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jo 於 2013-04-25 23:17:06留言詢問
[ 問題內容 ] 
Dear 老師 : 請問一次購入發熱棒, 金額約15萬, 其使用約一年, 請問一次購入時, 會科要入什麼比較合適? 謝謝
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[ 老師回覆 ]
如果耐用年限小於2年，可以入雜項購置的會計科目，列為當年度的費用即可。

hansing 於 2013-04-23 15:31:02留言詢問
[ 問題內容 ] 
老師您好：我有一個會計問題想要詢問您，就是我們公司在4月購入一台公司車，用銀行轉帳，4/10支付訂金24萬(手續費30)，4/16支付尾款100萬(手續費30)，另4/16領現7萬至郵局劃撥汽車保險，請問我該如何做分錄。麻煩妳了~謝謝。
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[ 老師回覆 ]
預付訂金的部分先以預付款入帳，相關的手續費就以其他費用入帳，待完成交車時就將預付款轉列運輸設備，保險費的部分要入保險費的會計科目，年底再將未到期的部分轉列預付費用。





2013年開始，每個分類每季將開一篇網誌，也就是每三個月的問題會統一整理在一篇網誌中，這樣可以更方便大家找到老師回覆的答案。
所有問題回覆整理的分類，請大家於此查詢： 
http://www.wretch.cc/blog/a4545comtw&category_id=12877915
 

 

hello 於2013-04-29 22:55:48 留言詢問
[ 問題內容 ] 
Dear 老師 : 請問原租廠房搬遷, 關於當初租賃改良物要如何處理, 一次認損失嗎? 感謝~
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[ 老師回覆 ]
未攤銷的金額，在廠房搬遷時可以一次轉列攤銷費用或損失。


學習不完 於2013-04-25 17:59:06 留言詢問
[ 問題內容 ] 
我公司向國外下採購單USD100,000
但分了15次進口，有5次有進口報單10次無進口報單
這15次累加金額為USD5,000請問我只要匯出水單為USD100,000佐證 我還要注意什麼?(問題1)
這5次有進口報單內有2張-海關進口貨物稅費繳納證兼匯款申請書，和海關徵收稅費收據 這2張營稅額我可以扣抵營業稅嗎?因是由賣主繳稅的 我不知是否可扣抵，事務所回答無遇過不會...(問題2)
再請問有關進口貿易會計分錄我可從那裡學習?(問題3)
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[ 老師回覆 ]
1. 進口應有進口報單，如無進口報單，相關的成本在認列上會有困難，基本上可以從財務上與稅務上分別來看，如果以財務而言，有進貨的事 實、資金的證明、未來銷售的證明，應該可以入帳；但就稅務而言，如果上述應有證明都有，原則上可能可以最低進貨金額入帳，但要考慮到有無漏關稅事宜，另外 稅捐稽徵法44條應取得未取得憑證的罰則也要注意。
2. 只要有取的進項稅額的憑證，非屬營業稅法第19條不可扣抵的項目，都可以申報扣抵銷項稅額。
3. 可以參考本所開的貿易會計課程。


shelley 於2013-04-18 15:53:18 留言詢問
[ 問題內容 ] 
以往都在4月初就會收到公司的營業年度核定通知書，今年到現在都還沒收到。
今年這樣的時間算正常嗎？
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[ 老師回覆 ]
短時間的時差應都屬於正常，如果再沒有收到可以打電話到稅務單位詢問進度。


Eva 於2013-04-16 14:34:19 留言詢問
[ 問題內容 ] 
現在公司因為變動.想減少些開銷且平時幾乎沒開發票，.所以老闆已停掉會計師作帳。可是會計師說幫忙處理5月份營所稅時會再收1個月的記帳費用。
請問老師 :
1. 我們101年的帳全都是會計師作的，再收1個月算合理嗎?
2. 如必需再付這2500，會計帳務要如何處理?
3. 聽說103年1月份的時候要申報此筆支出，是要申報何種所得?
4. 所得人是要用會計師的身分證號碼or事務所的統編?
5. thank
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[ 老師回覆 ]
1. 如果要幫您申報結算申報，再收取一個月的費用是合理的，因為有一些稅務調整的工作要處理
2. 以勞務費的會計科目入帳。
3. 執行業務所得。
4. 以事務所的名義給扣免繳憑單。



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hansing 於 2013-04-19 15:42:15 留言詢問
[ 問題內容 ] 
老師您好:
有關綜所稅申報問題如下:
一、有關受扶養親屬我是否可以申報我弟弟呢? 我弟弟已成年他還在年唸研究所。
二、我父親有工作(但未達課程的標準)，我在申報綜所稅時，是否可以和我父親合併申報，以我當稅義務人呢?
三、如果上述第二可以合併申報，受扶義親屬我是否也可以列報我弟弟呢?
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[ 老師回覆 ]
1. 只要還在就學有正式學籍就可以
2. 只要滿60歲都可以，沒有所得的限制；但未滿60歲，必須所得未達標準扣除額的金額才可以。
3. 兄弟姊妹要受扶養必須未滿20歲，或滿20歲在校就學、身心障礙、無謀生能力方可。


hansing 於 2013-04-23 15:31:02 留言詢問
[ 問題內容 ] 
老師您好：我有一個會計問題想要詢問您，就是我們公司在4月購入一台公司車，用銀行轉帳，4/10支付訂金24萬(手續費30)，4/16支付尾款100萬(手續費30)，另4/16領現7萬至郵局劃撥汽車保險，請問我該如何做分錄。麻煩妳了~謝謝。
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[ 老師回覆 ]
預付訂金的部分先以預付款入帳，相關的手續費就以其他費用入帳，待完成交車時就將預付款轉列運輸設備，保險費的部分要入保險費的會計科目，年底再將未到期的部分轉列預付費用。


chen3514a 於 2013-04-18 01:13:50 留言詢問
[ 問題內容 ] 
請問老師:帳上若有股東往來是否可以辦理增資(減資),或是需要股東先償還借款才可辦理減資,前幾天講錯了講成業主往來 . 謝謝
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[ 老師回覆 ]
要辦理資本額異動無須將股往金額歸零。


陳 於 2013-04-15 20:38:56 留言詢問
[ 問題內容 ] 
請問老師:公司股東目前有跟公司借款(業主往來科目),若公司要辦理減資的話,業主往來是否需要先歸零才可變更公司資本額. 謝謝
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[ 老師回覆 ]
減資時不用先清業主往來科目，但股東借款應該放在股東往來的科目。


猜猜看 於 2013-04-13 09:38:08 留言詢問
[ 問題內容 ] 
1月份二代健保執行業務所得多代扣員工225元，同時也沖掉（付給健保局了）。3月發現此員工無須扣二代健保，健保局要我從3月的執行業務所得總額內直接將225扣調除餘款繳給健保局，這筆錢我需退回給當事人。請問分錄怎麼作?
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[ 老師回覆 ]
要退給當事人。
當時公司是代收款多收了225，這個月就把3月的代收款中扣掉225繳出去，另外未沖的的代收款225，就還給當時多扣的人，借 代收款 225 貸 現金 225。

chen3514a 於 2013-04-12 16:27:17 留言詢問
[ 問題內容 ] 
請問老師 : 五人以下公司沒辦理勞健保的話,薪資申報認列會有問題嗎?  謝謝
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[ 老師回覆 ]
勞保在5人以下可以不成立，但有員工要求時仍要成立。
健保單位的成立並沒有5人的限制，所以只要有聘請員工就要成立。
如果應該成立而沒有成立，是不合規定的；薪資如果有支付就可以認列為公司的費用，只是稅務稽徵機關可能會通報勞健保局，關於應成立未成立的問題。

陳 於 2013-04-12 15:18:53 留言詢問
[ 問題內容 ] 
請問老師,有限公司若有業主往來可辦理增.減資嗎?
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[ 老師回覆 ]
業主往來是跟公司有來往的廠商所產生的借貸，所以不是股東，不可以當作公司的增資款。




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hansing 於 2013-04-23 16:28:35 留言詢問
[ 問題內容 ] 
另請問汽車是否可列進項稅額，煩請一起回復，謝謝。
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[ 老師回覆 ]
只有供銷售貨物或勞務所購買的汽車才可以列進項稅額，並扣抵銷項稅額，其餘購置的9人座以下的小客車都不可以扣抵，所以要以原會計科目入帳。


難 於 2013-04-11 11:20:53 留言詢問
[ 問題內容 ] 
Dear 老師：因進貨免稅商品, 如蔬菜, 但因對方放棄免稅, 所以開立應稅發票於我們, 請問此進項, 我司可扣抵使用嗎?　謝謝
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[ 老師回覆 ]
如果對方放棄免稅，公司取得進項憑證又是屬於進貨，這樣就可以扣抵。
 

竹 於 2013-04-09 23:02:03 留言詢問
[ 問題內容 ] 
Dear 老師：請問兼營營業人在申報收銀機發票明細表時是列出每一張發票明細或彙總發票區間申報?
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[ 老師回覆 ]
以每天的合計金額填寫即可，同時列出發票號碼的起訖區間。



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enn 於 2013-04-02 12:31:11 留言詢問
[ 問題內容 ] 
老師您好：想請教您建設公司自地自建的房屋出售,12間套房每間皆附送傢俱,請問老師該筆傢俱費用是屬於房子的成本,還是應列在費用與土地共同分攤,
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[ 老師回覆 ]
此部分應屬推銷費用的一部分，所以如果是自地自建，應以房地比例分攤。

 
jamon0618 於 2013-04-02 12:48:56 留言詢問
[ 問題內容 ] 
老師：請問甲公司101年營業收入淨額$150萬,歷年營業收入都未滿1000萬皆用書審申報. 乙公司營業收入淨額$2330萬,歷年營業額都超過3000萬都用所得額申報, 兩家都進貨及費用憑證均不足....
請教老師建議今年兩家公司營所稅申報的方式為何?並請教依據及考量的點? 書審和所得額申報被查的機率差異為何? 以利後學能更了解 謝謝老師
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[ 老師回覆 ]
以擴大書審申報只是降低調帳的機率，所以如果成本費用不足金額差異過大，一樣會有調帳查核的風險，一旦調帳若不提示，則直接以同業淨利率核定。
依據所得稅法第八十條：
稽徵機關接到結算申報書後，應派員調查，核定其所得額及應納稅額。
前項調查，稽徵機關得視當地納稅義務人之多寡採分業抽樣調查方法，核定各該業所得額之標準。
納稅義務人申報之所得額如在前項規定標準以上，即以其原申報額為準。但如經稽徵機關發現申報異常或涉有匿報、短報或漏報所得額之情事，或申報之所得額不及前項規定標準者，得再個別調查核定之。
各業納稅義務人所得額標準之核定，應徵詢各該業同業公會之意見。
稽徵機關對所得稅案件進行書面審核、查帳審核與其他調查方式之辦法，及對影響所得額、應納稅額及稅額扣抵計算項目之查核準則，由財政部定之。
所以如果有發現申報異常或涉有匿報、短報或漏報所得額之情事，還是有調帳查核的風險。所以可能要請您自行評估，謝謝！

 
enn 於 2013-04-02 12:31:11 留言詢問
[ 問題內容 ] 
老師您好：想請教您建設公司自地自建的房屋出售,12間套房每間皆附送傢俱,請問老師該筆傢俱費用是屬於房子的成本,還是應列在費用與土地共同分攤,
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[ 老師回覆 ]
此部分應屬推銷費用的一部分，所以如果是自地自建，應以房地比例分攤。

 
chen3514a 於 2013-04-01 01:42:45 留言詢問
[ 問題內容 ] 
請問老師 A.B為同一負責人的兩家公司若在A加勞健保而在B做薪資扣繳(102 11月轉入B新成立勞健保同時撤消A的勞健保加保) A也在某種原因下同一時間辦理暫停營業,至於101年的損益A是負的而B是正的,A是老公司而B是剛成立一年多的新公司,那這樣總覺得怪怪的是否需要在5月營所稅申報時自行調整 還有個問題是46小時加班費在什麼狀況下會被剔除,因公司沒用打卡. 謝謝老師
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[ 老師回覆 ]
帳務處理以權責發生的角度去看即可，所以只要負責人確實在那一家公司領薪資，就可以帳列薪資費用，跟公司損益無關。
加班費如果要列支，一定要有加班費的印領清冊及加班的事實，只要證明有加班費的事實，例如加班申請單以及支付加班費的證明，這樣就不會被剔除。


mf 於 2013-03-15 23:43:50 留言詢問
[ 問題內容 ] 
Dear 老師 : 因我們公司去年3-4出口至國外,但當時未報零稅率, 因對方客戶要驗收過才認此筆銷貨並付款, 若沒有通過會將貨物退回.但因出口未報, 退回也無法申報, 是否只能在營收調節表上說明?還是有其他作法? 謝謝 
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[ 老師回覆 ]
雖然在營業稅上未申報銷貨與退回，在帳務上仍要表達此筆收入與退回金額；至於更正申報的問題，可以去更正去年當期的申報書，這樣就會跟帳務一致，如果稽徵機關表達不用更正，帳務仍然要表達，調節表再調節即可。


kfisher 於 2013-03-14 13:01:01 留言詢問
[ 問題內容 ] 
詹老師您好：請問公司將以前年度購買並已認列費用入帳的禮品,贊助給學校作為競賽活動獎品,贊助當年度未收到相關收據或憑證也無相關帳務處理,但隔年初有收到學校發給的感謝狀.請問此種情形公司是否需作扣繳申報?如需申報扣繳,另請問應辦理申報的年度和所得類別為何? 謝謝您~ 
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
[ 老師回覆 ]
這一個部分應屬於公司捐贈給學校，如果對方是要課稅的學校，則應申報免扣繳憑單，若屬免稅則可不用申報。


