營所稅問題回覆區 - 2019 ( 1 )－峻誠稅務記帳士官方BLOG !!!

訪客於 2019/03/27 20:19 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好，我是6樓，刷卡費用可能有國外住宿或者招待客戶之費用，如若是此些費用所產生的手續費，應該帳列何處呢？謝謝！

[ 老師回覆 ]
招待客戶是屬於交際費，刷卡手續費建議也併入交際費。

lisa 於 2019/03/23 13:44 留言詢問
[ 問題內容 ] 老師您好:
請問員工特休或補休未休完換算現金給他，這部份要併入薪資開立扣繳憑單嗎？　另特休或補休換現金該用什麼科目入帳？謝謝

[ 老師回覆 ]
特休屬於免稅的加班費，所以不用併入薪資扣繳憑單申報。
財政部臺北國稅局表示，勞動基準法修正後常有公司詢問員工於特別休假日因執行職務所領取的不休假獎金，是否應計入員工薪資所得課稅？
該局說明，依財政部74年台財稅第16713號函規定，機關、團體、公私營事業員工為雇主之目的，於國定假日、特別休假日執行職務而支領之加班費，其金額符合勞動基準法規定標準範圍以內者，免納所得稅，而且其加班時數不計入同法第32條規定「每月平日延長工作總時數」。
該局進一步說明，公司依勞動基準法規定，因員工執行職務而未休完之特別休假日，在年度結束時所發給「不休假獎金」，係屬加班費的一種，在不超過勞動基準法第38條及第39條規定標準範圍者，依據所得稅法規定，免計入薪資所得課稅。

Eason 於 2019/03/21 08:18 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好，請問勞健保在存摺扣款，3月會扣1月的，那我們在1月出財報時，不會知道勞健保的費用，是要如何取入帳點，因為如果等到3月才製作1月損益表，是可以有正確的勞健保費，但是資產負債表上的銀行存款就會不正確，謝謝

[ 老師回覆 ]
一般公司在入帳時，只要確保當年度的費用入在所屬年度即可，所以通常都只會注意12月份的費用，要先估計入帳，或者在收到單子時，再去調整12月份的保險費，平時的不會先估，都是收到時再入帳。

訪客於 2019/03/19 19:14 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好，如果至國外出差是自行刷卡，然後有產生國外交易手續費，但公司規定七日內要申報該旅費，所以還來不及申請，之後收到帳單可以補報支手續費部分，那那些手續費要掛什麼會科呢？謝謝。

[ 老師回覆 ]
可以說明一下刷卡的費用是指飛機票還是那些項目嗎？

訪客於 2019/03/18 21:41 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師，您好，想請教一下，若母公司招待其子公司員工用餐，會計項目應列於何處呢？謝謝！

[ 老師回覆 ] 只能入在交際費

訪客於 2019/03/14 09:15 留言詢問
[ 問題內容 ]
請教老師：跨年度郵電費、水電費計費期間橫跨2個年度(ex：107/12/5~108/1/4)，進項稅額是承認在107或108哪個年度?應如何入帳?

[ 老師回覆 ]
進項稅額的申報是看憑證所屬日期，帳務是要採應計基礎，所以要按所屬時間入帳。

訪客於 2019/03/06 10:42 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好: 如跟工廠談好，只要A系列採購數量達500萬，就會歸還當時支付的模具費用，但並非當年度就會達成數量, 請問模具費如何切傳票? 謝謝

[ 老師回覆 ]
該模具應先入在成本之下，如果日後有發生要退費的問題，屬於折讓，應開立折讓證明單。

clare 於 2019/02/26 16:38 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好　我們有ㄧ間工程行，107/7月停業，請問今年5月份申報營所稅時，申報書上的損益表期間是107/1/1-107/7/31嗎？資產負債表是107/7/31嗎？
另外108年若要繼續停業，109年5月時時還是要申報108年的營所稅嗎？
另我們107年至7月的所得是256317，若我們要採書審申報是325618，是直接把325618歸入綜所稅申報營利所得嗎？謝謝老師

