訪客  2021/04/22 16:52 留言詢問
[ 問題內容 ] 

詹老師您好,我們公司要結束營業,帳上有存貨500,000萬~無法賣掉沒有買家,但想在清算前開立發票將帳上存貨結清~請問這樣分入要怎麼做? 謝謝您


[ 老師回覆 ] 
若是無法銷售,仍要視為公司的財產,在營業稅方面,要以市價視為銷售開立發票,但在營所稅上,若是沒有辦法銷售,應以財產的方式分配給股東,股東拿回的股本,一部分以存貨折抵的概念。
若是不想要出售,應報廢,但應有相關報廢的程序與證明。

 

訪客nicole 2021/04/21 23:48 留言詢問
[ 問題內容 ] 

詹老師您好,因第一次做薪資,勞健退,想請問當月薪資隔月付,是否要繳稅(各類所得繳款書)?何時繳?勞健退需要嗎?……對這部份很不熟很怕漏繳被罰款,煩請詹老師能解決我煩惱,非常感謝


[ 老師回覆 ] 
公司在列支新資時,借 薪資費用、貸 應付費用、代收款項(包括所得稅、自付的勞保、健保)
當勞保健保單據來時,借 保險費、代收款項(勞保及健保) 貸 現金
代扣稅款要在給付次月10號,填到到銀行繳納,借 代收款項 貸 現金

 

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SammiY 2021/04/28 17:35 留言詢問
[ 問題內容 ] 

詹老師您好,請問申報營所稅時,進項稅額有差額,請問該如何做分錄呢?
是營業稅401表的進項稅額 跟帳面上的進項稅額有差。
401表的進項稅額比帳上的多3元,我應該 借:進項稅額,貸應該歸在哪個科目呢?
謝謝您


[ 老師回覆 ] 
您要以401申報書的金額為主,若是401表的金額比帳上多,那代表當時在入帳時,費用的金額多3元,稅額就少了3元,所以要找出費用的會計項目,若是有困難,可以入在其他費用。

 

訪客 2021/03/11 19:11 留言詢問
[ 問題內容 ] 

請教老師
公司銷售房屋分別拆算土地款及房屋款,是依照營利事業所得稅查核準則第32條第3款規定計算。
今年度銷售房屋依上規定所計算房地價款比例分別為房屋30%、土地70%。
但未來如單獨賣車位予同社區住戶,車位有登記基地持分,依上規定所計算房屋比例可能高達99%,和銷售房屋拆分房屋比例30%相較有明顯偏差。
經了解因為車位在產權登記象徵性分配基地持分十萬分之一,所以計算出來的土地現值很少。
單獨銷售車位如果依房地現值比例拆算價款明顯偏離市場成交房屋之房地比,是否單獨銷售車位可以比照同年度同社區銷售房屋拆分之房屋比例30%計算房屋價款?
感謝老師撥冗回覆!


[ 老師回覆 ] 
您一般銷售房地的房地比,我們會適用在車位上,所以不會單獨計算車位的房地比,因此房地的銷售房地比是多少,車位在銷售時也會以這個比例計算。

 

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jessicaapple109  2021/02/02 19:22 留言詢問
[ 問題內容 ] 

詹老師您好
我是新手剛接手餐飲會計
想請問:
公司購買進口碗盤超過8萬 需入什麼會計科目呢?謝謝


[ 老師回覆 ] 
您一般碗盤會入在用品盤存,等到年底的時候再盤點,減少的會從用品盤存轉列用品費用。

 

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 iris 2020/12/18 13:44 留言詢問
[ 問題內容 ]
 

***請教~"保留盈餘"的問題***
1.108年公司結算有盈餘,
109年依盈餘發放股東紅利,
原是我只有做109年度-借:保留盈餘xxx 貸:現金xxx
但老闆希望同年度的支出回到同年度看,
請問若我重做以下分錄,這樣對嗎?
108年
借:薪資支出-董監酬勞
貸:應付股利
109年
借:應付股利
貸:現金


[ 老師回覆 ] 
發放股利與董監酬勞是不一樣的,所以不能是這樣的分錄。
正確是你原本的分錄。

 

訪客 2020/09/25 15:30 留言詢問
[ 問題內容 ]
 

老師您好 問公司位於台北,至台北其他區一天內來回,可報差旅日支額嗎?


