monica/留言時間:December 27, 2008 10:05 AM
問題:公司的油單. 交通費列帳時, 一定要填出差單嗎?
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老師回覆:
若非出差費的一部分,可以不用填出差報告單。


monica/留言時間:December 27, 2008 09:54 AM
問題:
1. 請問公司營業收入和非營業收入如何區分?在營登營業項目下皆列營業收入?
2. 公司"成本禁泱", 申報營所稅時, 營業成本是否不何超過營業收入的80%(毛利率20%)
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老師回覆:
1. 營業收入與非營業收入的區分,原則上以營利事業登記證所登記的項目來區分。但若發現有經常性的交易項目,雖不屬於營利事業登記證的登記項目,稅務機關仍會認定屬於營業收入的範圍。
2. 所謂成本逕決,是指營利事業申報營所稅時,營業毛利低於同業毛利的標準,經要求提示成本記錄而不提示時,稅務機關將會直接以同業毛利標準核定該營利事業的營業毛利。



vivi/ 留言時間:2008-12-24 16:11:27
問題:營所稅 
請問公司營收假設700萬..營業費用500萬..沒有營業外收入跟營業外費用..請問營所稅申報怎樣比較有利?
公司是顧問服務業。
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老師回覆:
如果公司的收入與支出是您所給的金額,公司會產生200萬的純益,純益率為28.57%,如果公司要降低純益,一定要補相關的成本費用。
有一些事務所可能會建議 貴公司採擴大書審申報,適用純益率10%,但日後國稅局要求提示帳簿憑證查核時,仍應補足成本費用憑證。
否則,會被國稅局依同業淨利率核定所得。



Rachel /日期:December 24及25, 2008 01:40 PM
問題:
詹老師:公司是採用書審,96年本期損益(稅後)450,000元,我們公司章程,資本是1500萬元,股息1分,股東紅利99%,員工紅利1%,那97年盈餘分配是不是如下這樣分配呢? 謝謝! 
(1) 老師你說公司有盈餘依公司法提列法定公積之後,其分配的優先順序是股息第一順位,若有盈餘再依據股東紅利、董監酬勞及員工紅利比例分配,所以,你應將所有的餘額都歸屬於股息,依據股東持股比例分配給股東.

(2) 那請老師幫我看下面的算法對不對,如果不對請幫我更正,謝謝
期初未分配盈餘 0
+本期稅前利益450,000   
合計     450,000
法定公積 (45,000)
股東(現金)股息 (364,500)『王甲182,250元、王乙91,125元、王丙91,125元』
股東紅利 (0)
員工紅利 (0)
=期未未分配盈餘 0

(3) 那股東股息是開股利憑單是不是開『王甲182,250元、王乙91,125元、王丙91,125元』這個金額嗎?
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老師回覆:
公司有盈餘依公司法提列法定公積之後,其分配的優先順序是股息為第一順位,若有餘額再依據股東紅利、董監酬勞及員工紅利的比例分配。
所以,你應將所有的餘額都歸屬於股息,依據股東的持股比例分配給股東。
盈餘提列法定公積後尚餘405,000,所以股息的金額為405,000,再以股東持股予以分配,所以,王甲202,500、王乙101,250、王丙101,250。
上述金額是股利淨額,所以還要計算可扣抵稅額,兩者相加才是股利總額,亦是股利憑單的金額。



monica /日期 : December 19, 2008 09:52 AM
問題:
1.若公司費用夠,租金是否可不申報,但有合約也設籍課稅,另負責
人的薪資可免申報(有勞退自行扣繳)?
2.若公司股東往來太多(約股本4倍),不知可如何改善?
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老師回覆:
1. 公司的支出當然可以選擇不申報,只是有所得的一方,不論對方有無申報支出都要申報所得,所以公司不要因為不申報支出,而導致協助他人逃漏稅。
建議公司還是要申報支出,因為可以降低公司的盈餘,未來分配給股東的金額可以降低,節省個人綜合所得稅。
2. 負責人若確實未於公司領取薪資,當然可以選擇不申報。
3. 股東往來金額過高,一般解決方法都是以彌補虧損或轉增資的方式處理,但要符合一定程序方可。若公司無法符合該程序,也可以以現金增資再償還股東的方式來降低股東往來的金額。


王's/日期 : 2008/08/21 0:16:5
問題:營所稅
1. (1) 採所得額標準率繳納營所稅,若被查帳,其成本無法作出,成本部份是否會被按同業利潤標準的成本率調整?
    (2) 採所得額標準率計算,其申報書中損益表是在哪一欄位填計?
2. 營業收入800萬,若成本部份採同業標準(毛利率25%,書審純益率6%) 
    (1) 請問若費用夠,經計算費用率為19%以下是否查帳方式較有利. 
    (2) 若費用憑證不足,是否以擴大書審較妥.
3. 營所稅經計算其純益率大於書審率,是不是就不能採用書審方式.
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老師回覆:
1. 採所得額申報若成本無法作出,仍會以同業利潤標準的同業毛利率調整。
2. 採所得額標準申報係指營利事業將純益率自行調整至所得額的標準,所以是自行剔除成本費用,使其純益率達所得額標準的意思,並不是都不用填相關的成本費用科目。
3. 同業利潤標準的淨利率是算到營業淨利,所以如果公司有營業外收入,用查帳方式會造成大於擴大書審率,同時也要考慮營業外支出,所以您給的資料不足,無法判斷那一種方式較有利。
4. 費用憑證不足若採用擴大書審率申報,仍會有被查帳以同業利潤標準核定的風險。
5. 申報純益率若大於擴大書審率當然不能以擴大書審率申報。


