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jo 於 2013-04-25 23:17:06留言詢問
[ 問題內容 ] 
Dear 老師 : 請問一次購入發熱棒, 金額約15萬, 其使用約一年, 請問一次購入時, 會科要入什麼比較合適? 謝謝
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[ 老師回覆 ]
如果耐用年限小於2年，可以入雜項購置的會計科目，列為當年度的費用即可。

 

hello 於2013-04-29 22:55:48 留言詢問
[ 問題內容 ] 
Dear 老師 : 請問原租廠房搬遷, 關於當初租賃改良物要如何處理, 一次認損失嗎? 感謝~
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[ 老師回覆 ]
未攤銷的金額，在廠房搬遷時可以一次轉列攤銷費用或損失。
學習不完 於2013-04-25 17:59:06 留言詢問
[ 問題內容 ] 
我公司向國外下採購單USD100,000
但分了15次進口，有5次有進口報單10次無進口報單
這15次累加金額為USD5,000請問我只要匯出水單為USD100,000佐證 我還要注意什麼?(問題1)
這5次有進口報單內有2張-海關進口貨物稅費繳納證兼匯款申請書，和海關徵收稅費收據 這2張營稅額我可以扣抵營業稅嗎?因是由賣主繳稅的 我不知是否可扣抵，事務所回答無遇過不會...(問題2)
再請問有關進口貿易會計分錄我可從那裡學習?(問題3)
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[ 老師回覆 ]
1. 進口應有進口報單，如無進口報單，相關的成本在認列上會有困難，基本上可以從財務上與稅務上分別來看，如果以財務而言，有進貨的事 實、資金的證明、未來銷售的證明，應該可以入帳；但就稅務而言，如果上述應有證明都有，原則上可能可以最低進貨金額入帳，但要考慮到有無漏關稅事宜，另外 稅捐稽徵法44條應取得未取得憑證的罰則也要注意。
2. 只要有取的進項稅額的憑證，非屬營業稅法第19條不可扣抵的項目，都可以申報扣抵銷項稅額。
3. 可以參考本所開的貿易會計課程。
shelley 於2013-04-18 15:53:18 留言詢問
[ 問題內容 ] 
以往都在4月初就會收到公司的營業年度核定通知書，今年到現在都還沒收到。
今年這樣的時間算正常嗎？
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[ 老師回覆 ]
短時間的時差應都屬於正常，如果再沒有收到可以打電話到稅務單位詢問進度。
Eva 於2013-04-16 14:34:19 留言詢問
[ 問題內容 ] 
現在公司因為變動.想減少些開銷且平時幾乎沒開發票，.所以老闆已停掉會計師作帳。可是會計師說幫忙處理5月份營所稅時會再收1個月的記帳費用。
請問老師 :
1. 我們101年的帳全都是會計師作的，再收1個月算合理嗎?
2. 如必需再付這2500，會計帳務要如何處理?
3. 聽說103年1月份的時候要申報此筆支出，是要申報何種所得?
4. 所得人是要用會計師的身分證號碼or事務所的統編?
5. thank
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[ 老師回覆 ]
1. 如果要幫您申報結算申報，再收取一個月的費用是合理的，因為有一些稅務調整的工作要處理
2. 以勞務費的會計科目入帳。
3. 執行業務所得。
4. 以事務所的名義給扣免繳憑單。
2013年開始，每個分類每季將開一篇網誌，也就是每三個月的問題會統一整理在一篇網誌中，這樣可以更方便大家找到老師回覆的答案。
所有問題回覆整理的分類，請大家於此查詢： 
http://www.wretch.cc/blog/a4545comtw&category_id=12877915

hansing 於 2013-04-19 15:42:15 留言詢問
[ 問題內容 ] 
老師您好:
有關綜所稅申報問題如下:
一、有關受扶養親屬我是否可以申報我弟弟呢? 我弟弟已成年他還在年唸研究所。
二、我父親有工作(但未達課程的標準)，我在申報綜所稅時，是否可以和我父親合併申報，以我當稅義務人呢?
三、如果上述第二可以合併申報，受扶義親屬我是否也可以列報我弟弟呢?
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[ 老師回覆 ]

hansing 於 2013-04-23 16:28:35 留言詢問
[ 問題內容 ] 
另請問汽車是否可列進項稅額，煩請一起回復，謝謝。
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[ 老師回覆 ]
只有供銷售貨物或勞務所購買的汽車才可以列進項稅額，並扣抵銷項稅額，其餘購置的9人座以下的小客車都不可以扣抵，所以要以原會計科目入帳。

