租賃-進項稅額扣抵問題 2017/11/27 10:02 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好,請問公司以租賃方式向租賃公司承租二台休旅車(行照上列示為小客車),每月租金分別為5萬到7萬不等,合約36期,經查合約無優惠承購權,合約期滿車子也將還給出租人,應係屬營業租賃。
請問:依財政部台財稅第800771706號函規定,其支付之進項稅額應准予扣抵銷項稅額,惟國稅局是否會以營業稅法第19條第一項第二款之規定,認列為非供本業及附屬業務使用之貨物或勞務,來認定此進項稅額無法扣抵呢?


[ 老師回覆 ]
除了要符合營業租賃外,還要跟營業有關,這樣的進項稅額才可以扣抵。

 

訪客 2017/10/31 13:43 留言詢問
[ 問題內容 ]
詹老師 您好
我有參考您於 營業稅問題回覆區 - 2017 ( 3 )的問題回復
http://a4545comtw.pixnet.net/blog/post/460575944-%E7%87%9F%E6%A5%AD%E7%A8%85%E5%95%8F%E9%A1%8C%E5%9B%9E%E8%A6%86%E5%8D%80---2017-%28-3-%29
其中想問,若此狀況改為由甲公司報關出口,佣金年底一併收取固定%數(有簽合約),請問在佣金收入上,甲公司可以認列外銷佣金收入開立零稅率發票嗎?
另外,甲公司在國外A客戶要求下代付印刷品費用,跟著原本要出口的貨物一併報關,此印刷品類別報關04,所以並未認列銷貨收入,請問,這些代付款項收付之間並無差異,是否需開立代收代付發票,且此進項稅額是否可扣抵?


[ 老師回覆 ]
如果是由甲報關出口,帳務要在報關時記錄,公司要入銷貨收入並申報零稅率,不能年底才申報。
代付可以不用入銷貨收入,但營業稅要由最後消費者付擔,如果公司代付的進項稅額要扣抵,就要轉開發票給國外客戶並開立應稅,否則會沒人繳納營業稅。

 

乙公司 2017/10/13 11:37 留言詢問
[ 問題內容 ]
國外A客戶(實際收貨人)下訂單給國內甲公司,
國內甲公司再下訂單給國內乙廠商(製造商),
由國內乙廠商直接出貨給國外A客戶,以乙廠商名義出口,
貨款是由國內甲公司支付給國內乙廠商。
想請教,甲跟乙都在台灣,這樣也算外銷嗎?
乙需開立5%稅之發票嗎?
出口報關單上應為乙對A或甲對A????


[ 老師回覆 ]
照理說應該是由甲公司報關出適用零稅率,乙公司開立三聯式應稅發票給甲。
現在如果是由乙報關出口,甲如果只是申報佣金,也是可以適用零稅率的,不能兩家公司都申報銷售貨物適用零稅率。

 

 

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