出口報單是上出貨人為乙方,請問老師我的二聯式發票得抬頭是要開誰呢?因出口報關買受人一定要寫收貨人,可是我們跟收貨人沒有交易,我們對的是甲方。請問該如何開立二聯式發票。謝謝


[ 老師回覆 ]
三角貿易針對實際的交易對象是以商業發票及合約判斷,統一發票的部分可以跟著物流處理,因為對方是國外客戶,開立二聯式發票是可以不用填寫買受人的。

 

viicki 於 August 11, 2014, 9:43 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好:請教您三角貿易佣金收入以下情況如何申報:
三角貿易以差額做佣金收入,交易發生時已做佣金收入傳票入帳
1.佣金收入營業稅何時申報?需要佐證文件嗎?營所稅如何申報?
2.如佣金收入一直未收回時營業稅是否要申報?營所稅如何申報?
3.佣金收入如無國外匯款水單而是在台灣以現金支付時要如何處理及申報?
4.如一直未收回,可放在帳上多久?
麻煩老師,謝謝~~


[ 老師回覆 ]
1. 營業稅是以收款時申報,營所稅要於權責發生時申報(一般是看提單日期),要有雙方的合約、商業發票及相關的憑證。
2. 未收到款項營業稅可以不用報,但營所要申報
3. 如果是以在台灣收到現金,就沒有辦法申報零稅率,所以要以應稅金額於收款時申報。
4. 未收款項如果超過兩年可以認列為呆帳費用。

 

陳季卿 於 August 8, 2014, 3:39 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
詹老師您好,請問6月份三聯式發票我已於7月15日完成申報,但我將客戶的統編打錯,我的客戶也沒發現,8月7日國稅局來電要求指正,請問我應如何處理?


[ 老師回覆 ]
對您所陳述的問題不是很清楚,但只要判斷這家公司並沒有漏繳營業稅,更正就不會有問題;如果一家多報,另外一家少報,這要少報的那一家就會有漏稅罰的問題。

 

 

2013年開始,原則上將每分類每季開一篇網誌,也就是約三個月的問題會統一整理在一篇網誌中,這樣可以更方便大家找到老師回覆的答案。但還是以回覆在各位留言板中的連結網址為準唷 !!! 所有問題回覆整理的分類,請大家於此查詢:
http://a4545comtw.pixnet.net/blog/category/list/1314304

 

 

文章標籤

峻誠45104 發表在 痞客邦 留言(0) 人氣()

ching 於 September 27, 2014, 9:38 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好:
老師你好,公司是進口商,每月都會跟日本進口機器,大部份都是先匯款日幣給日本,對方才會出機器,我想請問如果7/1匯日幣1,000,000元匯率@0.30,機器7/5進口當天匯率@0.29,那有兌換盈虧嗎?反之,如果是7/1先進口機器日幣1,000,000元,匯款是7/5付,那也是要計算兌換盈虧嗎?


[ 老師回覆 ]
進口成本的認列是以預付款當天的匯率+未付款以報關當日匯率計算的總金額入帳

 

ㄚ滿 於 September 24, 2014, 7:24 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好:
1. 請問關於進貨成本的問題:公司是從淘寶網買一些手工藝品的素材,然後再來加以重工,做成精美的手工藝品出售,但都沒進貨的發票可以做帳該怎麼辦?
2. 老闆會去大陸或是透過大陸朋友取得貨品,支付費用時取得的大陸發票或是收據可以做帳嗎?


[ 老師回覆 ]
進貨要有正常的管道才可以列為稅上的成本扣除,所以如果是由老闆或朋友取得再賣給公司,公司可以申報一時貿易所得的方式,列為公司可認列的進貨成本,但要注意如果一年被申報所得的人比數太多,恐有辦營業登記的問題。



小文 於 
September 24, 2014, 7:24 pm 留言詢問

[ 問題內容 ]
進項應為費用~申報成固定資產,是否需要更正?如果不更正,會對公司有什麼影響嗎?


[ 老師回覆 ]
如果是費用申報成固定資產,原則上是對公司比較不利,因為可以一次扣除的費用,轉變成分年提列折舊,所以公司如果不去更正也沒有關係,因為在稅負上是先繳較多的稅。

 

jess 於 September 10, 2014, 4:37 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問:
一. 支付下列支出稅務上應列何科目?
1. 員工聚餐費用
2. (1) 支付員工三節獎金 (2)支付員工三節禮品
3. 支付員工生育金.慰問金.撫恤金等
4. 業務獎金
二. 上列1至4哪些應扣繳及列報所得
三. 哪些又會有二代健保問題


[ 老師回覆 ]
1. 職工福利 2. 薪資費用 3. 職工福利 4. 薪資費用
除了職工福利不用扣繳外,其他是要的,薪資也會有二代健保的問題。

 

APP 於 September 2, 2014, 2:28 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
師您好,想請問拿取佣金回扣但無憑證,這樣外帳要使用什麼會計科目可認列,使之變成公司的自有資金?


[ 老師回覆 ]
最好是開立發票認列佣金收入,或其他收入。

 

ㄚ滿 於 August 25, 2014, 3:36 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好:
請問現在網拍業多以宅配方式經營,像是用便利商店寄貨、郵局寄貨、買便利袋寄貨…這些單據的入帳科目?雜費-手續費?郵電費-郵資?包裝費-紙箱?還是都該以運費入帳?可是發票的品項又看不出是運費字樣,況且會不會因為都認列為運費而反推出該有的銷貨額呢? 謝謝~


[ 老師回覆 ]
以運費入帳,運費如果太高,確實會有反勾稽的問題。

 

op 於 August 25, 2014, 3:36 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
1. 營利事業解散,其當期所得及前一年度之盈餘免依規定辦理未分配盈餘申報,那是這部分盈餘還是要計算分配給股東;只是不須填未分盈餘申報書?是這意思嗎?稅務該如何處理?
2. 清算時間為清算日起30日,那至清算日有規定多長嗎?


[ 老師回覆 ]
1. 不需要申報未分配盈餘申報書,但公司解散時仍要把所有的盈餘分配給股東課稅,經過股東會開會後,一樣是以填寫股利憑單。
2. 獨資合夥是3個月,公司組織是6個月。

 

may 於 August 25, 2014, 3:36 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問:
1. 赴大陸出差宿費及膳什費是與國外出差一樣嗎?(宿費:核實認列,膳什費:日支標準五折)
2. 營業額3千萬以下該用書審或查帳較有利,要如何判別?
3. 建設公司因預售行為所發生之推銷費用應如何列帳?


[ 老師回覆 ]
1. 大陸出差要參考國外出差的日支標準認列膳宿雜費,不可以宿費核實,所以沒有五成的問題。
2. 會以書審申報的案件,通常是成本費用不足的情形,所以如果憑證都沒有問題的情況下,原則上應採核實申報。
3. 建立銷售費用的會計科目,再針對不同的支出設立子科目,但記得年底要轉遞延,因為必須等到完工年度才可以當費用扣除。

 

amy 於 August 11, 2014, 12:29 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好~我之前有問過有關股東同意書的問題,老師有回答說公司法規定須在6/30前召開,想再請問若是在6/30後會有罰則嗎?分配盈餘會有影響嗎?感謝~


[ 老師回覆 ]

第172條(股東會召集之程序)
股東常會之召集,應於二十日前通知各股東,對於持有無記名股票者,應於三十日前公告之。
股東臨時會之召集,應於十日前通知各股東,對於持有無記名股票者,應於十五日前公告之。
公開發行股票之公司股東常會之召集,應於三十日前通知各股東,對於持有無記名股票者,應於四十五日前公告之;公開發行股票之公司股東臨時會之召集,應於十五日前通知各股東,對於持有無記名股票者,應於三十日前公告之。
通知及公告應載明召集事由;其通知經相對人同意者,得以電子方式為之。
選任或解任董事、監察人、變更章程、公司解散、合併、分割或第一百八十五條第一項各款之事項,應在召集事由中列舉,不得以臨時動議提出。
代表公司之董事,違反第一項、第二項或第三項通知期限之規定者,處新臺幣一萬元以上五萬元以下罰鍰。

上述是公司法的規定,提供給您參考。
如果公司股東會議是有效的,盈餘分配就不會有問題。

 

amy 於 August 4, 2014, 10:31 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好~想請問進出口報單,若要入帳,是要以進口日期還是報關日期入帳呢?
因本公司是1人公司組織,.因現在民營公司大都沒有在開股東會,想請問若在分配102年盈餘時,要附上的股東同意書.其中的日期要填哪一天為主呢?還是有限定最晚期限是哪一天嗎?還是只要是103年的任何一天皆可呢?TKS


[ 老師回覆 ]
1. 進出口是以進出口報單的報關入為入帳日期
2. 股東同意書的日期是召開股東會的日期,公司法規定最晚要在6/30以前召開

 

 

2013年開始,原則上將每分類每季開一篇網誌,也就是約三個月的問題會統一整理在一篇網誌中,這樣可以更方便大家找到老師回覆的答案。但還是以回覆在各位留言板中的連結網址為準唷 !!! 所有問題回覆整理的分類,請大家於此查詢:
http://a4545comtw.pixnet.net/blog/category/list/1314304

 

 

文章標籤

峻誠45104 發表在 痞客邦 留言(2) 人氣()

Albee 於 July 15, 2014, 2:55 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師想跟您請教:
(1) 我公司是課稅區,我們將貨物銷售到物流中心(客戶是國外公司),我們營業稅要如何申報?適用零稅率嗎?發票要怎麼開?或是要打出口報單嗎?那這部分可申請原料關稅沖退稅嗎?
(2) 我們銷售到物流中心(同一國外客戶),原貨物該客戶再售往課稅區,他們要打報關單嗎?(進/出口?)或是要繳營業稅嗎?

謝謝您 !