難 於 2013-04-11 11:20:53 留言詢問
[ 問題內容 ] 
Dear 老師：因進貨免稅商品, 如蔬菜, 但因對方放棄免稅, 所以開立應稅發票於我們, 請問此進項, 我司可扣抵使用嗎?　謝謝
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[ 老師回覆 ]
如果對方放棄免稅，公司取得進項憑證又是屬於進貨，這樣就可以扣抵。
 
竹

enn 於 2013-04-02 12:31:11 留言詢問

sandyp2 於 2013-01-24 00:01:26 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好，我是勵行會計實務班的學生，我於2012/11/19有留言請教問題，目前還沒有答案，怕您沒有看到，再留言一次，麻煩老師幫忙解，謝謝
最近我跟一些朋友想創業，成立旅行社。
目前我所知道旅行社為特許行業，需向觀光局申請，基本成立限制為資本300萬元且需有一人以上的專任經理人負責監督管理業務。
依法規經理人需應備下列五項資格之一，並取得經交通部觀光局或其委託之有關機關、團體訓練合格並發給結業證書後，才可擔任，
一、大專以上學校畢業或高等考試及格，曾任旅行業代表人二年以上者。
二、大專以上學校畢業或高等考試及格，曾任海陸空客運業務單位主管三年以上者。
三、大專以上學校畢業或高等考試及格，曾任旅行業專任職員四年或領隊、導遊六年以上者。
四、高級中等學校畢業或普通考試及格或二年制專科學校、三年制專科學校、大學肄業或五年制專科學校規定學分三分之二以上及格，曾任旅行業代表人四年或專任職員六年或領隊、導遊八年以上者。
五、曾任旅行業專任職員十年以上者。
問題如下：
1.旅行社經理人所具資格如（1）大專以上學校畢業或高等考試及格（2）曾任旅行業代表人二年以上者是需（1）、（2）兩項資格同時都有或是擁有其中一項即可？
2.旅行社營業用資產（如遊覽車）是否可以在非出團之時間出租給其他人，可以的話，是否屬於業外收入？
3.如第2項不可出租，旅行社可否轉投資其他公司，是否有金額或其他條件的限制？
4.成立租賃業是否有條件限制？如：公司名下出租資產金額或是車輛數量之限制？
5.旅行社申報營業稅及營所稅是否依一般公司申報方式申報？
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[ 老師回覆 ]
旅行業實收之資本總額，規定如下：
（一）綜合旅行業不得少於新臺幣2,500萬元。
（二）甲種旅行業不得少於新臺幣 600萬元。
（三）乙種旅行業不得少於新臺幣 300萬元。
保證金:
（一）綜合旅行業不得少於新臺幣1,000萬元。
（二）甲種旅行業不得少於新臺幣 150萬元。
（三）乙種旅行業不得少於新臺幣 60萬元
經理人
（一）綜合旅行業不得少於1人。
（二）甲種旅行業不得少於1人。
（三）乙種旅行業不得少於1人
登記費用
（一） 綜合旅行業資本額2,500萬
公司登記27,000＋許可登記12,000＋註冊費25,000＋執照費1,000
共計65,000元。
（二）甲種旅行業資本額600萬
公司登記15,000＋許可登記12,000＋註冊費6,000＋執照費1,000
共計34,000元。
（三）乙種旅行業資本額300萬
公司登記12,000＋許可登記10,000＋註冊費3,000＋執照費1,000
共計26,000元。
1.經理人除前述資格外應取得交通部觀光局或其委託之有關機關、團體訓練合格並發給結業證書後，才可擔任，可洽旅行社公會相關課程資訊
2.旅行社公司屬專業經營事業（如上述業務），不得兼營遊覽車。
3.旅行社公司轉投資觀光局並無限制，應符合公司法第十三條規定：
公司不得為他公司無限責任股東或合夥事業之合夥人；如為他公司有限責
任股東時，其所有投資總額，除以投資為專業或公司章程另有規定或經依
左列各款規定，取得股東同意或股東會決議者外，不得超過本公司實收股
本百分之四十：
一、無限公司、兩合公司經全體無限責任股東同意。
二、有限公司經全體股東同意。
三、股份有限公司經代表已發行股份總數三分之二以上股東出席，以出席
股東表決權過半數同意之股東會決議。
4.租賃業有二種：
一、JE01010　租賃業（本項營業項目無限制）。
二、G101041　小客小客車租賃業（應經
依公路法之規定，以小客車租與他人自行使用為營業者。)
5.申報與一般公司相同，唯收入、成本費用得扣除代收轉付之金額
2013年開始，每個分類每季將開一篇網誌，也就是每三個月的問題會統一整理在一篇網誌中，這樣可以更方便大家找到老師回覆的答案。
所有問題回覆整理的分類，請大家於此查詢：
http://www.wretch.cc/blog/a4545comtw&category_id=12877915

