Chen 2017/09/26 10:43 留言詢問
[ 問題內容 ]

詹老師您好,我有以下兩個問題想要請教一下
例如:本公司承包商有模板工程(甲公司)、清潔工程(乙公司) 乙向本公司請款20,000元,(未稅)但其中10,000元為甲需分攤扣款的費用
甲公司與本公司請款金額為50,000元(未稅),甲需開立發票是否可開立40,000元發票即可(50,000-10,000)?或是需要開50,000元,本公司再開折讓10,000元給甲?
如需另開折讓的話,甲、乙公司向本公司請款的分錄應為下列為何?
(乙公司分錄)
(1)借:在建工程-清潔工程20,000
借:進項稅額 1,000
貸:應付帳款 21,000
or (2)借:在建工程-清潔工程10,000
借:代付款 10,000
借:進項稅額 1,000
貸:應付帳款 21,000
(甲公司分錄)
(1)借:在建工程-模板工程50,000
借:進項稅額 2,500
貸:應付帳款 52,000
(付款時)
借:應付帳款52,000
貸:在建工程-模板工程10,000
貸:進貨折讓 500
貸:應付票據 42,000
or(2)借:在建工程-模板工程50,000
借:進項稅額 2,500
貸:應付帳款 52,500
(付款時)
借:應付帳款52,500
貸:代付款10,000
貸:進貨折讓500
貸:應付票據42,000


[ 老師回覆 ]
乙公司如果全額開立發票給你們公司,你們公司在跟甲公司收款時,要轉開發票給甲公司,甲公司應該要開立給你們公司的款項,不可以扣除10000,這兩個是不一樣的東西,上述的10000,是你們公司代付款,跟工程款不能互抵。

 

訪客 2017/08/30 16:38 留言詢問
[ 問題內容 ]

想請教老師:
專營投資公司持有A公司股權達30%,是否必要依權益法在年底認列投資損益?可以無需認列嗎?(跟投資公司要財報很麻煩...)
如果必須認列,那年底認列投資損失而導致帳面成本<實際成本,那將來出售是依帳面成本計算所得額嗎?


[ 老師回覆 ]
投資比例達到20%就要採用權益法,不能不認列,這樣公司的財務盈餘會不對,如果是賺錢,會有少分配的問題。
以後出售在財務上是以售價減除帳上的長期投資,但在稅務上,要減除原始投資成本。

 

00 2017/06/29 13:15 留言詢問
[ 問題內容 ]

想請問老師. 以這樣方式理解是對的嗎?
1.公開公司用IFRS記帳 2.非公開公司用EAS記帳 3.報稅依稅務會計來作所得申報 4.GAAP現已被IFRS或EAS取代


[ 老師回覆 ]
1. 上市上櫃興櫃公司是採用IFRS
2. 其餘公司是採用EAS
3跟4是對的

 

豆豆 2017/06/26 17:07 留言詢問
[ 問題內容 ]

想請問老師.外幣銀行存款評價損益在稅法上係屬已實現或未實現好像並無確切規定.所以實務上有公司作已實現亦有公司作未實現.因此是否公司對外幣銀行存款評價可做已實現也可做未實現.只要一致採用即可?


[ 老師回覆 ]
只要沒有真正兌換造成的兌換損益,就是屬於未實現。

 

00 2017/06/12 10:14 留言詢問
[ 問題內容 ]

若6/15收到美金100元.水單匯率30.入美金帳戶.帳入USD100*30=NTD3,000.若6/30銀行美金匯率31.月底做評價USD100*(31-30)=NTD100.請問這個評價是已實現兌換利益還是未實現匯兌利益?目前聽到2種說法.說法1:已實現.因為美金銀行存款帳戶的錢就像現金一樣.所以是已實現.說法2:未實現.因為美金沒換成台幣前都是未實現.2種說法都有人說但結果卻大不相同.想請問老師哪種說法才是對的?


[ 老師回覆 ]
如果是收到美金沒有轉換成台幣,收到當下用當天的匯率入帳,不會每個月都評價,一般都是年底才評價,這樣的評價是屬於未實現的。
如果有把美金真的轉換成台幣,造成金額跟之前入帳不同,這樣的兌換損益是已實現的。

 

Grace 2017/04/28 18:29 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師 您好:
公司105年底買了輛轎車756350元,向和潤分36期貸款500000元
購買時收到車輛發票含稅756350元,另收到和潤一張品名分期差額收入的發票
8130加上5%稅406共 8536元,請問老師購買時這張發票該如何入帳?
分攤表上36期的利息加總共8536元
購買分錄:
借:運輸設備 756350
貸:其他應付款-運輸設備 500000
貸:銀行存款 256350
第一期還款本金13666元加利息 458元
請問老師458元該如何去沖那張8536元的發票??
謝謝老師!


[ 老師回覆 ]
8536是利息,所以期間還沒有到,就應該先作預付利息,但還沒付款,貸方也要同時入應付利息。

 

Mei 2017/04/13 13:56 留言詢問
[ 問題內容 ]

詹老師您好:
與您請教關於廣告交換對開發票入帳的問題..
本公司用公司產品與百貨公司交換樓層廣告版面的露出 ,
我們的分錄是-
借:廣告費
借:進項稅額
貸:商品收入
貸:銷項稅額
對於實際發生的商品成本沒有額外作分錄處理
導致會有商品成本虛增的感覺
請問可以怎麼作帳務調整,或是廣告交換的分錄該如何作才是正確呢
謝謝詹老師 !


[ 老師回覆 ]
收入面是對的
成本面要把存貨轉列銷貨成本
這樣才可以消化真正的存貨

 

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