huichingc1328 於 December 31, 2013, 11:00 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師你好，想請教你幾個問題：
一、申報營所稅的損益表，如果全年所得額帳載的是300,000元，帳外調整為500,000元，應納稅額85,000元，那資產負債表的本期損益(稅 後)金額是要申報300,000 – 85,000 =215,000元嗎？那明年股利分配時也是用215,000元去分配嗎？如果當年度還有補徵稅額30,000元，是否股利分配數是
215,000– 30,000 =185,000元呢？
二、如果102年全年所得額帳載的是(-50,000)元，帳外調整為200,000元，應納稅額為34,000元，那資產負債表的本期損益(稅後)金額要申報金額是多少？101年資產負債表上的累積盈虧87-98年(-380,000)元，99年以後
(-180,000)元，那我股利分配的分配數是要如何計算，未分配盈餘申報書要如何填寫？我看以前101年申報過的未分配盈餘申報書是稅後盈餘100,000元彌補虧損100,000元，最後等於0，這裡就看不太懂，那資產負債表的累積盈虧是否也要減少？
三、我們公司當初設立時沒有去申請勞健保投保單位，所以員工都是加在工會，那今年開始實施二代健保，本來也想以投保單位去繳2%的補充保費來申報員工薪 資，可是因為沒有投保代號無法列印繳納單而無法去繳補充保費，那變成今年沒有員工薪資，公司現在也沒辦法去申請勞健保投保單位，那申報營所稅時要怎麼辦？ 想請問老師這種情形要如何處理？
[ 老師回覆 ]
1. 是的，就如同你算的金額。
2. -50000-34000=-84000；101年應該是賺100000，因為以前有虧損可以抵，所以才會100000-100000=0，那代表101年度沒有盈餘可以分配。如果有用盈餘去彌補虧損，那虧損數當然要減少。
3. 如果公司要申報員工的薪資，最好勞健保都能夠一致，否則公司申報營所稅時如果也有申報薪資費用，查帳時會被通報勞健保局。
雲 於 December 26, 2013, 11:22 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好. 請問以下問題 :
1. 12/18預收國外客戶款項USD1,000.匯率30,存入外幣存款帳戶後,得出餘額為USD50,000,平均匯率29.
2. 12/26依客戶指示將此預收款項轉匯出USD500給甲公司,此筆水單匯率為31
分錄如下:12/18 銀行存款-美金30,000 預收款項 30,000 請問12/26分錄應如何做，匯率應以哪一個入帳才正確?
3. 若12/27結售USD20,000為新台幣,水單匯率為32,那麼分錄又該如何做，是否就會有兌換損益呢?
[ 老師回覆 ]
12/18 借：銀行存款30,000 貸：預收貨款30,000，12/26 借：預收貨款15,000 貸：銀行存款15,000即可，因為都是美金轉入轉出，並沒有實際結匯，所以沒有已實現的兌換損益。
12/27 如果實際結匯，就以當時美金帳戶的平均匯率與實際結匯的匯率，計算兌換損益即可。
小君 於 December 25, 2013, 8:54 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
收入認列時點是勞務提供完成時，營業稅申報時點為收款時..若遇到跨年時..若先出貨才收款..那發票在隔年才開..這樣帳應該如何調節呢 ?
[ 老師回覆 ]
營業收入與銷售額如果不等，都可以在營業收入調節表中去調節。
小宛 於 December 22, 2013, 8:19 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問在12/1預付貨款us100水單匯率是@30,12/10進口報單是匯率@32時..我的進口成本是要用那一個預付貨款還是進口報單的呀? 像兌換損益在何種情況下需調整嗎?