alice 於 2013-02-22 09:48:31 留言詢問
[ 問題內容 ] 
老師您好, 我公司今年有購買禮券(7-11禮券)做為贊助客戶尾牙禮金
7-11有開立收據給公司, 有以下問題想請問老師:
1. 今年實際購買的禮券並未全數送完，還有部份保存在公司備用，在做帳時可以只用收據的金額全額認列費用嗎？還是要實際送出時才可認列費用？
2. 贈送給客戶禮券，是否有開立扣繳憑單的問題？去年公司有收過廠商的尾牙禮券(郵政禮券)，廠商今年有開扣繳憑單給公司，詢問廠商是告知500元以上都要開扣繳憑單，那如果我們公司有贊助客戶500元以上的禮券，是否明年底也要開立扣繳憑單申報？

jux2013 於 2013-03-06 11:28:27 留言詢問
[ 問題內容 ] 
老師您好；請問：
101年收到被投資公司之資本公積轉增資配股(股數10，000股)，原投資324萬(36萬股)每股9元。
問題(1)101年收到之資本公積轉增資配股(1萬股)，帳務處理流程，僅註記股數增加並重新計算每股成本？
問題(2)102年出售被投資公司股票20，000股(每股12元)，其資本公積轉增資配股(股數10，000股)，在設算出售利益時，也應將其資本公積轉增資1萬股之面額10元當成本，設算出售利益？
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[ 老師回覆 ]
1. 僅註記股數增加並重新計算單位成本即可，不需要作分錄。
2. 資本公積轉增資的成本是0，所以要以售價減掉上述重新計算的成本，就是公司該認列的所得。一般講到以10元計算成本的是公司收到股票股利(盈餘轉增資)，在稅務上要以每股10元申報所得，出售時才可以以10元計算稅務上的所得。

yar179209 於 2013-01-24 17:12:08 留言詢問
[ 問題內容 ] 
抱歉 想請教老師
自己的公司去年年初剛成立，也因為沒有多少費用 也就自行申報100年度的營所稅，但今年準備要申報100年度盈餘分配時，發現到我沒有估算到員工紅利，這我該怎麼處理? 我利用公式算出 我的員工紅利應該是983元，但由於100年度沒有去估入. 我的法定公積也無形當中多了98元，我是應該要去更正? 還是 按照錯誤的法定公積提列完畢後產生可供盈餘分配數 下去做分配? 謝謝老師
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[ 老師回覆 ]
1. 如果公司101年度確實沒有支付，因為金額較小不會建議更正申報，就以目前帳列的金額分配。
2. 如果公司101年度確實有支付，帳入的薪資費用應於帳外調整，稅務上不能認列，以避免虛增費用。

發票 於 2013-03-28 23:50:57 留言詢問
[ 問題內容 ]