[ 老師回覆 ]
1. 到物流中心如果是國外客戶指定,屬於外銷貨物可以適用零稅率,至於貨物是否要打出口報單可詢問報關行;如果要適用原料關稅退稅要符合稅法的規定,但實務上較困難。
2. 如果物流中心的貨物售與課稅區,應視是否為保稅商品,如果是保稅商品進口人要報關進口,如果非保稅商品進口人要取得三聯式發票。

 

YIYI 於 July 11, 2014, 9:00 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師你好: 我想請問你,若是獨資的負責人名下沒有車子,配偶的車子可以報備嗎?
還有有限公司的汽車也有油單,車子是公司車,這樣油單可以直接做扣抵嗎?還是要再做報備然後才可以扣抵? 謝謝


[ 老師回覆 ]
不是公司的車子所產生的油單,只要有借用約定,確實用在營業上,就可以報支費用並申報扣抵;如果車子是公司所有更沒有問題,重點是跟業務要有相關。

 

EV 於 July 8, 2014, 4:29 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問一下公司有寄樣品至國外,但無法提供國稅局說的快遞收據,但有跟客戶收款取得水單,請問要開應稅發票嗎? 還是直接認列其他收入?


[ 老師回覆 ]
如果寄樣品金額在50000以下,可以快遞收據適用零稅率,但無法取得就要開立應稅發票,認列收入。

 

Sandy 於 July 3, 2014, 12:06 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
詹老師您好,我們公司是經營海外婚禮,帶國內客戶到日本等地舉行婚禮,日本當地會有相關成本,我們是用水單支付,國內客人的部份是收台幣,請 問這樣適用零稅率嗎? 假設國內客人收10萬,日本當地支付9萬,這樣又適用佣金收入嗎? 如果適用又要如何證明呢?因公司實際上可能只賺1萬,卻要開立10 萬元應稅發票?請老師指導,謝謝


[ 老師回覆 ]
以帳務的處理角度,公司應認列10萬元的收入及9萬元的成本;至於營業稅是否適用零稅率,提供勞務的公司在境內,我個人認為並不適用零稅率,所以要開立應稅二聯式發票。

 

CATE 於 June 27, 2014, 4:35 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
困擾很久.進口有可扣抵營業稅,但401申報時 還是要付稅金! 問題是我的庫存還很多 而且老闆一直煩我 為何沒賺錢 卻要付稅金 (老板觀念 進口已付過5%.為何401的時候 還要付稅金出去?) 我無法回答 請老師解惑 謝謝


[ 老師回覆 ]
進項稅額是以進貨成本計算的,銷項稅額是以銷售額計算的,所以一般以銷項稅額減去進項稅額是大於零的,會有應納稅額產生,但若如你所述,公司有很多存貨, 帳上應該會有留抵稅額才對,如果有留抵稅額是不會繳納營業稅才是。所以,在沒有看到您公司資料的情況下,也比較無法回答您的問題。

 

op 於 June 25, 2014, 6:58 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問401申報書,更正的申報書內容,是要重新寫一份
正確金額,還是只將錯誤部份以差額金額填上即可?
更正某一期401申報書有無期限?謝謝!


[ 老師回覆 ]
原則上寫上要更正的金額即可,最好問一下營業稅管區,因為有時候管區要求不一樣。

 

Chen 於 June 25, 2014, 12:34 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
您好,我想請問若在5月辦理出口,但有一筆進貨發票的品名打錯,要從新開立,是要請他開今日的日期後面備註補開5月X日這樣子做帳嗎?


[ 老師回覆 ]
可以開立今日的發票,在備註欄填上真正進貨的日期即可。

 

Ally 於 May 30, 2014, 2:59 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好, 近日遇到一個關於開立發票的問題,我公司銷售貨品與某客戶(以美金報價給客戶),客戶要求我們發票的"單價"要填美金金額,合計欄再換成台幣金額.
請問發票可以這樣開嗎? 請問有無相關法令可查詢? 謝謝!
 


[ 老師回覆 ]
發票的單價及合計都要以新台幣表達,但可以在備註欄註記。

 

FION TENG 於 May 28, 2014, 2:50 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好:
我司替大陸子公司購入一臺設備,再出售予子公司,我司以代收代付性質處理帳務,但此設備供應商為臺灣代理商向國外公司購入設備,進口臺灣後,屆時設備出口再以我司名義報關出去大陸子公司 ,因為我司純屬代收代付性質,可是出口報關名義為我司,這營業稅申報應如何處理? 煩請撥冗回覆 感謝


[ 老師回覆 ]
公司應以視為銷售方式申報營業稅,帳務處理以代收代付處理,所以營業稅申報的銷售額會大於營業收入的認列,屆時在營業收入調節說明表調減就好。

 

chen 於 May 2, 2014, 10:22 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
師您好:
公司與替國外廠商做產品設計,廠商分次支付設計款. 產品設計完成後,廠商將委託公司生產,公司另向廠商請樣品費及開模費. 請問: 公司收的設計款算外銷勞務,可以用零稅率申報營業稅嗎? 樣品及開模費也能以零稅率申報嗎? 謝謝


[ 老師回覆 ]
設計費不可以適用零稅率,因為提供地與使用地都在境內。
樣品與開模費都是屬於境內銷售貨物,所以也不能適用零稅率,除非將來貨物是要外銷,但也要證明。

 

V 於 April 25, 2014, 11:39 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
師您好:想問一下如果現在才發現去年9月銷貨手開的2聯式發票因為當時大小寫金額書寫錯誤,而導致短報,現在還可以跟國稅局更正嗎?


[ 老師回覆 ]
可以填寫9月的申報書補報差額,並補繳銷項稅額,但請注意要填寫自動補報補繳繳款書,方能適用自動補報加息免罰。

 

雲 於 April 21, 2014, 9:39 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師好:
請問國內折讓可用折讓單申報, 若是出口商有外銷折讓應取據何種憑證才能認列, 進口商的進貨折讓(少付貨款)又應有何憑證才能入帳認列? 謝謝.


[ 老師回覆 ]
外銷折讓要出具雙方協議折讓的說明,及折讓的金流,例如減收、折抵下次應收或在台灣另外支付等等,不需要有折讓證明單。

 

Noreen 於 April 14, 2014, 5:56 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
(急)公司買入一部賓士汽車,已過戶(無法折讓),但車子有問題,要全車退還,廠商要求需開發票賣還給廠商,廠商說若不開發票,監理站將無法 過戶,如果公司把發票開出去,因為是自用小客車,將無法扣抵營業,這樣公司反而多繳5%的營業稅?有跟廠商溝通反應說…能否開銷貨退回/折讓單,但廠商說 無法,請廠商這樣要求(做法)是可以的嗎?


[ 老師回覆 ]
已經過戶就不能開立退回證明單,確實要有發票才可以,因為營業稅是買方負擔,應該請廠商支付。

 

 

 

2013年開始,原則上將每分類每季開一篇網誌,也就是約三個月的問題會統一整理在一篇網誌中,這樣可以更方便大家找到老師回覆的答案。但還是以回覆在各位留言板中的連結網址為準唷 !!! 所有問題回覆整理的分類,請大家於此查詢:
http://a4545comtw.pixnet.net/blog/category/list/1314304

 

文章標籤

峻誠45104 發表在 痞客邦 留言(2) 人氣()

許毓恬 於 July 11, 2014, 10:07 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好,
關於企業向民間借款的入帳問題請教您: A公司向中租借款,互開發票:
A公司:
1. 開立發票銷售金額5,093,968 / 稅254,698
2. 支付票據5,509,020 (分24期)
3. 支付中租保證金1,500,000 (從借款裡扣除)
中租:
開立發票銷售金額5,694,788 (標的物5,093,968 內含利息600,820) / 稅284,739
希望您能明白我的問題,有勞您撥冗回覆,感謝~~


[ 老師回覆 ]
這種型式是屬於借款,所以應以借款的方式處理帳務分錄,借:銀行存款 手續費 預付利息 進項稅額 貸:其他借款 銷項稅額 應付票據,實際分錄應有的金額,要以IRR計算。

 

AMY 於 July 8, 2014, 11:09 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師請問~
1. 若收據上只有蓋賣方的大小章,沒有統一編號的章,那這張收據可以入帳嗎?
2. 高鐵的票根.沒有寫出差報告單,可以以交通費入帳嗎?
3. 若公司1-6月是停業中,7月辦復業,那麼在做結算申報時,營業期間是要做6個月還是12個月呢?
謝謝老師~


[ 老師回覆 ]
1. 稅務上會被剔除。
2. 只要不是出差就可以不用填寫出差報告單,直接入帳交通費。
3. 6個月。

 

op 於 June 25, 2014, 11:54 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
1. 101 年度的成本採核定,若查帳核定後會引響102年度的期初存貨?核定補稅會計分錄要如何記載?
2. 又若有作成本分析,但查帳時有被調高毛利的情況下,會引響下年度的期初存貨嗎?


[ 老師回覆 ]
1. 如果是成本依法核定,剔除成本的話,會計分錄是不用調整的,只要記錄繳稅分錄。
2. 如果不是期末存貨有問題,一般調高毛利都不會做分錄,只是稅務成本剔除而已。

 

may 於 June 25, 2014, 2:16 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
甲為(台灣貿易商),A為美國客戶,乙為甲的國外工廠,A美國客戶將L/C開給乙,請問這樣的貿易形態,甲和乙應如何列帳?


[ 老師回覆 ]
甲和乙如果是獨立的法人,要視甲是賺取佣金還是賺取差價的人,如果是賺取佣金只要以差額入佣金收入即可;如果是賺取差價,則應以全額入進貨與銷貨,整體的帳務處理,要回到交易實質。
如果甲和乙是同一個法人,乙只是甲國外的工廠,這樣的交易應屬進貨與銷貨。

 

月 於 June 25, 2014, 1:47 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問成本分析中的配方,是要根據什麼來作為所需材料的百分比?有無各行業所需材料數量的參考資料,謝謝!


