miya 於 July 29, 2013, 10:44 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好：公司有開美金帳戶，賣國外廠商以美金計價，國外廠商就直接匯美金至公司美金帳戶。收到100元美金(當天匯率30)，當初帳上任應收帳款美金 100元台幣為2900元，認列兌換利益100元，因此現在報表顯示美金帳戶有美金100元等於3000元台幣，過一個月結售100元美金至台幣活存帳 戶，此時匯率為29.5，結售2950元台幣至活存帳戶，這樣有差50元可以認列損失嘛?
[ 老師回覆 ]
外銷貨物是以報關日當日的匯率認列應收帳款與銷貨收入，所以除非之前有預收款，否則不會又兌換盈虧的問題。如果公司收到的款項是直接匯入外幣帳戶，此時會 直接將應收帳款轉銀行存款，不會有兌換損益；當從外幣帳戶結匯新台幣後，再計算兌換損益就好，免得有一些未實現稅務不能認列。
貝貝 於 July 29, 2013, 1:46 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好：我們公司上個月有一批貨物外銷至日本,但因疏失該筆銷貨未請報關行打出口報單(金額不大,僅二千元),而貨品已經夾在其它有申報的貨品中出口,想請問遇到此問題該如何處理?是否要補報出口?(未補報對公司會有何影響?)或是否已觸犯何法條?(會有處罰嗎?)
[ 老師回覆 ]
金 額如果未超過5萬，可以透過郵局或海關核可的快遞業者，郵寄出口，但仍有報關的程序；如果出口當時未依規定報關，是無法補報關程序的，此部分的銷貨本可 適用零稅率，但因無報關，所以應依應稅方式開立二聯式發票並申報營業稅，若未依應稅申報，此部分會涉及漏報銷項稅額，有5倍以下的罰鍰。帳務處理的部分， 要將此收入入帳，否則會涉及漏報收入的問題，營所稅除了本稅以外，會有兩倍以下的罰鍰。
charity 於 July 29, 2013, 10:44 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好：請教一個問題，去年底低估代扣勞健保費用，且已完成營所稅申報，請問該如何處理之。
[ 老師回覆 ]
代扣勞健保費的估計，並不會影響公司年度申報所得的計算，只要在下次代扣勞健保費，把少扣的部分扣回即可。分錄：借 薪資費用 貸：應付薪資 代扣勞健保 ，所以只有應付與代扣金額要處理，費用沒有問題。
WOOREE 於 July 11, 2013, 6:01 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好，敝公司是專門再作火車跟捷運的傳統產業，最近我們接到一個案子，要外銷到新加坡去，因為外銷也有被克營利事業所得稅的問題，想請教您此方面出口是否有節稅方面的操作手法?? 謝謝
[ 老師回覆 ]
如果是以國內公司承包並外銷，僅能依據公司取的成本費用評估有無節稅的空間？若是以境外公司承包，當然就無營利事業所得稅之問題。您的問題可能要有進一步的詳細資料，才有辦法給予您所需的建議，若您有需要，可以至本事務所洽談，謝謝！
haha 於 July 10, 2013, 3:03 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好, 我們公司對於外勤人員每個月有固定金額油資補助,但外勤人員無法提供相對金額的憑證給公司,則此費用是否要有相關憑證才能認列入帳呢? 謝謝
[ 老師回覆 ]
如果是每個用固定的金額，此部分應列為員工薪資所得的一部分，不可以拿憑證申報。
Joyce 於 July 8, 2013, 9:33 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好 : 有關公司有無成立職工福利,是否在認列上的限額會有所差異,是否成立職工利委員會,對公司較有利,如果按現在資本額提列,是否可以一次認列,為當年度費用,隔年度是否可以按照資本額繼續提列職工福利金,希望老師您能抽空回答,謝謝您,麻煩您了
[ 老師回覆 ]
如果有成立福委會，是可比從實收資本一次提列福利金到職工福利委員會，但雖一次提撥，於稅上每年僅能認列20%，所以稅務上要分五年認列。以後有增資才可以再提列，所以是一次提撥的概念，不是每一年都可以提列。
公司小會計 於 May 28, 2013, 10:17 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師：下列幾個問題請教您，
1. 應收帳款應付帳款，對一般只須查帳的公司，在年底的資產負債表有什麼用意?那可以帳上沒有應收帳款應付帳款嗎?還是因為債權問題，需要列在帳上?
2. 若是今年利息支出忘了認列，明年還可以認列嗎?財務所得照常認列，但是帳外剔除嗎?
3. 客戶常常提供品名為便當的收據，是買給員工的晚餐，外帳是否要入帳?照理說，那不是應該是員工的伙食費嗎?
4. 若客戶有多家公司，因為年底結帳發現B公司費用不夠，A公司開給B公司，需要做金流嗎?常常需要這樣處理帳務，客戶不覺得這樣不行，該怎麼跟客戶解釋呢?
5. 客戶的車票，旅社的代收代付，都沒寫出差報告單，可以入外帳嗎?
再請老師回覆，謝謝老師!!!