小滿 於 2013-03-11 15:03:36 留言詢問
[ 問題內容 ] 
詹老師您好: 我是勵行補習班的學生,想請問一下我們老闆最近考慮使用6年期儲蓄險方式做一份企業留才的規劃,本人對於這部份從未接觸,更不知帳務方面到底要如何處理,所以可否請您分享一下有關這方面的經驗~萬分感謝
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[ 老師回覆 ]
此部分如果受益人是公司則可當費用與投資入帳，如果受益人是員工，這一個部分會是公司的薪資費用員工的薪資所得。

 
LISA 於 2013-03-10 21:55:53 留言詢問
[ 問題內容 ] 
去年因帳務處理錯錯誤，未提列壞帳費用，於今年補作分錄，則此更正分錄對今年度本期淨利無影響，為什麼?.
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[ 老師回覆 ]
壞帳的處理方式要看公司在年底時有無估計壞帳費用：
1. 每年有估計壞帳，則實際產生壞帳時會　借：備抵壞帳 貸：應收帳款，
年底再計算應有的備抵壞帳金額，針對備抵壞帳的差額補提呆帳費用。
2. 每年未估計壞帳費用，則應在實際發生壞帳時，借 呆帳費用 貸：應收帳款，所謂的實際發生應符稅法規

sandyp2 於 2013-01-24 00:01:26 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好，我是勵行會計實務班的學生，我於2012/11/19有留言請教問題，目前還沒有答案，怕您沒有看到，再留言一次，麻煩老師幫忙解，謝謝

最近我跟一些朋友想創業，成立旅行社。
目前我所知道旅行社為特許行業，需向觀光局申請，基本成立限制為資本300萬元且需有一人以上的專任經理人負責監督管理業務。

依法規經理人需應備下列五項資格之一，並取得經交通部觀光局或其委託之有關機關、團體訓練合格並發給結業證書後，才可擔任，
一、大專以上學校畢業或高等考試及格，曾任旅行業代表人二年以上者。
二、大專以上學校畢業或高等考試及格，曾任海陸空客運業務單位主管三年以上者。
三、大專以上學校畢業或高等考試及格，曾任旅行業專任職員四年或領隊、導遊六年以上者。
四、高級中等學校畢業或普通考試及格或二年制專科學校、三年制專科學校、大學肄業或五年制專科學校規定學分三分之二以上及格，曾任旅行業代表人四年或專任職員六年或領隊、導遊八年以上者。
五、曾任旅行業專任職員十年以上者。

問題如下：
1.旅行社經理人所具資格如（1）大專以上學校畢業或高等考試及格（2）曾任旅行業代表人二年以上者是需（1）、（2）兩項資格同時都有或是擁有其中一項即可？
2.旅行社營業用資產（如遊覽車）是否可以在非出團之時間出租給其他人，可以的話，是否屬於業外收入？
3.如第2項不可出租，旅行社可否轉投資其他公司，是否有金額或其他條件的限制？
4.成立租賃業是否有條件限制？如：公司名下出租資產金額或是車輛數量之限制？
5.旅行社申報營業稅及營所稅是否依一般公司申報方式申報？
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[ 老師回覆 ]
旅行業實收之資本總額，規定如下：
（一）綜合旅行業不得少於新臺幣2,500萬元。
（二）甲種旅行業不得少於新臺幣 600萬元。
（三）乙種旅行業不得少於新臺幣 300萬元。

保證金:
（一）綜合旅行業不得少於新臺幣1,000萬元。
（二）甲種旅行業不得少於新臺幣 150萬元。
（三）乙種旅行業不得少於新臺幣 60萬元

經理人
（一）綜合旅行業不得少於1人。
（二）甲種旅行業不得少於1人。
（三）乙種旅行業不得少於1人

登記費用
（一） 綜合旅行業資本額2,500萬
公司登記27,000＋許可登記12,000＋註冊費25,000＋執照費1,000
共計65,000元。
（二）甲種旅行業資本額600萬
公司登記15,000＋許可登記12,000＋註冊費6,000＋執照費1,000
共計34,000元。
（三）乙種旅行業資本額300萬
公司登記12,000＋許可登記10,000＋註冊費3,000＋執照費1,000
共計26,000元。

1.經理人除前述資格外應取得交通部觀光局或其委託之有關機關、團體訓練合格並發給結業證書後，才可擔任，可洽旅行社公會相關課程資訊
2.旅行社公司屬專業經營事業（如上述業務），不得兼營遊覽車。
3.旅行社公司轉投資觀光局並無限制，應符合公司法第十三條規定：
公司不得為他公司無限責任股東或合夥事業之合夥人；如為他公司有限責
任股東時，其所有投資總額，除以投資為專業或公司章程另有規定或經依
左列各款規定，取得股東同意或股東會決議者外，不得超過本公司實收股
本百分之四十：
一、無限公司、兩合公司經全體無限責任股東同意。
二、有限公司經全體股東同意。
三、股份有限公司經代表已發行股份總數三分之二以上股東出席，以出席
股東表決權過半數同意之股東會決議。
4.租賃業有二種：
一、JE01010　租賃業（本項營業項目無限制）。
二、G101041　小客小客車租賃業（應經
依公路法之規定，以小客車租與他人自行使用為營業者。)
5.申報與一般公司相同，唯收入、成本費用得扣除代收轉付之金額



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alice 於 2013-02-22 09:48:31 留言詢問
[ 問題內容 ] 
老師您好, 我公司今年有購買禮券(7-11禮券)做為贊助客戶尾牙禮金
7-11有開立收據給公司, 有以下問題想請問老師:
1. 今年實際購買的禮券並未全數送完，還有部份保存在公司備用，在做帳時可以只用收據的金額全額認列費用嗎？還是要實際送出時才可認列費用？
2. 贈送給客戶禮券，是否有開立扣繳憑單的問題？去年公司有收過廠商的尾牙禮券(郵政禮券)，廠商今年有開扣繳憑單給公司，詢問廠商是告知500元以上都要開扣繳憑單，那如果我們公司有贊助客戶500元以上的禮券，是否明年底也要開立扣繳憑單申報？
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[ 老師回覆 ]
1.可以先作在用品盤存的會計科目，待送出的時候再轉為交際費。
2.如果是交際費就沒有扣繳的問題，如果是捐贈就要開立免扣繳憑單。如果廠商有開立扣繳憑單給公司，那就代表對是以捐贈的角度在看，此時公司要入其他收入。

 

mavis 於 2013-01-19 11:35:57 留言詢問
[ 問題內容 ]
您好..想請問:
廠商要進新藥至醫院,給付給醫院的藥品審查管理費,需要年度開立扣繳憑單,列為醫院診所的其他所得嗎?
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[ 老師回覆 ]
如果是屬於其他所得，此所得非扣繳範圍的所得，所以對方如果不是公立醫院或其他免稅的醫院，則應開立免扣繳憑單。


cc chen 於 2013-01-15 18:17:32 留言詢問
[ 問題內容 ]
您好..想請問:
廠商要進新藥至醫院,給付給醫院的藥品審查管理費,需要年度開立扣繳憑單,列為醫院診所的其他所得嗎?
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[ 老師回覆 ]
此交易應有兩個收入，一個是對方的租金收入，另一個是你們的利息收入，所以租金的部分應請對方開立總額的發票金額，房東支付給房客的利息應由公司認列利息收入，如果對方是個人，非屬扣繳義務人，所以沒有扣繳的問題，如果對方是公司就會有扣繳的問題。



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jux2013 於 2013-03-06 11:28:27 留言詢問
[ 問題內容 ] 
老師您好；請問：
101年收到被投資公司之資本公積轉增資配股(股數10，000股)，原投資324萬(36萬股)每股9元。
問題(1)101年收到之資本公積轉增資配股(1萬股)，帳務處理流程，僅註記股數增加並重新計算每股成本？
問題(2)102年出售被投資公司股票20，000股(每股12元)，其資本公積轉增資配股(股數10，000股)，在設算出售利益時，也應將其資本公積轉增資1萬股之面額10元當成本，設算出售利益？
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[ 老師回覆 ]
1. 僅註記股數增加並重新計算單位成本即可，不需要作分錄。
2. 資本公積轉增資的成本是0，所以要以售價減掉上述重新計算的成本，就是公司該認列的所得。一般講到以10元計算成本的是公司收到股票股利(盈餘轉增資)，在稅務上要以每股10元申報所得，出售時才可以以10元計算稅務上的所得。


yar179209 於 2013-01-24 17:12:08 留言詢問
[ 問題內容 ] 
抱歉 想請教老師
自己的公司去年年初剛成立，也因為沒有多少費用 也就自行申報100年度的營所稅，但今年準備要申報100年度盈餘分配時，發現到我沒有估算到員工紅利，這我該怎麼處理? 我利用公式算出 我的員工紅利應該是983元，但由於100年度沒有去估入. 我的法定公積也無形當中多了98元，我是應該要去更正? 還是 按照錯誤的法定公積提列完畢後產生可供盈餘分配數 下去做分配? 謝謝老師
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[ 老師回覆 ]
1. 如果公司101年度確實沒有支付，因為金額較小不會建議更正申報，就以目前帳列的金額分配。
2. 如果公司101年度確實有支付，帳入的薪資費用應於帳外調整，稅務上不能認列，以避免虛增費用。

chen3514a 於 2013-01-23 23:57:49 留言詢問
[ 問題內容 ] 
老師您好:公司只幫員工辦理勞健保請問那保險費有限額提列嗎?還有負責人的勞健保比較高是否也有限額問題?若有忘記做的話國稅局那兒是否會有麻煩或只是外帳費用少報而已, 謝謝
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[ 老師回覆 ] 公司負擔的勞健保費用可以全額認列，並無限額的問題。


yun 於 2013-01-23 22:08:57  留言詢問
[ 問題內容 ] 
請問老師：
１公司向銀行借款2000萬，又將此筆款項轉借給股東，那麼公司辦理結算申報時，是否只需將此筆利息支出自行剔除即可，還是需設算利息收入才正確，又如果該設算利息而無自行設算是否會有罰則問題，又罰則為何？
２公司銷售貨物給pc home也有開發票，但是隔月都會收到pc home開來的發票，品名為銷售獎勵金（是每月銷售金額＊３％）請問此張進項發票我公司該如何入帳，是入營業費用或銷貨折讓，如果入銷貨折讓不是應該開立折讓單才對嗎？兩個問題麻煩老師了，謝謝。
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[ 老師回覆 ]
1. 如果公司確實未向股東收取利息，只需要將公司認列的利息費用帳外剔除即可，不用再設算利息收入。
2. 此部分應屬佣金收入，所以對方開立的發票，公司可以入佣金費用，但雙方應有合約，並於合約中明訂佣金計算的方式與百分比。


