營所稅問題回覆區 - 2018 ( 1 ) @ 峻誠稅務記帳士官方BLOG !!!

訪客於 2018/06/28 22:09 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問公司與會計師簽約一年導入內稽內控的勞務費大於8萬時，要攤提嗎？

[ 老師回覆 ]
這個部分因為提供的是勞務，可以按照勞務完成比例認列費用。

訪客悄悄話於 2018/06/05 11:46 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好,
公司陸續買歐元，例買5月3日買lOOOO滙率35、50 。5月lO日再買lOOOO，滙率35、30，所以平均滙率35、4，在 5/20 日要付國外应付帐款時，若要付歐元10000，進口報單滙率換算invoice EUR10,000 成本是台幣352000，所以
借：应付帐款 $352000　滙損 $2000　貸：外滙存款$354000
請指教

[ 老師回覆 ]
進貨金額要以之前付款的換算台幣金額及報關進口當時的應付入帳，應付帳款金額與實際支付當天的匯差是兌換損益。

ㄚ滿於 2018/06/05 11:46 留言詢問
[ 問題內容 ]
詹老師您好:
請教您，若利息收入沒有入到帳(財上)，於收到國稅局的核定通知書有被核定該利息，是沒有要補繳到稅，請問:
1. 這種情況帳上(財)於核定年度時有需要補做任何分錄嗎？若要做，那要怎麼切立呢?
2. 倘若不用做，那對以後年度的「帳載累積盈虧」項目的金額是否就不對了呢?而去影響之後的未分配盈餘申報的正確性呢？
拜託老師指導，謝謝您。

[ 老師回覆 ]
利息收入如果漏入帳，當時的銀行存款應該會不合，如果當時沒發現銀行存款已經調到跟報表合了，現在只能：借　現金／貸　累積盈虧

yisaih 於 2018/05/01 16:28 留言詢問
[ 問題內容 ]
106年收到104年營所稅退稅支票,當年104年沒有應收所得稅科目餘額,請問收到營所稅退稅的科目分錄應為何? 謝謝詹老師 !

[ 老師回覆 ]
當時所得稅費用多計了，所以可以入其他收入。

ㄚ滿於 2018/03/23 10:35 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好：
請問您，公司於107年2月已辦理解散登記，清算前（當年度決算）的資產負債表為：
借：銀行存款1,558,099
貸：股本 1,000,000
貸：法定盈餘公積9,288
貸：累積盈餘 555,311
貸：本期損益 -6,500

1. 清算完結日10日內所要填的「股利憑單金額是＄558,099」嗎？(分派盈餘及分派剩餘財產一起全部清掉）
2. 股東就負責人一人，若沒將股利憑單申報出去，日後還會被勾稽查到嗎？
拜託老師指導，謝謝。

[ 老師回覆 ]
要申報股利憑單558099
建議補報，因為清算案件容易查核

lucy 於 2018/03/19 18:01 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好:
請問公司106年營業額約6000萬,帳上純益率大於同業淨利率，營所申報要以純益率計算稅額還是可以用同業淨利率計算稅額申報？
老闆有聽說可以用同業淨利率繳少一點的稅也不會被查帳。
但若以淨利率申報那費用不足的部份應該如何調整？
公司往年都以查帳申報營所稅純益率都偏低,106年營業額突然暴增,營所稅該如何申報繳稅才正確?
謝謝老師.

[ 老師回覆 ]
如果純益率大於同業淨利率，除非有憑證否則不能低於自行申報的純益率申報。
如果以同業淨利率申報，將來不提示帳簿憑證，只要沒有其他收入被掌握，最後是僅能以同業淨利率核定。
不足的費用一般還是要有憑證，只是補的是那些憑證而已。
如果營業項目沒有改變，照理說不會有這樣大的差異，不知道是差在毛利率還是淨利率?
一般而言，如果毛利率申報較高後，是很難再降下來的。

grace 於 2018/03/14 16:59 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好
請問帳上有留存很久的用品盤存-樣品,實際上已經沒有東西了,可以直接轉成樣品費嗎?
沒有任何單據可以證明樣品去哪了,該怎麼辦呢?
如果帳上直接轉成樣品費,在申報營所稅時,在自行依法調整後金額裡刪除這筆費用,這樣可以嗎?會有什麼問題嗎? 謝謝老師

