MARY 於 September 5, 2014, 10:55 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問:若進口用FOB以實際發票金額做帳,跟報單上金額不符,但再401申報時用進口報單計算,做帳時用實際付款金額兩者差額,如何處理?
謝謝!


[ 老師回覆 ]
進口報單的金額與實際金額有可能會不符,營業稅依稅費繳納証裡的「營業稅稅基」這樣乘上5%申報,帳入成本是以實際成本入帳,兩者不符再調節即可。

 

蔡小姐 於 October 9, 2014, 12:32 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好,
因公司有購買休旅車,行照上是註明"自用小客貨"
我知道"自用小客車"不能扣抵營業稅
可是"自用小客貨"的部份答案卻有點混亂
有人說要九人座以上才能扣抵營業稅
有人說沒有限制,只要行照上是"自用小客貨",就算是5人座也可以扣抵營業稅
不知有關這部份是否有明確的答案呢?


[ 老師回覆 ]
所稱「自用乘人小汽車」,係指非供銷售或提供勞務使用之九人座以下乘人小客車(營施26)。所以,如果是供銷售或提供勞務使用就可以扣抵了

 

jess 於 September 13, 2014, 3:16 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
1. 請問作廢的二聯式發票收執聯也要收回嗎?可以自行影印發票存根聯代替收執聯嗎?
2. 收銀機發票於申報營業稅時,所剩空白發票要繳回嗎?若一卷發票只用一半那剩下的也要繳回?又作廢的收執聯是自行留存還是繳回? 作癈的收執聯是自行留存嗎?


[ 老師回覆 ]
1. 作廢發票一定要取回作廢,否則不可認列。
2. 營業人對當期購買之統一發票賸餘空白未使用部分,應予截角作廢保存,以供稽徵機關抽查,並於填報統一發票明細表載明其字軌及起訖號碼。
3. 營業人對當期購買之收銀機統一發票剩餘空白未使用部分,除採電磁紀錄媒體申報及網際網路申報之營業人外,應依規定格式填具銷燬清冊,於每期申報銷售額 時,併同營業稅申報書送交主管稽徵機關後,於申報當月24日前自行銷燬,必要時稽徵機關得派員監督銷燬。營業人如依前項規定自行銷燬有困難者,應於每期申 報銷售額時,併同營業稅申報書及前揭銷燬清冊,繳回主管稽徵機關清點查收後銷燬。

 

王意婷 於 September 5, 2014, 10:55 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
想詢問一下會計高手
因為出口INVOICE上面的FOC項目金額為0 但是報單上面的04項目一定要有金額,無法顯示為0 這樣就會造成報單上面的金額跟INVOICE上面的金額是不符合的 國稅局就會跳異常報表出來 請問該如何處理呢??


[ 老師回覆 ]
報單上面的04是不可以填0的,所以要填時價,這個部分與INVOICE不符沒有關係。

 

LiLi 於 August 25, 2014, 11:48 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問老師~
去年有付一筆工程保證金3百萬,今年提前終止契約,有付違約金50萬(含稅),對方有開發票給我們,那這一筆的違約金進項是否可拿來抵扣營業稅呢?


[ 老師回覆 ]
如果與本業及附屬業務無關是不可以扣抵的,我認為違約並不是業務所必須,所以建議不要扣抵。

 

蔡依惠 於 August 14, 2014, 2:04 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問一下,關於交際費屬不可扣抵進項稅額,公司請款人員是否能將該交易不輸入相關發票號碼加以請款,此種做法可節省公司請款效率,但是公司系 統會將其交易判斷為普通收據,公司當年度經稽徵機關核定之製造費用及營業費用之總額千分之30,金額足以涵蓋此部分普通收據增加數而無超限疑慮,請問此種 做法還會違反何法令,謝謝~


[ 老師回覆 ]
雖然都沒有多扣抵營業稅的問題,但還是建議回歸正確的作法。

 

lily 於 August 14, 2014, 11:40 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問公司開出銷貨發票,對方不付款,也不開折讓單, 我們有何對策? 非常感謝!!!


[ 老師回覆 ]
首先要判斷是折讓還是呆帳,如果是呆帳不可以以折讓的方式處理,要符合稅法規定認列呆帳的條件,直接借呆帳費用貸備抵呆帳的方式處理,銷貨收入不可以因為 收不到錢而沖銷;如果是折讓,對方不願意開立折讓證明單,目前確實比較困難,因為這一部分是由買方開立的,可能要溝通才有辦法解決。

 

呂麗珠 於 August 14, 2014, 11:33 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問公司開出銷貨發票,對方不付款,也不開折讓單, 我們有何對策?


[ 老師回覆 ]
首先要判斷是折讓還是呆帳,如果是呆帳不可以以折讓的方式處理,要符合稅法規定認列呆帳的條件,直接借呆帳費用貸備抵呆帳的方式處理,銷貨收入不可以因為 收不到錢而沖銷;如果是折讓,對方不願意開立折讓證明單,目前確實比較困難,因為這一部分是由買方開立的,可能要溝通才有辦法解決。

 

maggie 於 August 14, 2014, 9:24 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
師您好:
關於三角貿易上的問題是甲(我方客戶)乙(甲方客戶)丙(我方)
問題是甲方開立訂購單給我方請我方出貨給乙方,而出口報單是上出貨人為乙方,請問老師我的二聯式發票得抬頭是要開誰呢?因出口報關買受人一定要寫收貨人,可是我們跟收貨人沒有交易,我們對的是甲方。請問該如何開立二聯式發票。謝謝


[ 老師回覆 ]
三角貿易針對實際的交易對象是以商業發票及合約判斷,統一發票的部分可以跟著物流處理,因為對方是國外客戶,開立二聯式發票是可以不用填寫買受人的。

 

viicki 於 August 11, 2014, 9:43 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好:請教您三角貿易佣金收入以下情況如何申報:
三角貿易以差額做佣金收入,交易發生時已做佣金收入傳票入帳
1.佣金收入營業稅何時申報?需要佐證文件嗎?營所稅如何申報?
2.如佣金收入一直未收回時營業稅是否要申報?營所稅如何申報?
3.佣金收入如無國外匯款水單而是在台灣以現金支付時要如何處理及申報?
4.如一直未收回,可放在帳上多久?
麻煩老師,謝謝~~


[ 老師回覆 ]
1. 營業稅是以收款時申報,營所稅要於權責發生時申報(一般是看提單日期),要有雙方的合約、商業發票及相關的憑證。
2. 未收到款項營業稅可以不用報,但營所要申報
3. 如果是以在台灣收到現金,就沒有辦法申報零稅率,所以要以應稅金額於收款時申報。
4. 未收款項如果超過兩年可以認列為呆帳費用。

 

陳季卿 於 August 8, 2014, 3:39 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
詹老師您好,請問6月份三聯式發票我已於7月15日完成申報,但我將客戶的統編打錯,我的客戶也沒發現,8月7日國稅局來電要求指正,請問我應如何處理?


[ 老師回覆 ]
對您所陳述的問題不是很清楚,但只要判斷這家公司並沒有漏繳營業稅,更正就不會有問題;如果一家多報,另外一家少報,這要少報的那一家就會有漏稅罰的問題。

 

 

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