sindy 於 2012-10-23 10:57:07 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好：有關員工加班費申報問題要請教，
依稅法規定每月加班46小時員工加班費免稅，如果是律師事務所要如何沖此筆的成本費用呢?
事務所實際已支出加班費給員工，但因每月小於46小時員工加班費免稅，所以每月小於46小時的加班費可以免開扣繳憑單給員工。
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[ 老師回覆 ]
如果小於46小時的加班費，只要有加班證明，員工可以免列入所得，但事務所可以列報為加班費，所以既然是免稅所得就沒有扣繳憑單的問題。
小星星 於 2012-10-22 14:14:36 留言詢問
[ 問題內容 ]
您好:想請問已加徵10%之未分配盈餘若後年度要全部分配,是否須再提10%法定公積之部份?
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[ 老師回覆 ]
盈餘要分配之前一定要提列法定公積，所以盈餘年度若未提列法定公積，分配之前就一定要補提。
小小 於 2012-10-02 01:27:57 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問老師，我們公司幫A公司進口一批貨進來，報關行是對我們公司開發票給我們，但A公司要消帳，所以我們也要開發票給A公司，但會計師說這樣會影響到年終的營所稅要繳稅的部分?那該如何處理會對公司比較好?
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[ 老師回覆 ]
如果是代收代付之間沒有差額，公司可以轉開發票給A公司，營所稅申報的時候再於營業收入調節說明中調減即可，不會影響公司的營所稅。
健庭 於 2012-10-02 01:27:57 留言詢問
[ 問題內容 ]
1. 為什麼取自小規模營利事業之收據為不得減除之費用
2. 為什麼稅法規定之滯報金,怠報金,滯納金及各項法規之罰金為不得減除之費用
3. 個人捐贈企業的分錄
4. 為何商品盤餘不須申報
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[ 老師回覆 ]
1. 小規模收據是屬於可以列報減除之費用，只是稅法有限額的規定。
2. 此部分為懲罰性支出，並非公司必要的支出，所以不可以列為費用。
3. 受贈的分錄為借 資產 貸 資本公積
4. 商品盤損要列報損失，必定要採用永續盤存制且符合稅法規定才可以列報。
A-HO 於 2012-09-04 23:37:56 留言詢問
[ 問題內容 ]
DEAR 老師:
因我們國外供應商出錯材料給我們(條件FOB), 會再重新出貨給我們且以 DDP條件出貨, 但我們第一次收到錯貨之運費要如何處理才能算入正確材料之進貨成本之一?
謝~
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[ 老師回覆 ]
第一次的運費可以當作進貨的成本入帳，只要有原始交易的合約及往來書信，另外有實際支付運費的憑證即可。
莉美 於 2012-08-27 14:57:30 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師你好:
請教一下, 因去年老闆向甲公司借錢,然後向乙公司買車, 但去年沒有做短期借款, 今年乙公司突然開了一張利息收入的發票來給我們公司, 請問這張發票的稅額,可以抵營業稅嗎? 且因本公司一直以書審申報,所以也不想去更正申報書的話,它該以什麼樣的科目列帳會比較好,
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[ 老師回覆 ]
從您所表達的內容，不懂為何乙公司會有利息收入，所指的是老闆個人還是您所屬的公司向甲公司借錢？內容看起來應該是甲公司有利息收入，乙公司只是銷售汽車而已。
還是您跟乙公司所買的車是以融資租賃的方式購買？如果是以融資租賃的方式購買，所取得的發票其進項稅額是不可以扣抵的，另外，帳務的部分應該在購買年度就已經入錯了，所以可能要看整筆原始交易才有辦法回答此問題。
lim 於 2012-08-26 00:43:59 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師你好
在網路透過pchome銷售貸品,店面為公司營登地址,網路所設名稱與營登公司不同,網路銷售匯款入營登公司負責人帳戶,如此可以嗎?如何應付國稅局查帳.
