小美 於 March 26, 2015, 2:39 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問老師:
1、公司請助理每周3天到公司上班,以約定之日薪計算薪資,有投勞健保,之外還可以列報全月的免稅伙食費嗎?還是只能列報每月實來天數的免稅伙食費?
2、請問這跟營業成本之查核7-4 各項費用之查核中的(三)按日計酬之臨時工或己轉包部分之工人,不得列報伙食費。是否無關?謝謝老師。


[ 老師回覆 ]
按日計酬一般也不會有伙食費,轉包的工人已不是公司聘雇當然也不能列報伙食費,所以一切要以實務及合理性考量。

 

小青 於 March 18, 2015, 5:27 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問要做103年度的結算申報資料中,發現102年度11月應沖的留抵稅額沒沖到. 我需要去更正102年度的結算申報書嗎? 還是在103年度可以將它沖轉呢?
若可以在103年度將它沖掉. 借方應該要用什麼科目? (原本的留抵稅額在借方)


[ 老師回覆 ]
營業稅申報書的上期留抵對嗎?如果營業稅申報書沒有問題,就可以在103/1/1把留抵稅額的會計科目恢復,至於貸方要以那一個科目入帳,要視當初公司是誤沖那一個會計科目。

 

ㄚ滿 於 March 10, 2015, 10:17 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問老師:
公司沒有做成本帳,如果要將很多的商品報廢(帳上存貨金額很高),沒有存貨帳要怎麼列「商品清單」來給國稅局核准同意報廢?
那財會上不就不能認「報廢損失」?
有沒有什麼方法可以合法認列商品報廢損失?讓存貨的金額可以下降呢?
麻煩老師解答,謝謝。


[ 老師回覆 ]
如果公司無法列出商品清單,則報廢損失不會被認定,意思是帳外會被調整掉,財務上還是可以認列,但若以此種方式處理,金額過大會有漏開銷貨發票的問題。
存貨金額如果是因為成本直接因為成本率而調整的,其實可以財務上認列實際的毛利,在稅務上調減掉成本就好,不用一直留在存貨。

 

chen 於 March 10, 2015, 10:17 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好: 日前曾詢問廠房購買時全額入建物成本提列折舊之問題,感謝老師詳細解答。另有問題想請教老師,公司若不更正而維持原做法提折舊,日後廠房出售時是否售價也不劃分土地及建物的價格,全額做建物售價? 公司應該如何處理較適當? 抱歉,再次麻煩老師。謝謝!


[ 老師回覆 ]
折舊費用如果有誤,會影響公司計算出售損益,但不劃分房地,國稅局會依稅法規定劃分房地金額,因為課稅方式不同。

 

阿國 於 March 6, 2015, 9:17 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好 因為公司有支付客戶個人佣金每個月約6萬5, 但客戶不想有任何憑證供提供(也就是不想報稅), 請問公司還有什麼方法可以認列減稅??(擔心年度營業所得會繳太多)


[ 老師回覆 ]
如果沒有單據就是無法列為公司的費用扣除,除了公司會有稅負的問題外,還會有應扣繳未扣繳的罰則。

 

陳 於 February 27, 2015, 8:59 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
師您好,
想請問私人立案補習班所開立的是一般印花收據,但有客人反應蓋免用發票章才可報稅,請問我們是否適用可蓋免用發票章呢?是否需另申請?謝謝!


[ 老師回覆 ]
一般如果是以公司形式成立的補習班可以選擇開立發票或收據,如果不是公司形式是開立收據但要貼用印花稅票,這個跟免用統一發票專用章不同,所以可以跟客戶解釋一下。

 

chen 於 February 27, 2015, 12:01 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好:請問
公司多年前購入廠房時價格全數做廠房成本,未劃分土地及房屋成本。現想將土地及房屋分別列帳,但因年代久遠無法查得購買年度土地公告現值及房屋評定價格,若以今年的土地及房屋資料來計算分攤成本是否可行?
分攤後造成以前年度折舊多提,現以分錄
借:累計折舊 貸:累積盈虧
來調整前期損益,調整後累積盈虧增加的金額是否應該分配給股東?若需分配的話可扣抵稅額如何計算?
前期損益調整會造成公司要補繳稅款嗎?會因此造成異常被查帳嗎?(公司都以書審申報)
麻煩您了,謝謝!


