網友December 8, 2008 10:47 PM 問題: 
甲公司接受美國客戶乙訂購貨物($100),轉向大陸供應商丙訂貨($80), 貨物由大陸供應商丙直接對美國客戶乙交貨:
(1) A. 請問甲公司若只是單純居間仲介,甲公司此筆收入如何列帳?
(如:401表及年度損益表均如何表示此筆收入)
B. 若甲公司與美國客戶乙及大陸供應商丙分別簽訂獨立買賣合約,則甲公司此筆收入又如何列帳?
(如:401表及年度損益表均如何表示此筆收入)
(2) 同上,若甲公司於大陸有派駐業務員,產生相關大陸管銷費用,此筆費用發生於上列A.及B.情況中,該費用如何表示於年度損益表中? 
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老師回覆:
(1)
A:若甲只是單純仲介,甲公司應於美國乙公司收到貨時,以佣金收入20入帳。而營業稅申報則應於甲公司收到款項時,於當期以淨額20列報銷售勞務之銷售額。
B:若甲公司分別與美國乙公司及大陸丙公司簽訂買賣合約,則甲應屬於買賣的交易行為,此時應以進貨80列帳,銷貨收入100列帳。而營業稅則不可以申報,因為不符營業稅法在中華民國境內銷售貨物的定義,所以非營業稅之課稅範圍。對於營業稅申報與營所稅申報所造成的差異,可於年度營所稅結算申報時,在營業收入調節說明表中予以調節。
(2)
派駐的業務人員可以列報薪資費用,但應考慮是否要扣繳的問題,如果是台灣派註的人員要扣繳並申報綜所稅,若在大陸當地聘大陸員工,因勞務提供地非在台灣所以可不報所得,但應有支付證明方可列帳。
至於其他的管銷費用,如果在大陸設有辦事處或分公司且經投審會申請核可,當然可以列報。若沒有合法申請核可,國內稅務單位通常不認定。
若以出差性質列報,只要是公司聘請員工,在列支費用上較為簡單。
上述的回答不論是A或B都適用。 


jessi/寫於:2008/9/8 上午 10:48:00
問題:
1. 申報401時, 不可扣抵之其他憑證金額 ( 收據, 交際費發票, 交通費 ) 是否要計入申報書的進項總金額? 若不計入是否會影響營所稅被抽查的機率? 其金額可用估計?
2. 進項發票, 若統編錯誤或金額有誤,但並無退回,也無作帳,請問稅務上會有問題?
3. 負責人是否可不列報薪資? 
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老師回覆:
1.不可扣抵的憑證金額不須計入申報書的進項總金額,不會有查帳的問題。
2.進項不作帳可以無問題。
3.負責人可以不列報薪資。



may/日期:2008/06/27 9:58:29 
問題:
請問旅行社付刷卡銀行手續費, 稅務上是作代收代付中的營業成本、還是直接作為營業費用?
便利商店銷售商品常有打折扣活動, 折扣金額在銷售發票上會打出金額,請問帳務上此部份金額要列銷貨折讓嗎?
又申報營業稅銷售額是否以減除折扣後的金額 (實際收現金額) 列報為銷售總額即可? 
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老師回覆:
銷貨時給予折扣,在帳務處理上仍應表達原來的銷貨收入金額與銷貨折扣金額,否則會容易造成售價低於時價之情形,而被國稅局調整。所以申報營業稅時亦應分開表達才會一致。刷卡費應屬於營業費用項下之手續費支出。
















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