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[ 老師回覆 ]
若網路銷售所設名稱與營登公司不同，對稅務單位而言，會變成是兩家公司，一家有辦理營業登記一家沒有，所以若以法人銷售商品，名稱要一致，即使兩家公司同屬一個負責人，對稅務單位而言，仍屬兩個獨立的個體。
NONO 於 2012-08-10 23:37:33 留言詢問
[ 問題內容 ]
Dear 老師 : 請問我們公司為製造業, 在製作過程因不慎將原料打破, 此原料是否作為產品成本或損失? 謝謝
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[ 老師回覆 ]
這個部分應屬於損失，但在稅上損失要認列要報備及相關證明文件，所以該損失在稅務申報時，有可能會被帳外剔除。
jessica 於 2012-08-09 11:59:18 留言詢問
[ 問題內容 ]
100年出口報單漏報,營所稅該如何處理,可將稅負降到最低 ?
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[ 老師回覆 ]
100年度出口報單漏報，應更正100年度營所稅申報書，否則將來查核到漏稅會補稅加罰。
fomopo 於 2012-07-31 21:47:53 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師好：請問老師，公司98年度採擴大書審申報營所稅，已被國稅局抽查，而公司也補稅完畢。當時也有問國稅句承辦人員，是否下個年度仍會被抽查，承辦人員也說不會，如果再抽查就是擾民了。但公司99年度營稅仍再被抽查，請問有無條例可以查詢，或者這只是國稅局和營業人大家私底下的共識，並無法條可尋。
註：98年度和99年度的承辦人員不同人(也一定不會同一人就是)，還是說國家缺錢、國稅局人員缺查帳津貼將金，硬是要抽查補稅，管你是不是被連續抽到，以上，謝謝老師。(這個連任成功的政府，怎麼愈來愈讓人民不信任、和反感及厭惡)
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[ 老師回覆 ]
稅捐稽徵法有規定一個核課期間，所以只要在核課期間都可以查核，而且稅務人員並不能保證下一個年度會不會被查，被抽核的案件通常都是電腦選案的，一般這個年度被查核補稅，下一個年度被查核的機率反而是高的。如果公司有漏稅相關的資料被掌握或檢舉案件，也是會被抽核的案件。
alicechang08 於 2012-07-12 16:59:55 留言詢問
[ 問題內容 ]
請教一下~
因某些因素需將99及100年薪資費用金額做修正，但若向國稅局申請更正兩年新資費用金額，會有何影響，是否會因此影起國稅局查帳。若公司年度盈餘為虧損，請問申請更正有何罰則 !
煩請詹老師能建議寶貴意見， 謝謝!!
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[ 老師回覆 ]
如果更正當然會有查帳的風險，而且更正薪資要一起考慮到個人綜合所得稅是否也有更正，如果都沒有漏稅當然營所稅與綜所稅不會有問題；不知道扣繳申報要不要更正，如果扣繳要更正就會有罰則。
a-ho 於 2012-07-03 23:52:36 留言詢問
[ 問題內容 ]
Dear 老師 近日遇到2個問題 :
1. 請國外供應商以空運方式出貨, 其運費國外供應商代墊後向我們請求支付運費1/2, 國外供應商只提供運費收據, 就我們公司而言需要有什麼文件才能認此筆費用, 而不被剔除?
2. 有時我們幫國外供應商運送貨物至指定處, 其匯入之運費可以視為其他營業外收入嗎?
謝謝 ~
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[ 老師回覆 ]
1. 要看貿易條件有無含運費，如果已經含運費，原則上進貨是不可以另外列報運費的；如果改以空運出貨是因為特殊原因，如果有往來書信而且確實有支付，帳上是可以認列，至於國稅局是否認列，要視公司提示的文件。
2. 公司如果是代收代付就沒有收入的問題，就把之前運費沖銷，如果不是，這是屬於銷貨收取的一部分價款，不可以列為營業外收入。
chieh yu 於 2012-06-20 10:47:24 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好 ,
想請問您 , 如4月出貨6月即遇到客戶無預警的倒閉負責人逃跑 , 應收款尚未追討即知已收不回了 , 這樣的情況下 , 還要寄發存證信函嗎 ?
