mandy 於 2017/03/30 10:46 留言詢問
[ 問題內容 ]
Dear 老師 : 請教您在營所稅申報:104年期末存貨高估,在105年如何做調整?謝謝~~~
[ 老師回覆 ]
104期末存貨高估，代表當年度的銷貨成本低估，104年度的淨利高估，這樣可以在105/1/1調整，借：累積盈虧、貸：存貨
但要小心，104年度的盈餘在分配時不能分配完，要保留調整的金額，否則會多分配，如果要簡化，就辦104年度申報的更正，但金額若不大，不建議更正。
曉諭 於 2017/03/27 19:15 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師 您好 : 公司104年帳載虧損是(75萬多)，申報時被會計師調整為淨利16萬多繳稅了，請問105年淨利是30萬多，如採會計師簽證，有適用所得稅法第39條盈虧互抵嗎？另本年純益額中扣除的以往年度核定虧損是指帳載還是申報數呢？謝謝老師！
[ 老師回覆 ]
所得有兩種，一個是財務所得，一個是課稅所得，所得稅法39條規定的盈虧互抵，指的是稅上課稅所得的盈虧互抵。
104年度經會計師調整的金額，不知道是財務所得還是課稅所得，如果有繳稅，看起來是課稅所得被調整了，這樣一來應該沒有所得稅39條可以抵的虧損了。
訪客 於 2017/03/16 18:00 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好 : 想請教公司有提撥舊制的退休準備金, 有一個勞工退休準備金匯款存入收據,這個收據是要入什麼會計科目??? 另外公司有一個外國人員工, 但有與台灣人結婚,這樣他的薪資所得需要預扣18%嗎?? 謝謝!!
[ 老師回覆 ]
借：薪資費用-退休金 貸：銀行存款
要看這個員工在這個課稅年度，有沒有住滿183天，如果有就當作境內的個人處理扣繳即可。
小菜鳥 於 2017/02/24 18:49 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好
我是詢問問題3的，謝謝您的回答！那再請問那我『暫付款』的科目是不是作錯了，要作什麼科目呢？還有，老闆他個人5月申報綜所稅時，因為買股票要多付的稅，公司該以什麼科目作帳呢？謝謝您
[ 老師回覆 ]
您的問題是公司的錢以老闆的名義投資股票，這樣的帳只能作內部自己知道的帳務處理，沒有辦法表達在對外的帳務上。
公司的錢如果轉出給老闆，要以股東往來出帳，所以你們會有內外帳調節的問題，這個有一點複雜，可能無法在這裡說明的很清楚。
GRACE 於 2017/02/22 17:29 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好~
請問105年發票跨年度作廢,並在106年重新開立以及專案申請
請問帳上分錄該如何入帳
105年度 借 應收帳款
貸 銷貨收入
(收入要認列在105年度,但是該筆銷項稅額不入帳對嗎?)
但營所申報書會產生該筆銷項稅額負數
106開立發票
借 應收帳款
貸 銷項稅額
106公文核準日
借 銷項稅額
貸 留抵稅額
再煩請指正解惑,謝謝您
[ 老師回覆 ]
如果是要作廢的發票，105年度的收入就不會認列了，開立發票與帳的差異，會在營業收入調節表項下減除（專案作廢發票）
發票105年度開立，106年度作廢，所以營業稅申報還是要申報，但收入不能入。
所以105年度只會入應收帳款屬於銷項稅額的部分。
ㄚ滿 於 2017/02/22 15:09 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好！
有關禮券的入帳問題：
公司跟家樂福買「商品禮券」（已取得家樂福開立的發票了）要當作給員工的禮物，那這張發票公司要帳列什麼科目呢？
若發給員工又需要列單申報為員工的「薪資所得」（員工取得報酬），那同時又能入帳為公司的「薪資支出」，這樣該筆費用不就是重覆入帳了？
況且，有時沒有發完，老闆就自己拿去買東西？
究竟禮券的帳務是要怎麼處理才對呢？
謝謝您的解答！
[ 老師回覆 ]
如果是要給員工的禮物，而且是給特定人不是抽獎，要入薪資費用，員工要申報薪資所得。
如果是公司辦理抽獎活動，公司要入職工福利，但要幫員工申報機會中獎的所得。
如果是送給別人，要入交際費，就沒有申報扣免繳憑單的問題。
clare 於 2017/02/06 18:32 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師 您好
想請問兩稅合一的問題
不好意思，上一篇題目沒寫清楚
公司在86年以前累積盈餘是1326400