雨文 於 2013-01-21 19:36:14  留言詢問
[ 問題內容 ] 
請問
股東在公司加健保 (都是最低投保金額從16500到現在18700元), 且都有申報薪資
92年到101年5月離職後也將出資額轉讓, 離職時有給予一筆近百萬的離職金該如何申報 (金額如何計算, 多少以下可免開扣繳憑單) 會影響他個人所得稅嗎? 一個人有幾次離職退休金的免稅可使用 ?
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[ 老師回覆 ]
離職金可以適用退職所得定額免稅，所以在169000*服務年資的範圍內免稅，170000*服務年資的範圍內一半免稅，超過這兩個額度全部都要課稅，所以您可計算一下他的年資就可以計算應課稅的所得；年資在計算的時候，不滿半年以半年計，滿半年不滿一年以一年計。
公司只要針對要課稅的部分扣繳6%並申報退職所得扣繳憑單，帳上可以入全額的薪資費用。
退職的免稅是以公司支付給該員的時候都可以計算，一個人不會在一個公司領取兩次，如果在同一年度有兩個公司給予退職所得，都可以適用免稅額度。


chaire 於 2013-01-16 11:38:22 留言詢問
[ 問題內容 ] 
公司購買百貨公司現金禮券於尾牙犒賞員工，
購買時只取得一般收據無發票，可以收據作為憑證作帳嗎?
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[ 老師回覆 ] 百貨公司所開立的收據可以作為入帳的憑證。 


teresa 於 2013-01-05 20:39:55 留言詢問
[ 問題內容 ] 
老師您好, 請問我公司12月份寄出租金發票給承租人, 但對方已宣布倒閉,12月底的應付票據也跳票了,
請問是否可直接請對方將發票退回(未申報), 帳上作對沖的方式處理嗎? 如不可以,是否我公司就要舉証証明租金收入收不回, 科目也是對沖嗎? 謝謝
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[ 老師回覆 ]
有實際出租其租金收入是不可以因為票據無法兌現而刪除該筆收入，發票仍應開立，收入仍應認列，至於款項無法收回的部分，如果符合稅法認列呆帳的規定，另外以呆帳費用表達。所以收入已經產生，與帳款無法實現是兩件事，不可以混為一談。


FAN 於 2013-01-05 15:28:33 留言詢問
[ 問題內容 ] 
老師您好 : 請問公司於101年9/8復業，至年底的本期損益有85000，要換算成全年化嗎?營所稅如何計算, 謝謝您
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[ 老師回覆 ] 要換算全年所得，所以應納之營所稅=(85000/4*12)*17%*4/12=14450


eleanore 於 2012-12-22 13:08:43 留言詢問
[ 問題內容 ] 
老師您好：
我想請問～如果我們公司資產負債表87~98年累積盈虧餘額為負數-20,853，
99年以後累積盈虧餘額為 519,288
請問我在做分配100年盈餘時, 是直接分配519,288? 還是可以彌補完(87~98年累積盈虧餘額-20,853)後, 針對彌補後剩餘數字498,435 做分配動作?
謝謝您^^
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[ 老師回覆 ]
可以彌補虧損後以餘額分配即可。


eva5978 於 2012-12-21 15:18:39 留言詢問
[ 問題內容 ] 
詹老師妳好：
我們為貿易公司，幫國外廠商(賣方)與台灣買方，協調事宜審閱合約及溝通等，公司得先開發票給國外由國外支付佣金；之前是開二聯式的，屬零稅率的，
問題1. 請問這二聯式的銷售金額在明年5月營業所得稅時是否也要列入申報？
問題2. 若我改開invoice請款，是否就可避免要列入營所稅了，那麼銀行匯入款項的性質該怎麼報，還有國稅局查嗎？
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[ 老師回覆 ]
1. 這個部分是屬於公司的佣金收入，於年度申報營利事業所得稅時，要申報所得繳納營利事業所得稅。
2. 外銷或與外銷有關的勞務，如我符合營業稅稅率零稅率的規定，是可以免開立發票的，但營業稅申報時仍應申報，所以很多公司為了能夠讓發票開立金額與營業稅申報的銷售額符合，會選擇仍然開立發票；但無論有無開立發票這個部分都屬於公司的銷貨收入或非營業收入，應申報營利事業所得稅。




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發票 於 2013-03-28 23:50:57 留言詢問
[ 問題內容 ] 
請問老師在開立發票時不慎將應稅與免稅商品開立成一張, 請問會有罰則嗎?
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[ 老師回覆 ]
依據加值型及非加值行營業稅法第四十八條規定：
營業人開立統一發票，應行記載事項未依規定記載或所載不實者，除通知限期改正或補辦外，按統一發票所載銷售額，處百分之一罰鍰，其金額最低不得少於五百元，最高不得超過五千元。經主管稽徵機關通知補正而未補正或補正後仍不實者，連續處罰之。
前項未依規定記載事項為買受人名稱、地址或統一編號者，其連續處罰部分之罰鍰為統一發票所載銷售額之百分之二，其金額最低不得少於一千元，最高不得超過一萬元。
所以是會被罰的，應該作廢該發票重新開立。另外，上述的罰款金額是以銀元表達，所以要再乘以3倍。


may 於 2013-03-13 11:33:40 留言詢問
[ 問題內容 ] 
國稅局營業稅有關勞務收入之認定：
二 38 外銷勞務得以指定外匯銀行掣發之證明文件影本申報適用零稅率
主旨：營業人銷售與外銷有關之勞務，或在國內提供而在國外使用之勞務，其取得外匯結售或存入政府指定之銀行者，得以政府指定外匯銀行掣發之外匯證明文件影本，作為申報營業稅適用零稅率之證明文件。說明：二、營業稅法施行細則第11條第2款前段規定，與外銷有關之勞務，或在國內提供而在國外使用之勞務，取得外匯結售或存入政府指定之銀行者，營業人申報營業稅適用零稅率時，應具備之文件為政府指定外匯銀行掣發之外匯證明文件。鑒於商業會計法第38條、稅捐稽徵法第11條、稅捐稽徵機關管理營利事業會計帳簿憑證辦法第27條及營利事業所得稅查核準則第14條規定，會計憑證應由營業人依規定年限保存，爰規定如主旨，相關證明文件正本由營業人依規定保存並供查核。（財政部89/08/19台財稅第890455231號函）

釋示函令內容(如文號)主旨：營業人（註：船務代理人除外）提供與外銷有關之勞務或在國內提供而在國外使用之勞務，其外匯收入如未經結售或存入政府指定之銀行，因而未能取得外匯證明文件者，准由營業人填具「營業人銷售勞務取得未結售或存入政府指定銀行之外匯收入申報表」（如附件），檢附原始外匯收入款憑證（如支票、本票、匯票或銀行對帳單等）影本，申報主管稽徵機關核定適用零稅率。（財政部76/08/24台財稅第761188399號函）
款(類)次：2
則　　次：25

本公司勞務收入為香港商代請公司人員代為管理該公司大陸財務及處理問題，固定每月收取二萬美金的費用
依上列條文，本公司，支付公司人員薪資，不定時派員出國處理此問題，
是否公司只要備齊所附文件：合約、invoice、水單即可申報零稅率
若不是，那只能開發票申報嗎？
還是有其他方法可以申報零稅率----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
[ 老師回覆 ]
如果確定是國內提供勞務，而該勞務是國外使用，就可以適用零稅率。
如果適用零稅率，要取得雙方的合約、商業發票、及收取外匯的證明。
適用零稅率可以不開立發票，亦可以開立二聯式零稅率的發票，但該發票可以不用給對方，但無論有無開立發票，都需要在401申報書申報零稅率的銷售勞務金額，及填零稅率申報清單(未經過海關)。


lala 於 2013-02-25 15:49:47 留言詢問
[ 問題內容 ] 
 老師您好,
1. 請問甲公司向國外乙公司購入”專業系統線上查詢帳號”,有三個查詢帳號供使用,國外乙公司提供以甲公司抬頭之invoice全額向甲公司請款,則在支付國外乙公司時,須先辦理扣繳20%,還是免扣繳免申報,直接以費用入帳即可?
2. 因丙公司使用其中一個查詢帳號,須透過甲公司代收代付1/3款項,則甲公司須另開立發票(5%稅外加)向丙公司請款,還是丙公司直接匯給甲公司1/3款項,由甲公司代為匯出國外即可?
3. 如果甲公司須開立發票向乙公司請款,品名應填入代收代付or其他收入?煩請老師幫忙回覆,謝謝~----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
[ 老師回覆 ]
1. 一般可以不用扣繳要證明該勞務是在國外提供，對於線上查詢很難介定是在國外提供勞務，所以建議要扣繳20%。
2. 代收代付只要沒有差額，就可以不用開立發票，但仍有扣繳20%的問題。


ah 於 2013-02-20 23:51:35 留言詢問
[ 問題內容 ] 
Dear 老師:
請問公司發出滿仟送佰之折價劵, 發票是否只開立淨額即可, 若發出折價劵沒有消費金額限制(即拿劵就可換商品)如此帳務不知如何處理及發票開立嗎? 謝謝
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[ 老師回覆 ]
送禮券的時候，消費金額沒有改變，應該是開立該消費金額全額的發票；之後客戶拿該禮券來換商品的時候，公司是開立淨額的發票，但在入帳的時候可以入淨額也可以入全額再表達折讓金額；但建議入淨額，因為入全額再表達折讓，會產生異常，引起稅務單位調帳查核的機會，除非有取得客戶給的折讓證明單也有申報才不會有異常發生。

 
hello 於 2013-01-29 00:00:19 留言詢問
[ 問題內容 ]
Dear 老師:
請問我們客戶忘了將12月發票交會計入帳請款,已請客戶蓋銷貨退回單, 再開立1月發票, 如此做法ok嗎"
另供應商開立101/12/31發票, 因公司規定跨年發票不得入帳, 對方不願作廢重開, 而請我司蓋折讓單, 但此筆(免稅發票)我司未申報11-12之403, 此折讓單可蓋章嗎?蓋了章是否一定要申報?或有其他作法?謝謝~
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[ 老師回覆 ]
1. 可以將該張發票及銷貨退回折讓證明單都入在101年度，另外開立的發票再於102年度申報即可，但若收入歸屬年度為101年度，則應將銷貨收入入在101年度，發票於102年1月補開是可以的。
2. 供應商開立的發票如果來不及入帳，一樣可以比照入進貨同時入進貨退出，只要有折讓證明單一定要申報。


TERESA 於 2012-12-30 11:24:18 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好,
請問我們公司11月份進項發票已申報(按月),
但12月下旬卻接到廠商來電話,11月的發票已自行作廢,要求我司不能申報(廠商是2個月申報一次), 請問廠商在還沒收到我公司退回的發票,就自行作廢...該如何處理及補救呢? 謝謝!
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[ 老師回覆 ]
公司可以開立進貨退出折讓證明單給對方即可，因為買方已申報，賣方是無法作廢的，如果對方執意要作廢，也會不符稅法規定，所以先跟對方談一下處理方式，否則公司就要去辦理更正申報。


奧麗薇 於 2012-12-19 14:48:01 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好:
想請問您一個問題:若本公司的上游廠商代本公司代付一筆政府罰款，廠商在向我方請款時開立三聯式發票有含5%的稅額，這合理嗎？我方這5%的稅額是不能夠扣抵的嗎？
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[ 老師回覆 ]
這一筆交易不用開立發票，因為不是銷售額，上游廠商只要把政府單位的罰款收據交付公司入帳就可以了。




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Jenny 於 2013-02-23 10:56:45 留言詢問
[ 問題內容 ] 
老師您好:
請問我公司向廠商進貨要給客戶試用看看,是否符合他們的需求,所提供免費的樣品, (若符合需求,未來要銷貨給客戶),進貨時應如何記帳, 給廠商時應如何記帳?請回覆,謝謝!
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[ 老師回覆 ]
進貨時直接以樣品費作帳即可，只要拿到對方簽收的證明，這一個部分沒有收入的問題。


rjrsyvonne 於 2013-02-21 23:06:18 留言詢問
[ 問題內容 ] 
老師您好~
請教您買賣機器 作分錄問題：a公司賣給b公司機器 但沒收錢　這樣要如何切傳票？
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[ 老師回覆 ]
如果沒有收錢，應屬於贈與，所以對方要認列捐贈收入，贈與人要申報免扣繳憑單，將機器成本轉列捐贈費用。


yun 於 2013-01-13 22:24:27 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好 : 請問代銷商和承銷商是ㄧ樣的嗎?若有差別則其差別處為何?又代銷商若有開出受託代銷的發票會計分錄應如何入帳?而此筆發票結算時應在何處作調整?謝謝.
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[ 老師回覆 ]
原則上代銷商就是會計上所稱的承銷商，如果承銷商開立發票時，借 銀行存款 貸 代收款 銷項稅額，年度結算時，可以在營業收入調節表下，將代銷所開立的發票金額扣除即可，這樣就不會虛增公司的營業收入。