已知收不回 , 那存證信函的內容還要有 "摧收的表達" 或只要陳述 "交易事實之發生" 即可???
請問要存證信函要寄多久才可認定呆帳呢?
以上再麻煩老師您了,謝謝 !!!!!! ^.^
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[ 老師回覆 ]
如果是倒閉逃匿，只要有存證信函寄到該營業人營業地址，如果回函告知無法送達，公司就可以把應收帳款認列為呆帳，此部分並沒有規定要寄多久之後才可以認列。
vicky 於 2012-06-18 17:44:31 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師：您好 請教一下 遲到及每月扣除的福利金及旅遊津貼是否要計入薪資所得呢?
感謝您的幫忙!!
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[ 老師回覆 ]
旅游津貼本就是員工的薪資，所以要計入薪資；至於福利金的部分，如果是公司自行扣除，也要計入員工薪資。
陳x妮 於 2012-06-12 15:01:50 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師好
我們服飾行是在網路銷售服飾.進貨是從大陸批貨進來.憑證只有國內運費扣抵營業稅.今天收到國稅局來函問我的進貨來源.我可以告知是從大陸來的沒有憑證只有付款證明?另是否可以不告知.營業稅我們都有繳呀!這種狀況會不會被罰?我要怎麼辦?
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[ 老師回覆 ]
一般進口應該要以正常的管道將貨進到台灣出售，所以如果沒有進口的程序，會有幾個問題要處理：
1. 公司漏進口應繳納的進項稅額、相關進口稅捐。
2. 應取得憑證未取得，有稅捐稽徵法44條5%罰則的問題。
3. 進貨成本當時公司如何入帳，有無虛報成本的問題。
所以，您的問題比較複雜，是否可以電話連絡，了解詳細情形後，再給您適當的建議。
營所稅問題回覆區 - 2012 ( I )
http://www.wretch.cc/blog/a4545comtw/31341642
2011年之前的所有問題回覆，請大家自己查詢：
http://www.wretch.cc/blog/a4545comtw&category_id=12877915
[ 問題內容 ]
老師您好：有關員工加班費申報問題要請教，
依稅法規定每月加班46小時員工加班費免稅，如果是律師事務所要如何沖此筆的成本費用呢?
事務所實際已支出加班費給員工，但因每月小於46小時員工加班費免稅，所以每月小於46小時的加班費可以免開扣繳憑單給員工。
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[ 老師回覆 ]
如果小於46小時的加班費，只要有加班證明，員工可以免列入所得，但事務所可以列報為加班費，所以既然是免稅所得就沒有扣繳憑單的問題。
小星星 於 2012-10-22 14:14:36 留言詢問
[ 問題內容 ]
您好:想請問已加徵10%之未分配盈餘若後年度要全部分配,是否須再提10%法定公積之部份?
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[ 老師回覆 ]
盈餘要分配之前一定要提列法定公積，所以盈餘年度若未提列法定公積，分配之前就一定要補提。
小小 於 2012-10-02 01:27:57 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問老師，我們公司幫A公司進口一批貨進來，報關行是對我們公司開發票給我們，但A公司要消帳，所以我們也要開發票給A公司，但會計師說這樣會影響到年終的營所稅要繳稅的部分?那該如何處理會對公司比較好?
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[ 老師回覆 ]
如果是代收代付之間沒有差額，公司可以轉開發票給A公司，營所稅申報的時候再於營業收入調節說明中調減即可，不會影響公司的營所稅。
健庭 於 2012-10-02 01:27:57 留言詢問
[ 問題內容 ]
1. 為什麼取自小規模營利事業之收據為不得減除之費用
2. 為什麼稅法規定之滯報金,怠報金,滯納金及各項法規之罰金為不得減除之費用
3. 個人捐贈企業的分錄
4. 為何商品盤餘不須申報
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[ 老師回覆 ]
1. 小規模收據是屬於可以列報減除之費用，只是稅法有限額的規定。
2. 此部分為懲罰性支出，並非公司必要的支出，所以不可以列為費用。
3. 受贈的分錄為借 資產 貸 資本公積
4. 商品盤損要列報損失，必定要採用永續盤存制且符合稅法規定才可以列報。
A-HO 於 2012-09-04 23:37:56 留言詢問
[ 問題內容 ]
DEAR 老師:
因我們國外供應商出錯材料給我們(條件FOB), 會再重新出貨給我們且以 DDP條件出貨, 但我們第一次收到錯貨之運費要如何處理才能算入正確材料之進貨成本之一?
