miya 於 July 29, 2013, 10:44 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好:公司有開美金帳戶,賣國外廠商以美金計價,國外廠商就直接匯美金至公司美金帳戶。收到100元美金(當天匯率30),當初帳上任應收帳款美金 100元台幣為2900元,認列兌換利益100元,因此現在報表顯示美金帳戶有美金100元等於3000元台幣,過一個月結售100元美金至台幣活存帳 戶,此時匯率為29.5,結售2950元台幣至活存帳戶,這樣有差50元可以認列損失嘛?


[ 老師回覆 ]
外銷貨物是以報關日當日的匯率認列應收帳款與銷貨收入,所以除非之前有預收款,否則不會又兌換盈虧的問題。如果公司收到的款項是直接匯入外幣帳戶,此時會 直接將應收帳款轉銀行存款,不會有兌換損益;當從外幣帳戶結匯新台幣後,再計算兌換損益就好,免得有一些未實現稅務不能認列。

 

貝貝 於 July 29, 2013, 1:46 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好:我們公司上個月有一批貨物外銷至日本,但因疏失該筆銷貨未請報關行打出口報單(金額不大,僅二千元),而貨品已經夾在其它有申報的貨品中出口,想請問遇到此問題該如何處理?是否要補報出口?(未補報對公司會有何影響?)或是否已觸犯何法條?(會有處罰嗎?)


[ 老師回覆 ]
金 額如果未超過5萬,可以透過郵局或海關核可的快遞業者,郵寄出口,但仍有報關的程序;如果出口當時未依規定報關,是無法補報關程序的,此部分的銷貨本可 適用零稅率,但因無報關,所以應依應稅方式開立二聯式發票並申報營業稅,若未依應稅申報,此部分會涉及漏報銷項稅額,有5倍以下的罰鍰。帳務處理的部分, 要將此收入入帳,否則會涉及漏報收入的問題,營所稅除了本稅以外,會有兩倍以下的罰鍰。

 

charity 於 July 29, 2013, 10:44 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好:請教一個問題,去年底低估代扣勞健保費用,且已完成營所稅申報,請問該如何處理之。


[ 老師回覆 ]
代扣勞健保費的估計,並不會影響公司年度申報所得的計算,只要在下次代扣勞健保費,把少扣的部分扣回即可。分錄:借 薪資費用 貸:應付薪資 代扣勞健保 ,所以只有應付與代扣金額要處理,費用沒有問題。

 

WOOREE 於 July 11, 2013, 6:01 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好,敝公司是專門再作火車跟捷運的傳統產業,最近我們接到一個案子,要外銷到新加坡去,因為外銷也有被克營利事業所得稅的問題,想請教您此方面出口是否有節稅方面的操作手法?? 謝謝


[ 老師回覆 ]
如果是以國內公司承包並外銷,僅能依據公司取的成本費用評估有無節稅的空間?若是以境外公司承包,當然就無營利事業所得稅之問題。您的問題可能要有進一步的詳細資料,才有辦法給予您所需的建議,若您有需要,可以至本事務所洽談,謝謝!

 

haha 於 July 10, 2013, 3:03 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好, 我們公司對於外勤人員每個月有固定金額油資補助,但外勤人員無法提供相對金額的憑證給公司,則此費用是否要有相關憑證才能認列入帳呢? 謝謝


[ 老師回覆 ]
如果是每個用固定的金額,此部分應列為員工薪資所得的一部分,不可以拿憑證申報。

 

Joyce 於 July 8, 2013, 9:33 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好 : 有關公司有無成立職工福利,是否在認列上的限額會有所差異,是否成立職工利委員會,對公司較有利,如果按現在資本額提列,是否可以一次認列,為當年度費用,隔年度是否可以按照資本額繼續提列職工福利金,希望老師您能抽空回答,謝謝您,麻煩您了 


[ 老師回覆 ]
如果有成立福委會,是可比從實收資本一次提列福利金到職工福利委員會,但雖一次提撥,於稅上每年僅能認列20%,所以稅務上要分五年認列。以後有增資才可以再提列,所以是一次提撥的概念,不是每一年都可以提列。

 

公司小會計 於 May 28, 2013, 10:17 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師:下列幾個問題請教您,
1. 應收帳款應付帳款,對一般只須查帳的公司,在年底的資產負債表有什麼用意?那可以帳上沒有應收帳款應付帳款嗎?還是因為債權問題,需要列在帳上?
2. 若是今年利息支出忘了認列,明年還可以認列嗎?財務所得照常認列,但是帳外剔除嗎?
3. 客戶常常提供品名為便當的收據,是買給員工的晚餐,外帳是否要入帳?照理說,那不是應該是員工的伙食費嗎?
4. 若客戶有多家公司,因為年底結帳發現B公司費用不夠,A公司開給B公司,需要做金流嗎?常常需要這樣處理帳務,客戶不覺得這樣不行,該怎麼跟客戶解釋呢?
5. 客戶的車票,旅社的代收代付,都沒寫出差報告單,可以入外帳嗎?
再請老師回覆,謝謝老師!!!