[ 老師回覆 ]
當初入帳有憑證，若已經使用了，是可以轉列費用。
轉列樣品費，還是要有使用的對象，調帳查核如果無法提示，該費用就會被剔除。

KK 於 2018/03/04 00:55 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師你好：
這福委會是公司成立時設立的，禮券是由福委會購買，協請公司在員工尾牙參加時，發放給員工的禮券。
----------- 原問題QA -----------
老師你好：
以下這問題有點困擾我，不知分錄是否對???
1. 職福會發放禮券，有剩9萬，不過禮券發票開立是105年，故同仁將費用全掛在105年，但由於發放禮券人員一直有問題，直到106年6月才將資料給予，所以，無法調整105年帳務，但現在有歸還的禮券分錄要如何做才是正確???目前同仁是做分錄(借)預付款項(貸)累計餘絀，不知是否正確???
2. 這樣累計餘絀不就有105年當初入費用累計下來的，106年再做調整分錄(借)預付款項(貸)累計餘絀，不會是重複嗎???
[ 老師回覆 ] 可能要先釐清公司與福委會的關係? 公司有成立福委會嗎? 這個禮券是誰買的? 公司還是福委會? 禮券要發給誰?

[ 老師回覆 ]
如果有成立福委會，就要把禮券的帳入在福委會，跟公司就沒有關係了。
員工從福委會領取的禮券，應由福委會申報員的的其他所得。
至於要入在那一個年度，就要看是何時給的。

ㄚ滿於 2018/02/23 10:23 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好：
請問，公司於107/2月辦理公司解散註銷，那麼：
1.「106年度的營所稅」仍然是在107/5申報，是嗎？
2.「107年1～2月的營所稅」要在核准解散日次日起45日內申報，對嗎？
3.那「106年度的未分配盈餘」是要在哪時申報呢？(108/5月嗎？45日內？）
4.又，因為106年是盈餘的，那分配『106年度的盈餘的「股利憑單」』要在哪時填報呢？（108/1月嗎？10日內？）
以上的申報時點實在搞不懂，拜託老師指導，謝謝您。

[ 老師回覆 ]
1. 106年度的在107/5月
2. 對的
3. 106年度的未分配盈餘如果公司已經在107年度完成清算，就可以不用申報了
4. 106年度的盈餘會併同公司清算所得一起分配

QQ998 於 2018/01/19 16:00 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好，想請問：
1. 員工紅利如何切立傳票及時間點 (借員工薪資10 貸應付費用10 ?)
2. 各類所得申報時必須要加上這筆嗎 (如果員工原先支領100 因為分配之後變成110,那這樣是帳上面員工薪資110 申報各類所得時是100 嗎)
謝謝 !!

[ 老師回覆 ]
1. 員工酬勞的分錄是在年底時製作，借薪資費用貸應付員工酬勞
2. 各類所得申報是要申報，106年度領到的員工酬勞，所以106/12/31估計的金額，會在108年/1月申報。

陳雲奈於 2018/01/17 10:37 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師，想請問一個問題，
公司在"廠商"正常進貨時所做的傳票為：(借)存貨+(借)進項稅額，(貸)應付帳款。
然後發票是11~12月份，所以皆依發票日將貨款做在11~12月內。
因為還未到開支票日，所以一直未送到老闆手上，直到昨日才送上簽呈。
今日老闆說，因為"客戶"未驗收，所以拒絕"廠商"請款，也拒絕簽請款單。想請教的是，
因為是11~12月的發票，已經拿去申報營業稅了，要退回廠商就要去改營業稅，如果不改的話，就要寫折讓單，但這好像不是很好的方式，因為總共有20張發票。
如在帳上修改，要如何改成1月進貨，但進項稅額暫列於11~12月，而貸方可以顯示為暫不付款的科目？謝謝