enn 於 2013-04-02 12:31:11 留言詢問
[ 問題內容 ] 
老師您好:想請教您建設公司自地自建的房屋出售,12間套房每間皆附送傢俱,請問老師該筆傢俱費用是屬於房子的成本,還是應列在費用與土地共同分攤,
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[ 老師回覆 ]
此部分應屬推銷費用的一部分,所以如果是自地自建,應以房地比例分攤。


 
jamon0618 於 2013-04-02 12:48:56 留言詢問
[ 問題內容 ] 
老師:
請問甲公司101年營業收入淨額$150萬,歷年營業收入都未滿1000萬皆用書審申報. 乙公司營業收入淨額$2330萬,歷年營業額都超過3000萬都用所得額申報, 兩家都進貨及費用憑證均不足....
請教老師建議今年兩家公司營所稅申報的方式為何?並請教依據及考量的點? 
書審和所得額申報被查的機率差異為何? 以利後學能更了解 謝謝老師
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[ 老師回覆 ]
以擴大書審申報只是降低調帳的機率,所以如果成本費用不足金額差異過大,一樣會有調帳查核的風險,一旦調帳若不提示,則直接以同業淨利率核定。

依據所得稅法第八十條:

稽徵機關接到結算申報書後,應派員調查,核定其所得額及應納稅額。

前項調查,稽徵機關得視當地納稅義務人之多寡採分業抽樣調查方法,核定各該業所得額之標準。
納稅義務人申報之所得額如在前項規定標準以上,即以其原申報額為準。但如經稽徵機關發現申報異常或涉有匿報、短報或漏報所得額之情事,或申報之所得額不及前項規定標準者,得再個別調查核定之。

各業納稅義務人所得額標準之核定,應徵詢各該業同業公會之意見。

稽徵機關對所得稅案件進行書面審核、查帳審核與其他調查方式之辦法,及對影響所得額、應納稅額及稅額扣抵計算項目之查核準則,由財政部定之。

所以如果有發現申報異常或涉有匿報、短報或漏報所得額之情事,還是有調帳查核的風險。所以可能要請您自行評估,謝謝!


 
enn
 於 2013-04-02 12:31:11 留言詢問
[ 問題內容 ] 
老師您好:想請教您建設公司自地自建的房屋出售,12間套房每間皆附送傢俱,請問老師該筆傢俱費用是屬於房子的成本,還是應列在費用與土地共同分攤,
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[ 老師回覆 ]
此部分應屬推銷費用的一部分,所以如果是自地自建,應以房地比例分攤。


 
chen3514a 於 2013-04-01 01:42:45 留言詢問
[ 問題內容 ] 
請問老師 A.B為同一負責人的兩家公司若在A加勞健保而在B做薪資扣繳(102 11月轉入B新成立勞健保同時撤消A的勞健保加保) A也在某種原因下同一時間辦理暫停營業,至於101年的損益A是負的而B是正的,A是老公司而B是剛成立一年多的新公司,那這樣總覺得怪怪的是否需要在5月營所稅申報時自行調整 還有個問題是46小時加班費在什麼狀況下會被剔除,因公司沒用打卡. 謝謝老師

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[ 老師回覆 ]
帳務處理以權責發生的角度去看即可,所以只要負責人確實在那一家公司領薪資,就可以帳列薪資費用,跟公司損益無關。
加班費如果要列支,一定要有加班費的印領清冊及加班的事實,只要證明有加班費的事實,例如加班申請單以及支付加班費的證明,這樣就不會被剔除。



mf 於 2013-03-15 23:43:50 留言詢問
[ 問題內容 ] 
Dear 老師 : 因我們公司去年3-4出口至國外,但當時未報零稅率, 因對方客戶要驗收過才認此筆銷貨並付款, 若沒有通過會將貨物退回.但因出口未報, 退回也無法申報, 是否只能在營收調節表上說明?還是有其他作法? 謝謝 

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[ 老師回覆 ]
雖然在營業稅上未申報銷貨與退回,在帳務上仍要表達此筆收入與退回金額;至於更正申報的問題,可以去更正去年當期的申報書,這樣就會跟帳務一致,如果稽徵機關表達不用更正,帳務仍然要表達,調節表再調節即可。



kfisher 於 2013-03-14 13:01:01 留言詢問
[ 問題內容 ] 
詹老師您好:請問公司將以前年度購買並已認列費用入帳的禮品,贊助給學校作為競賽活動獎品,贊助當年度未收到相關收據或憑證也無相關帳務處理,但隔年初有收到學校發給的感謝狀.請問此種情形公司是否需作扣繳申報?如需申報扣繳,另請問應辦理申報的年度和所得類別為何? 謝謝您~
 
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[ 老師回覆 ]
這一個部分應屬於公司捐贈給學校,如果對方是要課稅的學校,則應申報免扣繳憑單,若屬免稅則可不用申報。



小滿 於 2013-03-11 15:03:36 留言詢問
[ 問題內容 ] 
詹老師您好: 我是勵行補習班的學生,想請問一下我們老闆最近考慮使用6年期儲蓄險方式做一份企業留才的規劃,本人對於這部份從未接觸,更不知帳務方面到底要如何處理,所以可否請您分享一下有關這方面的經驗~萬分感謝
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[ 老師回覆 ]
此部分如果受益人是公司則可當費用與投資入帳,如果受益人是員工,這一個部分會是公司的薪資費用員工的薪資所得。


 
LISA 於 2013-03-10 21:55:53 留言詢問
[ 問題內容 ] 
去年因帳務處理錯錯誤,未提列壞帳費用,於今年補作分錄,則此更正分錄對今年度本期淨利無影響,為什麼?.

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[ 老師回覆 ]
壞帳的處理方式要看公司在年底時有無估計壞帳費用:

1. 每年有估計壞帳,則實際產生壞帳時會 借:備抵壞帳 貸:應收帳款,
年底再計算應有的備抵壞帳金額,針對備抵壞帳的差額補提呆帳費用

2. 每年未估計壞帳費用,則應在實際發生壞帳時,借 呆帳費用 貸:應收帳款,所謂的實際發生應符稅法規
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