[ 老師回覆 ]
成本分析中的配方是公司實際生產產品的材料內容,所以要以公司的實際狀況填寫,並與進貨明細資料吻合,無法依各行業所需的材料數量來處理。

 

lin 於 June 23, 2014, 3:08 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師你好:
請問:因獨資要變更負責人,若讓渡書上有寫舊負責人同意將經營權及資產,負債餘額全部轉
讓予新業主.那清算的資產負債表科目的金額會都是0嗎?還是會有哪些餘額還掛在帳上的呢?謝謝你了


[ 老師回覆 ]
清算申報是要把原本的獨資處分,並將所得歸併到舊的獨資負責人之綜所稅申報所得,所以對於舊的獨資商店,清算申報書是要歸零;新的獨資商店當然要延續承接的資產負債入帳。

 

lin 於 June 4, 2014, 4:38 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
獨資公司,要變更負責人(讓渡日為5/31),要如何辦理及結帳呢? 各項扣繳及決算.清算要何時完成?存貨及財產目錄要如何開立發票?


[ 老師回覆 ]
1. 舊的獨資要辦理決算及清算申報,決算要自主管機關核準轉讓發文日次日起45天完成,清算期間為3個月,清算申報應於清算完結30日內申報。
2. 扣繳要於核准轉讓發文日次起10日內,清算完結日次日起10內完成。
3. 存貨及資產都要開立發票申報營業稅。

 

nancy 於 May 30, 2014, 2:21 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師 您好
有幾個問題想請教您
1. 公司有繳納102年度營利事業所得稅結算稅額繳款書,請問該如何入公司帳呢? 借貸什麼科目呢?
2. 端午獎金及禮品該入什麼科目較好?以及會列入員工薪資,要被扣稅呢?
3. 路邊夾的停車繳費單!是否可以入外帳呢?
4. 辦公室如果是用租賃,假如一個月兩萬塊,公司可以做租金費用一年24萬!那屋主是否會被扣繳到稅呢? 屋主如果是自己老闆娘這樣子OK嗎?
以上! 謝謝您^^


[ 老師回覆 ]
1. 借 所得稅費用  貸 現金
2. 以薪資費用入帳 要視為員工的薪資所得
3. 停車費可以入帳
4. 要以合約及實際支付的金額入帳,如果是2萬就可以不用扣繳稅款,因為稅額未超過2000;只要有租屋事實及支付事實就沒有問題了。

 

peral 於 May 29, 2014, 6:41 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問:
1. 公司支付員工每年旅遊補助,帳上應列何科目,又應列員工的薪資or其他所得?
2. 上述支付是否應計入二代健保補充保費,公司及員工應如何計算?


[ 老師回覆 ]
1. 公司補助員工旅遊,屬於員工的薪資所得。
2. 公司會有支付薪資與投保薪資差額的2%要繳二代健保,員工在公司加保就不會有二代健保的問題,若非加保員工就會有兼職所得要扣2%二代健保費。

 

黃自伶 於 May 20, 2014, 2:29 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問老師
1. 採同業利潤率申報,是否就不會被查帳
2. 採書審申報,若被查帳,補稅金額最高是以同業利潤率計算是嗎?(無違規事項)
3. 採所得額申報,也會被查帳,那為何不用書審申報就好,是因為所得額申報沒有3000萬限制嗎?


[ 老師回覆 ]
1. 同業淨利率申報如果沒有查獲有漏報收入,基本上就不會調帳查核了,但如果是用同業所得額標準還是會有被調帳的機會。
2. 原則上不提示帳冊就會以同業淨利率計算所得課稅,但不會有罰則。
3. 因為書審有金額還有行業別的限制,但所得額標準沒有。

 

David 於 May 20, 2014, 10:50 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好
請教您~福利金可支付委員跨廠區開會及活動場勘交通費用嗎~謝謝


[ 老師回覆 ]
只要是福委會活動相關的支出都可以認列。

 

美玥 於 May 16, 2014, 11:31 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
師您好
台灣公司接英國訂單, 發給大陸工廠從大陸直接出貨到英國, 英國客人匯錢到台灣公司負責人的香港帳戶, 請問這樣是否要繳稅?若要, 怎麼報?
台灣公司除了賺產品價差(ex大陸工廠報價10,給英國客人12), 還有收取一定比例的傭金, 都匯到香港個人帳戶


[ 老師回覆 ]
如果公司有賺價差,無論金額匯到那,依我國相關法規規定都要帳入進貨銷貨,否則是屬於漏報所得,會被補本稅與處以漏稅罰。
一般而言,收與付的差額就是毛利,不會再去區分毛利與佣金收入。

 

cc 於 May 15, 2014, 10:14 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
師您好:
請問您什麼樣性質的交際費有扣繳或申報各類所得的問題.因看到有報導寫出,公司用禮券當交際費作為客人公司的尾牙獎品,此類須申報,這個讓我非常的困擾, 公司有正常的憑證報支交際費,但,似乎可能還是有需要申報扣繳的情形,那要怎麼區分哪些要哪些不要,又是根據什麼條文呢?以上,麻煩老師,謝謝


[ 老師回覆 ]
如果是交際費是沒有的,除非是捐贈或其他費用才會有申報免扣繳憑單的問題。

 

David 於 May 14, 2014, 3:01 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
師您好, 請教您 : 辦理福委會文康活動發放參加禮品,是否要列個人所得,若要,是否有訂定金額上限,謝謝.


[ 老師回覆 ]
如果公司有成立職工福利委員會,要申報員工的其他所得;未成立職工福利委員會,要申報員工的薪資所得。
除非支付給這個個人,一年不會超過1000才可以不用申報。

 

Jewel 於 May 6, 2014, 12:42 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
師您好,
我公司在美國有個類似物流的代理公司(但此公司並非真正的物流公司, 也是一般貿易公司), 我們是委託它幫忙寄送貨物至銷費者住所。而我公司自行在美國的網路銷售平台(如eBay)販賣東西。如果我收到eBay的通知下單購貨, 我再通知物流公司將貨物寄到指定住所, 而我支付物流公司貨物處理費, 貨款則由eBay直接支付予我。想請教您:
1. 台灣出口貨物至美國物流公司時, 一定要申報進口人是該物流公司嗎?因一批貨物出口時, 實際的銷售對象是不確定的, 只是先寄存在該公司, 待收到網站通知時才知要賣給誰. 若以該公司為進口人, 但他卻沒有銷貨的對象, 有沒有類似寄銷的方式申報出去?
2. 相關的會計帳要如何做? 謝謝


[ 老師回覆 ]
1. 這樣的型態是類似委託代銷,所以進口人要以代理公司,公司將東西運出時,就申報外銷貨物,支付給代理人的費用如同佣金。
2. 分錄與外銷同

 

lisa 於 May 6, 2014, 10:49 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
師您好:想請問公司在尾牙時發獎金給員工,獎金在申報時所得類別要以 50薪資所得或91機會中獎獎金申報? 兩種所得類別都有人贊同,不知哪個才正確?
如果以類別91申報是正確的,那做帳時用哪個會計科目才對? 謝謝.


[ 老師回覆 ]
如果是抽獎並不是每一位員工都有,就應該是機會中獎所得;如果每一位員工都有,應屬員工薪資。

 

michelle 於 May 1, 2014, 10:23 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師你好~
想請問公司於102年度被國稅局查到101年營所稅有漏列勞工局訓練就業中心之其他收入131,840元,此筆收入是否要列入102年度裡,分錄要如何做?ICA是否也要入帳?金額是列收入還是繳款金額?


[ 老師回覆 ]
102年度查到要入在102年度的帳,分錄是借:現金(或股東往來) 所得稅費用 貸:累積盈虧,稅額的部分如果繳納了,就入ICA,入的日期為繳納日。

 

雲 於 April 11, 2014, 12:00 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
詹老師您好:
我公司101年度申報課稅所得額為6萬元,且於102年度也提列法定公積$6,000餘數$54,000全數分配完畢,但在103年03月經稅局查獲漏報銷貨收入$200,000應補繳稅款$44,200想請問老師
1: 101年度未分配盈餘加徵10%應如何計算,可以減去稅款後再加徵嗎?(稅款是在103年才繳的)
2: 經核定增加之所得$200,000可以分配給股東嗎?
3: 103年度資產負債表之累積盈虧-101年度應如何表達會有金額嗎?


[ 老師回覆 ]
103年發現就應該在103年1月1日補作分錄,借:現金(或其他適合會計科目) 所得稅費用 貸:累積盈虧 應納稅額 ,繳稅時再借:應納稅額 貸:現金。該盈餘可以分給股東,但要等到下一年度分配時才可以分配。
另外,今年在申報101年度未分配盈餘時,要加徵10%,因為這一筆在102年度開會時不能分。

 

 

 

2013年開始,原則上將每分類每季開一篇網誌,也就是約三個月的問題會統一整理在一篇網誌中,這樣可以更方便大家找到老師回覆的答案。但還是以回覆在各位留言板中的連結網址為準唷 !!! 所有問題回覆整理的分類,請大家於此查詢:
http://a4545comtw.pixnet.net/blog/category/list/1314304

 

 

 

文章標籤

峻誠45104 發表在 痞客邦 留言(3) 人氣()

Faith Yeung 於 August 15, 2014, 11:31 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
公司負責人以私人戶口每月繳交公司寫字樓物業供款(包括還款利息),公司每月開支票發回供款(包括還款利息)給負責人, 會計科目要如何入帳? 謝謝!