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小白 於 2012-11-13 13:36:15 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好，請問一下當年度八月的發票(增購機車一台)是三聯式發票，稅額能不能在11、12月份扣抵401，那分錄要如何成立??
公司老闆和客戶去打高爾夫球，也是開三聯式發票，稅額能不能抵401?是要列交際費嗎?
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
[ 老師回覆 ]
1. 帳上還是依取得憑證入帳，只是營業稅申報扣抵的時間晚了一期，所以帳就在8月的時候借：運輸設備 進項稅額 貸：現金(或其他支付工具)，只是申報營業稅晚一期，並不影響帳務處理。
2. 此三聯式發票屬於交際費不可以扣抵。


愛麗絲 於 2012-11-06 14:07:09 留言詢問
[ 問題內容 ]
詹老師　您好：
請問：幫台灣的客戶出貨到大陸或是香港（有做正式報關，報單上我司是出貨人，買方是台灣客戶），如何向台灣客戶請款呢？
如開立三聯式應稅發票，是否會有收入重複的問題？因出口報單有申報營業收入。
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[ 老師回覆 ]
如果買方是台灣客戶，客戶指定貨要直接出口到大陸或香港，此部分營業稅已經申報並報關出口，對於國內客戶不用再開立三聯式發票，只要開立商業發票即可。


k9977 於 2012-11-06 14:07:09 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問老師:
A公司幫B公司進口一批貨，再從中賺取佣金收入，那要如何開立發票給B公司呢?
但前題是：報關行是對A公司，只有開立憑證給A公司(進口報單、發票之類的)，那B公司應如何消帳?A公司是否要開立發票給B公司呢?因為A公司也要消帳，麻煩解答，謝謝!!
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
[ 老師回覆 ]
如果只是賺取佣金，沒有賺取差價，這樣就可以將進口金額的部分轉開發票給B公司，註記受託代購。
另外，A公司再開一張佣金請領的發票給B公司，請領佣金。
受託代購的金額帳上以代收代付處理，營所稅申報時，該金額可以在營業收入調節表中扣除。






營業稅問題回覆區 - 2012 (II)
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apple 於 2012-11-29 20:36:17 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師好
教師節禮金是否要計入個人薪資所得?
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[ 老師回覆 ]
如果是給公司以外的人，應可歸為交際費。


chen3514a 於 2012-11-17 17:58:08 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好:
甲公司辦理暫停營業一年(虧損狀況), 是否要因上期的水電.保險費等做401申報,或等明年5月再做營利事業所得稅時一起申報
B公司有部份是約聘人員(不是每天都上班)有簽約聘書 ,若沒有辦勞健保可以嗎,會計科目同薪資支出嗎?
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[ 老師回覆 ]
公司辦理停業原則上是可以不用申報營業稅，如果想要申報進項稅額也可以去申報401，亦或等到復業的時候再申報也可以。
但營所稅申報的時候，只要是當年度的費用都可以申報扣除。


ff 於 2012-10-31 16:57:52 留言詢問
[ 問題內容 ]
一般行號的帳雖然會計上要設業主往來替代公司組織的累積盈虧，但一般行號都不設此科目替代累積盈虧，而直接用累積盈虧之科目，所以不會有您說的分錄在次年產生。
次年應該是借：累積盈虧 貸：本期損益
您所謂的業主往來應該是累積盈虧，如果清算的時候，已經將股本虧到只剩100，當然就只返還100。
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[ 老師回覆 ]
原則上退稅只會退一次，所以您應該看一下國稅局核發的核定通知書，檢視一下是否有增加應納的所得稅費用，而國稅局直接從應退稅額中扣除，導致應退稅額與帳上不符。


小小 於 2012-10-31 16:46:59 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問老師
100年度的退稅是否分兩次呢?因之前有先收到一筆退稅金額，但還是不足應退的金額，是否國稅局這次退稅分成兩次呢?
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[ 老師回覆 ]
原則上退稅只會退一次，所以您應該看一下國稅局核發的核定通知書，檢視一下是否有增加應納的所得稅費用，而國稅局直接從應退稅額中扣除，導致應退稅額與帳上不符。







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maggie 於 2012-11-08 15:55:42 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問老師 : 若公司登記時間是8/22,但廠商的進貨發票開8/20,這樣作帳有沒有問題?
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[ 老師回覆 ]
原則上是沒有問題，只要銷貨是在公司設立之後就可以。


enn 於 2012-11-01 09:45:21 留言詢問
[ 問題內容 ]
你好:
我們公司是做布的貿易商, 台灣公司向我們下訂單要一批布,我們公司在轉向大陸工廠下訂單,布直接由大陸出貨運送至台灣公司的越南工廠
其中我們公司向大陸下單數量是 布120碼 單價 US$ 6元 ,而公司開給台灣公司的invoice上數量是 布100碼 單價 US$7元 樣品 20碼 不收費 應如何做進銷分錄?
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[ 老師回覆 ]
向大陸進貨時的數量如果是120碼，但出售的部分只有100碼，差額的20碼可以做樣品費用，公司的銷貨收入只要認列100碼的部分就可以。


Ling 於 2012-10-31 14:26:16 留言詢問
[ 問題內容 ]
買入股票時, 手續費在Bank扣數:
Dr. Short Term Investment $100,000
Dr. Investment Charges $100
Cr. Bank $100,100

若賣出股票時為$120,100, 手續費在賣出之股值中扣數:
Dr. Bank $100,100
Dr. Investment Charges $100
Cr. Short Term Investment $120,000
Cr. 請問入那個帳??????

因會計師要 Investment A/C 中的股值是NET 數, 最後結算時計出GAIN or LOST
請協助如何入帳, 謝謝!!!!
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
[ 老師回覆 ]
買入時之分錄是對的，賣出時借方之銀行存款入淨售價，貸方為投資之成本，差額為處分資產利得。


小恩 於 2012-09-12 20:35:55 留言詢問
[ 問題內容 ]
詹老師您好..
請問行號帳列累積虧損如何彌補?分錄如何做? 謝謝~
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
[ 老師回覆 ]
4/9 借：銀行存款 2233.94*33.01 銀行手續費16.06*33.01 貸：預收貨款 2250*33.01


cherry 於2012-09-12 12:36:46 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好，
我有個問題是有關外銷預收貨款分錄應如何認列才對?我被搞糊塗了，問題如下:
4/9 預收貨款美金 $ 2250 ，銀行費用 美金 $ 16.06 匯率33.01
4/26 出口報單 美金$7500 匯率 33.065
5/25 尾款美金　　$5250 銀行費用 美金$ 16.02 匯率 33.215
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
[ 老師回覆 ]
4/9 借：銀行存款 2233.94*33.01 銀行手續費16.06*33.01 貸：預收貨款 2250*33.01
4/26 借：預收貨款 2250*33.01 兌換虧損 2250*0.055 應收帳款 5250*33.065 貸：銷貨收入 7500*33.065
5/25 借：銀行存款 5233.98*33.215 銀行手續費 16.02*33.215 貸：應收帳款 5250*33.065 兌換盈益 5250*0.15





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Alice 於 22012-10-24 14:25:12 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好~
想請問開立發票的問題
我們公司是製造業，在產品製造出售時常為了配合客戶必需開立月結發票(提出要求的公司包含上市上櫃的大公司)，開立的發票會有以下兩種情形
1. 當月出貨部份全部在月底開立1張月結發票
2. 當月25號前出貨部份在當月底開立發票，25號以後出貨併同下月25前的出貨開立發票(有跨月開立發票問題)
我查過統一發票使用辦法，製造業在出貨時就要開立發票，如要開立月結發票需要申請，如果沒有申請針對以上兩種情況會有什麼後續問題或罰則嗎？
謝謝
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[ 老師回覆 ]
如果要月結一定要申請才可以，否則稅務單位查核時發現有未開立發票的情形，就會有漏開發票的問題產生，目前的罰則是漏稅額的5倍以下。


a23161 於 2012-10-24 10:57:37 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師你好想請教一些問題如下 :
我們公司幫A公司進口一批貨進來，報關行是對我們公司開發票給我們，但A公司要消帳，所以我們也要開發票給A公司，會計師是說就開一個品名，類似把進口進來的貨賣給A公司這樣我們也才可以消帳，請問這樣發票的日期如何開?因為是依進口報關開發票給對方，可以開報關日期之後5天嗎?
麻煩解答，謝謝!!
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[ 老師回覆 ]
如果是代收代付，就以原金額開立就可以，如果不是而有價差則要考慮合理利潤的問題，至於日期就視公司何時將東西轉給A公司，並向A公司請款。


小紫 於 2012-10-18 13:39:06 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師你好想請問進口報單如何開發票

有進口稅14675
推廣貿易服務費699
營業稅88163

稅費合計103537
營業稅稅基1763275
請問發票上的金額是開2070740，稅103537=稅費合計上的金額嗎?
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[ 老師回覆 ]
進口為何有開立發票的問題？應是取得憑證的問題。


bb 於 2012-10-12 09:18:51 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師你好:
請問甲客戶接獲國外客戶訂購貨物,甲客戶又向本公司訂貨,本公司轉向第三國供應商訂貨,並委由第三國供應商接對國外客戶交貨的模式,就本公司來說
1. 發票的部份如何開立?如果是開立以第三國供應商為抬頭的差額作佣金收入,那麼我們跟甲客戶和第三國供應商之間的貨款係依何憑證作帳收付呢?
2. 營業稅的部份如何申報,係屬於哪種統計代碼呢?
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
[ 老師回覆 ]
三角貿易營業稅申報的部分，要視公司是買賣行為還是轉單，如果公司是買賣，因為貨品的起運點不在國內，所以營業稅是不可以申報的；如果公司是屬於轉單的方式賺取佣金，則可以以淨額申報佣金收入，代號就是不經海關的方式。
帳務憑證，買賣雙方應以商業發票、合約、收付款證明為依據，所以商業發票是公司要開給甲，另外要取得第三國供應商的商業發票；營業稅若是以佣金收入列報，可以不開發票，如果要開也是二聯式。


money1030 於 2012-09-26 20:46:14 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師,您好, 想請教銷貨退回問題 :
境外公司乙銷貨給台灣公司甲（沒有報關問題）,但甲公司退貨,請問乙公司要做銷貨退回,但會取得甲公司的什麼憑證？謝謝
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[ 老師回覆 ]
如果當時甲公司並未報關進口，現若要進貨退出，取得雙方往來文件即可，帳上可以有進貨的分錄及進貨退出的分錄，但無進項稅額要減少的問題。


仁仁 於 2012-09-19 14:41:50 留言詢問
[ 問題內容 ]
您好!
營業稅法第7條第8款保稅區營業人銷售與課稅區營業人未輸往課稅區而直接出口之貨物。適用零稅率 且不須開立發票
問題1:課稅區營業人的進項營業稅應如何申報?
問題2:課稅區營業人應以什麼作付款憑證?
可以幫我解答嗎?? 謝謝
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
[ 老師回覆 ]
保稅區營業人銷售貨物與課稅區營業人未輸往課稅區而直接出口者，為銷售契約影本、海關核發之課稅區營業人報關出口證明文件。
沒有直接進口並未有進項稅額之憑證，所以不會有可以扣抵的進項稅額，只要有雙方往來的書信及合約，再加上金流的證明，就可以入帳。


Matt 於 2012-08-21 13:43:43 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師請問一下，之前有人跟店家訂購一台車付了訂金，結果現在要取消訂單錢退了，卻發現營業稅的5%沒有退，請問這是正常的嗎?
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
[ 老師回覆 ]
如果退回，所有的錢都要退，當然包括營業稅。


小胖 於 2012-08-15 16:41:33 留言詢問
[ 問題內容 ]
Dear老師：去年11-12月發票,因公司貨品品質有問題,在今年2月份發票與貨品一起被退回。然後在今年,5月又重新出貨與開發票。於是在7/23將之前開的發票去國稅局辦理專案退稅，8/9收到發文通知。
請問，因為作廢後,會有留抵稅額,傳票日期需切在哪一個時間點上，又如何做分錄?此外五月份還需要做銷貨分錄嗎??！
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
[ 老師回覆 ]
依據稅法規定，貨物被退回當月就應該要作分錄：借 銷貨退回 銷項稅額 應收帳款，並取得銷貨退回折讓證明單；但您並未依規定處理，後續又重新寄貨及開立發票，只要在同一個年度，現在可以作：借 應退稅額 貸 留抵稅額。


