日光 於 April 23, 2015, 11:12 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問老師：合建分屋公司及地主都是起造人，土地是地主共有同一個地號，房屋互易時，開立發票是以土地過戶3天內為限，若土地過戶時間點因地主 完稅日期不同分兩批時間過戶，但土地所有權狀及土地登記簿謄本上只顯現最後那次的移轉日期，那公司發票是不是在土地權狀那天起3天開立即可？謝謝
[ 老師回覆 ]
土地過戶是看所有權狀日期，不是以完稅日期，所以可以以土地權狀日判斷換出時間。
Amanda 於 April 20, 2015, 2:58 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好,請問若一交易例如我公司3/20出貨,客戶因預算問題要求分兩張發票(3/20&4/5), 這樣稅務上會有什麼問題嗎?(遲開發票會有罰則嗎?)謝謝~
[ 老師回覆 ]
只要在稽徵機關查核之前已經有開立發票，即使是未按照憑證開立時限開立，也不會有罰則。
天天 於 April 7, 2015, 11:34 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師請問您，房地互易時要開立的發票係土地與房屋市價從高開立，實務上是如何取得市價呢？謝謝您
[ 老師回覆 ]
地主換出面積乘上當時土地一坪的市價，即為地主換出土地之時價；建設公司換出房屋的時價，可以從銷售的售價取得房屋部分的時價，兩者選較高的金額，作為開立發票的依據。
小葦 於 March 26, 2015, 1:32 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好~我司作進口商品時會有報關費，內含營業稅，請問此筆費用，應作為我們的進口成本，那營業稅的金額是否應該扣除呢?? 又為何我們進貨是作未稅金額，而不是作含稅呢??
[ 老師回覆 ]
進貨成本要以未稅金額入帳，營業稅的部分要另立會計科目，帳入進項稅額。
AMY 於 March 19, 2015, 10:09 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好~請問老闆今年到大陸投資餐飲.我司本身是行號.所以沒有跟投審會申請,那麼大陸的收入,台灣這裡須要開立發票嗎?若由台灣進了一些餐具運到大陸.走海運.那麼這些海運費用和餐具可以拿出來扣抵進項稅額嗎?tks
[ 老師回覆 ]
營業稅只要針對台灣的銷售行為即可，因為營業稅是屬地主義；如果台灣進餐具在帳上再把這些餐具銷售到大陸，這樣當然可以扣抵，但若沒有銷售行為，進項就不屬公司的進項，不可以扣抵。
ㄚ滿 於 March 5, 2015, 5:36 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好：
公司是做眼鏡批發的，和客戶間於每月會結算銷售金額的x％開票支付給對方，然後拿到對方開立的業務獎金及回饋獎金的發票，可以扣抵銷項嗎？
另，於客戶舉辦聯合採購的活動時所給予的活動贊助費用所拿到的發票可以扣抵嗎？
因為金額都蠻大的，也跟本業相關支出，該等進項支出發票究竟可以扣抵銷項嗎？
拜託老師回答，謝謝。
[ 老師回覆 ]
只要是跟公司業務有關的進項稅額都可以扣抵，但如果是捐贈交際費是不可以扣抵的，所以要先了解其性質，才可以判斷。
rachaelpan 於 March 3, 2015, 5:18 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
國外匯入款列帳其它收入是否應開立應稅發票?
[ 老師回覆 ]
如果是屬於銷售貨物或勞務才有開立發票的問題，其他收入要視是否為因為銷貨行為而產生，如果是才要開立發票。
蔡乙純 於 February 12, 2015, 11:04 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
廠商請款時先開立發票過來，被我方點缺失扣款，這時折讓單原開立銷貨單位是寫廠商嗎?買受人寫我方?這是屬於銷項-進項=營業稅的加項嗎?
[ 老師回覆 ]
折讓證明單是買方開立的，所以銷貨單位是廠商，買受人寫貴公司是對的，是進項稅額的減項。
小麗 於 January 20, 2015, 11:47 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
我們公司是專門出口汽車零件,由於產品大多是纖維製品,故在DHL運送途中有部份會有破損情況發生,但由於再退回國內又會再多出一比空運費 用,故通常我們會請當地DHL到客戶那確定是否損壞,如果確定,DHL會幫我們申請保險理賠,但由於退回該貨物時會有空運費產生,故會請客戶不用退回並另 外寄新的貨物給客戶,這時出口報單會用94方式出口,故想請問在外帳處理上要如何銷重新寄出的貨物進銷存及如何作這比科目,謝謝
[ 老師回覆 ]
稅務上這個部分是屬於外銷損失，所以要將補運的部分列為損失，保險公司若有理賠，應將損失減少或列報其他收入。
Jung 於 January 16, 2015, 12:40 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好，想請問大陸公司在出貨前和收款前可以開立全額的發票給客戶嗎?因為大陸業務人員表示，客戶要求開立全額發票才願意付一部分的款項， 且客戶拿到全額的發票就可以確認資產所有權已經移轉，可以進行資產抵押借款，因而不同意會計說只能開預收部分的發票，否則生意不能做，想請問如此的說法是 對的嗎?還是一定要遵守開立發票的時間點，於出貨時或預收時開立，然後要求業務人員與客戶談妥付款條件?謝謝您
[ 老師回覆 ]
發票的開立是規定最晚的期限，原則上如果交貨前有預收款就必需先開立預收的部分，待交貨時開立全額。如果公司要提早開立全額發票也是可以，並未規定不行。
北全水果專賣店 於 January 14, 2015, 6:17 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
您好！想請問一下未加工水果販賣屬於免營業稅，但是有限定營業額多少以上需開統一發票課稅嗎？(刷卡機會有營業額記綠)
[ 老師回覆 ]
小規模營業人一個月的銷售額要在20萬以內，如果讓國稅局認定營業額超過20萬就會有使用統一發票的問題。
cherry 於 January 14, 2015, 4:19 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
敝司是貨運承攬業,業者貨物出口的運費請我們將發票開給境外公司,請問貨款若是由境外公司支付給我們是否適用零稅率?反之若由國內的關係企業開立支票給敝司又是否適用零稅率?謝謝!
[ 老師回覆 ]
銷售勞務要適用零稅率必需要符合，境內提供境外使用或與外銷有關的勞務，所以如果貨物有外銷出口就可以符合，但還要符合收取外匯的條件，如果是在台灣收取台幣就不可以了。
ㄚ滿 於 January 8, 2015, 11:07 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好：
請問如果是外銷零稅率發生了外國客戶有銷貨折讓時該怎麼辦？
1. 要於401表做銷貨折讓申報嗎？
2. 如要，那證明文件為何？又金額是依哪時的匯率為準？《是出口報關單那時的匯率？還是依申報折讓時的匯率？》
3. 那如申報銷貨折讓後，會影響到前期所退的營業稅嗎？（已經是跨2個月了…）～拜託老師解答～謝謝～
[ 老師回覆 ]
1. 要申報零稅率折讓，但金額如果因為申報折讓而變成負數，則應填零。
2. 往來書信文件證明再加上外匯金額減少。(為減化我們會以出口時匯率計算)
3. 要回到應申報月份更正，如果有多退稅要補回。
2013年開始，原則上將每分類每季開一篇網誌，也就是約三個月的問題會統一整理在一篇網誌中，這樣可以更方便大家找到老師回覆的答案。但還是以回覆在各位留言板中的連結網址為準唷 !!! 所有問題回覆整理的分類，請大家於此查詢：
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