[ 老師回覆 ]
1. 公司是採權責發生制，所以如果年底有應收未收及應付未付的收入或支出都要先行入帳，這樣才能正確計算當年度損益。
2. 財務所得可以入，但必須帳外調整，也就是會剔除非當年度的費用。
3. 如果是加班的餐費，要入在伙食費，因為年度要計算有無超限。
4. 這樣是不行的，一家公司會產生虛報費用，另一家會有幫助他人逃漏稅的問題，所以建議應回歸正常的交易，因為這樣的作法只要查核金流，就很容易查到。
5. 出差一定要有出差報告單，否則費用無法認列。
EVA 於 2013-05-20 19:29:13 留言詢問
[ 問題內容 ]
詹老師您好，想請教您幾個問題在此先說謝謝。
1. 老闆原來只有銷售汽車零件；但最近常有代客安裝服務所以已有安裝費的收入。
請問**A此收入應作帳會計科目是銷貨收入或是勞務收入?
**B如果有專門的人員負責此工作，那此人的薪資、保險費、退休金、伙食費應該做會計科目是? (我覺得如果收入做銷貨收入，薪資、保險費、退休金、伙食費作營業支出，那營業利益率好像會拉的太高)
2. 同樣的如果有作修理保養的工作，那就有修理保養收入。
請問A此收入應作帳會計科目是勞務收入或修理收入? B如果有專門的人員負責此工作，那此人的薪資、保險費、退休金、伙食費應該做會計科目是營業成本或修理成本?那還要細分到營業成本或修理成本的子科目? C將來不管作營業成本或修理成本，那些費用如:保險費、退休金、伙食費是不是也要跟營業費用的保險費、退休金、伙食費合併填寫到“列支限額之項目標準表” ? 謝謝您的回答
[ 老師回覆 ]
1. 應該是屬勞務收入，產生該收入的相關人員成本應屬勞務成本。
2. 只要是勞務的部分都可以列為勞務收入，相關的成本就屬於勞務成本，如果公司要再細分勞務收入與修繕收入也可以，就看公司的需求。
3. 限額計算表的支出是包含成本與費用的相關科目，所以在填限額表的時候要相加。
無名網友 於 2013-05-18 09:48:29 留言詢問
[ 問題內容 ]
您好: 98年底剛成立公司,98年度累積盈虧負16,940；99年度後累積盈虧負454,703;本期正8,969．請問若今年度要申報要如何分錄作帳是要先抵98年或99年度呢?
[ 老師回覆 ]
今年就把本期損益結轉到累積盈虧即可，只是在填申報書的時候，是要抵98年度還是99年度，可以由公司自行決定。
jen3684570k9 於 2013-05-13 23:13:110 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師：有幾個問題想請教您 !
1. 我是會計新手，去年考上記帳士隨即進事務所上班，有些問題因為不會也不知道要問，有些問題問了卻被主管挖苦，請問我該如何改進?我還是會厚臉皮的問，想找出更好的解決方法!
2. 去年多估員工紅利，今年是做收入還是薪資減項?
3. 9月更換股東，為何可以分配去年的盈餘，6月底的股東會議記錄竟然有簽名，明明9月才上任! 煩請老師回覆，謝謝您!!!
[ 老師回覆 ]
1. 可以持續進修，因為考試與實務要結合有些時候是需要協助的，或許你已經懂得如何處理，只是不知是要用在某個地方。所以可以去找一些實務的課程，針對自己需要的部分加強。
2. 去年多估員工紅利，今天要當作薪資費用的減少，不是收入。
3. 可以享有去年盈餘的分配是看分配基準日，所以只要在分配日之前的股東都可以分配到，至於股東會議記錄就只能當下是股東的人才可以參加並簽名。
jux2013 於2013-04-30 18:54:40 留言詢問
[ 問題內容 ]
1. 僅註記股數增加並重新計算單位成本即可，不需要作分錄。
2. 資本公積轉增資的成本是0，所以要以售價減掉上述重新計算的成本，就是公司該認列的所得。一般講到以10元計算成本的是公司收到股票股利(盈餘轉增資)，在稅務上要以每股10元申報所得，出售時才可以以10元計算稅務上的所得。
請問公司收到股票股利憑單(盈餘轉增資)，在帳務上僅註記股數增加並重新計算單位成本，在當年稅務上要以每股10元申報所得？出售時才可以認列10元成本計算損益？
[ 老師回覆 ]
股票股利在財務上是不用作分錄，只要註記股數增加即可，所以將來出售股票時，計算出售損益的單價就會較低，因為股數增加，此部分會與稅務不同，因為稅務收到時要以10元列為投資收益，但因投資國內取得之投資收益免計入所得課稅，所以在取得年度你看不到報表會顯示該金額，但未來出售時，稅務上的損益計算就要以當時10元當成本扣除，因此財稅所計算的出售損益會不同。
2013年開始，每個分類每季將開一篇網誌，也就是每三個月的問題會統一整理在一篇網誌中，這樣可以更方便大家找到老師回覆的答案。
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