[ 老師回覆 ]
公司負責人與公司之間的款項借貸,都是以股東往來入帳,但要切記貸款人一定要是公司,公司才可以列支利息費用。

 

Faith Yeung 於 August 15, 2014, 11:12 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問老師,公司負責人拿出現金分別存入公司儲蓄和往來的銀行戶口,會計科目是否如以下入帳? 謝謝!
借 現金  貸 銀行往來 銀行儲蓄


[ 老師回覆 ]
要認列為股東往來科目

 

AMY 於 August 11, 2014, 4:35 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好~想請教有關進口報單成本入帳問題,進口報單上有價格usd3985+運費USD20=USD4005,匯率30.37,報單起岸價 格121632,單據中有附報單+進口稅6081+營業稅6385+DHL的運費發票5985稅299.條件是FOB..我想問的是您之前有說FOB是賣 價不含運費,那我在計算成本是報單上已有個運費,若再加上DHL的運費..這樣成本是否多計了呢? 那我正確的成本應該是算多少呢?tks


[ 老師回覆 ]
進口報單上面的金額是為了要課徵關稅及營業稅,所以一定要以含運費及保險費的金額填寫,但公司在入帳的時候,如果是FOB的條件,只能以FOB的價格加上公司實際支付的相關費用入帳,這些都要有單據,所以不可以直接以進口報單上的金額入帳。

 

amy 於 August 4, 2014, 1:57 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好~請問進口報單上的成本,若條件為cif和fob的話,正確的入帳方式應如何計算呢? TKS


[ 老師回覆 ]
如果條件是CIF,表示對方的報價已經包括運費跟保險費,所以除了相關報關費用以外,公司不可以再列報保險費跟運費,直接以商業發票上的金額入帳;如果是 FOB,表示報價不含運費及保險費,如果公司有實際支付該費用,可以將商業發票的金額+報關相關費用+運費+保險費入帳。

 

kao 於 August 1, 2014, 11:53 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好
想請問一下,建設公司在蓋房子前的前置作業,拿到基樁工程的發票,想請問這個要入什麼科目呢?


[ 老師回覆 ]
在建工程的會計科目,視公司的需求再設置子科目。

 

Ting 於 June 11, 2014, 4:19 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師你好:
我是新手會計,我對於當月結30、60天的票期和月結30天票期、60天票期的定義一直都不是很清楚,是否可以幫我解答一下,謝謝!
例如:
4/17的發票,在5/7收到的廠商請款的對帳單及發票。
5月底作帳,票期是開每月5號。
那6/5是現金票?
7/5是月結30天票?
8/5是月結60天票?
請問是這樣算的嗎?
那如果是當月結,那又是怎麼算的?
但廠商那說月結60天的票期應該是7/5的票?但我開8/5的票是多開一個月了?
我一直被這票期弄的霧煞煞?
拜託~請為我解答,謝謝


[ 老師回覆 ]
一般都是以公司規定廠商送請款單的時間,同時公司會訂有開立票據的日期與期間,如果公司規定廠商必需於15日前送請款單,公司票期都是開立5日,則以我看 6/5是即期,7/5是30天,8/5是60天;但至於從何時開始起算即期,沒有一定的標準,要看公司當初跟廠商之間的約定。

 

vicki 於 June 3, 2014, 3:45 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
公司以買總價210萬購入高爾夫球證(會員證非有價證券)請問如何做帳:
1.其中20萬為過戶費(開發票含稅182609+代收娛樂稅17391)
2.發票5萬為服務費-借:服務費、進項稅額 貸:銀行存款嗎?
3.球證部份收到含稅發票95萬及100萬保證金收據
以上,麻煩  謝謝!


[ 老師回覆 ]
保證金的部分可以入存出保證金,服務費應入其他費用,會員證的費用應入權利金,將來出售應開立發票。

 

peral 於 May 7, 2014, 3:15 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問 :
1. 大陸出口台灣押匯方式,帳上是否應列為佣金收入?
2. 又若大陸製成成品後,報關進口再出售,帳上是否認列進貨?
 


[ 老師回覆 ]
1. 如果台灣收錢,要列佣金收入。
2. 進口再出口,一般要認列進貨銷貨。

 

KAO 於 April 11, 2014, 12:00 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好
想請問建設公司102年2月購入土地,於102年6月過戶移轉完成,其中資金不足部分由老闆自行補足,9月時以此筆土地抵押貸款,此筆貸款的利息支出要如何處理呢? 另外,土地在與他人合併分割的過程中少了約0.5平方公尺,要如何處理呢?


[ 老師回覆 ]
列為利息費用,將來土地出售時應作為土地收入的減項,所以年底若該土地未出售,就應將利息費用轉列遞延費用。
土地面積變少,要了解原因才能知道帳務處理的方式,如果對方多了,應該有出售的問題。

 

SW 於 April 1, 2014, 11:14 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好:
本公司為貨運承攬業,客戶進口的報關費用,若由不是由進口商支付,而是改由國外支付費用,這一筆費用收到時,國稅局表示需要開立以國外代理為抬頭並外加5%稅金的二聯式發票,請問產生的稅金應該如何作分錄?謝謝


[ 老師回覆 ]
借:應收帳款(無法收回就列其他費用,但稅務上會被剔除)
貸:銷項稅額

 

2013年開始,原則上將每分類每季開一篇網誌,也就是約三個月的問題會統一整理在一篇網誌中,這樣可以更方便大家找到老師回覆的答案。但還是以回覆在各位留言板中的連結網址為準唷 !!! 所有問題回覆整理的分類,請大家於此查詢:
http://a4545comtw.pixnet.net/blog/category/list/1314304

 

 

文章標籤

峻誠45104 發表在 痞客邦 留言(3) 人氣()

米 於 August 15, 2014, 3:58 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
詹老師:最近有上過您的各類扣繳課程,覺得受益良多,謝謝老師。
最近有個實務上的問題,想請教老師,雙重國籍的人,2年沒進台灣,已被除戶,但她都拿國外的護照進台灣,但天數不到183天~~~~綜所申報時是不是以183天來判斷是否屬非居住者?不能以31天來作判斷嗎?(最近收到國稅局公文,在查102年度是否為非居住者)


[ 老師回覆 ]
是不是屬於非居住者是以當年度的戶籍及入境天數考量,所以如果102年度沒有設籍加上未滿183天就是非居住者,但若有設籍就會以31天來判斷;入境天數不管是持台灣護照或外國戶照都會合併計算。

 

lulu 於 June 19, 2014, 3:47 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好, 可否幫我回答此問題
台商委託本人(因為台商曾為在台客戶),到國外採購時在散貨倉庫直接幫他們處理貨物直接從倉庫由貨運直接寄送到大陸,貨款先以本人國外個人戶頭提現在散貨倉庫付現給賣方,這樣是屬於三角貿易嗎?會有問題嗎?完全沒有進出口紀錄.但客戶有支付我3%-5%的處埋費。
台商收到貨會在台彎直接給我代付的貨款台幣, 又要申報何種性質? 要申報是個人所得還是公司所得?
1. 商業發票直接附在貨物內寄給大陸廠商。
2, 那在申報所得時,要如何向政府單位證明個人僅賺的處理費?本人的國外戶頭無法看出支付款項(因為本人會不定期匯款到國外自己戶頭)且散貨倉庫到貨沒有一定
端看當次到貨情況而定,且客戶在台給的金額也是陸續不是一筆有現金及支票。需要申報營業稅? 此種交易適用零稅率申報? 或是得開立二聯應稅發票呢?
希望能撥空回答.非常謝謝您的幫忙!


[ 老師回覆 ]
如果是要以國內法人為交易主體,這樣的交易對於國內法人屬於佣金收入,但因為佣金收入並非收取外幣,所以營業稅不能適用零稅率,所以要開立二聯式應稅發票並申報營業稅。
帳務處理就以佣金收入入帳,但應取得相關計算佣金的合約或約定。
至於資金額收付流程只要能夠證明清楚與交易吻合即可。
若要以個人申報綜所稅,這部分屬於境外所得,所以要計入基本所得額,但若金額在100萬以下可以不用申報。

 

miranda 於 June 4, 2014, 1:34 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問一下, 我有一個三角貿易, 可是會計帳不知道怎麼做, 可以請問一下嗎? 就是台灣公司接了大陸客戶的訂單, 台灣公司在跟香港廠商訂單, 香港廠商直接出貨到大陸, 貨完全沒有經過台灣, 不是收佣金的, 是收貨款, 這樣是不是不用申報營業稅? 那營所稅的方面又是如何呢? 這樣我的會計帳要怎麼做?


[ 老師回覆 ]
1. 營業稅不用申報,因為非營業稅課稅範圍。
2. 入帳方式跟一般國內進銷貨一樣,入進貨金額與銷貨金額,但記得要拿到訂貨銷貨合約、商業發票、付款證明,及提貨單影本。

 

s 於 May 31, 2014, 5:25 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
1. 費用收據的取得有限額,請問是指取得小規模商店所開立的收據嗎?計程車資.停車費收據.出差報告單填膳什費金額. 付給員工禮金支付證明...有算入此限額嗎?
2. 收據除了蓋發票章還要蓋私章嗎?


[ 老師回覆 ]
有限額的收據是指小規模收據,出差所有的費用應入差旅費並填寫出差報告單。
支付給員工的禮金是薪資費用,一般普通收據是蓋免用統一發票章。

 

kao 於 February 25, 2014, 2:44 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好:
一: 請問公司想要將一塊地捐贈給財團法人文教基金會,這樣的舉動我會有贈與稅.奢侈稅.土地增值稅等等此類稅務上的問題呢?
但若伴隨著公司向同一文教基金會購買土地此一舉動,會有怎麼樣的風險呢?會不會將上述贈與的舉動視同買賣呢??
二: 如公司與基金會各有一塊地要互相交換,會建議怎麼樣的方式來進行呢?


[ 老師回覆 ]
贈與不會有奢侈稅的問題,但將來賣就會有。
贈與的土地增值稅是由受贈人繳交的,所以還是要繳。
如果是交易的安排當然會回復到原始的交易實質。
沒有互換的問題,應視為兩筆買賣交易。

 

p 於 May 7, 2014, 4:20 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問老師:
1. 醫院診所的健保收入部分應根據什麼認列?又如何計算?
2. 幼稚園,補習班該如何申報所得?


