小宛 於 December 22, 2013, 8:31 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
問題1: 請問三角貿易佣金收入開立發票時間點及入帳時間點應該是那時呀?
問題2: 與問題一無關,想知道年底需要設算未實現損益是怎麼樣的情況下嗎..?
謝謝老師
[ 老師回覆 ]
1. 收入認列時點是勞務提供完成時，營業稅申報時點為收款時。
2. 未時現損益的狀況很多，所以要視公司帳務情況，所以無法一一舉例。
小雪 於 December 4, 2013, 2:53 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問；收到被投資公司(因資本公積-普通股)配發現金股利，其財務會計應如何處理？稅務會計又應如何處理？謝謝！
[ 老師回覆 ]
如果是開立股東會將當初發行普通股的溢價發放現金股利，次部分視為股本的返還，應借現金貸投資會計科目；如果不是當初溢價的資本公積發放現金，則與一般股利收入一樣。
小雪 於 November 13, 2013, 7:53 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問公司土地出售買賣，低於公告現值，是否有被徵納◎營所稅、◎營業稅、◎贈與稅之問題？
[ 老師回覆 ]
低於公告現值出售，因營業稅及營所稅免稅，所以沒有這方面的問題，但會造成公司盈餘低估，盈餘將來如果被調整，會有未分配盈餘加徵10%的問題，至於有沒有罰則要視，此交易的真實性。另外，以不相當的金額出售，本就會有贈與稅的問題，只是是否查核到而已。
teen 於 November 12, 2013, 12:18 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好，我是之前的學生，有幾個問題想請問：
1. 建築師事務所開的收據需貼印花稅嗎?還是只有合約書須貼印花稅?
2. 如果公司開執行業務所得收據開事務所名稱就不需要報二代健保嗎?
3. 那如果開個人的執行業務所得有加入建築師公會也不用報二代健保嗎?
3. 事務所的收入是併入負責人的執行業務所得去報稅嗎?那如果是合夥的呢?
麻煩老師了謝謝
[ 老師回覆 ]
1. 依印花稅法規定，承攬契約及銀錢收據均屬印花稅課徵範圍。因此，建築師與客戶所簽訂的室內設計合約，具承攬性質，應按契約金額1‰貼用印花稅票；而收 受設計費所開立之銀錢收據，應按收據金額4‰貼用印花稅票。如設計費係以轉帳匯款方式辦理，未出具收據，則可免貼用印花稅票。
2. 有關二代健保目前規定不清楚，依據二代健保之前的宣導，如果對象不是被保險人就可以不用扣，所以如果是給付給事務所就可以不用扣二代健保費，由事務所於5月自行繳納。
3. 個人的執行業務所得如果不是以專技人士投保就要扣，如果是專技人士投保就不用扣。
4. 是，如果是合夥以合夥比例分配盈餘各自併入綜所稅申報。
2013年開始，每個分類每季將開一篇網誌，也就是約三個月的問題會統一整理在一篇網誌中，這樣可以更方便大家找到老師回覆的答案。
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