謝~
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[ 老師回覆 ]
第一次的運費可以當作進貨的成本入帳，只要有原始交易的合約及往來書信，另外有實際支付運費的憑證即可。
莉美 於 2012-08-27 14:57:30 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師你好:
請教一下, 因去年老闆向甲公司借錢,然後向乙公司買車, 但去年沒有做短期借款, 今年乙公司突然開了一張利息收入的發票來給我們公司, 請問這張發票的稅額,可以抵營業稅嗎? 且因本公司一直以書審申報,所以也不想去更正申報書的話,它該以什麼樣的科目列帳會比較好,
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[ 老師回覆 ]
從您所表達的內容，不懂為何乙公司會有利息收入，所指的是老闆個人還是您所屬的公司向甲公司借錢？內容看起來應該是甲公司有利息收入，乙公司只是銷售汽車而已。
還是您跟乙公司所買的車是以融資租賃的方式購買？如果是以融資租賃的方式購買，所取得的發票其進項稅額是不可以扣抵的，另外，帳務的部分應該在購買年度就已經入錯了，所以可能要看整筆原始交易才有辦法回答此問題。
lim 於 2012-08-26 00:43:59 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師你好
在網路透過pchome銷售貸品,店面為公司營登地址,網路所設名稱與營登公司不同,網路銷售匯款入營登公司負責人帳戶,如此可以嗎?如何應付國稅局查帳.
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[ 老師回覆 ]
若網路銷售所設名稱與營登公司不同，對稅務單位而言，會變成是兩家公司，一家有辦理營業登記一家沒有，所以若以法人銷售商品，名稱要一致，即使兩家公司同屬一個負責人，對稅務單位而言，仍屬兩個獨立的個體。
NONO 於 2012-08-10 23:37:33 留言詢問
[ 問題內容 ]
Dear 老師 : 請問我們公司為製造業, 在製作過程因不慎將原料打破, 此原料是否作為產品成本或損失? 謝謝
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[ 老師回覆 ]
這個部分應屬於損失，但在稅上損失要認列要報備及相關證明文件，所以該損失在稅務申報時，有可能會被帳外剔除。
jessica 於 2012-08-09 11:59:18 留言詢問
[ 問題內容 ]
100年出口報單漏報,營所稅該如何處理,可將稅負降到最低 ?
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[ 老師回覆 ]
100年度出口報單漏報，應更正100年度營所稅申報書，否則將來查核到漏稅會補稅加罰。
fomopo 於 2012-07-31 21:47:53 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師好：請問老師，公司98年度採擴大書審申報營所稅，已被國稅局抽查，而公司也補稅完畢。當時也有問國稅句承辦人員，是否下個年度仍會被抽查，承辦人員也說不會，如果再抽查就是擾民了。但公司99年度營稅仍再被抽查，請問有無條例可以查詢，或者這只是國稅局和營業人大家私底下的共識，並無法條可尋。
註：98年度和99年度的承辦人員不同人(也一定不會同一人就是)，還是說國家缺錢、國稅局人員缺查帳津貼將金，硬是要抽查補稅，管你是不是被連續抽到，以上，謝謝老師。(這個連任成功的政府，怎麼愈來愈讓人民不信任、和反感及厭惡)
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[ 老師回覆 ]
稅捐稽徵法有規定一個核課期間，所以只要在核課期間都可以查核，而且稅務人員並不能保證下一個年度會不會被查，被抽核的案件通常都是電腦選案的，一般這個年度被查核補稅，下一個年度被查核的機率反而是高的。如果公司有漏稅相關的資料被掌握或檢舉案件，也是會被抽核的案件。
alicechang08 於 2012-07-12 16:59:55 留言詢問
[ 問題內容 ]
請教一下~
因某些因素需將99及100年薪資費用金額做修正，但若向國稅局申請更正兩年新資費用金額，會有何影響，是否會因此影起國稅局查帳。若公司年度盈餘為虧損，請問申請更正有何罰則 !