[ 老師回覆 ]
1. 依健保局核發的扣繳馮單,尚有部份負擔的部份,常常是漏列收入的查核重點。
2. 幼稚園與補習班屬於其他所得,所以計算所得的方式有三種:1.核實計算所得2.依擴大書審純益率3.依財政部頒布的費用率扣除。

 

2013年開始,每個分類依大家問題數多寡將每季開一篇網誌,將老師的回覆統一整理在一篇網誌中,這樣可以更方便大家找到老師回覆的答案。不過實際回覆的位置, 還是請大家依留言板貼出的網址去看老師的解答。
所有問題回覆整理的分類,請大家於此查詢:
http://a4545comtw.pixnet.net/blog/category/list/1314304

 

文章標籤

峻誠45104 發表在 痞客邦 留言(0) 人氣()

Lucy 於 March 18, 2014, 12:47 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好,請問:
公司將生產的產品贈送給客戶,已知道要以時價開立發票給公司本身申報營業稅。應以哪個會計科目做帳?時價與成本之間的差額該如何處理?會計分錄該如何做? 謝謝!


[ 老師回覆 ]
借:交際費(成本+開立發票稅額)
貸:存貨(成本金額)
  銷項稅額(以時價計算)

 

may 於 March 12, 2014, 7:22 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問 :
1. 票貼是以收到客戶的支票向銀行借款,還是 開公司的票據向銀行借款.
2. (1) 票貼所得金額與票據面額有差,請問完整分錄要如何作? (2) 以後支付的利息費用分錄?


[ 老師回覆 ]
1. 收到客戶的支票向銀行借款稱為票貼,若是公司自己的票向銀行借款,跟一般借款是一樣的。
2. 差額就是利息費用,所以如果有跨期間再分攤到各期。
3. 票貼時利息費用已經一次扣除,所以不會有日後支付利息的問題。

 

芸芸 於 February 13, 2014, 1:58 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
12/30 (1)借:其它貨幣資金—銀承保證金700萬 借:其它貨幣資金—銀承保證額度500萬 貸:銀行存款700萬 貸:銀行借款500萬 (2)借:應付帳款1200萬
貸:應付票據1200萬 請問12/31資產負債表應剩那些科目?


[ 老師回覆 ]
如果是保証金要以存出保證金的會計科目入帳,借款額度不可以入帳,所以可以入帳的是實際借到的金額。

 

peral 於 February 6, 2014, 3:12 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問老師:
1. 製造業所使用的模具是應列原料還是應列在 製造費用科目
2. 原料與物料應如何判斷?


[ 老師回覆 ]
如果模具只使用在該批貨物,就列入製造費用,如果是使用在很多批貨物上,就要放在財產目錄攤提折舊,折舊費用分攤的各項貨物成本。
原料是用來生產該產品的主要材料,並不是器具,所以不一樣。

 

APP 於 January 21, 2014, 10:58 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好,想請問工程的估算費用,應當使用的會計科目為何? 謝謝!


[ 老師回覆 ]
如果是請專業人士估算而支付的金額,要作勞務費,如果是外部人員就以薪資費用,假設都不是就以其他費用

 

 

2013年開始,每個分類每季將開一篇網誌,也就是約三個月的問題會統一整理在一篇網誌中,這樣可以更方便大家找到老師回覆的答案。
所有問題回覆整理的分類,請大家於此查詢:
http://a4545comtw.pixnet.net/blog/category/list/1314304

 

文章標籤

峻誠45104 發表在 痞客邦 留言(1) 人氣()

Ting 於December 25, 2014, 11:44 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好:
請問租金給付超過2萬要扣繳10%,是指每次支付超過2萬還是每月支付累積超過2萬要扣繳?
例如:一個月租金6萬,要是分每月10號、20號、30號各支付2萬,這樣就剛好每次達到稅額2千,不須扣繳,請問這觀念是對的嗎?
再麻煩老師回答,謝謝!!


[ 老師回覆 ]
應以每月計算是否達到應扣繳的金額,不可以將一個月的金額分好幾次支付,而免去扣繳的義務。

 

julie 於 December 10, 2014, 3:25 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師請問:
公司贊助社團法人,如xx學會.辦理的論文競賽獎項贊助,這需要扣繳列單申報嗎?


[ 老師回覆 ]
應申報免扣繳憑單

 

ALICE 於 August 12, 2014, 10:21 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好~
公司在收到報關行請款的費用中有計程車資的收據
有的是計程車行(有統一編號)
有的是個人計程車行(有個人身份證字號)
請問有個人身份證字號的收據,是否有需要在年底開立扣繳憑單?
如果要開立的話,開立的名目是什麼呢?
謝謝


[ 老師回覆 ]
計程車資可以不用開立扣繳憑單,公司直接入帳即可。

 

may 於 July 31, 2014, 4:56 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師~我想請問若公司捐了1萬元給創世基金會,對方也有開收據給我司,請問那我們公司還要再開立扣繳憑單給創世嗎?這要申報嗎?tks


[ 老師回覆 ]
仍要申報免扣繳憑單

 

LiLi 於 July 31, 2014, 4:48 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問老師~
公司付給房東租金有申報各類所得扣繳,但房東如果死亡,那申報舊房東租金的時點是以死亡日還是過戶日為主?


[ 老師回覆 ]
應視租約簽訂內容,以公司與新舊房東的合約日期為考量收入歸屬問題,至於舊房東的收入應屬死亡前或死亡後,公司不需要考量。

 

不知怎麼算 於 July 17, 2014, 3:15 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
工地要顧短期監工人員. 約4萬元. 沒有勞健保及勞退, 如以薪資給付, 想請教每月需要辦理扣繳嗎? 請問如何計算(扶養配偶及二名子女)?? 謝謝


[ 老師回覆 ]
如果是聘雇是應該要投保勞保及健保的,如果沒有投保會有違反規定的問題。
薪資的扣繳問題有不同的狀況:
固定薪資,有填寫免稅額申報表:照您提供的資料不用扣;如果沒有填免稅額申報表,40,000*5%=2000,因為小於2000也可以不用扣。
兼職或非固定薪資:要達到69501才有扣繳問題。

 

Sindy 於 June 25, 2014, 2:29 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好:
財政部臺北市國稅局表示,機關、團體、學校、事業、或執行業務者(即非個人)向中華民國境內居住之個人承租房屋,若每次給付租金總額超過20,000元,應於給付時依所得稅法規定扣繳稅款10%。
假設:20,000元租金扣繳10%即32000元,
請問金額如果剛好2000元是否一定要扣繳呢?


[ 老師回覆 ]
支付給中華民國境內居住之個人屬於應扣繳範圍之所得,原則上扣繳稅額小於等於2000,可以不用扣繳,屆時再幫對方申報免扣繳憑單即可。
所以如果剛好是2000是可以不用扣繳的

 

mo 於 May 29, 2014, 7:00 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問:給付編劇.演員.化妝師.導播的費用,其所得扣繳率應適用哪一類?謝謝!


[ 老師回覆 ]
以執行業務所得扣繳

 

KC 於 May 26, 2014, 10:52 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好!
因為公司是以服務性質為主,可能會協助客戶代收款項,等活動結束後再一次匯入客戶戶頭。請問這樣是否會扣稅呢? 多少金額大概會扣多少呢?
謝謝老師


[ 老師回覆 ]
代收代付沒有扣稅的問題,但重點是沒有價差。

 

alice 於 January 28, 2014, 3:43 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好~
本公司因向A公司購買設備,會承接A公司部份的債務抵貨款,承接的債務中,有一部份是借款,一部份是A公司累計未付的利息
因A公司的債權人是個人B,利息有扣繳稅款的問題
如果本公司償還個人B款項中有包含到利息的部份時,是否也要預扣個人B的稅款繳款並申報?(因不算本公司的利息費用,調節表調起來會怪怪的)
還是在將債務移轉給本公司時,A公司就要自己去做扣繳申報?(債權人還未收到款,可能會有意見)


[ 老師回覆 ]
利息並不是公司的利息費用,所以不應由公司辦理扣繳,應該由A公司辦理扣繳,扣繳的時間可以由公司通知A公司支付的日期。

 

MR'Q 於 January 17, 2014, 9:13 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好,想請教,若外勞11月薪資於12月給付,扣繳已繳且申報了,在作12月薪資時因不想掛應付,所以將12月薪資也於12/31支付了。這樣變成一個月19047在同一月支付要代扣18%了,這樣11月的部分已有代繳6%是否在補繳12%稅額即可?11月的申報書需要更正嗎?


[ 老師回覆 ]
這樣還是可以扣6%就好,因為是兩個月的薪資,只是支付時間的差異而已。

 

 

2013年開始,每個分類每季將開一篇網誌,也就是每三個月的問題會統一整理在一篇網誌中,這樣可以更方便大家找到老師回覆的答案。
所有問題回覆整理的分類,請大家於此查詢:
http://a4545comtw.pixnet.net/blog/category/list/1314304

 

 

文章標籤

峻誠45104 發表在 痞客邦 留言(1) 人氣()

Kao 於 March 31, 2014, 3:24 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
師您酐:
想請問公司的成本帳載是85%,但是部頒標準規定是75%,損益是-1.75%,書審率是6%,要如何申報營所稅會比較有利呢?