[ 老師回覆 ] 
若是當天來回,一般都只會列報交通費,不會有日支額

 

訪客 2020/09/21 09:37 留言詢問
[ 問題內容 ]
 

老師您好
請問大陸廠商無法提供可用銀行帳戶(因無國際代碼),公司是否能將貨款匯給其負責人帳戶?或若以員工人民幣帳戶直接匯給廠商是否可行?謝謝


[ 老師回覆 ] 
若是應該付給廠商的金額,要匯給其他個人或公司,要拿到對方的匯款指定委任書,將來要能夠證明。
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susan 2020/09/18 16:22 留言詢問
[ 問題內容 ]
 

老師您好
請問公司有開美金帳戶,賣國外廠商以美金計價,國外廠商就直接匯美金至公司美金帳戶,我們向國外廠商買貨也是直接以美金計價,用美金帳戶匯款給廠商,想請問何時該做匯兌損益?
1. 收款和付款時都要做
2. 收款和付款時都不做,只有結匯台幣時才做
3. 收款時不做,只有付款和結匯時才做
另外請問外幣帳戶評價,是每個月都要做一次,還是年底時再做就好了
麻煩老師幫忙解答, 謝謝老師


[ 老師回覆 ] 
銷貨時,要以報關日當天的匯率入帳,所以銷貨收入是這個金額,應收帳款也是要以這個金額入帳,若是匯款時,當時銀行存款入帳的匯率與應收帳款匯率的價差,就是兌換損益。
若是有預收款,預收款與報關當日的匯率差額,也是兌換損益。
進貨要以預付款金額與進口報單當天匯率認列進貨金額,所以未付款要認列應付帳款,支付應付帳款時與銀行存款入帳匯率差額就是兌換損益。

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o07162001 2020/09/15 14:56 留言詢問
[ 問題內容 ]
 

老師您好
請問公司近日將於網路上發放折價券,供顧客購物時折抵使用。一般來說會計做帳分錄都是用銷貨收入淨額顯示(銷售總額-折扣=淨額)。
但是公司為了能夠清楚有多少人使用了折價券,所以想改變成
借 應收帳款
借 行銷費用(就是折價券的金額)
貸 銷貨收入總額
想請問這兩種會計方式表達都可以嗎?若是把折價券做成行銷費用入帳,但是無憑證,這樣可以嗎?謝謝


[ 老師回覆 ] 
折價券是屬於商業折扣,不用入帳。
所以若是公司要統計,應該是另外統計,不用在帳上表達。

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Emma  2020/11/16 00:40 留言詢問
[ 問題內容 ] 

詹老師您好:
請問FX SWAP的分錄要怎麼切?
我的公司是先以美金換台幣(借:銀行存款乙存-結匯價 貸:銀行存款外幣-帳面平均匯率 差額入兌換損益)
之後也有展期(借:銀行存款乙存-清算差價 貸:兌換損益)
再以台幣換回美金(借:銀行存款外幣-遠匯匯率 貸:銀行存款乙存)
以上是我的做法,是否正確?


[ 老師回覆 ] 
因換匯是屬於金融衍生性商品,所以若是非避險性的性質,會以透過損益按公允價值金融資產入帳,當產生匯率變動時,會以評價損益來處理。

 

ㄚ滿 2020/11/04 17:00 留言詢問
[ 問題內容 ] 

請教詹老師:
工程行於承作板模工程時所投保之「營造綜合保險費」(被保險人為該工程行及其主次承包商;要保人為該工程行),帳上應該要認列為「工程成本」或是「保險費」?
(帳務係採書審方式申報,並未一筆對一筆)


[ 老師回覆 ] 
因施工所投保的保險,要入在成本的在建工程-工程費用的保險費。

 

2020/09/11 09:56 留言詢問
[ 問題內容 ] 

老師您好  公司購一台貨車金額1743000含稅,8/13開立一張743000的支票訂金和36張29600的支票(100萬貸款)及3500設定費用現金支付,還未交車發票也還沒收到,想問8/13當天訂金支票和分期支票分錄怎麼做?


[ 老師回覆 ] 
如果是分期付款買,運輸設備要以現購價格入帳,價差是利息費用,貸方應該要入其他應付票據或是現金。
購買過程產生的費用,認列為其他費用或手續費。
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晨陳 2020/09/01 16:44 留言詢問
[ 問題內容 ] 

老師您好 想請問您我的公司有融資提前還款,但是融資公司有開一張折讓單,請問這張折讓單的分錄要怎麼做?


[ 老師回覆 ] 
您好,提前還款的折讓單,應該是當初開立全部的發票,所以僅會影響當初入帳的進項稅額,若是要知道應該如何沖帳,要知道當初的分錄及金額。
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