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林茱莉  2019/04/25 15:13 留言詢問
[ 問題內容 ]
 

老師您好, 請問一下我公司105年有盈餘6萬, 106年沒作配, 106年是虧損23000, 那在申報106年的營所稅時,股東可扣抵稅額那份也都作0 ... 今年收到了核定通知書,跟未分配盈餘核定繳款書了, 那我今年在申請107年的營所稅時的股東可扣抵稅額要怎麼打? 還可以再作105年的分配嗎? 
另外請問,105的盈餘可以先扣除106年的虧損後再今年再作分配嗎?


[ 老師回覆 ] 
107/1/1開始已經不用再記錄股東可扣抵稅額了。
再計算106年度的未分配盈餘時,可以先彌補虧損再分配。

 

JJ 2019/04/18 13:57 留言詢問
[ 問題內容 ]
 

老師您好 ,
公司於去年11月應人員疏失貨物送錯地點 , 退運時也未以國貨退回處理 , 導致同批貨物兩次出口報關 , 於今年4月被國稅局查到 , 我司立即想海關申請修改報單 , 但可能無法通過 , 請問有甚麼方法可以說服國稅局認可此票錯誤? 或者是在不影響2018年度財報的方式下來處理? 謝謝


[ 老師回覆 ] 
可以提供送錯從送的相關溝通資料給稅務單位,並舉證收入只有一筆,試試這個辦法。
否則就會要入兩筆收入了

 

NANA 2019/04/15 23:47 留言詢問
[ 問題內容 ]
 

老師您好:
想請問公司開立進口信用狀會計分錄
1.在開狀時帳上需要先立帳嗎?例如入:借:預付貨款 貸:應付信用狀
2.等實際進口沖預付貨款時,是要用進口報單的匯率還是原本開狀時估列的預付貨款的匯率入帳?


[ 老師回覆 ] 
如果信用狀是遠期的,在銀行開始起算利息時,即撥款給對方時,再貸應付帳款。
進口時的預付貨款要以付款當時的匯率計算,總額扣除應付帳款未付的金額要以進口當天的匯率認列成本。

 

Emma 2019/04/09 09:59 留言詢問
[ 問題內容 ]
 

老師您好:
想請教您:公司是旅遊業,客戶是國外公司,旅遊款的收取是採月結,隔月匯入外幣,營業稅的管區說最晚可以在收到款時再開立代轉收據,計算手續費報繳營業稅,如此才不會有匯差問題,但目前問題是,12月的款項我在1月份收到然後才申報繳稅,但我12月的帳上該如何入帳才對呢?如果以12/31的匯率估計應收入帳,這樣手續費會跟我1月實際申報的不同,差額該怎麼辦?還有銷項稅額,好像也應該不能有餘額出現在年底報表...還是我能夠用1月實際申報的匯率去估計入帳嗎?但這樣好像也很怪...
不好意思麻煩老師了,謝謝 !


[ 老師回覆 ] 
營業稅的申報是以收款時沒錯,但是收入的認列要以勞務完成時認列,在勞務完成當天以往來銀行的匯率認列應收及收入,等到收到款項時再計算兌換損益。

 

 

 

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