[ 老師回覆 ]
如果公司成本無法分析將會被剔除成本10%,因此就會造成是純益8.25%,也因為高於書審率是無法採用書審申報的,所以建議公司做成本帳,讓成本可以分析,以核實申報的方式申報,對公司應為最有利的申報方式。

 

vicki 於 March 12, 2014, 11:29 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
師您好:
有關進出口貿易報單與收付款問題想請問
公司接到大陸公司訂單,向南美公司下單,貨物在台灣經進口報關後再出口至大陸公司,報單的買受人、出貨人皆為大陸及南美公司的委託報關行,我公司收到的款 項是大陸公司匯來的,及匯出的款項給南美公司,如此買受人與付款人不同,查帳時是否會有問題?要如何證明是有相關沖銷應收付帳款,在認列上是否有問題?希 望老師可以幫忙解惑, 謝謝


[ 老師回覆 ]
不會有問題,只要有雙方合約、商業發票、出口進口報單、提單、資金支付與收取證明就可以了。

 

ing 於 February 20, 2014, 10:42 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師請問:
一、申報營所稅的損益表有分全年所得額帳載是30,000元,自行調整200,000元,應納稅額34,000元,那獨資合夥企業的資產負債表的本期損益 金額要填多少?投資人明細盈餘分配表的現金股利(應分配盈餘)金額要填多少?還有因為獨資合夥現在是不用繳營所稅稅額,所以會跟要繳稅的申報金額一樣嗎? 如果不一樣那金額要如何填寫?
二、如上題如果是有限公司的話,資產負債表的本期損益金額又是如何填?明年的盈餘分配數是多少(沒有其他補徵稅額)?
三、那如果是執行業務的所得額帳載是(-50,000)元,自行調整200,000元,那申報綜合所得稅的執行業務所得金額應填多少?
謝謝!


[ 老師回覆 ]
1. 30,000(因為沒有應納稅額)、200,000、不會有繳稅金額。
2. 30,000-34,000=-4,000、沒有盈餘可以分配。
3. 200,000

 

hello 於 January 9, 2014, 11:18 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
DEAR 老師 : 請問公司幫外國人出機票款(請外國人來台做教育訓練), 其會科要做什麼, 相關憑證需提供什麼, 若來台相關費用皆由公司出帳, 其會科做什麼較恰當? 謝謝


[ 老師回覆 ]
一般會建議如果當初已經有約定公司要負擔,就以外國人的薪資所得申報;若未約定,建議申報其他所得。如果公司尚有支付其他的金額,也可以交際費的方式列報。

 

青 於 January 9, 2014, 10:10 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
詹老師您好:我公司的進貨來源主要有下列兩大部分
1: 由老闆自行從國外帶回貨品,沒有經過任何報關程序,只有國外的收據,請問這種作法正確嗎?若要認列進貨則應取據的憑證為何?
2: 由貨運承攬公司運進來,我公司只會有運費的收據,也沒進口報單或進貨發票,進貨又該如何認列呢?不知正確作法應如何?
以上問題麻煩請老師解答,謝謝.


[ 老師回覆 ]
1. 這樣的進貨是不可以的,一定要經過合法的報關程序,稅務上才可認列為進貨成本;如果是老闆自己自國外買進來的,也可以由公司幫老闆申報一時貿易所得,視為老闆再賣給公司,只是要注意次數不可以頻繁,會有辦營業登記的問題。
2. 基本的概念就是一定要有進口報關的程序,否則就只能按照1的作法處理。

 

 

2013年開始,每個分類每季將開一篇網誌,也就是約三個月的問題會統一整理在一篇網誌中,這樣可以更方便大家找到老師回覆的答案。
所有問題回覆整理的分類,請大家於此查詢:
http://a4545comtw.pixnet.net/blog/category/list/1314304

 

 

 

文章標籤

峻誠45104 發表在 痞客邦 留言(1) 人氣()

freda .kuo 於 March 13, 2014, 11:54 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師, 您好: 想請問您:
1. 公司有一張出口報單統計方式有02與04(是樣品免費)在申報營業稅時,是否將04的金額扣掉,只要申報02的部份即可?
2. 出口報關單上統計方式04的貨物因為是樣品免費,那麼出口報單上金額到底是要key 1或2塊,還是可以按實質金額key呢?


[ 老師回覆 ]
1. 樣品可以不用申報營業稅。
2. 樣品在報單上還是要輸入實質價格

 

peral 於 March 2, 2014, 11:00 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
1. 發票金額1350, 事後又開立折讓單1350, 請問對消費者而言, 這張發票可否對獎嗎?
2. 收銀機發票忘記打統編,請店家於發票上蓋發票張,並於章內自行填寫統編,請問此張發票可否營業稅扣抵及作為記帳憑證?
3. 有些發票內容並無細目,而是附明細,請問申報營業稅時,該明細是否要影印附上。


[ 老師回覆 ]
1. 如果對方是個人,要取回發票,所以應該沒有對獎的問題。
2. 可以,但不要經常性。
3. 一般的明細會黏貼在發票收執聯後面,所以申報的時候可以不附。

 

Eva 於 February 18, 2014, 10:31 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好, 請問...我看營業稅法是寫說:1.發票開立時點以發貨為限2.以書面約定銷售之貨物,必須買受人承認買賣契約始生效力者,以買受人承認時為限.
我公司接受甲公司訂單,但出貨後甲公司不收發票,甲公司認為我方應該等他們驗收後通知再開發票. 請問這樣發票開立時間點有符合營業稅法嗎? (不清楚這樣是否符合第2點?)


[ 老師回覆 ]
這個不符合營業稅法的規定,公司還是要於發貨時開立發票。

 

Johnny 於 January 23, 2014, 7:25 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
本公司為國內貿易G公司
負責幫美國一家貿易商A公司代辦俄羅斯銅礦原料進口業務
給國內的公司B公司,使用賺取價差佣金
我公司每筆交易皆與A公司與B公司單獨簽訂買賣合約
付款由B公司直接開立不可轉讓信用狀予A公司
貨物進口時,由A公司直接發給B公司提單及發票提貨
每筆交易完成後,佣金由美國A公司匯入本公司外匯指定帳戶
請問:
1. 這樣的外匯佣金收入符合上述"在國內提供而在國外使用之勞務"適用於零利率嗎?
2. 還是依台財稅字第09704550620號釋函得開立佣金收入給A公司應稅二聯式發票? 懇請老師釋疑,謝謝!!


[ 老師回覆 ]
不可以適用零稅率,因為這樣的交易是境內提供境內使用,使用者在國內,因此要開立應稅發票。

 

rita 於 January 8, 2014, 9:56 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
近日網路申報營業稅,依照進項發票,銷項發票登入,前幾期並未出現401表-"減:退出折讓及海關退還溢繳稅款,只有上一期有簡易報關一筆商 品,亦有申報~很困惑為何這次申報會401自動出現要扣減:退出折讓及海關退還溢繳稅款,實際進項發票金額合計為292925,但媒體檔是出現 178218,[減:退出折讓及海關退還溢繳稅款]這欄出現114707呢?


[ 老師回覆 ]
申報「簡易報關」屬外銷零稅率,由快遞出口之非經海關貨物,且金額應在NT$50,000以下。請思考一下,是否有向海關提出申請進口稅費的退款?且為退 還「營業稅」項目?若「有」則須自行填寫海關退還溢繳稅款退回單,並自行申報為當期進項金額的減項,即您文中所述的欄位。若「無」則須自行檢視所登錄之進 項發票資料,其「格式代號」是否誤值,而造成進項稅額減除了114,707

 

 

2013年開始,每個分類每季將開一篇網誌,也就是約三個月的問題會統一整理在一篇網誌中,這樣可以更方便大家找到老師回覆的答案。
所有問題回覆整理的分類,請大家於此查詢:
http://a4545comtw.pixnet.net/blog/category/list/1314304

 

 

 

 

文章標籤

峻誠45104 發表在 痞客邦 留言(0) 人氣()

小宛 於 December 22, 2013, 8:31 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
問題1: 請問三角貿易佣金收入開立發票時間點及入帳時間點應該是那時呀?
問題2: 與問題一無關,想知道年底需要設算未實現損益是怎麼樣的情況下嗎..?
謝謝老師


[ 老師回覆 ]
1. 收入認列時點是勞務提供完成時,營業稅申報時點為收款時。
2. 未時現損益的狀況很多,所以要視公司帳務情況,所以無法一一舉例。

 

小雪 於 December 4, 2013, 2:53 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問;收到被投資公司(因資本公積-普通股)配發現金股利,其財務會計應如何處理?稅務會計又應如何處理?謝謝!


[ 老師回覆 ]
如果是開立股東會將當初發行普通股的溢價發放現金股利,次部分視為股本的返還,應借現金貸投資會計科目;如果不是當初溢價的資本公積發放現金,則與一般股利收入一樣。

 

小雪 於 November 13, 2013, 7:53 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問公司土地出售買賣,低於公告現值,是否有被徵納◎營所稅、◎營業稅、◎贈與稅之問題?