[ 老師回覆 ]
進口若有預付貨款，進貨成本屬於預付貨款的部分要以預付當時的匯率，剩於未付款項是已進口報單的匯率，之後付款若匯率與帳列匯率不同，就要計算兌換損益。
od 於 December 22, 2013, 5:02 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問老師：
１．按書審純益申報，而成本的毛利率等於或大於同業毛利率，將來若被抽帳，就整個營利所得而言，還會被補稅嗎？
２．若採書審而成本沒分析，就按同業毛利作，在營所稅申報書上，關於營業成本部份帳載結算金額及自行依法調整金額要分別如何表示？
３．若計算出的純益率大於擴大書審純益還可用書審？還是用查帳？
４．按書審純益率申報繳稅，若毛利低於同業毛利，是否被抽帳時還示要能做的出成本，才不會被調整補稅？若無法作出成本會如何核定？除補稅有罰款嗎？
[ 老師回覆 ]
1. 申報毛利率大於同業毛利率，並非就可不被查帳，只能說若無其它異常，會降低抽核的機率。
2. 一般兩邊申報的金額就會填報相同數字，但並不建議如此，因為長期可能會造成存貨過多虛增存貨的狀況。
3. 採擴大書審方式申報，一定要實際純益率小於書審率方可。
4. 按書審純益率申報繳稅，若毛利低於同業毛利，被抽帳時還是要做成本分析，才不會被調整補稅；若成本無法分析，成本會直接以同業成本率核定並補稅，只要沒有其它漏稅事宜，不會有罰款。
may 於 December 20, 2013, 10:44 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問 : B公司向台灣A公司接單後由B公司大陸工廠製造出口至A公司的國外客戶.
1. 請問B公司要認列何收入?如何認列?
2. B公司付給大陸工廠的薪資.費用,一定要用OBU帳戶支付才對嗎?
[ 老師回覆 ]
1. B公司要以交易實質認定是屬於進貨銷貨性質，或是轉單僅賺取佣金之性質，這一部分要由實際的狀況去判斷，在這無法幫您判斷。
2. 並沒有規定一定要以OBU帳戶支付，而是應由那一家公司支付，不知大陸工廠是否為B公司之工廠，或是另一個獨立的公司，所以如果是獨立的公司，應是支付貨款並無支付薪資之問題，如果是B公司的工廠，只要是B公司的帳戶都可以支付。
蓓蓓 於 December 20, 2013, 10:44 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好,想請問一下,我們與另一間公司合作一個國外的案子，我們沒有境外的公司，但想要開invoice向合作的公司請款，這樣可以嗎?
[ 老師回覆 ]
如果是境內銷售貨物或勞務，要開立統一發票不能開立商業發票，商業發票雖然是與國外公司交易的憑證之一，但並不代表不用在國內申報營業稅，所以要視是否符合加值型及非加值型營業稅法之規定。
m 於 December 19, 2013, 10:23 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師好:
1. 請問有折扣的商品發票開立,要列原價再另列折扣金額,還是發票直接列折扣後的金額?
2. 若營所稅採書審方式,發票又要如何列?
[ 老師回覆 ]
1. 折讓的處理方式有兩種，可比在發票上註記原價再扣除折讓；或以全額開立發票後，再取得折讓證明單即可。
2. 採書審申報是以營業收入淨額及非營業收入計算，所以無論採用何種方式都不影響計算的金額。
may 於 December 19, 2013, 10:12 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問:
1. 買賣業的商品若因過期不能使用,稅務上要 如何列帳,要有何證明,才不會查帳時被剔除.
2. 若成本部份採核定方式,那過期商品的帳務處理也同1.的狀況嗎?又須要附證明嗎?
[ 老師回覆 ]
商品或原料、物料、在製品等因過期、變質、破損或因呆滯而無法出售、加工製造等因素而報廢者，可依下列方式擇一核實認定報廢損失：
(1) 會計師查核簽證報告。
(2) 年度所得稅查核簽證報告。
(3) 事實發生後30日內檢具清單報請該管稽徵機關派員勘查監毀。
(4) 事實發生後30日內檢具清單報請事業主管機關監毀並取具證明文件。
成本採核定方式，如果長期存貨過多，也可能會有報廢事宜。
Gigi 於 December 16, 2013, 11:27 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好,
請問我們公司是翻譯社,當我們有委外請專業人員翻譯時所產生的費用,應作稿費的執行業務所得扣繳，還是薪資所得扣繳呢？因財政部68.8.11台財稅第35590號函有說明翻譯社聘請個人翻譯視為勞務報酬按薪資所得扣繳.但彼此並無僱傭關係.
另外,若是聘請海外員工,並無來台記錄,這位員工是在國外居所幫我們完成工作,那支付給他的費用可視為"薪資支出"嗎?我們沒有幫他保勞健保及勞退,若為薪資,是否要就源扣繳18%?
另外,若委託海外人士(不是公司的員工),付費請他們翻譯的部份,我們無法取得任何外來憑證,僅有對外匯出的匯款證明,像這樣費用的認列會被國稅局剔除嗎?因對方為個人並沒有提供任何收據給我們,那我們應該取得什麼的證明才是合法的費用認列呢?會計科目是"勞務費"嗎?
