小娟 2017/09/26 09:57 留言詢問
[ 問題內容 ]
詹老師好,若是收到客戶拿餐券抵貨款,傳票該怎麼做呢?


[ 老師回覆 ]
如果這張餐券是當廣告促銷活動所發放的,是屬於銷貨折讓,在抵用的當下,會直接扣除該金額。
如果是銷售餐券,當初銷售時就要開立發票了,抵用當下,該金額不用再開立發票。

 

Amber 2017/09/20 13:45 留言詢問
[ 問題內容 ]
詹老師您好:
我們公司有銷售樣品給國外客戶(有收費), 在出口時有要求快遞公司做G5-04的正式出口, 並取得正式出口報單, 想請問這是否適用於零稅率發票的開立與申報呢?
(零稅率申報裡面有一項說明: 經海關出口免附證明文件者:以貨物外銷並報經海關出口者,將出口報單類別、號碼、銷售額等分別填入相當欄(免附證明文件)。)
請問用G5-04的正式出口報單算是符合經海關出口規定的嗎? 還是只要是做G5-04的出口.無論是正式報單或簡易報單, 皆不可以申報零稅率呢? 那這樣一來有收費的樣品是否就只能當作是正貨出口(G5-02)才能申報零稅率呢?


[ 老師回覆 ]
如果是樣品未收費,才會申報G5-04,這樣的出口報單,在營業稅事不用申報的;但如果有收費應該要申報G5-02,有正式報單就可以且經海關,這樣可以適用零稅率免附證明。

 

合建分屋地主 2017/09/13 17:01 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問詹老師:
我跟建設公司合建分屋,日後將分回4間房屋,建設公司說我銷售房屋需開發票繳營業稅。如果其中一間房屋擬贈與侄子,也要開發票繳稅嗎?還是繳贈與稅?


[ 老師回覆 ]
贈與房屋要申報繳納贈與稅,但無償贈與在營稅的角度是視為銷售,所以仍要開立發票。

 

00 2017/09/11 14:01 留言詢問
[ 問題內容 ]
想請問老師.出口大陸.貨物若發生退貨.因數量不大.以快遞方式寄回未報關.此時該如何申報401? 謝謝


[ 老師回覆 ]
應自行填寫退回折讓單申報,日後查核要附上快遞明細 。

 

kk 2017/08/08 11:27 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問外銷出口貨物固定有折扣給客人,如3% 5% 不等,收到的貨款為折扣後金額
請教,折扣的金額需要申報營業稅嗎? 折扣的金額列在出口報問單的加減項目上


[ 老師回覆 ]
應有書面資料證明給與銷貨折扣,如果是在收取的時候已經折扣,就以折扣後的金額申報即可。

 

claire 2017/07/24 16:03 留言詢問
[ 問題內容 ]
請教老師
客戶下單給我們母公司(國外),DDP term
原本是國外直接出口給客戶,由客戶當進口者,作保稅品進口,
但由於貨物是化學品,客戶政策不當進口者,所以改由台灣子公司委託物流以L1申報到保稅倉庫,再走D7報單送貨至客戶的倉庫,目前發票由國外直接開invoice跟客戶請款,但委託物流業者指出,D7報單為國內交易,必須由台灣子公司代開零稅率發票給客戶,請問這樣說是正確的嗎?若無開立對我司會有何影響? 我司帳務上應如何處理??(但我方為子公司並無收到訂單、佣金任何交易)


[ 老師回覆 ]
他們說的是對的。有相關解釋令如下,提供你參考。【財政部93/03/11 台財稅字第0930450281 號函】
主旨:關於國內或國外貿易商向保稅區廠商採購貨物,指定保稅區廠商將該貨物運往物流中心暫儲存,嗣後該貨物以貿易商名義轉運出口或轉售與其他保稅區廠商,應如何開立統一發票乙案。
說明:
二、本案保稅區廠商(免稅出口區內之外銷事業、科學工業園區內之園區事業、海關管理之保稅工廠或保稅倉庫)之實際交易對象既為國內或國外貿易商,則保稅區廠商應開立應稅統一發票交付國內或國外貿易商。嗣後該貨物以貿易商名義轉運出口或轉售與其他保稅區廠商,如符合加值型及非加值型營業稅法第七條規定者,其營業稅可適用零稅率。

 

 

ray 2017/07/19 17:04 留言詢問
[ 問題內容 ]
我們委託書局代銷我們的書籍並簽訂拆帳契約(我們60%,書局40%佣金),每半年辦理結帳,會計師說我們要開立總銷售(100%)的發票給書局,書局開立佣金所得(40%)的發票給我們。
書局回覆說:他們已經有開立發票給讀者,與我們之間並無銷售行為,故無法再開立發票給我們,亦無法接受我們開立100%發票給書局。
請教老師:何者做法才是符合規定?


[ 老師回覆 ]
會計師說的是正確的,代銷的時候要全額開給受託代銷的人,再由受託代銷的人開給消費者,當全部銷售完後,其實書局的進項與銷項剛好是平的。
另外再開立發票跟公司請領佣金。

 

claire 2017/06/14 17:16 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師我請問
若我方為買方,10/1跟國外進口貨物,10/25對方告知要更改invoice價格
請問這樣就與進口報單金額不相符,但是對方是金額由高改低,由於是進口方,這樣是否在查核方面稅上無影響呢? 還是應該請對方開credit note? 這樣進口報單需要更正嗎?


[ 老師回覆 ]
進口報單的金額如果要改可能不容易,進口的進項稅額已經以較高金額扣抵,因為實際有支付這樣的進項稅額,所以扣抵沒有問題,只要進貨金額以實際金額入帳,不要以高的金額入帳,是比較沒有問題的。
如果可以有進貨折讓或退出的證明是比較好的。

 

小雪 2017/05/10 15:12 留言詢問
[ 問題內容 ]
公司營業項目-經濟部登記為文字細述為1。報關代理業2。前項有關一切業務之經營及投資。請問:發票可開立查貨車馬費。。。理貨費。。。。誤進倉手續費。。等報關周邊相關業務收入嗎?謝謝指導!


[ 老師回覆 ]
發票開立的名目,只要是跟登記項目有關都可以。

 

Sylvia 2017/04/27 11:24 留言詢問
[ 問題內容 ]
詹老師您好:
請問銷貨金額一千多塊左右,有開INV但不是開二聯式發票,出口到國外採用快遞業者運送
是知道快遞業者都會簡易報關,那請問我在申報營業稅時,這筆收入要怎麼申報呢?要另外特別開個二聯式發票嗎?
若不用申報,帳上跟稅上會差了這一筆金額,營所稅會計師來查帳會特別把他們調整在哪裡嗎??


[ 老師回覆 ]
如果是外銷,雖然在一定金額以下可以不用正式報關,還是要申報營業稅,只是申報零稅率時,要附上符合零稅率的文件。
營業稅要申報,發票可以開也可以不開,很多公司為了能夠跟營業稅申報一致,也會開一張二聯式的零稅率發票,附在出口文件裡。
因為要申報,所以不會有差額。

 

 

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