[ 老師回覆 ]
1.
公司是採權責發生制,所以如果年底有應收未收及應付未付的收入或支出都要先行入帳,這樣才能正確計算當年度損益。
2. 財務所得可以入,但必須帳外調整,也就是會剔除非當年度的費用。
3. 如果是加班的餐費,要入在伙食費,因為年度要計算有無超限。
4. 這樣是不行的,一家公司會產生虛報費用,另一家會有幫助他人逃漏稅的問題,所以建議應回歸正常的交易,因為這樣的作法只要查核金流,就很容易查到。
5. 出差一定要有出差報告單,否則費用無法認列。

 

EVA 於 2013-05-20 19:29:13 留言詢問
[ 問題內容 ]
詹老師您好,想請教您幾個問題在此先說謝謝。
1. 老闆原來只有銷售汽車零件;但最近常有代客安裝服務所以已有安裝費的收入。
請問**A此收入應作帳會計科目是銷貨收入或是勞務收入?
**B如果有專門的人員負責此工作,那此人的薪資、保險費、退休金、伙食費應該做會計科目是? (我覺得如果收入做銷貨收入,薪資、保險費、退休金、伙食費作營業支出,那營業利益率好像會拉的太高)
2. 同樣的如果有作修理保養的工作,那就有修理保養收入。
請問A此收入應作帳會計科目是勞務收入或修理收入? B如果有專門的人員負責此工作,那此人的薪資、保險費、退休金、伙食費應該做會計科目是營業成本或修理成本?那還要細分到營業成本或修理成本的子科目? C將來不管作營業成本或修理成本,那些費用如:保險費、退休金、伙食費是不是也要跟營業費用的保險費、退休金、伙食費合併填寫到“列支限額之項目標準表” ? 謝謝您的回答


[ 老師回覆 ]
1. 應該是屬勞務收入,產生該收入的相關人員成本應屬勞務成本。
2. 只要是勞務的部分都可以列為勞務收入,相關的成本就屬於勞務成本,如果公司要再細分勞務收入與修繕收入也可以,就看公司的需求。
3. 限額計算表的支出是包含成本與費用的相關科目,所以在填限額表的時候要相加。

 

無名網友 於 2013-05-18 09:48:29 留言詢問
[ 問題內容 ]
您好: 98年底剛成立公司,98年度累積盈虧負16,940;99年度後累積盈虧負454,703;本期正8,969.請問若今年度要申報要如何分錄作帳是要先抵98年或99年度呢?


[ 老師回覆 ]
今年就把本期損益結轉到累積盈虧即可,只是在填申報書的時候,是要抵98年度還是99年度,可以由公司自行決定。

 

jen3684570k9 於 2013-05-13 23:13:110 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師:有幾個問題想請教您 !
1. 我是會計新手,去年考上記帳士隨即進事務所上班,有些問題因為不會也不知道要問,有些問題問了卻被主管挖苦,請問我該如何改進?我還是會厚臉皮的問,想找出更好的解決方法!
2. 去年多估員工紅利,今年是做收入還是薪資減項?
3. 9月更換股東,為何可以分配去年的盈餘,6月底的股東會議記錄竟然有簽名,明明9月才上任! 煩請老師回覆,謝謝您!!!


[ 老師回覆 ]
1. 可以持續進修,因為考試與實務要結合有些時候是需要協助的,或許你已經懂得如何處理,只是不知是要用在某個地方。所以可以去找一些實務的課程,針對自己需要的部分加強。
2. 去年多估員工紅利,今天要當作薪資費用的減少,不是收入。
3. 可以享有去年盈餘的分配是看分配基準日,所以只要在分配日之前的股東都可以分配到,至於股東會議記錄就只能當下是股東的人才可以參加並簽名。



jux2013 於2013-04-30 18:54:40 留言詢問

[ 問題內容 ]
1. 僅註記股數增加並重新計算單位成本即可,不需要作分錄。
2. 資本公積轉增資的成本是0,所以要以售價減掉上述重新計算的成本,就是公司該認列的所得。一般講到以10元計算成本的是公司收到股票股利(盈餘轉增資),在稅務上要以每股10元申報所得,出售時才可以以10元計算稅務上的所得。
請問公司收到股票股利憑單(盈餘轉增資),在帳務上僅註記股數增加並重新計算單位成本,在當年稅務上要以每股10元申報所得?出售時才可以認列10元成本計算損益?


[ 老師回覆 ]
股票股利在財務上是不用作分錄,只要註記股數增加即可,所以將來出售股票時,計算出售損益的單價就會較低,因為股數增加,此部分會與稅務不同,因為稅務收到時要以10元列為投資收益,但因投資國內取得之投資收益免計入所得課稅,所以在取得年度你看不到報表會顯示該金額,但未來出售時,稅務上的損益計算就要以當時10元當成本扣除,因此財稅所計算的出售損益會不同。

 

 

2013年開始,每個分類每季將開一篇網誌,也就是每三個月的問題會統一整理在一篇網誌中,這樣可以更方便大家找到老師回覆的答案。
所有問題回覆整理的分類,請大家於此查詢:
http://a4545comtw.pixnet.net/blog/category/list/1314304

 

創作者介紹
創作者 峻誠45104 的頭像
峻誠45104

峻誠稅務記帳士官方BLOG !!!

峻誠45104 發表在 痞客邦 留言(2) 人氣()