Bella 於 2012-07-25 19:23:13 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師：您好^^　最近遇到一個問題，想請教您：
我於向A公司購買保稅商品，自行清關後賣給B公司，請問，A公司還需要開三聯式發票給我嗎？　若需要..我在清關時已付了關稅及營業稅，若A公司又開三聯式發票給我，我不就變成同一票貨繳了二次營業稅？　麻煩您解惑，感激不盡！
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
[ 老師回覆 ]
如果是買保稅商品，公司已經報關進口了，就不用再取得三聯式發票，但要取得商業發票，及相關合約憑證。




營業稅問題回覆區 - 2012 (I)
http://www.wretch.cc/blog/a4545comtw/31359097

2011年之前的所有問題回覆，請大家自己查詢：
http://www.wretch.cc/blog/a4545comtw&category_id=12877915

sindy 於 2012-10-23 10:57:07 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好：有關員工加班費申報問題要請教，
依稅法規定每月加班46小時員工加班費免稅，如果是律師事務所要如何沖此筆的成本費用呢?
事務所實際已支出加班費給員工，但因每月小於46小時員工加班費免稅，所以每月小於46小時的加班費可以免開扣繳憑單給員工。
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
[ 老師回覆 ]
如果小於46小時的加班費，只要有加班證明，員工可以免列入所得，但事務所可以列報為加班費，所以既然是免稅所得就沒有扣繳憑單的問題。


小星星 於 2012-10-22 14:14:36 留言詢問
[ 問題內容 ]
您好:想請問已加徵10%之未分配盈餘若後年度要全部分配,是否須再提10%法定公積之部份?
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
[ 老師回覆 ]
盈餘要分配之前一定要提列法定公積，所以盈餘年度若未提列法定公積，分配之前就一定要補提。


小小 於 2012-10-02 01:27:57 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問老師，我們公司幫A公司進口一批貨進來，報關行是對我們公司開發票給我們，但A公司要消帳，所以我們也要開發票給A公司，但會計師說這樣會影響到年終的營所稅要繳稅的部分?那該如何處理會對公司比較好?
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
[ 老師回覆 ]
如果是代收代付之間沒有差額，公司可以轉開發票給A公司，營所稅申報的時候再於營業收入調節說明中調減即可，不會影響公司的營所稅。


健庭 於 2012-10-02 01:27:57 留言詢問
[ 問題內容 ]
1. 為什麼取自小規模營利事業之收據為不得減除之費用
2. 為什麼稅法規定之滯報金,怠報金,滯納金及各項法規之罰金為不得減除之費用
3. 個人捐贈企業的分錄
4. 為何商品盤餘不須申報
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
[ 老師回覆 ]
1. 小規模收據是屬於可以列報減除之費用，只是稅法有限額的規定。
2. 此部分為懲罰性支出，並非公司必要的支出，所以不可以列為費用。
3. 受贈的分錄為借 資產 貸 資本公積
4. 商品盤損要列報損失，必定要採用永續盤存制且符合稅法規定才可以列報。


A-HO 於 2012-09-04 23:37:56 留言詢問
[ 問題內容 ]
DEAR 老師:
因我們國外供應商出錯材料給我們(條件FOB), 會再重新出貨給我們且以 DDP條件出貨, 但我們第一次收到錯貨之運費要如何處理才能算入正確材料之進貨成本之一?
謝~
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[ 老師回覆 ]
第一次的運費可以當作進貨的成本入帳，只要有原始交易的合約及往來書信，另外有實際支付運費的憑證即可。


莉美 於 2012-08-27 14:57:30 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師你好:
請教一下, 因去年老闆向甲公司借錢,然後向乙公司買車, 但去年沒有做短期借款, 今年乙公司突然開了一張利息收入的發票來給我們公司, 請問這張發票的稅額,可以抵營業稅嗎? 且因本公司一直以書審申報,所以也不想去更正申報書的話,它該以什麼樣的科目列帳會比較好,
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
[ 老師回覆 ]
從您所表達的內容，不懂為何乙公司會有利息收入，所指的是老闆個人還是您所屬的公司向甲公司借錢？內容看起來應該是甲公司有利息收入，乙公司只是銷售汽車而已。
還是您跟乙公司所買的車是以融資租賃的方式購買？如果是以融資租賃的方式購買，所取得的發票其進項稅額是不可以扣抵的，另外，帳務的部分應該在購買年度就已經入錯了，所以可能要看整筆原始交易才有辦法回答此問題。


lim 於 2012-08-26 00:43:59 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師你好
在網路透過pchome銷售貸品,店面為公司營登地址,網路所設名稱與營登公司不同,網路銷售匯款入營登公司負責人帳戶,如此可以嗎?如何應付國稅局查帳.
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[ 老師回覆 ]
若網路銷售所設名稱與營登公司不同，對稅務單位而言，會變成是兩家公司，一家有辦理營業登記一家沒有，所以若以法人銷售商品，名稱要一致，即使兩家公司同屬一個負責人，對稅務單位而言，仍屬兩個獨立的個體。


NONO 於 2012-08-10 23:37:33 留言詢問
[ 問題內容 ]
Dear 老師 : 請問我們公司為製造業, 在製作過程因不慎將原料打破, 此原料是否作為產品成本或損失? 謝謝
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[ 老師回覆 ]
這個部分應屬於損失，但在稅上損失要認列要報備及相關證明文件，所以該損失在稅務申報時，有可能會被帳外剔除。


jessica 於 2012-08-09 11:59:18 留言詢問
[ 問題內容 ]
100年出口報單漏報,營所稅該如何處理,可將稅負降到最低 ?
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[ 老師回覆 ]
100年度出口報單漏報，應更正100年度營所稅申報書，否則將來查核到漏稅會補稅加罰。


fomopo 於 2012-07-31 21:47:53 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師好：請問老師，公司98年度採擴大書審申報營所稅，已被國稅局抽查，而公司也補稅完畢。當時也有問國稅句承辦人員，是否下個年度仍會被抽查，承辦人員也說不會，如果再抽查就是擾民了。但公司99年度營稅仍再被抽查，請問有無條例可以查詢，或者這只是國稅局和營業人大家私底下的共識，並無法條可尋。
註：98年度和99年度的承辦人員不同人(也一定不會同一人就是)，還是說國家缺錢、國稅局人員缺查帳津貼將金，硬是要抽查補稅，管你是不是被連續抽到，以上，謝謝老師。(這個連任成功的政府，怎麼愈來愈讓人民不信任、和反感及厭惡)
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
[ 老師回覆 ]
稅捐稽徵法有規定一個核課期間，所以只要在核課期間都可以查核，而且稅務人員並不能保證下一個年度會不會被查，被抽核的案件通常都是電腦選案的，一般這個年度被查核補稅，下一個年度被查核的機率反而是高的。如果公司有漏稅相關的資料被掌握或檢舉案件，也是會被抽核的案件。


alicechang08 於 2012-07-12 16:59:55 留言詢問
[ 問題內容 ]
請教一下~
因某些因素需將99及100年薪資費用金額做修正，但若向國稅局申請更正兩年新資費用金額，會有何影響，是否會因此影起國稅局查帳。若公司年度盈餘為虧損，請問申請更正有何罰則 !
煩請詹老師能建議寶貴意見， 謝謝!!
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
[ 老師回覆 ]
如果更正當然會有查帳的風險，而且更正薪資要一起考慮到個人綜合所得稅是否也有更正，如果都沒有漏稅當然營所稅與綜所稅不會有問題；不知道扣繳申報要不要更正，如果扣繳要更正就會有罰則。


a-ho 於 2012-07-03 23:52:36 留言詢問
[ 問題內容 ]
Dear 老師   近日遇到2個問題 :
1. 請國外供應商以空運方式出貨, 其運費國外供應商代墊後向我們請求支付運費1/2, 國外供應商只提供運費收據, 就我們公司而言需要有什麼文件才能認此筆費用, 而不被剔除?
2. 有時我們幫國外供應商運送貨物至指定處, 其匯入之運費可以視為其他營業外收入嗎?
謝謝 ~
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
[ 老師回覆 ]
1. 要看貿易條件有無含運費，如果已經含運費，原則上進貨是不可以另外列報運費的；如果改以空運出貨是因為特殊原因，如果有往來書信而且確實有支付，帳上是可以認列，至於國稅局是否認列，要視公司提示的文件。
2. 公司如果是代收代付就沒有收入的問題，就把之前運費沖銷，如果不是，這是屬於銷貨收取的一部分價款，不可以列為營業外收入。


chieh yu 於 2012-06-20 10:47:24 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好 ,
想請問您 , 如4月出貨6月即遇到客戶無預警的倒閉負責人逃跑 , 應收款尚未追討即知已收不回了 , 這樣的情況下 , 還要寄發存證信函嗎 ?
已知收不回 , 那存證信函的內容還要有 "摧收的表達" 或只要陳述 "交易事實之發生" 即可???
請問要存證信函要寄多久才可認定呆帳呢?
以上再麻煩老師您了,謝謝 !!!!!! ^.^
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[ 老師回覆 ]
如果是倒閉逃匿，只要有存證信函寄到該營業人營業地址，如果回函告知無法送達，公司就可以把應收帳款認列為呆帳，此部分並沒有規定要寄多久之後才可以認列。


vicky 於 2012-06-18 17:44:31 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師：您好 請教一下 遲到及每月扣除的福利金及旅遊津貼是否要計入薪資所得呢?
感謝您的幫忙!!
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
[ 老師回覆 ]
旅游津貼本就是員工的薪資，所以要計入薪資；至於福利金的部分，如果是公司自行扣除，也要計入員工薪資。


陳x妮 於 2012-06-12 15:01:50 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師好
我們服飾行是在網路銷售服飾.進貨是從大陸批貨進來.憑證只有國內運費扣抵營業稅.今天收到國稅局來函問我的進貨來源.我可以告知是從大陸來的沒有憑證只有付款證明?另是否可以不告知.營業稅我們都有繳呀!這種狀況會不會被罰?我要怎麼辦?
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
[ 老師回覆 ]
一般進口應該要以正常的管道將貨進到台灣出售，所以如果沒有進口的程序，會有幾個問題要處理：
1. 公司漏進口應繳納的進項稅額、相關進口稅捐。
2. 應取得憑證未取得，有稅捐稽徵法44條5%罰則的問題。
3. 進貨成本當時公司如何入帳，有無虛報成本的問題。
所以，您的問題比較複雜，是否可以電話連絡，了解詳細情形後，再給您適當的建議。





營所稅問題回覆區 - 2012 ( I )
http://www.wretch.cc/blog/a4545comtw/31341642

2011年之前的所有問題回覆，請大家自己查詢：
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W 於 2012-07-23 13:18:07 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好，因為最近幾天才收到報關行出口報單，其報關日期為6/30，二聯發票銷售額於7/15申報期限內未計入(漏開)，金額為NT$70000。
想請問：
1. 是否直接補開於5-6月二聯發票即可？(5-6月份發票尚未截角)
2. 向國稅局申請更正需哪些文件？是否有更正期限？
3. 因此筆為出口零稅率，是否直接送交更正文件即可？不需注意營業稅部份？
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
[ 老師回覆 ]
外銷本來就可以不用開立發票，只要申報營業稅就可以，所以可以跟國稅局更正56月的申報書就可以了。更正的時後要提供出口報單的資料、更正前及更正後申報書。


莉美 於 2012-07-20 17:20:26 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師你好, 因前幾年老闆承接一個工程, 工程款是55萬,沒有訂合約, 口頭上約定減價為52萬,不用開立發票, 工程已在前幾年完工,也有陸續收了一部份支票, 一部份現金,都簽收給客戶, 尾款10款,客戶不想支付,老闆堅持要收尾款, 客戶意思如果要堅持收款,他要去檢舉我們沒開發票, 請問老師,有沒有什麼辦法,可以自保不要被國稅局罰?
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
[ 老師回覆 ]
可以在未被檢舉之前先自行補開，這樣就不會有罰則，對方如果去檢舉也會被罰，因為應取得未取得也有罰則。另外，如果營業稅要補開，記得所得稅也要更正。如果有照這樣的作法做就不用擔心了。

azisai 於 2012-07-14 00:41:46 留言詢問
[ 問題內容 ]
您好：我是剛進去會計事務所的工讀生 (非本科系或相關科系)，今天才報完營
業稅，自己上網查了一下相關的資訊，一顆心懸在那邊很不放心，所以想
請問您，大部分申報上去後，多久才會知道有沒有異常呢？(國稅局發現
有問題：如漏繳等等之類的)
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[ 老師回覆 ]
通常營業稅有異常要二期才會發現，例如78月的要11月才會有異常通知，但這是經驗的時間，還是要看國稅局各稽徵所的勾稽進度。