[ 老師回覆 ]
低於公告現值出售,因營業稅及營所稅免稅,所以沒有這方面的問題,但會造成公司盈餘低估,盈餘將來如果被調整,會有未分配盈餘加徵10%的問題,至於有沒有罰則要視,此交易的真實性。另外,以不相當的金額出售,本就會有贈與稅的問題,只是是否查核到而已。

 

teen 於 November 12, 2013, 12:18 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好,我是之前的學生,有幾個問題想請問:
1. 建築師事務所開的收據需貼印花稅嗎?還是只有合約書須貼印花稅?
2. 如果公司開執行業務所得收據開事務所名稱就不需要報二代健保嗎?
3. 那如果開個人的執行業務所得有加入建築師公會也不用報二代健保嗎?
3. 事務所的收入是併入負責人的執行業務所得去報稅嗎?那如果是合夥的呢?
麻煩老師了謝謝


[ 老師回覆 ]
1. 依印花稅法規定,承攬契約及銀錢收據均屬印花稅課徵範圍。因此,建築師與客戶所簽訂的室內設計合約,具承攬性質,應按契約金額1‰貼用印花稅票;而收 受設計費所開立之銀錢收據,應按收據金額4‰貼用印花稅票。如設計費係以轉帳匯款方式辦理,未出具收據,則可免貼用印花稅票。
2. 有關二代健保目前規定不清楚,依據二代健保之前的宣導,如果對象不是被保險人就可以不用扣,所以如果是給付給事務所就可以不用扣二代健保費,由事務所於5月自行繳納。
3. 個人的執行業務所得如果不是以專技人士投保就要扣,如果是專技人士投保就不用扣。
4. 是,如果是合夥以合夥比例分配盈餘各自併入綜所稅申報。

 

 

 

2013年開始,每個分類每季將開一篇網誌,也就是約三個月的問題會統一整理在一篇網誌中,這樣可以更方便大家找到老師回覆的答案。
所有問題回覆整理的分類,請大家於此查詢:
http://a4545comtw.pixnet.net/blog/category/list/1314304

 

 

文章標籤

峻誠45104 發表在 痞客邦 留言(0) 人氣()

huichingc1328 於 December 31, 2013, 11:00 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師你好,想請教你幾個問題:
一、申報營所稅的損益表,如果全年所得額帳載的是300,000元,帳外調整為500,000元,應納稅額85,000元,那資產負債表的本期損益(稅 後)金額是要申報300,000 – 85,000 =215,000元嗎?那明年股利分配時也是用215,000元去分配嗎?如果當年度還有補徵稅額30,000元,是否股利分配數是
215,000– 30,000 =185,000元呢?

二、如果102年全年所得額帳載的是(-50,000)元,帳外調整為200,000元,應納稅額為34,000元,那資產負債表的本期損益(稅後)金額要申報金額是多少?101年資產負債表上的累積盈虧87-98年(-380,000)元,99年以後
(-180,000)元,那我股利分配的分配數是要如何計算,未分配盈餘申報書要如何填寫?我看以前101年申報過的未分配盈餘申報書是稅後盈餘100,000元彌補虧損100,000元,最後等於0,這裡就看不太懂,那資產負債表的累積盈虧是否也要減少?

三、我們公司當初設立時沒有去申請勞健保投保單位,所以員工都是加在工會,那今年開始實施二代健保,本來也想以投保單位去繳2%的補充保費來申報員工薪 資,可是因為沒有投保代號無法列印繳納單而無法去繳補充保費,那變成今年沒有員工薪資,公司現在也沒辦法去申請勞健保投保單位,那申報營所稅時要怎麼辦? 想請問老師這種情形要如何處理?


[ 老師回覆 ]
1. 是的,就如同你算的金額。
2. -50000-34000=-84000;101年應該是賺100000,因為以前有虧損可以抵,所以才會100000-100000=0,那代表101年度沒有盈餘可以分配。如果有用盈餘去彌補虧損,那虧損數當然要減少。
3. 如果公司要申報員工的薪資,最好勞健保都能夠一致,否則公司申報營所稅時如果也有申報薪資費用,查帳時會被通報勞健保局。

 

雲 於 December 26, 2013, 11:22 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好. 請問以下問題 :
1. 12/18預收國外客戶款項USD1,000.匯率30,存入外幣存款帳戶後,得出餘額為USD50,000,平均匯率29.
2. 12/26依客戶指示將此預收款項轉匯出USD500給甲公司,此筆水單匯率為31
分錄如下:12/18 銀行存款-美金30,000 預收款項 30,000 請問12/26分錄應如何做,匯率應以哪一個入帳才正確?
3. 若12/27結售USD20,000為新台幣,水單匯率為32,那麼分錄又該如何做,是否就會有兌換損益呢?


[ 老師回覆 ]
12/18 借:銀行存款30,000 貸:預收貨款30,000,12/26 借:預收貨款15,000 貸:銀行存款15,000即可,因為都是美金轉入轉出,並沒有實際結匯,所以沒有已實現的兌換損益。
12/27 如果實際結匯,就以當時美金帳戶的平均匯率與實際結匯的匯率,計算兌換損益即可。

 

小君 於 December 25, 2013, 8:54 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
收入認列時點是勞務提供完成時,營業稅申報時點為收款時..若遇到跨年時..若先出貨才收款..那發票在隔年才開..這樣帳應該如何調節呢 ?


[ 老師回覆 ]
營業收入與銷售額如果不等,都可以在營業收入調節表中去調節。

 

小宛 於 December 22, 2013, 8:19 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問在12/1預付貨款us100水單匯率是@30,12/10進口報單是匯率@32時..我的進口成本是要用那一個預付貨款還是進口報單的呀? 像兌換損益在何種情況下需調整嗎?


[ 老師回覆 ]
進口若有預付貨款,進貨成本屬於預付貨款的部分要以預付當時的匯率,剩於未付款項是已進口報單的匯率,之後付款若匯率與帳列匯率不同,就要計算兌換損益。

 

od 於 December 22, 2013, 5:02 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問老師:
1.按書審純益申報,而成本的毛利率等於或大於同業毛利率,將來若被抽帳,就整個營利所得而言,還會被補稅嗎?
2.若採書審而成本沒分析,就按同業毛利作,在營所稅申報書上,關於營業成本部份帳載結算金額及自行依法調整金額要分別如何表示?
3.若計算出的純益率大於擴大書審純益還可用書審?還是用查帳?
4.按書審純益率申報繳稅,若毛利低於同業毛利,是否被抽帳時還示要能做的出成本,才不會被調整補稅?若無法作出成本會如何核定?除補稅有罰款嗎?


[ 老師回覆 ]
1. 申報毛利率大於同業毛利率,並非就可不被查帳,只能說若無其它異常,會降低抽核的機率。
2. 一般兩邊申報的金額就會填報相同數字,但並不建議如此,因為長期可能會造成存貨過多虛增存貨的狀況。
3. 採擴大書審方式申報,一定要實際純益率小於書審率方可。
4. 按書審純益率申報繳稅,若毛利低於同業毛利,被抽帳時還是要做成本分析,才不會被調整補稅;若成本無法分析,成本會直接以同業成本率核定並補稅,只要沒有其它漏稅事宜,不會有罰款。

 

may 於 December 20, 2013, 10:44 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問 : B公司向台灣A公司接單後由B公司大陸工廠製造出口至A公司的國外客戶.
1. 請問B公司要認列何收入?如何認列?
2. B公司付給大陸工廠的薪資.費用,一定要用OBU帳戶支付才對嗎?


[ 老師回覆 ]
1. B公司要以交易實質認定是屬於進貨銷貨性質,或是轉單僅賺取佣金之性質,這一部分要由實際的狀況去判斷,在這無法幫您判斷。
2. 並沒有規定一定要以OBU帳戶支付,而是應由那一家公司支付,不知大陸工廠是否為B公司之工廠,或是另一個獨立的公司,所以如果是獨立的公司,應是支付貨款並無支付薪資之問題,如果是B公司的工廠,只要是B公司的帳戶都可以支付。

 

蓓蓓 於 December 20, 2013, 10:44 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
師您好,想請問一下,我們與另一間公司合作一個國外的案子,我們沒有境外的公司,但想要開invoice向合作的公司請款,這樣可以嗎?


[ 老師回覆 ]
如果是境內銷售貨物或勞務,要開立統一發票不能開立商業發票,商業發票雖然是與國外公司交易的憑證之一,但並不代表不用在國內申報營業稅,所以要視是否符合加值型及非加值型營業稅法之規定。

 

m 於 December 19, 2013, 10:23 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師好:
1. 請問有折扣的商品發票開立,要列原價再另列折扣金額,還是發票直接列折扣後的金額?
2. 若營所稅採書審方式,發票又要如何列?


[ 老師回覆 ]
1. 折讓的處理方式有兩種,可比在發票上註記原價再扣除折讓;或以全額開立發票後,再取得折讓證明單即可。
2. 採書審申報是以營業收入淨額及非營業收入計算,所以無論採用何種方式都不影響計算的金額。

 

may 於 December 19, 2013, 10:12 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問:
1. 買賣業的商品若因過期不能使用,稅務上要 如何列帳,要有何證明,才不會查帳時被剔除.
2. 若成本部份採核定方式,那過期商品的帳務處理也同1.的狀況嗎?又須要附證明嗎?


[ 老師回覆 ]
商品或原料、物料、在製品等因過期、變質、破損或因呆滯而無法出售、加工製造等因素而報廢者,可依下列方式擇一核實認定報廢損失:
(1) 會計師查核簽證報告
(2) 年度所得稅查核簽證報告
(3) 事實發生後30日內檢具清單報請該管稽徵機關派員勘查監毀。
(4) 事實發生後30日內檢具清單報請事業主管機關監毀並取具證明文件。
成本採核定方式,如果長期存貨過多,也可能會有報廢事宜。

 

Gigi 於 December 16, 2013, 11:27 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好,
請問我們公司是翻譯社,當我們有委外請專業人員翻譯時所產生的費用,應作稿費的執行業務所得扣繳,還是薪資所得扣繳呢?因財政部68.8.11台財稅第35590號函有說明翻譯社聘請個人翻譯視為勞務報酬按薪資所得扣繳.但彼此並無僱傭關係.
另外,若是聘請海外員工,並無來台記錄,這位員工是在國外居所幫我們完成工作,那支付給他的費用可視為"薪資支出"嗎?我們沒有幫他保勞健保及勞退,若為薪資,是否要就源扣繳18%?
另外,若委託海外人士(不是公司的員工),付費請他們翻譯的部份,我們無法取得任何外來憑證,僅有對外匯出的匯款證明,像這樣費用的認列會被國稅局剔除嗎?因對方為個人並沒有提供任何收據給我們,那我們應該取得什麼的證明才是合法的費用認列呢?會計科目是"勞務費"嗎?
謝謝老師的回覆
峻誠學生上


[ 老師回覆 ]
如果是翻譯所取得的報酬是薪資費用,所以要以薪資扣繳的規定處理,帳列薪資費用與公司不一定要有僱傭關係,這部分是屬於勞務承攬。
如果確定這個個人是在國外完成,要證明勞務提供地在國外,非屬中華民國來源所得,公司必須要有相關事證,否則一般都會以就源扣繳方式處理(18%),這一個部分只要有合約、金流、相關扣繳,在認定上不會有問題。
勞務承攬是不需要投保的。

 

熊 於 December 12, 2013, 4:28 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
問 1) 公司打掃的阿姨的老公過逝...會計科目要入職工福利還是要入交際費?  2) 董事會開會的餐費....會計科目要入什費嗎? 謝謝


[ 老師回覆 ]
1. 如果不是員工的家屬,要作交際費,如果是家屬可以入其他費用。
2. 餐費要入交際費。

 

小宛 於 December 11, 2013, 6:05 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問...營所稅申報買賣業用月平均和年平均來算存貨成本有什麼差嗎...國稅局查核的重點是什麼嗎 ?


