TING 於 November 1, 2015, 2:06 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好:
自102年1月1日起,營利事業與經銷商或客戶約定,以達到一定購銷數量或金額為招待旅遊之條件者,該營利事業招待經銷商或客戶國內外旅遊之費用,應按「其他費用」列支,並應依所得稅法規定列單申報主管稽徵機關及填發免扣繳憑單予該經銷商或客戶。
以上為稅法規定,若營利事業與客戶並無約定要購買多少金額或數量,但營利事業仍招待客戶去國外參訪貿易商的話,是否也應依此規定作帳呢? 麻煩老師解答困惑,謝謝!!


[ 老師回覆 ]
如果沒有符合規定是不可以入帳為其他費用的,應以交際費入帳。

 

李沛容 於 October 31, 2015, 11:23 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好,
公司為境外台灣分公司,近日公司買房,但是由於土地法規定,權利主體須為國外總公司,等於所有權狀為總公司名字,非有台灣分公司字樣,地政處也請我們提示 經濟部認許登記表(無台灣分公司字樣),但是問題...建商與我們簽屬合約皆為台灣分公司,開立給我們發票也是,請問公司是否可以扣抵營業稅,那房屋認列 資產是否有問題? 往後此筆房屋稅也皆為台灣分公司繳納,是否也可以認列費用?
學生粉困惑...因金額不小,怕跳出異常公司被盯上查帳對象


[ 老師回覆 ]
境外在台灣的分公司是不可以買土地的,只能買房屋,所以所有的土地交易對象應該是國外總公司,房屋可以以分公司購買,這樣分公司的憑證取得就不會有問題。

 

julie 於 October 28, 2015, 4:07 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
你好! 想詢問一下
旅行社原本是帶國內團體, 目前有收一團準備要出團, 請問員工(領隊及當地導遊)部分的費用可否作申報營業稅?
在於其他的費用上(代收轉付、房租費...等等) 這些在回國後有需要而外申報嗎?(一般我們是不申報的)


[ 老師回覆 ]
不知道您所問的是公司的營所稅問題,還是個人的綜所稅問題?
如果是公司的營所稅問題,除了代收代付不用申報為公司的費用外,其餘的部分都是屬於公司的收入與費用。營業稅申報時,也可以扣除代收代付的部分。

 

蔡俊輝 於 October 27, 2015, 10:19 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
請教老師,
(一般中小企業)公司盈餘部份, 未分配保留盈餘累積愈來愈多
可以有那些方式將保留盈餘打消 ?? 能將之前的保留盈餘轉成公司的資本額嗎 ?
懇請老師解惑 順頌商祺


[ 老師回覆 ]
除了彌補虧損以外就是分配,分配的方式可以分配現金,也可以分配股票,但股東都應併入綜合所得稅課稅。

 

盈盈 於 October 21, 2015, 2:45 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師好:
問題(1): 假設向國外廠商進口勞務,廠商Invoice開1000元,但實際支付800元,請問需要要立證明給廠商嗎?帳務以800元認列。
問題(2): 請問已申報稅報,最晚更正的期限為何?謝謝


[ 老師回覆 ]
1. 以實際支付金額入帳,屆時再以付款金額佐證入帳金額。
2. 如果有漏報所得,應盡快更正,這樣可以補稅加息就好,否則會有漏稅罰的問題。原則上,要在稅務人員查核前才可以更正。

 

呂小婷 於 October 13, 2015, 3:45 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好:想請問您一個問題,我們公司有出口一批貨物到國外,但國外公司把錢匯給大陸公司(大陸公司與台灣公司的負責人為同一人),大陸公司收到貨款後,再幫台灣公司付掉進貨的款項,請問這樣的金流行嗎?若不行,有何變通方式?


[ 老師回覆 ]
應看交易的主體為何?看起來似乎是國外下單到台灣,台灣再轉單到大陸,所以大陸是台灣的供應商,這時如果負則人是同一人,會讓人有把收入留在大陸的疑慮?但如果是真的交易,合理的金額,只要能合理解釋當然是沒有問題,但以 貴公司的狀況,比較難界定與台灣無關。

 

葛妮絲 於 October 7, 2015, 9:56 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好, 請問合建分屋地主如辦理室內工程變更,經營造廠計算工程加減帳為退款,則款項退予地主是申報地主其他收入扣繳通報?或是視為支付土地補貼款?