周小瑩 於 2012-07-03 14:01:03 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好~~
我現在6月份有一筆外銷收入,對方尚未付款
因此我在六月份帳列
借:應收帳款 貸:銷貨收入
依法規定國外收入申報營業稅的時點應為收款日
那我7/15是否就不需要申報此筆銷貨收入了??
若我在7/25收到此筆國外匯款
那是否應於9/15再做此筆營業稅的申報
但這樣5-6月申報書不就與帳不合?? (有關銷售收入的部份)
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
[ 老師回覆 ]
外銷貨物的營業稅申報是以報關出口日當期就要報了，只有外銷勞務或是三角貿易賺取佣金，才是以收款時申報。
所以你要弄清楚是外銷貨物還是外銷勞務。


yvonne 於 2012-06-27 21:50:11 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好 想請教您幾個問題
一、外銷出口，統計代碼為94的補運、賠償及掉換出口是否該申報營業稅、平常入帳？
二、如一般外銷有銷貨折讓該如何處理？外銷代號為94有銷貨折讓該如何處理？
三、股東可扣抵稅額帳戶如何計算(含未分配盈餘)？
以上問題麻煩老師您 謝謝！
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[ 老師回覆 ]
外銷貨物或勞務之折讓，無進口證明文件應提示國外廠商出具註明折讓原因、折讓金額、折讓方式（如減收外匯等）之證明文件。
依查核準則第94條之1外銷損失第1項2、（四）規定，以減收外匯方式賠償者，應檢具證明文件。該證明文件並無特定之規定，只要能具體證明事實之狀況，應皆可被接受，如提供遲交之文件，往來函電以及短收匯款水單，應可認列外銷損失。
所以公司應確認是屬於外銷折讓還是外銷損失，前者要申報營業稅後者不用。
未分配盈餘的計算比較複雜，所以無法在此說明，
我們事務所11月下旬剛好有開設這個課程，你可以考慮報名。


婷婷 於 2012-06-25 17:44:50 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好 : 請問公司要註銷了,名下的土地及房屋要專給負責人,請問實際未有價錢轉移,那發票銷售額要如何開立?
出口報單統計方式為9m及82的會計帳要如何處理,謝謝
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
[ 老師回覆 ]
1. 如果公司要註銷，資產不論有沒有實際出售都要以時價開立發票。
2. 如果出口報單是以82:以完稅進口之外貨因故退運出口不再進口、9m:退回國外修理或掉換之外貨，一個是進貨退出，一個帳務上不需處理。


vera 於 2012-06-16 17:03:30 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問一下
進項減掉銷項，為負數的，就是要繳稅，所以我的分錄作法是
雙月月底為
借：銷項1000
貸：進項950
貸：應付其他稅捐50

單月15號繳稅為
借：應付其他稅捐50
貸：銀行存款50

boss問為何我繳了稅，在損益表沒有出現營業費用裡呢??我不曉得要如何跟他解釋耶
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[ 老師回覆 ]
銷項稅額是屬於公司代國稅局跟買方收取的消費稅，進項稅額是公司進貨時代下一手買方代付的消費稅，所以代收款大於代付款的時候就要將該金額繳庫，若代付款大於代收款的時候，先入留抵稅額待下一期再抵，所以代收代付款的沖銷不會在帳上產生費用。


Ann 於 2012-06-05 10:20:10 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問外銷貨物 (非經海關零稅率,無開立統一發票) 有銷貨折讓如何處理？
如 ：INVOICE中有開立一筆discount, 並以淨額入帳 ，請問需要開立銷貨折讓單嗎？
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[ 老師回覆 ]
銷貨折讓由我們自行填寫並申報，營業稅申報時外銷金額應有一筆減項，以免得退稅限額高估。


apple123 於 2012-06-04 00:37:51 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師你好,
想問有關出口報單,如果報單上有樣品費的金額
請問申報營業稅時,該如何申報以及403上有需要註記出來的嗎?謝謝你~(PS invoice上無樣品費的金額)
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
[ 老師回覆 ]
出口報單有樣品費金額，營業稅申報時不用申報。


peggy 於 2012-06-03 21:23:23 留言詢問
[ 問題內容 ]
詹老師, 請教貿易會計的問題.
甲公司是出口外銷商, 今委託乙公司以其名義外銷出口 但進貨憑證都是開給甲
1. 是否甲對乙開立委託代銷發票(以報關出口金額開立)
2. 甲跟乙是否需訂立合約, 做為開立佣金發票的依據,? 佣金是以報關出口給固定百分比 國外商付款給乙扣款外匯後給甲 那開佣金發票是以報關匯率開, 還是收到貨款的匯率開立?
3. 乙出口時 以報關出口金額開立受託發票 對嗎?
4. 甲公司出口外銷可以取得退稅款, 委託乙公司後, 變成退稅給乙, 甲公司要求乙公司取得退稅後要退還甲公司, 退還的動作是否要開立發票???
麻煩老師了...
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
[ 老師回覆 ]
1. 甲要開一張發票給乙，委託代銷，金額以申報外銷金額開立。
2. 甲乙之間要訂立合約，計算佣金時應以合約幣別計算，所以入帳時應以該項交易完成當時的匯率計算應收佣金與佣金收入，發票開立是以收款時收款金額開立，所以如果匯率不同就會產生入帳的佣金收入與申報的佣金收入不符要調節，如果不想這麼麻煩，有些人會以入帳的佣金收入申報營業稅，至於收到的金額與入帳的匯率差額就以兌換損益處理。
3. 乙可以不用開立發票，只要有合約與商業發票還有提單影本即可。
4. 稅不可以這樣退給甲，因為甲的銷項也有進貨時的進項可以抵。


a-ho 於 2012-05-20 10:42:04 留言詢問
[ 問題內容 ]
Dear 老師:
請問認列國外佣金收入, 是否需有雙方合約或其他文件, 及開立二聯式應稅發票?
以上, 謝謝 ~
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
[ 老師回覆 ]
國外佣金收入要以商業發票及合約為認列的依據，另外收取佣金的金流也要提供；如果不符合營業稅法第七條零稅率的規定，就要開立以國外營業人抬頭的應稅發票。


jenny5785595 於 2012-04-13 11:12:12 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好 : 有問題請教.今日我老闆到國外買貨.回國時未經由海關報關.直接帶回.那我入商品.營業稅是否要申報?如要申報.應該如何處理?
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
[ 老師回覆 ]
應該幫老闆申報一時貿易所得，此申報書列為公司進貨的憑證；老闆個人要以此單據申報綜合所得稅。


jamawa 於 2012-02-28 01:49:41 留言詢問
[ 問題內容 ]
您好! 問題請教您: 接到外國客人訂單，指定收貨人是在國內加工區。收貨人並不是付款人，請問我需要開立發票嗎? 發票應該開給誰? 需要課稅嗎? 這樣算是出口業務嗎? 如需開立發票，如何辦理退稅? 謝謝您!
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
[ 老師回覆 ]
營業稅開立的對象是以物流送給誰的角度來看的，所以如果貨是送到客戶那，開立的對象當然是收貨的人，至於適不適用零稅率，則要看是否符合營業稅法第7條的規定，如果符合，則可以取得規定的憑證適用零稅率，否則應開立應稅的發票。
至於國外客戶的部分，以商業發票及合約、收款的證明來處理營所稅的問題。


jane 於 2012-02-23 23:17:08 留言詢問
[ 問題內容 ]
詹老師您好，請問我們公司出口報單及INVICE給客戶，也開立二聯式發票，但後來發現報價錯誤，帳上作調整，我司開銷貨折讓單，是因為原本入帳跟報價錯的差額，這樣做法是正確的嗎?還有開發票是依出口報單還是INVICE，如INVICE金額加總錯誤，那有影響會計師查核嗎?謝謝。
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
[ 老師回覆 ]
入帳及開立發票當然要以合約及商業發票為主要考量，但因海關會把出口報單資料通報給國稅局，所以如果申報不一致，容易有異常現象，調帳查核時要向稅務單位說明。
只要不要多退稅及不要漏報營業收入的情況下，應該是可以解釋的。






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yee 於 2012-10-31 09:56:49 留言詢問
[ 問題內容 ]:
老師您好~
執行業務-建築師公司100年8月至100年12月加班費，未申報100年綜合所得稅改申報101年綜合所得稅因100年度費用足夠，是否可行申報101年綜所稅呢?
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[ 老師回覆 ]
如果是屬於100年度的加班費就要申報在100年度，如果要改申報在101年度文件與金流都不符合，而且年度比較下來差異也會較大，所以並不建議。


cindy 於 2012-07-31 14:16:13 留言詢問
[ 問題內容 ]:
老師您好　請問未上市之個人股票遺失，要如何申請補發呢？謝謝^^
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
[ 老師回覆 ]
可以詢問發行股票的公司，因為是未上市，所以每一個公司的規定不同。


GO 於 2012-04-23 23:51:57 留言詢問
[ 問題內容 ] :
請問老師計算存貨週轉率之存貨要扣除備抵呆滯跌價損失嗎?那應收帳款要扣除備抵呆帳嗎? 謝謝 ~
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[ 老師回覆 ]
一般公司在計算的時候會扣除。


sandy 於 2012-02-10 12:12:10 留言詢問
[ 問題內容 ] :
詹老師您好，請教有關股份有限公司結清算事宜，感謝您！
目前公司完全無營業已向北市商業處申請解散了，也有核准函，現在要進行後續營業稅及營所稅結算申報及清算申報
1. 清算申報需要會計師簽證嗎？
2. 清算申報會產生哪些公家機關之費用？
3. 結算及清算申報期限是如何計算的？
4. 公司無債權的情況下，是否需要法院公告？
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[ 老師回覆 ]
1. 清算申報不需要會計師簽證
2. 市政府的規費
3. 公司清算要辦理決算申報與清算申報，決算申報是自核准公司註銷發文日次日起45天內要辦理；公司有6個月的清算期間，而且自清算完結日起30日內要辦理清算申報
4. 如果清算不辦到法院就沒有公告的問題，如果辦到法院，這部分要詢問法院相關單位是否可以不用公告





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JOJO 於 2012-09-04 23:31:43 留言詢問
[ 問題內容 ]
Dear 老師:
有以下問題請教:
支付外國人稿費, 且匯款至國外, 若支付USD300, 是否要先扣USD60稅款?
預扣USD60要繳交國稅局多少台幣? 另有英文版之扣繳憑單給外國人在國外報稅使用嗎?
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[ 老師回覆 ]
如果支付的對象是非境內居住的個人，扣繳方式是採用就源扣繳的方式，即付款公司扣繳完稅金後，向銀行繳納稅款並向國稅局申報即可，所得人並不需要再自行申報。
美金轉換為台幣可以支付當時的匯率計算。


Annie 於 2012-07-25 07:21:09 留言詢問
[ 問題內容 ]
1. 手邊案子有一家市調業請醫生做問券 然後買禮卷作為交際費, 請問是不是都要在一月開立扣繳憑單, 如果和顧客約好不開立扣繳憑單的話, 其罰則是什麼? 請提供法條來源,
2. 請問是不是不管什麼所得, 只要金額超過2,000元就要幫他代扣稅款嗎? 謝謝!
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
[ 老師回覆 ]
1. 一般贈送交際的支出，無扣繳的問題，除非是認定屬於對方提供勞務給予的報酬，才有所得類別歸屬與扣繳的問題。
2. 只有針對境內居住的個人與執行業務者才有稅額未超過2000不用扣繳，給與免扣繳憑單的規定；若是屬於分離課稅的所得，不論扣繳稅額多少都要扣繳；如果是屬於非扣繳範圍的所得，就是都不用扣繳僅給免扣繳憑單就可。


star131625 於 2012-04-23 23:37:37 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問:
想請問一下;不曉得詹老師是否有遇過這個問題
就是如果公司登記地址及營業地址不同
那如果登記的地址搬家....
1. 這部分得支付給個人的租金支出是否需要申報扣繳,謝謝!
(租約上承租人簽名蓋章是用公司營業地址名義簽約)
2. 是否不用辦理公司登記or營業登記之變更?
3. 如果登記地跟營業地不同,國稅局一開始會知道嗎?
那國稅局一開始在審查該公司是如何審定ok可不同地址?
謝謝
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[ 老師回覆 ]
1. 公司除登記地址外，可另外承租其他辦公室，所以如果有租約當然有扣繳的問題；如果未在登記地址營業也未有承租其他辦公室的合約，將來會有登記不實的問題。
2. 如果不是登記地址遷移，就沒有辦理變更登記的問題。
3. 一般地址不同，除非營業稅股的人進行訪查，否則比較不容易被發現。


