Albee 於 July 15, 2014, 2:55 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師想跟您請教:
(1) 我公司是課稅區,我們將貨物銷售到物流中心(客戶是國外公司),我們營業稅要如何申報?適用零稅率嗎?發票要怎麼開?或是要打出口報單嗎?那這部分可申請原料關稅沖退稅嗎?
(2) 我們銷售到物流中心(同一國外客戶),原貨物該客戶再售往課稅區,他們要打報關單嗎?(進/出口?)或是要繳營業稅嗎?

謝謝您 !


[ 老師回覆 ]
1. 到物流中心如果是國外客戶指定,屬於外銷貨物可以適用零稅率,至於貨物是否要打出口報單可詢問報關行;如果要適用原料關稅退稅要符合稅法的規定,但實務上較困難。
2. 如果物流中心的貨物售與課稅區,應視是否為保稅商品,如果是保稅商品進口人要報關進口,如果非保稅商品進口人要取得三聯式發票。

 

YIYI 於 July 11, 2014, 9:00 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師你好: 我想請問你,若是獨資的負責人名下沒有車子,配偶的車子可以報備嗎?
還有有限公司的汽車也有油單,車子是公司車,這樣油單可以直接做扣抵嗎?還是要再做報備然後才可以扣抵? 謝謝


[ 老師回覆 ]
不是公司的車子所產生的油單,只要有借用約定,確實用在營業上,就可以報支費用並申報扣抵;如果車子是公司所有更沒有問題,重點是跟業務要有相關。

 

EV 於 July 8, 2014, 4:29 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問一下公司有寄樣品至國外,但無法提供國稅局說的快遞收據,但有跟客戶收款取得水單,請問要開應稅發票嗎? 還是直接認列其他收入?


[ 老師回覆 ]
如果寄樣品金額在50000以下,可以快遞收據適用零稅率,但無法取得就要開立應稅發票,認列收入。

 

Sandy 於 July 3, 2014, 12:06 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
詹老師您好,我們公司是經營海外婚禮,帶國內客戶到日本等地舉行婚禮,日本當地會有相關成本,我們是用水單支付,國內客人的部份是收台幣,請 問這樣適用零稅率嗎? 假設國內客人收10萬,日本當地支付9萬,這樣又適用佣金收入嗎? 如果適用又要如何證明呢?因公司實際上可能只賺1萬,卻要開立10 萬元應稅發票?請老師指導,謝謝


[ 老師回覆 ]
以帳務的處理角度,公司應認列10萬元的收入及9萬元的成本;至於營業稅是否適用零稅率,提供勞務的公司在境內,我個人認為並不適用零稅率,所以要開立應稅二聯式發票。

 

CATE 於 June 27, 2014, 4:35 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
困擾很久.進口有可扣抵營業稅,但401申報時 還是要付稅金! 問題是我的庫存還很多 而且老闆一直煩我 為何沒賺錢 卻要付稅金 (老板觀念 進口已付過5%.為何401的時候 還要付稅金出去?) 我無法回答 請老師解惑 謝謝


[ 老師回覆 ]
進項稅額是以進貨成本計算的,銷項稅額是以銷售額計算的,所以一般以銷項稅額減去進項稅額是大於零的,會有應納稅額產生,但若如你所述,公司有很多存貨, 帳上應該會有留抵稅額才對,如果有留抵稅額是不會繳納營業稅才是。所以,在沒有看到您公司資料的情況下,也比較無法回答您的問題。

 

op 於 June 25, 2014, 6:58 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問401申報書,更正的申報書內容,是要重新寫一份
正確金額,還是只將錯誤部份以差額金額填上即可?
更正某一期401申報書有無期限?謝謝!


[ 老師回覆 ]
原則上寫上要更正的金額即可,最好問一下營業稅管區,因為有時候管區要求不一樣。

 

Chen 於 June 25, 2014, 12:34 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
您好,我想請問若在5月辦理出口,但有一筆進貨發票的品名打錯,要從新開立,是要請他開今日的日期後面備註補開5月X日這樣子做帳嗎?


[ 老師回覆 ]
可以開立今日的發票,在備註欄填上真正進貨的日期即可。

 

Ally 於 May 30, 2014, 2:59 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好, 近日遇到一個關於開立發票的問題,我公司銷售貨品與某客戶(以美金報價給客戶),客戶要求我們發票的"單價"要填美金金額,合計欄再換成台幣金額.
請問發票可以這樣開嗎? 請問有無相關法令可查詢? 謝謝!
 


[ 老師回覆 ]
發票的單價及合計都要以新台幣表達,但可以在備註欄註記。

 

FION TENG 於 May 28, 2014, 2:50 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好:
我司替大陸子公司購入一臺設備,再出售予子公司,我司以代收代付性質處理帳務,但此設備供應商為臺灣代理商向國外公司購入設備,進口臺灣後,屆時設備出口再以我司名義報關出去大陸子公司 ,因為我司純屬代收代付性質,可是出口報關名義為我司,這營業稅申報應如何處理? 煩請撥冗回覆 感謝


[ 老師回覆 ]
公司應以視為銷售方式申報營業稅,帳務處理以代收代付處理,所以營業稅申報的銷售額會大於營業收入的認列,屆時在營業收入調節說明表調減就好。

 

chen 於 May 2, 2014, 10:22 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
師您好:
公司與替國外廠商做產品設計,廠商分次支付設計款. 產品設計完成後,廠商將委託公司生產,公司另向廠商請樣品費及開模費. 請問: 公司收的設計款算外銷勞務,可以用零稅率申報營業稅嗎? 樣品及開模費也能以零稅率申報嗎? 謝謝


[ 老師回覆 ]
設計費不可以適用零稅率,因為提供地與使用地都在境內。
樣品與開模費都是屬於境內銷售貨物,所以也不能適用零稅率,除非將來貨物是要外銷,但也要證明。

 

V 於 April 25, 2014, 11:39 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
師您好:想問一下如果現在才發現去年9月銷貨手開的2聯式發票因為當時大小寫金額書寫錯誤,而導致短報,現在還可以跟國稅局更正嗎?


[ 老師回覆 ]
可以填寫9月的申報書補報差額,並補繳銷項稅額,但請注意要填寫自動補報補繳繳款書,方能適用自動補報加息免罰。

 

雲 於 April 21, 2014, 9:39 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師好:
請問國內折讓可用折讓單申報, 若是出口商有外銷折讓應取據何種憑證才能認列, 進口商的進貨折讓(少付貨款)又應有何憑證才能入帳認列? 謝謝.


[ 老師回覆 ]
外銷折讓要出具雙方協議折讓的說明,及折讓的金流,例如減收、折抵下次應收或在台灣另外支付等等,不需要有折讓證明單。

 

Noreen 於 April 14, 2014, 5:56 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
(急)公司買入一部賓士汽車,已過戶(無法折讓),但車子有問題,要全車退還,廠商要求需開發票賣還給廠商,廠商說若不開發票,監理站將無法 過戶,如果公司把發票開出去,因為是自用小客車,將無法扣抵營業,這樣公司反而多繳5%的營業稅?有跟廠商溝通反應說…能否開銷貨退回/折讓單,但廠商說 無法,請廠商這樣要求(做法)是可以的嗎?


[ 老師回覆 ]
已經過戶就不能開立退回證明單,確實要有發票才可以,因為營業稅是買方負擔,應該請廠商支付。

 

 

 

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