[ 老師回覆 ]
採月平均或年平均都可以,只是公司的平均單價是否有大幅度的波動,而有異常現象。

 

may 於 December 8, 2013, 8:17 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
詹老師您好:想請問以下問題:
我們公司於童玩節時 有在園區設立了餐飲輕食攤位, 期間約近兩個月,活動結束攤位即撤掉, 請問此餐飲輕食攤位的成本與費用應如何入帳? 需要按照餐飲業的做法嗎? 另外裝置食物的免洗餐具.紙杯.竹筷應是屬於成本或費用? 會計科目為何才恰當? 謝謝您


[ 老師回覆 ]
如果是公司本業的一部分,就跟一般收入入帳與成本費用入帳一樣;如果不是本業,可直接將業外收入扣除成本費用後,以差額認列損益。

 

葉淑卿 於 December 5, 2013, 9:54 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
員工分紅費用如何預估?是不是有分依紅利總額估算或當期稅後淨利估算?且區分書審及查帳計算公式兩者不同?還有調整分錄?


[ 老師回覆 ]
員工分紅費用預估是要設兩個聯立方程式才可以解,而且會因為稅務申報的方式不同而以所不同,所以可能無法在此回答您,應有個案資料,並了解公司章程訂定的內容才可以算。

 

michelle 於 November 19, 2013, 10:00 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問老師~公司於8月份收到國稅局公文,要提示100年度帳簿,因為是做書審,無法拿帳簿出去查,後來同意調所得額,請問102年度是否要入帳,分錄該如何做?ICA入帳日是否以繳款日入即可呢?


[ 老師回覆 ]
如果不是漏報財務所得,僅是課稅所得調整,所得的帳務不用做,但被補稅金額要借:所得稅費用 貸:現金。ICA的入帳時點為繳納日。

 

筠 於 November 12, 2013, 10:29 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好:有關三角貿易報單與收款問題想請問
1:公司接到美國A公司訂單,指示將貨送到日本B公司,經報關,出口報單的買受人為B公司,但我公司收到的款項是美國A公司匯來的,如此買受人與付款人不 同,查帳時是否會有問題,還是報單的買受人應該是美國A公司才對,(可是貨是出到日本B公司呀,報單要如何秀出是美國A公司呢?)希望老師可以幫忙解惑, 謝謝


[ 老師回覆 ]
這個部分沒有問題,只要提示A公司與公司簽訂合約、商業發票,並附上資金流程與提單影本,在認列上是沒有問題的。

 

ching 於 November 2, 2013, 10:08 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師你好,我想請問99年分配98年盈餘所提列的法定盈餘公積是屬於98年還是99年?在資產負債表上是要填寫在「87至98年度餘額」或
「99年度以後餘額」?那如果申報時放錯位置會有罰則問題嗎?要麻煩老師回覆,謝謝!


[ 老師回覆 ]
99年分配是分配98年度盈餘,所以填寫法定公績要填寫在98年度之法定公積餘額欄位。如果放錯位置不會有罰則,因為沒有影響到損益,可以於次年申報時將其更正。

 

 

2013年開始,每個分類每季將開一篇網誌,也就是約三個月的問題會統一整理在一篇網誌中,這樣可以更方便大家找到老師回覆的答案。
所有問題回覆整理的分類,請大家於此查詢:
http://a4545comtw.pixnet.net/blog/category/list/1314304

 

 

文章標籤

峻誠45104 發表在 痞客邦 留言(0) 人氣()

小宛 於 December 25, 2013, 8:51 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問預收到國外匯款時, 需要開立發票嗎...銷貨收入是否需調節?


[ 老師回覆 ]
外銷是可以不用開立發票的,將來申報銷售額的時候,要看是銷售勞務還是貨物,如果是銷售勞務收款時申報,如果是銷售貨物報關時申報。

 

Ann 於 December 24, 2013, 4:05 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好, 想請問茶水間內電器設備如微波爐、冰箱、飲水機等修理費用,可否拿來抵扣? (不純粹for 員工使用~也供客戶、廠商來訪使用) 謝謝!


[ 老師回覆 ]
只要是跟業務也關非酬勞員工可以扣抵,只是將來查核時認定的問題

 

YU 於 November 27, 2013, 4:28 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好, 請問---已出口貨品遭客戶退貨,做G7報單,公司開立"銷貨退回證明單"申報零稅率銷貨退回,則原先(前期)已做零稅率申報獲得之退稅部分,是否追補?


[ 老師回覆 ]
不用追補,只是申報銷貨退回當期,外銷金額不可以小於零。

 

Lu 於 November 22, 2013, 10:03 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問老師:
1. 公司支付國內廠商模具費並向國外廠商請款(價差為利潤),該模具不出口而是留在公司生產國外廠商下訂的產品,那國外廠商支付的模具費屬於零稅率嗎?
2. 模具先放在公司生產用,日後國外廠商可能會取回,模具歸還國外廠商時不會再收款,出口報單要以贈品表示嗎?
3. 模具不屬於公司固定資產,應該以哪個會計科目較適合,分錄該如何表示?
麻煩老師,謝謝!


[ 老師回覆 ]
1. 因模具未出口,所以不適用零稅率。
2. 如果是將來確定要出口,也可以等到出口時再以零稅率申報,如果不要延後申報,日後出口時還是要以外銷申報,不可以以贈品申報,只是公司放棄零稅率而已,帳只要入一次即可。
3. 公司對於模具不需要入資產,而是公司銷售的商品,僅尚未出口而已。

 

sky 於 September 23, 2013, 5:49 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
打擾了,請問公司跟建設公司買土地,發票開完也申報了,但之後建設公司又說有包含建築物,所以要我們開土地折讓,這樣可以嗎?而且我們錢已付了,如果一定要開折讓這樣怎麼辦? 感謝!!


[ 老師回覆 ]
購買土地是屬於免稅項目,所以當時取得的發票應為免稅,如果要改金額,要看屬於房屋的部分是多少,取得房屋應稅的發票,再開一張折讓證明給建設公司,但是是折免稅的銷售額。

 

何佳連 於 September 17, 2013, 1:53 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
您好: 不好意思打擾了!
請問我9月初開立一張兩聯式發票給廠商, 忘記寫月份及日期, 電洽廠商會計寄回發票或填上月份及日期, 對方不願意她說沒寫沒關係, 我已將第一聯存根聯寫上月份及日期,但收執聯上沒有.... 請問該怎麼處理? 發票沒有開立日期真的沒關係嗎? 祝您佳節愉快!


[ 老師回覆 ]
發票是規定要寫日期的,如果沒有寫會被依加值型及非加值型營業稅法第48條罰該金額的1%,所以可能還是要提醒客戶填上。

 

mi 於 September 16, 2013, 10:22 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好 : 想請問國內營造廠與泰國廠商簽訂合約在泰國做工程,這個收入是營業稅課稅範圍嗎?


[ 老師回覆 ]
如果只是施工,表示在中華民國境外提供勞務,就不屬於營業稅的課稅範圍。

 

Vicky 於 September 10, 2013, 5:09 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師請問我們公司是旅遊行銷公關(股)公司,工作內容是是協助想要販售台灣行程的國外旅行社選擇在台灣合作的旅行社,並以中間聯絡人的方式,成為雙方溝通的橋樑,同時協助國外旅行社在當地的行銷企劃(例如設計他們的文宣),台灣旅行社給我們的報價和我們給國外旅行社的報價價差就是我們的服務費或佣金,請問要如何申報營業稅?可以用旅行社的代收轉付單據當成成本抵扣嗎?另我們的客戶有跟我們無關的第三方公司也有我們的國外母公司(持股台灣公司60%),稅率會有不同或是有什麼要注意的地方嗎?


[ 老師回覆 ]
公司所賺取的佣金為銷售勞務,所以要申報營業稅,只是要判斷是否適用零稅率,如果勞務是國內提供但在國外使用就可以適用零稅率,但以我看您所敘述的內容,該勞務應屬國內使用,因為是國內旅遊,如果是國外旅遊才是國外使用。
客戶的身分與稅率無關,但與佣金的合理性有關。

 

JUDY 於 September 4, 2013, 12:44 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
您好, 我們公司6月份有一筆出口報單漏報營業稅, 但事務所說無法申報了, 只要入帳即可, 請問這樣對嗎? 真的不用更正5-6月的營業稅申報喔


[ 老師回覆 ]
可以更正申報,如果不更正申報,只要在營所稅申報的時候,於調節表說明也可以。

 

 

2013年開始,每個分類每季約開一篇網誌,也就是每三個月的問題可能會統一整理在一篇網誌中(但會視實際問題的多寡決定),這樣可以更方便大家找到老師回覆的答案。
所有問題回覆整理的分類,請大家於此查詢:
http://a4545comtw.pixnet.net/blog/category/list/1314304

 

 

文章標籤

峻誠45104 發表在 痞客邦 留言(0) 人氣()