[ 老師回覆 ]
一般不會以這麼複雜的方式處理,因為合建分屋的建屋成本都是建設公司負擔,等到房屋完成要交換時再以實際坪數計算應交換的成本,所以不會有工程變更款的問題。
如果一定要付給地主,以找補的方式處理會比較簡單,屆時再決定是買房還是銷售土地的找補款。

 

小剛 於 October 3, 2015, 12:42 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
我有幾個稅務問題想請問老師
1. 我們公司有向個人租賃房子,租金每月9萬元,依規定要扣繳10%,所以實際應支付租金淨額81000元,但房東要求實拿9萬元,那我們公司扣繳時是否 應填報每月租金總額為10萬元,扣繳1萬元呢?或者是租金總額還是9萬元,扣繳的9000當作是贈與,隔年1月申報各類所得時申報租金所得和其他所得呢? 該怎麼做會比較好
2. 我們公司有外銷貨物到國外客戶,採fob交易方式,但實際上我們都會先幫客戶代墊運費,再請客戶支付貨款時連同運費一併匯給我們,請問運費發票買受人 是要開給誰呢?如果買受人開我們公司,我們是否要在開立發票?如果請貨運公司開二聯式發票,買受人填國外客戶名稱,我們是不是就不需再開發票了
?


[ 老師回覆 ]
1. 如果房東要實拿90000,代表90000是佔90%,所以可以入帳100000租金費用,再扣繳10000,但記得租約要一致。
2. 運費如果是代收代付,中間沒有差額,就可以直接開立發票給實際給付人,如果先開給代付者,收取款項時就要再轉開發票。

 

Doris 於 October 1, 2015, 2:09 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
您好:想請問關於進口報單上根據計價條件(FOB、CIF、CFR)的不同,應如何入帳?手邊只取得進口報單,無Invoice。又進口報單上顯示有運費及保險費,可否入帳?謝謝。


[ 老師回覆 ]
進口報單上的金額是為了計算營業稅,所以實際可入帳的金額要看商業發票即合約,再配合金流,不能直接以進口報單上的金額入帳。

 

QQ 於 September 17, 2015, 10:46 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
你好,請問我在104年2月時收到國稅局核定補繳稅額$2398,是成本多報與利息漏報所產生的補繳金額,純益為14079,但在今年5月申 報只做了補繳動作與加徵10%未分配盈餘的申報$1407繳費,請問這些分錄要如何做呢?在明年的申報又該如何申報,科目如為所得稅費用需填入申報書 122項裡嗎?如何填寫明細呢?非常不懂? 請幫忙解答,謝謝


 [ 老師回覆 ]
借 所得稅費用2398 現金11681  貸 累積盈虧
借 所得稅費用1407 貸 現金1407
如果有繳稅就會入ICA帳戶,同時也會增加所得稅費用的金額。

 

ma 於 September 15, 2015, 2:19 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問:
1. 取得的發票若無扣抵營業稅,也無做帳,會有日後稅務上勾稽不到罰責問題嗎?
2. 年節購買禮品送員工,帳上應列職工福利or薪資?要扣繳及年底列報所得嗎?若要列報所得應用實物換算金額嗎?
3. 核定以前年度營所稅,若要補繳稅,(1) 這筆稅捐應列今年度的費用嗎? (2) 對於以前年度的未分配盈餘有影響嗎? (3) 帳上分錄是借:累積盈虧 貸:現金 還是借:所得稅費用 貸:現金


[ 老師回覆 ]
1. 如果是進項沒有入帳,基本上沒有不帳的罰則,只是會有收入是否也漏列的疑慮。
2. 應列為員工的薪資所得,金額為購買的含稅金額。應申報扣繳或免扣繳憑單。
3. 應入帳為 借 所得稅費用 貸 現金,不能調整累積盈虧的會計科目。

 

ivy 於 September 11, 2015, 4:43 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師你好,
請問進口報單上的賣方和匯款水單的收款人不一樣時,應該如何解決呀~~( 因為對方只交貨到香港,而我方自行用貨代當託運人來做進口報單 )


[ 老師回覆 ]
只要送貨流程能夠合理解釋,這樣就可以以實際狀況入帳了。

 

秀鳳 於 September 10, 2015, 12:16 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師 : 請問合建分屋有辦稅籍登記的地主,其房屋成本如何計算? 謝謝您


[ 老師回覆 ]
如果是舊制,房屋成本是建商開立的交換發票;如果是新制,房屋成本是換出土地的取得成本。

 

伊衣 於 September 7, 2015, 12:46 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問老師
個人提供土地建屋出售應辦營業登記者其出售土地之所得不列入事業之盈餘(財政部910313台財稅字第0900454904號令),於明年房地合一稅後,出售所分得的那戶房屋,土地所得還是一樣免入盈餘嗎?