[ 老師回覆 ]
購買當時的公告現值與評定現值是可以從地政機關查得的,所以還是查到當時的價值再以此價值分列房屋與土地,如果公司要更正前期損益調整,可能會有稅的問題 產生,因為除了更正累積盈虧以外,要考慮加徵10%的問題,加上公司如果是以書審申報,恐會有查帳的問題產生;一般比較不會去動到前期損益調整的科目,有 一些公司會選擇在發現年度認列其他收入,但金額如果不大才會建議此作法,如果金額太大,加徵10%的稅也大,就建議更正因為會有罰鍰,但一更正又會有整體 查帳的問題,所以公司自己要評估。

 

Ms. Chen 於 February 25, 2015, 11:02 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好
請問銷貨折讓退回單開立日期為11月15日,惟帳上立帳日為12月8日,程序上是否有不妥?對申報是否有影響呢?


[ 老師回覆 ]
折讓單日期是11月15日,代表要在次期申報此折讓,原則上立帳時間也最好是當月,但因為公司立帳時間也是在同一年度,所以稅的影響是沒有,只是查帳時要說明。

 

ma 於 February 11, 2015, 2:18 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問:
1. 抬頭錯誤的普通收據可不入外帳?
2. 諸如電話費其抬頭尚未更正正確前可以入帳嗎?查帳時會被剔除嗎?


[ 老師回覆 ]
1. 不可以入帳 2. 電話費只要證明公司是實際使用者,可以入帳

 

小嘉 於 February 9, 2015, 11:25 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師你好,請問一下,我們公司是做買機器零件賣業的,但是我進貨的來源不是跟個人買二手,就是買故障品,自己修一修再賣出去,所以我都沒有進項發票,請問一下,我沒有進項發票,但是一直開發票出去的話,在報營業稅跟營所稅的話會有問題嗎?謝謝


[ 老師回覆 ]
如果是跟個人買,也要幫對方申報一時貿易盈餘;如果是跟營利事業購買故障品也要取得對方的發票,所以如果都沒有進項,公司可能會違反稅捐稽徵法第44條的規定。

 

小周 於 February 7, 2015, 1:47 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
您好,在網路看到的一篇新聞稿,中區國稅局北港稽徵所表示:扣繳義務人於給付各類所得時,未依法扣繳稅款,在未經檢舉及未經稽徵機關進行調查 前,自動補扣並繳納稅款者,尚不發生滯納問題,亦免依所得稅法第114條規定處罰;惟應適用稅捐稽徵法第48條之1規定,加計利息一併徵收。
但依據稅捐稽徵法第48之一,納稅義務人在未經調查或檢舉前,自動補申報補繳可免除漏稅罰,這裡指的是納稅義務人,非扣繳義務人,為何還是適用48條之一?這問題一直困惑著我,希望能幫我解答,感謝


[ 老師回覆 ]
稅法上所謂的納稅義務人,是指負責繳納稅款的人,跟實際負擔稅負的人不一定是同一個人,而扣繳義務人是需要將扣繳的稅款繳庫的人,所以也是納稅義務人之一。

 

judy 於 February 6, 2015, 9:28 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好:
請問本公司有國外客戶專用商品庫存(製造業),但客戶已不往來,想報廢作其他損失但沒有做進銷存,但事務所做查帳期末存貨依毛利率調整,請問要如何做才可符合稅法作其他損失,非常謝謝您!!


[ 老師回覆 ]
如果沒有進銷存的記錄,無法符合稅法規定的報廢損失,所以一般都是財務上認列損失,但在申報所得稅時帳外剔除,但金額不適宜太大,以免稅務單位為有公司漏開發票的疑慮。

 

小明 於 January 22, 2015, 1:40 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問老師
1、公司周休2日上班時數每天7小時,免稅加班費是不是以本薪/30/7來計算?
2、仍可以46小時以下為可入帳的免稅加班費? 謝謝


[ 老師回覆 ]
免稅加班費,是指員工於星期一至星期五的加班時數在46小時內可以免稅,公司仍可列報薪資費用,但不用幫員工列報扣繳憑單(但國定例假日如果加班超過8小時,超過的部分要計入46小時計算,會占用的免稅的總時數)
加費薪資要如何算,要視公司管理規章的規定。

 

趙智潔 於 January 22, 2015, 10:05 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好:
自購的辦公室會進行裝潢,耐用年數表並未規定,想請問一般是會用幾年攤提?會計科目可以掛房屋及建築成本嗎?財產編號可以只列一筆裝修工程嗎? 謝謝您!