May 於 2012-04-05 09:59:40 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問:
1. 協會.公會.工會之類團體其帳務上處理與公司有何差異?
2. 上述之類團體須申報營業稅,營所稅,員工薪資扣繳嗎?
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[ 老師回覆 ]
1. 會計科目不同，但如果是社團法人與一般營利事業一樣都要申報，並繳納營利事業所得稅；如果是財團法人則應視有無符合免稅的條件？
2. 營業稅的問題要視，有沒有銷售貨物或勞務的行為，如果有，即便是社團或財團都要申報營業稅；只要有支付應扣繳的所得，都有扣繳的問題。


Vincent 於 2012-03-16 10:15:56 留言詢問
[ 問題內容 ]
詹老師您好：請問
1. 本公司有一些小工程，委外給個人製作(連工帶料)，但是對方不肯讓公司辦扣繳申報，該如何處理？
2. 本公司給附佣金給客戶之採購，對方身分不願曝光，公司是否無法列報該項支出？無法辦扣繳？
祝 教安！
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[ 老師回覆 ]
1. 會建議申報薪資所得，如果由他人提出憑證讓公司申報是風險極高的處理方式。
2. 如果無法申報就沒有辦法列報該支出。


星 於 2012-01-31 23:39:36 留言詢問
[ 問題內容 ]
詹老師您好:
1. 請問扣繳:薪資及執行業務如何區分?
2. 執行業務有分很多類別，如果是演藝人員、美術設計製作、副導演等等...這些您的經驗會歸類在執行業務哪一項類別?
3. 不曉得如果公司行號拿到日本他國公司之20%扣繳證明，是否能在營所稅扣抵稅款?
謝謝^^
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
[ 老師回覆 ]
營業稅法第三條第二項所稱執行業務者，指律師、會計師、建築師、技師、醫師、藥師、助產師（士）、醫事檢驗師（生）、程式設計師、精算師、不動產估價師、物理治療師、職能治療師、營養師、心理師、地政士、記帳士、著作人、經紀人、代書人、表演人、引水人、節目製作人、商標代理人、專利代理人、仲裁人、記帳及報稅代理業務人、書畫家、版畫家、命理卜卦、工匠、公共安全檢查人員、民間公證人及其他以技藝自力營生者。
所以可依工作的性質區分，上述所提供的資料是修法後的資料，已增加許多類別；原則上不屬於上述的人或不需要自負盈虧的，都不可歸類為執行業務所得。
扣繳稅款要拿回台灣扣抵，必需符合一定的程序；依所得稅法第三條規定：凡在中華民國境內經營之營利事業，應依本法規定，課徵營利事業所得稅。
營利事業之總機構在中華民國境內者，應就其中華民國境內外全部營利事業所得，合併課徵營利事業所得稅。但其來自中華民國境外之所得，已依所得來源國稅法規定繳納之所得稅，得由納稅義務人提出所得來源國稅務機關發給之同一年度納稅憑證，並取得所在地中華民國使領館或其他經中華民國政府認許機構之簽證後，自其全部營利事業所得結算應納稅額中扣抵。扣抵之數，不得超過因加計其國外所得，而依國內適用稅率計算增加之結算應納稅額。
營利事業之總機構在中華民國境外，而有中華民國來源所得者，應就其中華民國境內之營利事業所得，依本法規定課徵營利事業所得稅。










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網友 於 2012-07-17 11:21:05 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問老師懇請解答謝謝
~公司進貨數量32411單價15.2636,
銷貨出去數量14500單價27.5
剩餘存貨數量17911,
那每個月"盤點轉存貨"(銷貨成本)
分錄該怎做啊? 謝謝老師~
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[ 老師回覆 ]
借：存貨(12/31)273386 銷貨成本221322 貸：進貨494708
銷貨的時候，借：應收帳款(或現金) 398750 貸：銷貨收入398750


小芳 於 2012-07-06 14:58:13 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好~ 請問老師  在工作上遇到的問題
帳上銀行存款美金戶頭比銀行本子美金帳上金額依期末匯率轉換台幣後，還要多23元所以，帳上入了 借:其它費用 貸銀行存款，使得以美金戶頭變成負數(因為帳上是依美金、台幣)分別列示
正確作法要如何？還是要如何調整？
謝謝老師了
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[ 老師回覆 ]
在入帳的時候都要以當時的匯率把美金換算成新台幣，所以日後如果兌換有差額是要以兌換盈虧來處理(此部分是已實現)；若是年底依匯率調整帳面金額，也要以兌換盈虧來處理，但這部分是未實現，一般會在期初作轉回分錄。
所以不知道您現在的帳戶是如何處理的？可能要有過程及數字，才知道要如何調整？


網友 於 2012-07-04 09:50:58 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問老師:
我想請問公司是用會計軟體系統ㄉ,會計傳票有個"傳票類別"ㄉ選項,公司ㄉ收入與支出我是否可以都只用"現金支出傳票"與"現金收入傳票"來作帳就好呢?
因為我對於分錄並不是很熟
這樣會影響"日記帳"與"現金帳"跟"資產負債表"嗎?
公司開業投資的錢$4000000,存入銀行那分錄怎做?
因很少現金交易除了平常要繳的帳單是現金交易外,幾乎都是去銀行電匯的.
系統上ㄉ會計作業有個"現金簿",現金簿它ㄉ**期初餘額**需要打上數字嗎? 因為公司是剛開始,所以沒有所謂ㄉ"上期結存餘額"
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[ 老師回覆 ]
1. 一般我們都會用轉帳傳票入帳，不會用現金收入與現金支出傳票，因為這類傳票代表借方或貸方是現金，所以不適用在所有的交易上。
2. 借：銀行存款4000000 貸：股本4000000
3. 一般可以不用設現金簿，只要有日記帳及總分類帳即可。


TERESA 於 2012-06-14 10:45:06 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好,
請教您,我們公司是買賣電子零件業,
公司存貨採實地盤存制,每月月底調整 , 但如果遇到上月的進貨單價有減少或進貨有退回的情形,如於本月作調整分錄,分錄怎麼做? 或者一併於次月底結帳再作調整??? 謝 謝!
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[ 老師回覆 ]
如果要計算正確的月金額，就應該回去調整當月的金額，但一般實務上，都是在發生時作：借 應付帳款 貸進貨退出或折讓。


a-ha 於 2012-06-12 00:21:48 留言詢問
[ 問題內容 ]
Dear 老師:
請問與國外廠商 簽訂合作契約, 由國外廠商先提供生產機器生產, 直到機器能大量生產時才陸續償還機器價格, 此種模式為租賃嗎?我們是否要等全部 金額付完, 此機器才能認列資產並提折舊? 謝謝~
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
[ 老師回覆 ]
首先要先判斷公司對於這台機器的所有權問題，當公司擁有所有權的時候，不論款項付清與否都應該認列資產並提列折舊；所以您所謂的量產是何種狀況？之前生產的東西不是公司的嗎？一般機器只要是安裝好後就應該要入帳。如果公司是租賃，也要判斷是營業租賃還是融資租賃才能判斷。


ling 於 2012-05-31 09:27:10 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好：請問老師因本公司被持有公司持股佔有１００％，在年底時都須提出報告給予持有公司評價，但因本公司也握有其他各２家公司持股２０％以上的股權，但因在提出報表時，不慎將長期投資損失應為４００萬，因計算錯誤key為長期投資利益５萬，請問老師這樣對於報表和查帳有無影響？是否要更正報表？但因更正牽涉到多家報表問題，所以有點艱難，可否有其他方式？有勞老師回答，謝謝．
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
[ 老師回覆 ]
這樣的錯誤會影響到投資公司的財務報表，稅務報表不會有影響，所以建議要更正，否則投資公司所表達的財務報表就是錯的，如果該報表有其他用途的時候就比較有問題。


KAREN 於 2012-02-02 23:16:00 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好:
1. 請問公司自行生產的產品贈送客戶,會計分錄應為
借:交際費 或者是 借:交際費
貸:存貨 貸:銷貨收入
貸:銷項稅額
2.客戶消費達一定的金額贈送小產品,會計上認列贈品費需造冊嗎?
謝謝
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
[ 老師回覆 ]
1. 借：交際費 貸:存貨 及 銷項稅額，要以時價開立發票，自己開給自己，所以交際費的金額是以存貨成本+銷項稅額的金額
2. 原則上最好是造冊，日後方可提出認列費用的依據


CH 於 2012-01-05 10:06:50 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好:
想跟您詢問公司開發很多模具 但模具款項金額都不小, 每筆金額都超過50萬 , 但廠商每次都會分訂金30% , 試模40% , 尾款 30%,三張發票開立, 請問要如何認列呢?
(訂金) 借:預付費用 借:營業稅 貸:銀行存款
(試模) 借:預付費用 借:營業稅 貸:銀行存款
(尾款)借:未攤銷費用 借營業稅 貸:預付費用-訂金
貸:預付費用-試模 貸:銀行存款嗎
然後還有另一個問題 , 就是為何手開的發票不能三聯當二連開立呢? 三聯是對營業人 , 二聯是個人或是學校政府機關 , 可是電子計算機統一發票為何就可以當二連開立呢?開給個人一樣沒統編阿 ? 請問差別在哪呢 ?
非常謝謝您 辛苦得解答
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
[ 老師回覆 ]
1. 可以先入預付費用再轉未攤銷費用，但營業稅要改成進項稅額的會計科目。
2. 電子計算機統一發票也是三聯不是二聯，只是非營業人拿到的扣抵聯無用而已，所以針對營業人手開發票一定要開立三聯式


李小妹 於 2012-01-07 13:37:49 留言詢問
[ 問題內容 ]
兼營營業人營業稅申報403中的進項不可扣抵稅額的金額，會計科目應放在"管銷費用"或"非營業外費用"?(又會計科目是用"?"科目)
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[ 老師回覆 ]
會計科目為其他費用，屬於營業費用項下。





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REME 於 2012-05-29 00:20:39 留言詢問
[ 問題內容 ]
Dear 老師:
請問自國外進貨之貨物轉為公司自行測試使用, 仍是做進貨嗎?
需開立發票予自己嗎?會科做什麼科目?  謝謝
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
[ 老師回覆 ]
如果自國外進貨供測試用，進來的時候就可以作研發費用，只要能夠證明與營業有關，因為進項稅額是可以扣抵的，所以就可以不用自己開發票給自己。


小玉 於 2012-05-10 21:03:15 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師 您好! 有幾個問題想請教老師 :
1. 以公司名義購買土地與廠房在入帳時以公報地價申報, 現在想把土地與廠房過戶至股東私人名下,不知會產生何種費用與稅負 ?
2. 需要提出資金流向証明嗎?
3. 公司採用書審方式, 出售固定資產(以公報地價)售出, 會對帳面有何影響?
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
[ 老師回覆 ]
1. 公司出售土地營業稅免稅，但建物要開立應稅發票；另外出售會產生價差的損益，土地所產生的價差免營利事業所得稅，但建物的價差要繳納17%之營利事業所得稅；將來土地及建物的盈餘都要分配給股東繳納綜合所得稅。
2. 資金流向一定要有。
3. 即便採用書審，建物價差的部分還是要全額計入所得，不可以乘以書審率，土地的部分免稅所以不用考慮。


huah 於 2012-05-10 10:08:06 留言詢問
[ 問題內容 ]
詹老師您好，想請教您幾個問題在此先說謝謝。1010510
1. 85年取得傳真機1台$5712，使用年限2年預留殘值$1904。但先前會計人員均未做折舊處理，目前未折減餘額$5712，且該傳真機仍使用中，請問現在應該如何處理?
2. 100年3月時買入中古車1台(取得一般收據)，因車子是已8年老車，預計尚使用2年，可直接以2+1方式攤提?或是有一定的攤提年限?
3. 100年3月時買入中古小客車1台作為公務交通用(取得一般收據)，將來出售或報廢的收入，是否仍須開立發票?如須開立發票是不是有點不合常理?
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
[ 老師回覆 ]
1. 金額如果沒有超過8萬是可以直接列為當年度費用的，所以可以直接將未折減餘額轉報廢損失即可，也可以選擇繼續提列折舊，年限沒有規定。
2. 汽車的耐用年限稅務單位是規定5年，如果可以證明已使用8年，當然可以以繼續使用的2年攤提。
3. 銷售要開立發票，如果不開稅務單位可以透過通報資料查得漏開發票。


tina 於 2012-05-09 10:29:03 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好:公司99年度有應退稅款33元,今年收到核定通知書,但沒收到退稅款,請問帳上應退稅款33元要如何做分錄沖銷? 謝謝.
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[ 老師回覆 ]
目前的規定在一定金額一下是不徵也不退的，所以如果沒有退就直接轉其他費用即可。


