jux2013 於 2013-03-06 11:28:27 留言詢問
[ 問題內容 ] 
老師您好;請問:

101年收到被投資公司之資本公積轉增資配股(股數10,000股),原投資324萬(36萬股)每股9元。

問題(1)101年收到之資本公積轉增資配股(1萬股),帳務處理流程,僅註記股數增加並重新計算每股成本?
問題(2)102年出售被投資公司股票20,000股(每股12元),其資本公積轉增資配股(股數10,000股),在設算出售利益時,也應將其資本公積轉增資1萬股之面額10元當成本,設算出售利益?

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[ 老師回覆 ]
1. 僅註記股數增加並重新計算單位成本即可,不需要作分錄。
2. 資本公積轉增資的成本是0,所以要以售價減掉上述重新計算的成本,就是公司該認列的所得。一般講到以10元計算成本的是公司收到股票股利(盈餘轉增資),在稅務上要以每股10元申報所得,出售時才可以以10元計算稅務上的所得。



yar179209 於 2013-01-24 17:12:08 留言詢問
[ 問題內容 ] 
抱歉 想請教老師
自己的公司去年年初剛成立,也因為沒有多少費用 也就自行申報100年度的營所稅,但今年準備要申報100年度盈餘分配時,發現到我沒有估算到員工紅利,這我該怎麼處理? 我利用公式算出 我的員工紅利應該是983元,但由於100年度沒有去估入. 我的法定公積也無形當中多了98元,我是應該要去更正? 還是 按照錯誤的法定公積提列完畢後產生可供盈餘分配數 下去做分配? 謝謝老師
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[ 老師回覆 ]
1. 如果公司101年度確實沒有支付,因為金額較小不會建議更正申報,就以目前帳列的金額分配。
2. 如果公司101年度確實有支付,帳入的薪資費用應於帳外調整,稅務上不能認列,以避免虛增費用。


chen3514a 於 2013-01-23 23:57:49 留言詢問
[ 問題內容 ] 
老師您好:公司只幫員工辦理勞健保請問那保險費有限額提列嗎?還有負責人的勞健保比較高是否也有限額問題?若有忘記做的話國稅局那兒是否會有麻煩或只是外帳費用少報而已, 謝謝
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[ 老師回覆 ] 公司負擔的勞健保費用可以全額認列,並無限額的問題。


yun 於 2013-01-23 22:08:57  留言詢問
[ 問題內容 ] 
請問老師:
1公司向銀行借款2000萬,又將此筆款項轉借給股東,那麼公司辦理結算申報時,是否只需將此筆利息支出自行剔除即可,還是需設算利息收入才正確,又如果該設算利息而無自行設算是否會有罰則問題,又罰則為何?
2公司銷售貨物給pc home也有開發票,但是隔月都會收到pc home開來的發票,品名為銷售獎勵金(是每月銷售金額*3%)請問此張進項發票我公司該如何入帳,是入營業費用或銷貨折讓,如果入銷貨折讓不是應該開立折讓單才對嗎?兩個問題麻煩老師了,謝謝。
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[ 老師回覆 ]
1. 如果公司確實未向股東收取利息,只需要將公司認列的利息費用帳外剔除即可,不用再設算利息收入。
2. 此部分應屬佣金收入,所以對方開立的發票,公司可以入佣金費用,但雙方應有合約,並於合約中明訂佣金計算的方式與百分比。



雨文 於 2013-01-21 19:36:14  留言詢問
[ 問題內容 ] 
請問
股東在公司加健保 (都是最低投保金額從16500到現在18700元), 且都有申報薪資
92年到101年5月離職後也將出資額轉讓, 離職時有給予一筆近百萬的離職金該如何申報 (金額如何計算, 多少以下可免開扣繳憑單) 會影響他個人所得稅嗎? 一個人有幾次離職退休金的免稅可使用 ?
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[ 老師回覆 ]
離職金可以適用退職所得定額免稅,所以在169000*服務年資的範圍內免稅,170000*服務年資的範圍內一半免稅,超過這兩個額度全部都要課稅,所以您可計算一下他的年資就可以計算應課稅的所得;年資在計算的時候,不滿半年以半年計,滿半年不滿一年以一年計。
公司只要針對要課稅的部分扣繳6%並申報退職所得扣繳憑單,帳上可以入全額的薪資費用。
退職的免稅是以公司支付給該員的時候都可以計算,一個人不會在一個公司領取兩次,如果在同一年度有兩個公司給予退職所得,都可以適用免稅額度。



chaire 於 2013-01-16 11:38:22 留言詢問
[ 問題內容 ] 
公司購買百貨公司現金禮券於尾牙犒賞員工,
購買時只取得一般收據無發票,可以收據作為憑證作帳嗎?
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[ 老師回覆 ] 百貨公司所開立的收據可以作為入帳的憑證。 


teresa 於 2013-01-05 20:39:55 留言詢問
[ 問題內容 ] 
老師您好, 請問我公司12月份寄出租金發票給承租人, 但對方已宣布倒閉,12月底的應付票據也跳票了,
請問是否可直接請對方將發票退回(未申報), 帳上作對沖的方式處理嗎? 如不可以,是否我公司就要舉証証明租金收入收不回, 科目也是對沖嗎? 謝謝
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[ 老師回覆 ]
有實際出租其租金收入是不可以因為票據無法兌現而刪除該筆收入,發票仍應開立,收入仍應認列,至於款項無法收回的部分,如果符合稅法認列呆帳的規定,另外以呆帳費用表達。所以收入已經產生,與帳款無法實現是兩件事,不可以混為一談。


FAN 於 2013-01-05 15:28:33 留言詢問
[ 問題內容 ]
 
老師您好 : 請問公司於101年9/8復業,至年底的本期損益有85000,要換算成全年化嗎?營所稅如何計算, 謝謝您
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[ 老師回覆 ] 
要換算全年所得,所以應納之營所稅=(85000/4*12)*17%*4/12=14450


eleanore 於 2012-12-22 13:08:43 留言詢問
[ 問題內容 ]
 
老師您好:
我想請問~如果我們公司資產負債表87~98年累積盈虧餘額為負數-20,853,
99年以後累積盈虧餘額為 519,288
請問我在做分配100年盈餘時, 是直接分配519,288? 還是可以彌補完(87~98年累積盈虧餘額-20,853)後, 針對彌補後剩餘數字498,435 做分配動作?
謝謝您^^
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[ 老師回覆 ]
可以彌補虧損後以餘額分配即可



eva5978 於 2012-12-21 15:18:39 留言詢問
[ 問題內容 ]
 
詹老師妳好:
我們為貿易公司,幫國外廠商(賣方)與台灣買方,協調事宜審閱合約及溝通等,公司得先開發票給國外由國外支付佣金;之前是開二聯式的,屬零稅率的,
問題1. 請問這二聯式的銷售金額在明年5月營業所得稅時是否也要列入申報?
問題2. 若我改開invoice請款,是否就可避免要列入營所稅了,那麼銀行匯入款項的性質該怎麼報,還有國稅局查嗎?
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[ 老師回覆 ]
1. 這個部分是屬於公司的佣金收入,於年度申報營利事業所得稅時,要申報所得繳納營利事業所得稅。
2. 外銷或與外銷有關的勞務,如我符合營業稅稅率零稅率的規定,是可以免開立發票的,但營業稅申報時仍應申報,所以很多公司為了能夠讓發票開立金額與營業稅申報的銷售額符合,會選擇仍然開立發票;但無論有無開立發票這個部分都屬於公司的銷貨收入或非營業收入,應申報營利事業所得稅。





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