Janice 於 August 22, 2013, 9:06 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好!
請問如果我們公司幫一間非關係企業的境外公司代付一些款項,代墊的費用是一些機票或雜項支出,一陣子境外公司會彙總成一小筆金額還款,代墊跟他的還款沒有 差額,代付款的發票收據都是開立我境內公司的抬頭,請問這些費用我公司可以扣抵嗎??且發票是我公司抬頭,所以我需要再開立發票或是invoice給境外 公司嗎??非銷售貨物或勞務,是不是就不用再開立發票??比較偏向借貸金錢嗎??在我公司帳上,這些費用都放在代付款的科目,如已經扣抵,是否建議申請從 留抵扣回呢? 謝謝您


[ 老師回覆 ]
代收代付之間如果沒有差額,之後可以請廠商直接開立發票給境外公司,不用再轉開發票。
如果現階段你沒們已經扣抵,就要轉開發票給境外公司,可比開立二聯式應稅發票,將之前扣抵的稅額再繳回。

 

mei 於 July 11, 2013, 4:04 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好 : 因為廠商銷貨折讓單遲寄給公司,收到時已過申報期限,但金額不大營業稅並未提出扣抵申報,想請問,營所稅申報該筆銷貨折讓是否會被國稅局剔除


[ 老師回覆 ]
營業稅的部分可以申請更正,如果有申報,且有取得折讓證明單,銷貨折讓是可以認列的。

 

Tina 於 July 10, 2013, 3:12 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好, 想請問公司辦活動時洗了許多照片張貼在公司,此發票可否申報進項稅額扣抵呢?
另外,公司有幾筆出口報單當期未申報,可否於次期補申報,還是一定要申請更正當期401呢?


[ 老師回覆 ]
1. 如果是廣告促銷衍生的費用,進項稅額是可以扣抵的。
2. 出口外銷一般要申報在當期,所以如果要有正確的申報金額,可以更正申報;但有些公司,會採用不更正也不會在下一期申報,只要營所稅申報時不要遺漏即可,屆時可以在營收調節表調節,因為出口有申報可以計算得退稅限額,如果未申報就會放棄退稅採用留抵。

 

陳小姐 於 June 24, 2013, 5:04 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好:我想請問開SPA館幫客人做臉、按摩、化妝,那我在開發票時品名要如何寫呢? 是寫
"服務收入-臉部保養" "服務收入-按摩" "服務收入-化妝" 這樣嗎?


[ 老師回覆 ]
是可以的,或者寫服務收入就好,服務的項目可以寫在備註的地方。

 

廖米玲 於 June 17, 2013, 3:32 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好:我們公司有一筆境外匯入款,水單上填寫的交易性質是專業技術事務收入,我們公司每年都會有一筆這樣的境外匯入款,以往年度都沒申報401,只有在營所稅申報收入。
聽說是要申報401的,請問老師如果申報的話,我要填在哪一格,我們沒開發票,是不是填在免用發票零稅率那一格?(我們沒有要申請退稅,因為我們提示不出相關的合約,只有匯入水單)~~其實是老板出國回來後就有一筆錢匯入~~ 如果不申報401的話會不會有罰則?


[ 老師回覆 ]
此部分是屬於銷售勞務的收入,如果不是與外銷有關的勞務或境內提供且境外使用的話,是不可以適用零稅率的,所以如果要申報,要開立二聯式應稅發票申報。如果公司可以提供符合零稅率的證明文件,這樣就可以申報在401非經海關的部分。

 

TERESA 於 June 13, 2013, 11:36 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好:
1.請問出口報單的申報金額,如果與INVOICE文件不同,請問帳務如何處理呢?
2.A公司以自己名義替客戶報關出口,給客人的invoice外加surcharge請款,客人要求A 公司須針對surcharge (沒申報在報單內) 的部份另開立國內三聯式發票給他們,這樣ok嗎? 這種另外收SURCHARGE 的部份,報單如何表達...呢?


[ 老師回覆 ]
1. 原則上金額應要一致,如果不一致,要視不一致的原因為何?針對不同的原因,後續的處理方式會有所不同。
2. 出口報單應與invoice一樣,至於另外請領的部分如果是佣金,應視佣金給付對象,以及是否適用零稅率判斷,應該應稅三聯式發票或零稅率二聯式發票。
在您所敘述的交易內容,均未將實際交易內容,以及三方角色說明清楚,所以很難針對您的問題,給予帳務處理的建議。

 

陳佳雯 於 2013-05-06 13:37:337 留言詢問
[ 問題內容 ]
1. 請問小妹公司是作維修性質.電子公司.所以只有開出發票.收到進項只有少許維修零件.大部分是薪資.401申報時.要繳營業稅可有方法可節稅
2. 有收到國外匯款訂金蛋未到國外維修機器.此收入要開發票嗎?應稅或未稅
3. 國外匯款金額合約定4500但只收到4368其中32是對方匯費.我是要開4500還是4368的發票
謝謝因為第一次接到進出口所以不懂敬請回答  謝謝


[ 老師回覆 ]
1. 營業稅的銷項稅額是我們在銷售時跟客戶收取應負擔的消費稅,所以公司是代收款項的性質,進項稅額是公司的代付款項,所以如果公司只有代收而僅有少部分的代付,就一定會有繳稅的必要,無法節稅。
2. 若是銷售勞務,要適用零稅率一定要國內提供勞務而於國外使用該勞務,或是與外銷有關的勞務,另外收取的款項要是外匯,才可適用零稅率,否則要應稅。所以公司提供勞務地為何?該勞務最後的使用地為何?這樣就可以依上述的規定判斷。
3. 發票還是要開4500,另外的差額要作匯費。

 

 

2013年開始,每個分類每季將開一篇網誌,也就是每三個月的問題會統一整理在一篇網誌中,這樣可以更方便大家找到老師回覆的答案。
所有問題回覆整理的分類,請大家於此查詢:
http://a4545comtw.pixnet.net/blog/category/list/1314304

 

峻誠45104 發表在 痞客邦 留言(1) 人氣()