100年度累積虧損是(856300)
101年度盈餘是170350(105年度補核補繳10%未分配盈餘稅)
102年度盈餘是154810( 105年度補核補繳10%未分配盈餘稅)
(之前以101及102年度彌補100年度虧損是錯誤作法，所以105年度被補繳稅)
103年度盈餘是250250(105/5月底繳納10%未分配盈餘稅)
104年度盈餘是125020
目前104/12/31 資產負載表表達是：
86年以前累積盈餘是1326400
99年度以後累積虧損是(280890)
本期損益是125020
這樣報表表達未分配盈餘是對的？
另若104年度盈餘125020在105/6/30想分配，當日ICA帳戶有157075
可扣抵稅額比率如何計算？
謝謝老師！！
[ 老師回覆 ]
104年度的資產負債表表達方式，應該要把99年度以後的虧損與86年度以前的盈餘互抵，只剩下86年度以前的，這樣99年度以後的是零。
當年度要分配125020是可以的，稅額扣抵比率有兩個，一個是實際的，一個是上限。
實際的比率是 157075/125020＝125.64％
上限是20.48％
所以只能以20.48％計算
Sally 於 2017/01/17 18:06 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好，想請教您
1. 我們公司辦研討會，邀請演講者及其它賓客的交通費實報實銷的話，是否需要申報扣繳呢?
2. 贊助客戶個人出國進修的費用(也是實報實銷)是不是免扣繳但需填單申報呢?
感謝老師撥空解答。
[ 老師回覆 ]
1. 這個研討會的對象與性質要說明清楚才可以辨認應如何處理？
2. 如果對方是個人，要申報其他所得;如果對方是公司，要申報免扣繳憑單，因為屬於其他收入，捐贈方是捐贈費用。
may 於 2017/01/12 14:20 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問
1. 成本作成本分析,若查帳時被調高毛利,那在申報下年度的營所稅時,
(1)那期初存貨(即上年期末),要用原帳上的數字,還是被調高毛利後的數字?
(2)要作分錄?
2. 又若製造費用與營業費用分類不好,查帳時被轉正科目,那下年的期初存貨
(上年期末)要如何列才對,要作分錄?
[ 老師回覆 ]
1. 稅上成本被剔除，成本就沒有了，不可以再把這個金額加回期末存貨，所以要以上期期末帳上金額延續。
2. 不用做分錄
3. 如果是營業費用與製造費用轉正，除非有部分是要調整存貨的，否則也不會有分錄的問題。
威宗陳 於 2017/01/11 19:12 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好: 請問獨資公司 ，老闆以個人名義申請各項貸款來增資，於還款時獨資公司因以什麼科目什麼支出原因來入帳? 另外如果以股東往來 的名義申報營所稅，怕比較容易會被查帳!?
[ 老師回覆 ]
在稅務上我們都以股東往來入帳，如果要以其他名目，必須要有合約或支付的理由 。
希希 於 2017/01/10 10:35 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好:
103年未分配盈餘應於104年申報,105年繳納,但並未申報及繳納, 於106年才自行補繳,那分錄該如何作? 可於106年需作借:所得稅費用嗎? 前期損益需調整嗎?
[ 老師回覆 ]
103年度的未分配盈餘，應該於105年5月申報繳納，如果未於105年度申報繳納，106年度要去更正105年度的營所稅申報書，於106年度繳納的所得稅費用，直接就入繳納年度的所得稅費用，不用調整前期損益，除非有其它的項目要調整。
象象 於 2017/01/03 14:39 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好
請問多年(大概有10年)掛在帳上的國外預收貨款未沖銷,也未轉收入,今年公司年度報表虧損,是否趁今年度虧損時將逾二年的預收貨款轉列收入比較適當? 收入調節表應如何表達? 會不會繼續掛在帳上反而比較保險? 一轉收入就遭國稅局查核?
另外,逾二年的應收帳款有需要處理嗎? 該如何處理? 還是可以一直掛在帳上?
[ 老師回覆 ]
如果確定不出貨了，是可以轉列其他收入，如果轉列的是其他收入，營業稅沒有申報，所以不會有營收調節表的問題。
逾2年的應收帳款，要以呆帳的方式處理，所以你可以看一下營利事業所得稅，關於呆帳費用認列應具備的文件。
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