[ 老師回覆 ]
停業時，申報書的所屬期間還是要一整年，但在計算稅額時要換算全年所得。
停業還是要申報營所稅的，即使都沒有營業額也是要申報。
併入綜所稅的營利所得，是以自行依法調整欄位的53欄。

Ivy 於 2019/02/17 12:35 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好, 公司已有成立福利會,尾牙活動上公司另提供獎金供抽奬,請問該筆費用帳列獎金或其他費用才恰當?且屬所得人之競技競賽機會中獎之獎金所得.

[ 老師回覆 ]
公司提供抽獎，應列入公司的職工福利費用
員工抽到要幫員工申報競技競賽機會中獎所得

Christy 於 2019/02/15 21:46 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師你好! 請問公司購買了機票及相關團體旅遊費用, 之後取消了, 但退不到全部費用, 有差額. 請問差額怎入? 謝謝!

[ 老師回覆 ]
應列入其他損失，如果是旅行社收到這筆差額，應該請對方開立發票。

clare 於 2019/01/31 16:16 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好：我們有ㄧ間工程行，107/7月停業，請問今年5月份申報營所稅時，申報書上的損益表期間是107/1/1-107/7/31嗎？資產負債表是107/7/31嗎？
另外108年若要繼續停業，109年5月時時還是要申報108年的營所稅嗎？另我們107年至7月的所得是256317，若我們要採書審申報是325618，是直接把325618歸入綜所稅申報營利所得嗎？謝謝老師

[ 老師回覆 ]
停業期間損益表跟資產負債表還是要表達到107/12/31。
停業期間營所稅都是要申報的
併入綜所的營利所得，是以自行依法調整的全年所得額併入

Steve 於 2019/01/22 13:38 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好
1. 目前與國外公司簽訂一年合約聘為顧問（非正式員工），國外公司在台灣或亞洲沒有分公司或辦公室
2. 每月固定匯一筆錢當作薪資與出差費，勞健保自理
3. 不需開立發票給國外公司
Q1 : 以上的狀況是否可以成立公司或個人工作室, 目的是合法申報收入與繳稅　＝＝＞還是乾脆不必申報, 當無業遊民
Q2 : 如果成立公司或是工作室的成本大約為何？　如何試算？　假設國外公司每月大約匯一萬美金

[ 老師回覆 ]
如果是以個人跟公司簽約，是屬於兼職的勞務承攬，對方是幫你申報薪資所得沒錯，但因為他們沒有固定營業場所在台灣，所以也不用成立勞健保單位，這樣就沒有加保的問題了。
如果要以公司承接，就會有營業稅、營所稅及盈餘分配的問題，還有帳務處理費，如果只有這一筆交易，對個人是比較不利的。

訪客於 2019/01/21 15:16 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好　公司法有修訂公司年度如有獲利，應提撥員工酬勞，但公司尚有累積虧損時，應先預留彌補虧損數。如果公司無員工是不是無需提撥？

[ 老師回覆 ]
如果沒有員工，就可以不用提撥員工酬勞。

訪客於 2019/01/17 18:45 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問老師, 依合建契約於房地互易時，地主要開立收據給建方；建方要加計5%營業稅開立房屋發票給地主，請問地主的收據內容應該如何表達？

[ 老師回覆 ]
交換收據，要寫明交換的內容，以多少土地換取多少房屋等等。
※地主與建商合建分屋，地主取得建物時所開立之收據，應否繳納印花稅？
依印花稅法第5條第2款規定，銀錢收據係指收到銀錢所立之單據、簿、摺，為印花稅課徵範圍。因此，收據上若無載明收到銀錢之意思表示者，該收據非屬印花稅課徵範圍，免貼用印花稅票。