營所稅問題回覆區 - 2020 ( 1 ) @ 峻誠稅務記帳士官方BLOG !!!

ANNA 於 2020/08/28 17:10 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問老師
我們公司108年稅前淨利400萬，繳稅80萬，今年度被查帳漏報108年收入300萬，營業稅被補稅15萬(罰1倍15萬)，跟著營所稅也被以漏報所得300萬，補稅60萬(罰1倍60萬)，請問
1. 9月時要申報暫繳，是以原先應納稅額80萬的1/2計算嗎？補稅的部分要計入嗎？
2. 108年的帳務那漏報的300萬要怎麼做調整分錄？
3. 108年的未分配盈餘要如何計算呢？(是400-80+300-120萬嗎)
4. 另公司107年被查帳沒送帳，被已同業利潤調整補稅，帳上是不是不用調整？107年未分配盈餘會影響嗎？
問題很多，謝謝老師的指導！

[ 老師回覆 ]
1. 暫繳是以上年度應納稅額的1/2，不是核定，所以不會因此增加。
2. 借 xxx、貸累積盈虧、應納稅額(借方的會計項目是當初的銀行存款，因為也不能再入銀行存款，所以公司要找適當的會計項目入帳)
3. 未分配盈餘是這個金額沒錯
4. 如果是稅的調整，不會調整財務，只要認列所得稅費用。

GIGI 於 2020/08/28 17:06 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問老師
我們是獨資行號，108年淨利30萬列入老闆的營利所得，國稅局說應該不能留在資產負債表的保留盈餘上？要作什麼分錄沖銷？時間點呢？謝謝老師

[ 老師回覆 ]
獨資在支付盈餘給老闆時，借：保留盈餘、貸：銀行存款

ABT&& 於 2020/07/16 16:31 留言詢問
[ 問題內容 ]
1. 請問2017帳被國稅局核定補稅，掛在2020年的分錄是否為借:累積盈虧，貸:應付所得稅?
2. 2019年營所稅掛在2020年，請問分錄是否為借:稅捐，貸:應付所得稅? 謝謝

[ 老師回覆 ]
補稅的分錄是
借：所得稅費用
貸：應付所得稅
2019年的營所稅
要掛在2019/12/31

GiGi 於 2020/05/30 16:36 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好
我們是ㄧ家皮膚科，也有做醫美，目前有成立ㄧ間公司，診所只申報健保部分
，醫美收入及販售保養品的收入都開立發票申報在公司，拿到的成本費用發票也都幾乎申報在公司，想請問老師
1. 成立公司的節稅做法，有違反稅法規定嗎？
2. 因為年度報表毛利都很高，因為可以拿到的發票有限，聽人說如果申報在同業利潤以上(行業別化妝品零售)，可以減少查帳的機會嗎？
3. 目前106年度被查帳，如果不提示帳冊，讓國稅局核定補稅，可以嗎？有風險嗎？
問題有點多，謝謝老師！

[ 老師回覆 ]
1. 醫美跟保養品本就應該成立公司，不屬於執行業務所得，這個部分不違法。
2. 原則上，若是以擴大書審率申報或是以所得額標準申報，調帳時還是會以淨利率核課，帳務的抽查是以公司申報是否有異常決定機率的。
3. 提示帳冊，只要沒有其他漏收，就會以國稅局核定為主。

訪客於 2020/05/27 20:06 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好：
想請教兩個問題，
第一個：今年收到107年核定通知書與繳款書2,000元，因漏報ㄧ筆利息收入金額為10,000元，經稽徵機關核定稅後純益8,000。8,000需入帳以後年度作分配？那分錄該如何切？
第二個問題，106年未分配盈餘申報書核定被國稅局加徵100元，因漏報未分配盈餘1000元。那1000元也需入帳以後年度作分配嗎？
以上兩個問題，謝謝您！

[ 老師回覆 ]
1. 要入在發現年度的1/1，借現金10000、所得稅費用2000，貸利息收入10000、應納稅額2000，繳稅時，借應納稅額2000 貸現金2000
2. 未分配盈餘應該是加徵未繳，只要當初1000已經入帳就不用再補入，只要入帳所得稅費用就好

ㄚ滿於 2020/05/26 16:46 留言詢問

[ 問題內容 ]
請問詹老師，
關於獨資合夥組織的帳務，於營業所得額歸於獨資資本主(或各合夥人)之後(指結算申報完)，需做盈餘分配的分錄嗎?
一、若要做，是
借:累積盈虧貸:現金嗎?
又，需於何時下此分錄?
二、若不做，那帳上「累積盈虧(代號3253)項目」會愈來愈大…
這樣做對嗎? 麻煩老師指導，謝謝

[ 老師回覆 ]
在稅務的角度，一定要把當年度的盈餘，轉入到個人綜所課稅，但在財務的角度，要真的有把盈餘給合夥人，才可以借：累積盈虧貸：現金，所以有一些行號並未真的把錢給合夥人，就勿會有分錄。

guuiiguuii34 於 2020/04/17 15:39 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好
請問假設1月本期損益貸餘1000，2月本期損益貸餘2000，如每個月要結算本期損益，在2月的資產負債表上會計科目如何表示才能區分1月和2月的本期損益各有多少?

[ 老師回覆 ]
若是要按月結帳，必需要在2月初把1月的本期損益，結轉到累積盈虧，這樣每個月看到的本期損益就是當月的。

EMILY WANG 於 2020/01/10 10:55 留言詢問

[ 問題內容 ]
會計師您好，公司原購土地發現部分土地有被占用，與原地主(個人)協商後，將部分占用土地賣回給原地主，相關稅負都是由原地主負擔(有打增補購回協議書)，公司就購入土地按合約價格賣回部分土地$500,000，公司已收到土地價款$500,000請問,1.營業稅方面是否開立免稅發票$500,000即可呢?會計入帳是否是DR.預收款$500,000 CR.銷貨收入$500,000? 2.公司固定資產土地是否要除列部分土地$500,000? 會計入帳是否是DR.出售土地損失$500,000 CR.土地$500,000? 還是還有其他應注意稅務問題，麻煩了，謝謝。

[ 老師回覆 ]
1. 土地銷售營業稅是免稅
2. 土地出售如果是本業，借銀行存款貸銷貨收入
土地新制若有價差，要負擔營所稅。
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