煩請詹老師能建議寶貴意見， 謝謝!!
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[ 老師回覆 ]
如果更正當然會有查帳的風險，而且更正薪資要一起考慮到個人綜合所得稅是否也有更正，如果都沒有漏稅當然營所稅與綜所稅不會有問題；不知道扣繳申報要不要更正，如果扣繳要更正就會有罰則。
a-ho 於 2012-07-03 23:52:36 留言詢問
[ 問題內容 ]
Dear 老師 近日遇到2個問題 :
1. 請國外供應商以空運方式出貨, 其運費國外供應商代墊後向我們請求支付運費1/2, 國外供應商只提供運費收據, 就我們公司而言需要有什麼文件才能認此筆費用, 而不被剔除?
2. 有時我們幫國外供應商運送貨物至指定處, 其匯入之運費可以視為其他營業外收入嗎?
謝謝 ~
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[ 老師回覆 ]
1. 要看貿易條件有無含運費，如果已經含運費，原則上進貨是不可以另外列報運費的；如果改以空運出貨是因為特殊原因，如果有往來書信而且確實有支付，帳上是可以認列，至於國稅局是否認列，要視公司提示的文件。
2. 公司如果是代收代付就沒有收入的問題，就把之前運費沖銷，如果不是，這是屬於銷貨收取的一部分價款，不可以列為營業外收入。
chieh yu 於 2012-06-20 10:47:24 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好 ,
想請問您 , 如4月出貨6月即遇到客戶無預警的倒閉負責人逃跑 , 應收款尚未追討即知已收不回了 , 這樣的情況下 , 還要寄發存證信函嗎 ?
已知收不回 , 那存證信函的內容還要有 "摧收的表達" 或只要陳述 "交易事實之發生" 即可???
請問要存證信函要寄多久才可認定呆帳呢?
以上再麻煩老師您了,謝謝 !!!!!! ^.^
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[ 老師回覆 ]
如果是倒閉逃匿，只要有存證信函寄到該營業人營業地址，如果回函告知無法送達，公司就可以把應收帳款認列為呆帳，此部分並沒有規定要寄多久之後才可以認列。
vicky 於 2012-06-18 17:44:31 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師：您好 請教一下 遲到及每月扣除的福利金及旅遊津貼是否要計入薪資所得呢?
感謝您的幫忙!!
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[ 老師回覆 ]
旅游津貼本就是員工的薪資，所以要計入薪資；至於福利金的部分，如果是公司自行扣除，也要計入員工薪資。
陳x妮 於 2012-06-12 15:01:50 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師好
我們服飾行是在網路銷售服飾.進貨是從大陸批貨進來.憑證只有國內運費扣抵營業稅.今天收到國稅局來函問我的進貨來源.我可以告知是從大陸來的沒有憑證只有付款證明?另是否可以不告知.營業稅我們都有繳呀!這種狀況會不會被罰?我要怎麼辦?
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[ 老師回覆 ]
一般進口應該要以正常的管道將貨進到台灣出售，所以如果沒有進口的程序，會有幾個問題要處理：
1. 公司漏進口應繳納的進項稅額、相關進口稅捐。
2. 應取得憑證未取得，有稅捐稽徵法44條5%罰則的問題。
3. 進貨成本當時公司如何入帳，有無虛報成本的問題。
所以，您的問題比較複雜，是否可以電話連絡，了解詳細情形後，再給您適當的建議。
營所稅問題回覆區 - 2012 ( I )
http://www.wretch.cc/blog/a4545comtw/31341642
2011年之前的所有問題回覆，請大家自己查詢：
http://www.wretch.cc/blog/a4545comtw&category_id=12877915
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