J.J. 於 2012-04-11 23:13:50 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師 您好,
公司營業內容是買土地經整理後賣出
Q1 .跟個人買沒有發票或跟公司買就會有發票?
Q2. 賣出去的時候要開發票?
Q3. 土地交易賣方要繳土地增值稅,所以公司就不用申報營所稅嗎?接著還要分配法定公積嗎?
Q4. 股息/股東紅利分配有代扣繳的問題嗎?此部分的稅跟股東的個人綜所稅會有什麼關聯?
Q5. 有人說出售土地在個人綜所稅及營利事業所得稅兩稅皆屬免稅.對嗎?當此土地是公司的商品時,以上說法成立嗎?
Q6. 這樣的公司還需要申報營業稅?
以上請教,
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[ 老師回覆 ]
1. 跟個人買要取得收據，跟公司取得免稅之發票。
2. 要開立免稅之發票，如果沒有開立發票開立收據要貼印花稅。
3. 買方買土地所支付金額是成本，日後出售要計算損益，如果有盈餘可以不用繳納營所稅，但是屬於盈餘的一部分，要將此盈餘分配給股東。
4. 股息與股東紅利是屬於股東的營利所得，所以如果是屬於境內居住個人或總機構在境內之營利事業，可以不用扣繳，給予股利憑單；股東取得該股利憑單應申報綜合所得稅。
5. 出售土地是免營業稅與免所得稅，但如果是公司賣土地，其盈餘要分配給股東課徵綜合所得稅；但如果出售土地的是個人，則都免稅。
6. 如果有免稅所得並開立發票，可能還是會有其它屬於應稅的所得開立發票，除非全部都是免稅，就可以跟管去報備不用申報。


DoDo 於 2012-04-06 23:58:33 留言詢問
[ 問題內容 ]
Dear 老師:
1. 請問我公司從國外a公司進貨後, 將貨品退回予a公司之台灣公司, 不再退回國外, 如此情況作帳憑證為何?
2. 一般國外進貨退出是否要請供應商提供負數invoice?
謝謝~
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[ 老師回覆 ]
1. 台灣的公司如果是國外公司的分公司，可以經與國外公司約定將貨品送給分公司，公司仍應申報進貨退出，否則進貨資料會異常，只是進貨退出應有出口的證明，公司要跟國稅局說明。
2. 要有進貨退出之往來文件，並有減少匯款的證明。


賴小姐 於 2012-04-04 17:11:35 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好 : 我們任職一家仲介公司,屬於承攬契約,公司規定獎金要扣除5.6%營所稅,可是營所稅不是老闆該支付嗎?公司說是書審所以有這筆費用,可是跨年結算後不是有可能會退稅嗎?我們的權益該如何掌握?謝謝您
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[ 老師回覆 ]
如果公司發放獎金應是屬於薪資費用，員工的薪資所得，目前薪資是扣繳5%或依據薪資扣繳辦法所列報的扶養親屬決定是否扣繳；此部分公司應給員工扣繳憑單。如果公司把應負擔的營利事業所得稅，由員工負擔是不合理的。


fan3331245r2 於 2012-03-31 00:29:53 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好，我有位書審的客戶，去年結算的時候忘記做所得稅分錄了，所以今年帳上沒有應付所得稅可以沖，請今年帳上要怎麼補救？？
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[ 老師回覆 ]
借:累積盈虧　　貸:應付所得稅


小小 於 2012-03-22 09:20:01 留言詢問
[ 問題內容 ]
100年電費收據抬頭是101年1月用店內容是100.12.05-101.1.5繳款日是101.2.20那分錄是直接可以作再101.2.20
借 水電費 貸 現金 或是要看收具內容作100.12.31
借 水電費100.12.5-100.12.31 金額
貸 應付費用
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[ 老師回覆 ]
要採用權責發生制，所以要以應付費用的方式表達


蔡小姐 於 2012-03-14 14:01:59 留言詢問
老師您好：公司車(資產)出售後須開立發票，請問品名項目為何?傳票又應如何做呢? 謝謝!!
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[ 老師回覆 ]
當時公司買車的時候應入帳，財產目錄上有這一筆資產，所以出售的時候就寫車輛的車牌及註明是汽車即可；
出售資產就把帳上原本的成本與累計折舊沖銷，借現金丄差額就是出售資產的損益；
如果當時公司帳上無此筆記錄，就要先補入帳才可以處理上述的程序。


apple 於 2012-03-03 15:04:29 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師：我想問說，員工幫公司代墊採買雜貨或是旅行團費，可以跟公司請款，然後開立支票予該位員工嗎? 謝謝！
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
[ 老師回覆 ]
員工幫公司代墊款項，憑證要開立公司的名稱與統編，持有該憑證向公司請款，公司是可以開立支票給員工的。


james 於 2012-02-17 11:34:03 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師 您好:
請問分配99年盈餘400萬已經申報全部分配，想要改部分分配只分配100萬，可以改部分分配嗎?如果可以會有什麼影響?
查到的資料是說容易會被國稅局調帳及如果換股東 新股東不願承受以往的盈餘。
99年營所稅公司是採簽證，100年營所稅公司是採書審。
麻煩您了，謝謝！
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
[ 老師回覆 ]
已經於101年1月申報股利憑單，如果要改當然是可以，只是股東會會議記錄要一致，以及股利憑單要更正，更正的部分有罰則。
更正一般而言都有查帳的風險，所以公司股東要自行評估。


柳治 於 2012-02-10 15:29:55 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問一下，我目前在一家室內設計公司當會計
我想知道如何計算將勞保健保費分攤到各專案工程成本中
另外就是如何將營業費用分攤到營業成本
謝謝
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[ 老師回覆 ]
分攤的標準公司可以自行規定，只要合理即可。例如以各案的已發生成本占全部案件的已發生成本的比例分攤。
營業費用不用分攤到營業成本，全部的毛利計算出來後再扣除全部的營業費用即可。


Tina 於 2012-02-02 18:38:08 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好，有些問請教您，
如公司86前累積盈餘1000萬，87年後累積盈虧600萬，99年本期損益400萬，那我要如何分配盈餘，要分配多少? 麻煩您，謝謝。
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[ 老師回覆 ]
累積盈虧可以分配的金額是400萬，而且是屬於86年度以前的，這個部分不可以從ICA帳戶帶稅給股東扣抵；99年度有400萬的盈餘可以分配，此部分分配可以計算可扣抵稅額比率，帶稅額給股東扣抵綜所稅


王燕玲 於 2012-02-01 16:11:23 留言詢問
[ 問題內容 ]
詹老師您好
請問：98年後股票股利財務稅務應如何入帳及申報？
如A公司原投資B公司100萬(10萬股)100年獲配股票股利10萬(1萬股)帳面應計入股數就可？稅務申報時再填投資收入10萬？自行調整收入0？
如101年部份售出9千股應如算證交收益？
謝謝！
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[ 老師回覆 ]
財務上獲配股票股利只要註記股數增加，並且重新計算單位成本，稅務申報時原本應認列投資收入10萬但若投資國內公司股票，所獲配的股利可以不計入所得課稅，所以稅也不用計入，但出售時財稅計算損益的方式就不一樣了。
財：收入-100萬/11萬*9000股=損益
稅：收入- 110萬/11萬*9000股=損益
稅的出售損益因為證券交易所得停止課徵，所以可以在申報書的下方減除


Jerry 於 2012-01-13 22:23:07 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好: 請問如果是網頁設計公司所適用的交際費限額百分比是多少?可以是屬於勞務淨額的千分之十嗎?　謝謝
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[ 老師回覆 ]
供給勞務或信用為業者，包括旅館、租賃業：
全年營業收益淨額在新臺幣九百萬元以下者，以不超過全年營業收益淨額千分之十為限；使用藍色申報書者，以不超過全年營業收益淨額千分之十二為限。全年營業收益淨額超過新臺幣九百萬元至四仟五百萬元者，超過部分以不超過千分之六為限；使用藍色申報書者，以不超過千分之八為限。全年營業收益淨額超過新臺幣四仟五百萬元者，超過部分以不超過千分之四為限；使用藍色申報書者，以不超過千分之六為限。


happily888 於 2012-01-13 22:23:07 留言詢問
[ 問題內容 ]
詹老師您好
公司舉辦尾牙,有請客戶及供應商共同參與,請問相關費用該怎麼入帳呢?
公司有北.中.南三個區域,辦尾牙則以台中為中心,相對南.北區域的職員需搭高鐵等交通工具到達目地,請問相關費用該怎麼入帳呢?
公司有收到供應商的贊助金(商品禮券),請關該怎麼入帳呢?
(ps. 未成立職工福利委員會)
以上,麻煩解答,謝謝!
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[ 老師回覆 ]
1. 尾牙相關費用可以入職工福利會計科目
2. 與尾牙相關的費用均可入職工福利
3. 應入帳其他收入,免開立統一發票


may 於 2012-01-10 21:39:54 留言詢問
[ 問題內容 ]
詹老師:我是學員，請問一下
1: 我們公司今年要成立職工福利委員會，請問提撥額是公司實收資本額(不是額定資本額)的1%~5%嗎？因我們公司97年有增資1億，變成資本額6億，請問是以6億來付資本額嗎？？要一次提撥嗎？是在成立後當月就提撥還是隔月呢？？
2: 假若成立職福會後，醫療補助(公司規定滿二年才能申請補助，補助金額還有分職等高低)，請問這部份可以用職工福利項下認支嗎？還是要用公司帳出？
3: 交際費(例如給客戶的禮券及禮品)，需要開立扣繳憑單嗎？
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[ 老師回覆 ]
1. 是實收資本額的5%以內，所以視公司目前的實收資本額為何？要一次提撥，但在稅務上每年只能認列提撥金額的20%以內，其餘的部分於未來年度逐年認列；原則上應在當月提撥，至少要在同一年度。
2. 醫療補助如果由職工福利金支出，應視當時報備時有無此項目可列支，如果有應視為員工的其他所得，由福委會申報免扣繳憑單；如果由公司支出，屬於員工的薪資所得。
3. 交際費不用開立扣繳憑單，但要取得收據。


hsun123456 於 2012-01-10 15:35:20 留言詢問
[ 問題內容 ]
詹老師您好，想請教您幾個問題在此先說謝謝。
1. 請問一般零售業擴大書審純益率是6%。但它有無規定是要多少%的營業毛利?或者只是做6%的純益即可? (因有部分費用似乎可做營業費用也可做營業成本)
2. 如本店今年營業收入520萬,營業成本450萬，營業費用105萬，營業毛利-35萬 (若採同業標準毛利率22%,同業標準淨利率11%) (書審純益率6%)，應該如何調帳符合擴大書審純益率6%?
3. 如老闆的綜合所得可免稅額部分有60萬，是否不要用擴大書審純益率，改用所得標準額9%報稅(因我覺得普通收據太多)，反正都不用繳營所稅‧這樣是否較有利(帕查帳)?
4. 應該如何調帳來符合所得標準額9%?
5. 如採所得額標準率計算,要在申報書中是在哪一欄位填寫"我是用所得額標準率"?或是國稅局看9%它就明白 "我是用所得額標準率"?
6. THANK
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[ 老師回覆 ]
1. 擴大書審純益率是以營業收入+非營業收入再乘上規定的純益率，此部分是計算純益金額，但其毛利率仍應考量同業毛利率的問題，將來調帳查核時，若無法提示成本紀錄，仍會被調整。
2. 應申報純益金額為312,000，所以可以帳外剔除662,000的成本金額，就可以達到擴大書審純益率的標準。
3. 不知為何您說不用繳稅，不懂您的意思？是營所稅不用繳還是綜所稅不用繳？
4. 如果要以所得額申報，就要剔除成本金額818,000。
5. 所得額標準不用寫，只要淨利率達到所得額標準即可。




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