 [ 老師回覆 ]
要視土地是以新制課稅還是以舊制課稅,如果是以新制課稅就要併入綜所稅囉!
我們針對房地合一在12月還有一班開課,對於您的問題有詳細的解說,若有興趣歡迎及早報名喔!
http://www.45104.com.tw

 

ㄚ滿 於 August 25, 2015, 10:52 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好:
請問,老闆出差取得之發票屬合法的憑證,像是房租、旅行社代收轉付收據、高鐵車票、國光號車票等,可否因未填寫出差旅費報告,或是登機證明等不具足的原因,不列旅費科目(不算日支),但它仍屬公司的支出,而認列為「其他費用-什項支出」之科目?
這樣可以嗎?(已捨棄認列日支的權利了…) 請教您了~謝謝~


[ 老師回覆 ]
如果有憑證且有支付的事實,財務上是可以入帳的,但報稅時要帳外剔除。

 

明明 於 August 14, 2015, 4:06 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問老師
合建分屋房地互易時,地主A參與合建的土地坪數約10坪,小於選屋後的土地坪數25坪,辦理土地過戶時,是不是可以直接從其他地主的土地坪數過戶給A地主15坪?(25-10坪)建商只拿應取的的坪數?還是說一定要先將其他地主的土地過戶給建商,再由建商過戶給A地主?
以上房地互易時,土地過戶一次或2次的稅務處理有不同嗎?會省甚麼稅嗎?


[ 老師回覆 ]
合建分屋不可能參與興建的土地會小於以後登記的土地坪數,這樣就不是合建分屋了,看起來是地主又向建設公司買土地才對。
所以針對你的問題,我認為有一點奇怪。

 

艾比 於 August 3, 2015, 1:57 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師我想請教您:
1. 我們公司用公司統編開立了兩個以上的戶頭,但是老闆希望我只做其中一個,但我認為這樣是不行的,政府還是查的到其他戶頭對吧!?
2. 現在我們沒有合作的事務所,公司也沒有達需財稅簽的標準,但老闆希望我們做財稅簽。我想請教的是,可以在只有內帳沒有委任事務所做外帳的情況下,請事務所做稅簽嗎?
以上老師若能回答我,我真是非常的感謝!!!


[ 老師回覆 ]
1. 只要是公司的帳戶,都是要入帳的,或許不入帳國稅局不會立即發現,但若在以後發現,就會有漏收入及漏稅的問題。
2. 公司如果沒有委外記帳,只要帳務清楚,也是可以直接委任會計師簽證查核。

 

AMY 於 July 30, 2015, 11:49 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好~請問公司在102年有支付保險費,期間為102/1/1~103/12/31,但現在發現103年未將預付費用轉回保險費,當年度的保費也就沒有入帳了.請問現在已104年了.還可以將保費入帳到104年嗎?若不行的話又要用哪種會計科目呢? tks


[ 老師回覆 ]
可以將預付保險費在帳載金額轉為保險費,但於申報時,自行帳外調整過期費用即可,也就是說,帳上在104年度可以認,但報稅時要剔除。

 

ㄚ滿 於 July 29, 2015, 10:26 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好:
公司是網拍業者,為「個人」所託於大陸代為購買貨物,可是這樣都不能取得進項發票來扣抵,那出售時的發票可否開差額就好(二聯式的)?
又,大陸那邊所開的收據,是合法的憑證嗎?公司可以入帳嗎?待您解答,謝謝!


[ 老師回覆 ]
如果是屬於進貨銷貨的方式交易,是不可以開立差額發票的,要開立全額的發票,只有在賺取佣金時,方可開立差額發票。
物品如果有進到國內,應有正確的報關進口程序,若應有而未有這些程序,成本部分要認定會比較困難。

 

julia lee 於 July 22, 2015, 1:04 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好 : 想請問您 公司負責人同時擔任三家公司負責人,其中一家為另兩家提供食材進貨,(另兩家為餐飲店),但它銷給那兩家的銷售價格就是進貨成本,似乎違反了營業常規,該怎麼辦?
又若年底申報營所稅時,不主動告知此三家為關係企業(同一位負責人),可以嗎?


[ 老師回覆 ]
關係人交易要達到一定條件才需要揭露,此部分可查詢相關稅法。營利事業所得稅申報書上面,也可以看出那些是要填報的。

 

 

2013年開始,原則上將每分類每季開一篇網誌,也就是約三個月的問題會統一整理在一篇網誌中,這樣可以更方便大家找到老師回覆的答案。但還是以回覆在各位留言板中的連結網址為準唷 !!! 所有問題回覆整理的分類,請大家於此查詢:
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