viva101 於 October 15, 2013, 7:07 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好~不好意思~請問一下,公司是做木耳種植,國稅局核給的行業代號為0116-99其他食用菌菇類栽培,去查了下其書審率.所得額標準及同業利潤標準稅率皆空白,這樣營所稅要怎麼申報?


[ 老師回覆 ]
這個代號在101年度是沒有的,所以應是102年度新增的,如果是這樣,就要等國稅局公布。即使國稅局未公布,不會影響公司營所稅的申報,只是沒有參考同業利潤標準而已,相信明年申報前,應該會公布。

 

jo 於 October 8, 2013, 10:38 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
Dear 老師 : 請問公司出售帳上長期投資100萬元(成本), 也收到現金100萬元(以成本出售), 而繳納證交稅30,000元的會科要做什麼比較合恰當 ? 謝謝~


[ 老師回覆 ]
處分投資損益=淨售價-取得成本,所以差額應為處分損益,可以作出售資產損失

 

peggy 於 October 7, 2013, 10:12 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好~ 請問當初甲公司投資乙公司是按成本衡量,現在乙公司要減資彌補虧損將一部份股份退還給甲公司,請問分錄要怎麼做,謝謝!!


 [ 老師回覆 ]
如果是減資彌補虧損,就不會退股份給公司,應該只是折損投資金額而無收到現金,借 投資損失 貸 長期投資;如果是減資退股本,則應該是借 現金 貸長期投資。

 

小品 於 September 27, 2013, 10:41 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好~ 請問國外客戶來台拜訪及參觀及到觀光景點旅遊所產生的住宿費+伙食費+交通費+翻譯費,這些費用該如何認列會計科目,是否有與出差報告單相關報帳單据呢?麻煩老師協助回覆,謝謝!


[ 老師回覆 ]
如果是客戶所發生的支出,屬於交際費性質,不可列為差旅費,差旅費的認列必須要是員工。

 

Angel 於 September 24, 2013, 11:05 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問~公司沒有成立福委會,發放開工紅包、端午、中秋禮金,皆發放"現金"(小額$600~$1000),請問要做"職工福利"還是"薪資",如果是發放禮券呢??是不是就認列"職工福利"???


[ 老師回覆 ]
是屬於員工的薪資所得,公司帳列薪資,如果是禮券是一樣的作法。

 

陳歆蕾 於 September 18, 2013, 12:28 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
A君最近買了一筆素地(用個人名義),預計建屋出售(建設公司為A君負責人),預計戶數約14~18戶.1.若採合建分屋時,所分得的戶數其價值不高於其換出之土地,會有什麼風險?2.若採合建分售,除資金流程的問題外,會有稅上的問題? 請問:有何妥善的建議?


[ 老師回覆 ]
1. 地主所分得的房屋如果少於換出土地的價值,則少的部分等同出售土地予建設公司,但因個人出售土地為免稅,所以不會產生相關稅負。
2. 合建分售,除了資金流程尚需注意資金回流及後續餘屋的處理。

 

會計 於 September 3, 2013, 10:24 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好 ! 有三個問題想請問您 !
1. 作帳做進銷存的目的為何?因為毛利比同業標準還低、又可以證明一進一銷嗎?如果進貨發票不明(例如少拿發票,品項只寫進貨一批),銷貨發票也只寫大項而非明細,這樣還需要做進銷存嗎?客戶堅持毛利很低,但是又不知道存貨剩下多少?
2. 客戶製造業超耗被查帳。因其為關掉舊公司又新開的公司,作帳還是如同一往,是否更改作帳方式?
3. 同上個公司,客戶超耗問題來源為客戶不想繳納營所稅,上頭指導他們利用另一個公司(同一個集團)開立發票,平常還可扣抵營業稅,但是現在被國稅局查成本,該寫說明書還是直接被國稅局核定? 謝謝老師!


[ 老師回覆 ]
1. 公司作進銷存的目的是在管控存貨與了解實際的銷貨成本;只是後來都被誤用在稅務上,一般認為公司毛利率只要高於同業就不需要作,低於同業毛利率才需要 作,因為如果不作進銷存會被稅務單位調整至同業毛利率的標準,因此會增加應納稅額。但若想要把帳務處理正確,存貨金額與實際金額相符,都是要作進銷存的, 如果公司進貨與銷貨都沒有開立詳細的內容,想要作進銷存也無法作。
2. 查帳的問題,要看公司是否可以給予合理的解釋與資料,否則就要看稅務單位如何核定。

 

LIN 於 August 29, 2013, 11:28 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師你好:請問公司員工有長期派駐在別的縣市的,該員工的交通費和伙食費等等都是以單據核銷的,但公司有另外補貼出差日每日500元的津貼,請問,1.這個500元需要開扣繳憑單嗎?還是可以直接放在差旅費? 2.需要準備什麼樣的文件嗎?


[ 老師回覆 ]
如果是屬於出差性質,應該計算差旅費,包含交通費及繕雜費(每日700或600),再加上住宿費,所以如果超過上述金額就屬於員工薪資,應申報薪資所得。出差之差旅費,要檢具出差報告單、交通費單據、住宿單據,膳雜費部分可以不用單據。申報差旅費的同時,要考量與業務有無關聯,否則將來會有被剔除的風險。

 

 

 

 

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