謝謝老師的回覆
峻誠學生上
[ 老師回覆 ]
如果是翻譯所取得的報酬是薪資費用，所以要以薪資扣繳的規定處理，帳列薪資費用與公司不一定要有僱傭關係，這部分是屬於勞務承攬。
如果確定這個個人是在國外完成，要證明勞務提供地在國外，非屬中華民國來源所得，公司必須要有相關事證，否則一般都會以就源扣繳方式處理(18%)，這一個部分只要有合約、金流、相關扣繳，在認定上不會有問題。
勞務承攬是不需要投保的。
熊 於 December 12, 2013, 4:28 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問 1) 公司打掃的阿姨的老公過逝...會計科目要入職工福利還是要入交際費? 2) 董事會開會的餐費....會計科目要入什費嗎? 謝謝
[ 老師回覆 ]
1. 如果不是員工的家屬，要作交際費，如果是家屬可以入其他費用。
2. 餐費要入交際費。
小宛 於 December 11, 2013, 6:05 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問...營所稅申報買賣業用月平均和年平均來算存貨成本有什麼差嗎...國稅局查核的重點是什麼嗎 ?
[ 老師回覆 ]
採月平均或年平均都可以，只是公司的平均單價是否有大幅度的波動，而有異常現象。
may 於 December 8, 2013, 8:17 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
詹老師您好:想請問以下問題:
我們公司於童玩節時 有在園區設立了餐飲輕食攤位, 期間約近兩個月,活動結束攤位即撤掉, 請問此餐飲輕食攤位的成本與費用應如何入帳? 需要按照餐飲業的做法嗎? 另外裝置食物的免洗餐具.紙杯.竹筷應是屬於成本或費用? 會計科目為何才恰當? 謝謝您
[ 老師回覆 ]
如果是公司本業的一部分，就跟一般收入入帳與成本費用入帳一樣；如果不是本業，可直接將業外收入扣除成本費用後，以差額認列損益。
葉淑卿 於 December 5, 2013, 9:54 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
員工分紅費用如何預估?是不是有分依紅利總額估算或當期稅後淨利估算?且區分書審及查帳計算公式兩者不同?還有調整分錄?
[ 老師回覆 ]
員工分紅費用預估是要設兩個聯立方程式才可以解，而且會因為稅務申報的方式不同而以所不同，所以可能無法在此回答您，應有個案資料，並了解公司章程訂定的內容才可以算。
michelle 於 November 19, 2013, 10:00 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問老師~公司於8月份收到國稅局公文,要提示100年度帳簿,因為是做書審,無法拿帳簿出去查,後來同意調所得額,請問102年度是否要入帳,分錄該如何做?ICA入帳日是否以繳款日入即可呢?
[ 老師回覆 ]
如果不是漏報財務所得，僅是課稅所得調整，所得的帳務不用做，但被補稅金額要借：所得稅費用 貸：現金。ICA的入帳時點為繳納日。
筠 於 November 12, 2013, 10:29 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好:有關三角貿易報單與收款問題想請問
1:公司接到美國A公司訂單,指示將貨送到日本B公司,經報關,出口報單的買受人為B公司,但我公司收到的款項是美國A公司匯來的,如此買受人與付款人不 同,查帳時是否會有問題，還是報單的買受人應該是美國A公司才對,(可是貨是出到日本B公司呀,報單要如何秀出是美國A公司呢?)希望老師可以幫忙解惑, 謝謝
[ 老師回覆 ]
這個部分沒有問題，只要提示A公司與公司簽訂合約、商業發票，並附上資金流程與提單影本，在認列上是沒有問題的。
ching 於 November 2, 2013, 10:08 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師你好，我想請問99年分配98年盈餘所提列的法定盈餘公積是屬於98年還是99年？在資產負債表上是要填寫在「87至98年度餘額」或
「99年度以後餘額」？那如果申報時放錯位置會有罰則問題嗎？要麻煩老師回覆，謝謝！
[ 老師回覆 ]
99年分配是分配98年度盈餘，所以填寫法定公績要填寫在98年度之法定公積餘額欄位。如果放錯位置不會有罰則，因為沒有影響到損益，可以於次年申報時將其更正。
2013年開始，每個分類每季將開一篇網誌，也就是約三個月的問題會統一整理在一篇網誌中，這樣可以更方便大家找到老師回覆的答案。
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