王's/日期:2008/08/13 14:6:47 
問題:請問營利事業,課稅所得額為300萬,有投資抵減740,000元,並無所得基本稅額第7條第1項各款之所得額.
請問 : 1. 要作基本所得額申報? 2. 若無投資抵減是否要作基本所得額申報? 3. 依上述計算出應納稅額740,000元(3000000x25%-10000)
一般所得稅額740,000-740,000(投資抵減)=0 基本稅額(3,000,000-2,000,000)x10%=100.000 所以最低稅負應繳100,000
不知是否正確,謝謝!
4. 若採擴大書審案件是否以自行調整後之課稅所得額來計算最低稅負?
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老師回覆:
1. 只要有適用投資抵減就要申報基本所得額。
2. 若無投資抵減也無加項就可以不用申報。
3. 投資抵減只能抵減當年度應納稅額的1/2,所以投資抵減只可以用370,000,
一般所得稅額應該為370,000不是0。
所以如果基本稅額是100,000,以這個案例是可以不用繳的,因為一般所得稅額大於基本稅額。



amigo/日期:2008/06/28 11:41:7 
問題:
請問眷屬團保問題,公司幫員工給付團體保險,在2000元以下是免稅,那如果公司也免費幫員工眷屬付費,是否也包含在免稅2000元內 ?
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老師回覆:
公司僅可幫員工投保,若幫員工眷屬投保屬於薪資的補貼,應申報員工之薪資所得。


chia/日期:2008/04/30 11:57:59 
問題:
請問便利商店加盟店的營所稅書審率:
便利商店加盟店的營所稅書審率用5%或是8%...去年可以適用5%嗎?
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老師回覆:
便利商店加盟店的營所稅書審率以目前的規定是8%,
但要如何申報要視一些條件方能判斷。


jessica/日期:2008/03/29 22:32:33 
問題:
1. 公司3月底決定去年盈餘是否分配,覺得很奇怪?
我們公司有請會計師做財,稅簽...2月份才做完財簽..可是稅簽還沒做,且營所稅都費用還沒支付..為什麼股東們可以決定去年盈餘是否分配呢? 且都分配好了..
不是要第1.要先完稅後 第2.彌補虧損..才能決定去年盈餘嗎?
我知道財與稅不同..那盈餘分配是以財會的稅後盈餘分配嗎? 可是營所稅又還未確定..所以沒完稅呀? 麼會可以分配呢?
2. 老闆說要做內,外帳..我問會計師..她說我們的帳都一樣..沒有內外帳問題..想請問老師..這是代表我的財簽及稅簽的四大報表數字都一樣嗎? 所以3月底前可以決定盈餘分 
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老師回覆:
1. 依公司法的規定是於次年6月30日以前要召開股東常會,承認報表並決議是否分配盈餘,所以3月底決定分配去年的盈餘是對的,只是該盈餘應該於公司訂定的分配日再予以分配。
公司會於每年12月31日補作當年度所得稅費用的金額,所以股東會決議的數字是稅後盈餘的金額。此部分的分配要到股東會的次年一月底再申報股利憑單。
2. 對會計師而言並沒有內外帳,所謂的內帳是公司內部所作的帳,有些公司有些收入或成本費用無法入帳,所以會計事所看到的帳務就不包括此部分,而公司內部的帳會記錄此部分,所以會產生差異,但這些會計師並不知情。



jessica/日期:2008/03/29 22:16:33
問題:
1. 想請問公司年底應付帳款,如有逾二年未給付則須轉列營業外收入,如日後有給付時再轉列營業外損失..
可是如果公司有應忖費用(如房租支出,水電費支出..),因為是與其他公司共同費用付擔,可是對方一直不來請付,這樣要二年未付要轉營業外收入嗎?
2. 有規定每年06月底前要開股東會決議前一年度盈餘是否分配?..但是股東會並沒有決議分配日? 這樣公司要以那一天為分配日呢?..股東會議上並沒有記錄分配日?
感謝老師答覆
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老師回覆:
1. 只要是應付費用兩年以上未支付,即要轉列其他收入。
2. 如果股東會議記錄並無記載分配日,以股東開會日為分配日。



林小姐/日期:2007/02/10 18:37:8 
問題:
有關營所稅的問題, 不好意思我想請問就是如果公司一年的營收是3千萬左右, 那一定要用會計師的簽証嗎?
那如果沒有用簽証用查帳的一定會被查帳嗎? 第一年用簽証第二年用查帳一定會被查嗎? 
那簽証的定義是什麼? 那之前有簽証後來改成查帳那簽証是虧的那虧的額可以用來抵查帳的金額嗎? 
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老師回覆:
公司一年的營收是3千萬以上,是不能用書審申報。
會計師稅務簽證並無營業額規定,稅務簽証的定義是報表由會計師查核過,通常國稅局不會再抽查。
第一年用簽証第二年用查帳一定會被查嗎? 我的回覆是不一定會。
另外 3年連續採用會計師稅務簽證申報,其年度盈虧可互抵。

 









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