[ 老師回覆 ]
裝修時先列預付費用,等到全部裝修好後全額轉入租賃改良物的會計科目,可以列入固定資產的類別,至於要攤幾年,一般我們會看租約可以租多久,以租約跟裝潢的使用年限較短者攤提。(裝潢年限可以訂3到5年)

 

小明 於 January 20, 2015, 11:19 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問老師:
1. 雇主自己加班領的加班費計算方式也跟勞工一樣嗎?
2. 雇主因為業務關係於非工作時間的應酬聚餐會議可算加班嗎?參加的各協會經常會有聚會演講順便餐會
3. 公司正常工作小時是7小時,第8小時開始算加班,在稅務上可以嗎?就是計算時以月薪資除以7除以30天為計算加班費的標準
4. 公司計算加班費以從優而定,就是給的比勞基法多規定的1/3 2/3多,那是不是只要小於免稅的限額內都可以算免稅,而不是依小時計算而定? 謝謝


[ 老師回覆 ]
1. 雇主一般不會計算加班費,除非雇主也是公司的員工,如果是員工都可以依照規定計算加班費。
2. 應酬不可以列為加班時數,這個部分會有爭議。
3. 一天工作時間不可以超過12小時,12小時扣除正常上班小時就可以計算加班時數。
4. 免稅加班費指的是時數,跟加班時薪無關。

 

許毓恬 於 January 16, 2015, 4:35 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師,您好:
請教小規模營業人的查定課徵營業稅要如何入帳?


[ 老師回覆 ]
小規模若採用查定課徵營業稅,可以不用申報營所稅,直接以查定稅額計算營利所得申報綜所稅即可,所以應該沒有入帳的問題。

 

ㄚ滿 於 January 8, 2015, 11:29 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
請教老師:
1. 公司如果增加「農作物栽培及農產品加工…等和農業有關」的營業項目之後,是否可以去購買農業用地?
2. 或是可以購買農舍(因為從事農業相關之業務),然後認列為「固定資產」提列折舊呢?
3. 或是如果要能夠購買農業用地的「公司」,登記時是有特別限制嗎?
拜託老師解答,謝謝!


[ 老師回覆 ]
購買農地要具有農民身分,所以公司是不可以買賣的,如果借名去買,公司借名買賣農地的所得會變成要課稅的所得,不可適用土地交易所得免稅。購買農舍一般不會有房屋所有權狀,但會有房屋稅籍資料,因為要課徵房屋稅,因為有購買行為,所以還是可以列為房屋攤提折舊。

 

小小 於 January 7, 2015, 5:04 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師請問:員工因公受傷,無法工作的半年間,公司每月幾付給他原工資數額當補償慰問金,請問此部份需要開立免扣繳憑單嗎?分錄科目為何? 謝謝。


[ 老師回覆 ]
公司支付的慰問金屬員工的薪資所得,所以比照薪資的扣繳及入帳方式。

 

雲 於 January 4, 2015, 3:12 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師好:請問有限公司若決定將累積盈餘不分配而轉增資,還須開立股利憑單嗎?如果不需要,那股東的綜所所得是否就不會增加?


[ 老師回覆 ]
盈餘轉增資屬於發放股票股利,所以仍應申報股利憑單。

 

maggie 於 January 3, 2015, 11:56 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
合建分屋VS合建分售在帳務與稅務上有什麼區別 ?


[ 老師回覆 ]
合建分屋,是由地主提供土地建設公司提供資金興建房屋,待興建完成後,建設公司以房屋與地主交換土地,所以交換後各自擁有土地及房屋,公司出售的部分就會有房屋及土地。
合建分售,是由地主提供土地建設公司提供資金興建房屋,待興建完成後,地主仍擁有土地,建設公司擁有房屋,所以公司日後僅會出售房屋,土地是由地主出售。
至於稅務上的差異很大也很多,所以可能要縮小詢問的範圍,才有辦法針對您的問題回覆。

 

2013年開始,原則上將每分類每季開一篇網誌,也就是約三個月的問題會統一整理在一篇網誌中,這樣可以更方便大家找到老師回覆的答案。但還是以回覆在各位留言板中的連結網址為準唷 !!! 所有問題回覆整理的分類,請大家於此查詢:
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maggie 於 January 3, 2015, 11:56 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
合建分屋VS合建分售在帳務與稅務上有什麼區別 ?


[ 老師回覆 ]
合建分屋,是由地主提供土地建設公司提供資金興建房屋,待興建完成後,建設公司以房屋與地主交換土地,所以交換後各自擁有土地及房屋,公司出售的部分就會有房屋及土地。
合建分售,是由地主提供土地建設公司提供資金興建房屋,待興建完成後,地主仍擁有土地,建設公司擁有房屋,所以公司日後僅會出售房屋,土地是由地主出售。
至於稅務上的差異很大也很多,所以可能要縮小詢問的範圍,才有辦法針對您的問題回覆。

 

2013年開始,原則上將每分類每季開一篇網誌,也就是約三個月的問題會統一整理在一篇網誌中,這樣可以更方便大家找到老師回覆的答案。但還是以回覆在各位留言板中的連結網址為準唷 !!! 所有問題回覆整理的分類,請大家於此查詢:
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