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訪客 於 2022/10/19 12:21 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好，跟您請教有關股票買賣投資損益計算問題。
公司於98年購入某公司股票500,000股，每股17元，帳載投資成本850萬。
102年有發放股票股利100,000股，累計持股600,000股。
於今年以20元出售，帳載借記存款1200萬、貸記長期投資850萬、貸記投資收入350萬。
請問，在稅務計算是否以股票股利面額作為成本重新計算投資損益？

[ 老師回覆 ] 
若是要計算稅務的損益，可以將股票股利的股數，以面額計入成本。
但財務上是不行的。

JC 於 2022/08/09 12:29 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好, 請問建設公司銷售房屋，同意買方交屋後贈送冷氣工程，所支付之工程款在會計處理應帳列廣告費用還是列為房屋成本？或是其他會計科目？
謝謝老師協助解答。

[ 老師回覆 ] 
一般來說會贈送冷氣，該戶的價格就會比其他戶高，所以會把這個金額併入該戶的房屋成本。

tomato1983tw 於 2022/06/19 01:45 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好。公司貨車出售給個人，開2聯發票就好是嗎？或是需要注意哪些，謝謝

[ 老師回覆 ] 
貨車出售給個人，請開立二聯式發票，雙方要訂定買賣合約，以利日後計算出售設備損益。

小王 於 2022/06/15 10:08 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師,你好,公司出口報關原都用G5申報,突然報了一筆G3,之後是否會被國稅局查帳呢? G3的營業稅申報也和G5的一樣嗎?
謝謝老師

[ 老師回覆 ] 
公司出口報單是以G3或是G5申報，就以實際狀況選擇即可，不會因此有查帳的風險。
對於營業稅申報並沒有差別，因為都是屬於出口。

訪客 於 2022/05/16 17:11 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好：
請問加薪要怎降低雇主人事成本?

[ 老師回覆 ] 
基本上加薪一定會增加公司的人事成本，所以較無法避免。

chou 於 2022/04/25 13:30 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好：
公司營所稅分期繳納，請問認列年度是當年度?還是以繳款日入帳 ? 謝謝

[ 老師回覆 ] 
營所稅分期付繳納，還是要採用權責發生制，只是應納稅額分期而已。

chen 於 2022/04/01 11:51 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師，您好：
請問行號在做結算時，損益表帳載是負數，自行依法調整是正數，在隔年時負數會跑到累積盈虧，需要把負數的累積盈虧沖掉嗎??是用現金沖嗎??還是留在帳上就可以了??
謝謝!!

[ 老師回覆 ] 
行號的本期損益會結帳到累積盈虧，若是沒有把現金給合夥人或是獨資資本主，資產負債表的金額就是累積數。

LUN 於  2022/02/18 16:44 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好，想請問我們公司有進口貨物，會以進口繳納證作為進口日期，但後續有一些進口相關必要憑證，也一併入做進貨成本，但其發票日期在進口繳納證日後，有關係嗎??還是有其他做法呢??謝謝

[ 老師回覆 ] 
進口貨物要以報關進口的日期認列進貨成本，當貨物達到可供銷售時，就不能再產生進貨成本。

小青 於 2022/02/09 09:53 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師你好，公司主要業務為買賣家樂福禮券，請問可以直接用買賣業的方式來記帳嗎？還是需要當成佣金收入呢？謝謝老師

[ 老師回覆 ] 
若是代買才可以採用認列佣金收入的方式，若是買賣賺取價差，就要以買賣業的方式處理。

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abc 於 2022/01/14 14:50 留言詢問
[ 問題內容 ] 
是跟住戶收的款項，由管委會收取管理費後再支付買主機的費用
目前會計科目為暫收款(空調預備金)
會計科目該如何做分錄?

目前要買1台空調主機750萬分3次付款，科目為借預付費用，代銀行存款
購買設備要入在資產的會計項目，若是空調設備，可以入在機器設備的會計項目，並提列折舊。
借:機器設備 貸:預付費用

[ 老師回覆 ] 
應該是大樓要新增一個空調主機，但是經費不夠，由住戶增加支出購買，但是這個空調主機所有權，是歸屬大樓的，是嗎？
如果是，向住戶收錢時要入管理費收入，支付給廠商款項時，借 預付費用 貸 銀行存款，等到設備全部安裝完成，借 機器設備 貸 預付費用。
日後就可以依照年限提列折舊

abc 於 2022/01/04 11:21 留言詢問
[ 問題內容 ] 
我是管委會，我們有向廠戶每月收一筆空調預備金做為專款專戶，會計科目為暫收款(空調預備金)，會計科目該如何做分錄?

[ 老師回覆 ] 
請問是否是跟住戶收的款項?
如果是暫收，以後要支付空調費用，可以先入在暫收款，等支付時再沖帳。
借:銀行存款、貸:暫收款
只是這個費用，是住戶自行負擔，不是由管委會收取管理費後再支付嗎？
因為問題不是很清楚，所以只能針對理解的內容，給予建議。

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ㄚ滿 於 2021/08/16 15:47 留言詢問
[ 問題內容 ]
詹老師您好
108年度被國稅局調帳，調整所得額增加約20萬，並補繳稅款約4萬多元
想請問該結果公司
1. 於110年的帳務上需如何處理(要做什麼樣的分錄)？
2. 109年的股利憑單申報(110/1月)沒有含該調增之所得額，又要怎麼處理呢？
請老師指導，謝謝。

[ 老師回覆 ] 
1. 借 現金、所得稅費用 貸 應納稅額及累積盈虧
2. 108年度的未分配盈餘，是在110年的5月申報，所以若是有加入到可分配盈餘，只會有加徵的問題，不會有罰則。

訪客 於 2021/06/28 22:24 留言詢問
[ 問題內容 ]
公司健檢11，700，8個人（一個為公司客戶）自費加項檢查，已收齊7位員工費用26，600，另一位（客戶）要求$3800從當月貨款收取。
1）現要開票給醫院，請問分錄要如何做？
2）又當月客戶應收貨款為$240，000，當入帳後又要如何做分錄？
3）8個人收齊自費健檢費用存入銀行的分錄？

[ 老師回覆 ] 
公司健檢若是由公司負擔，應列為員工的薪資所得，公司的薪資費用。
若是客戶的健檢，公司有負擔的部分，要列為交際費，若是客戶自付，可以先入暫付款。
應收貨款與暫付款一起收，收到時就沖銷應收帳款、暫付款即可。
若是有疑問，需要討論，建議在line上詢問，這樣可以即時討論，謝謝！

susan 於 2021/05/26 11:09 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好,
請問若幫客戶採買物品,公司買入9000元, 賣給客戶10000元,
買入時 借 代付款 9000 進項稅額 450 貸 銀行存款 9450
賣出時 借 銀行存款 10500 貸 代付款 9000 其他收入 1000 銷項稅額 500
分錄可以這樣切嗎? 謝謝

[ 老師回覆 ] 
若是代購有賺取價差，要全額認列銷貨收入，購買金額是進貨，不能以價差入帳。
若是雙方約定代購金額，另外再支付代購佣金，才可以以佣金收入入帳。

susan 於 2021/05/25 09:59 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問老師：
我們委託大陸開模生產產品,模具費大陸公司會和我們請款, 但我們會和波蘭客戶請款,請問這個模具費可以做代收代付嗎?因都是在國外,我們付模具費時只有大陸方開的請款invoice,那我們和客戶請模具費還有需要開發票嗎? 謝謝

[ 老師回覆 ] 
如果模具的費用並沒有價差，可以以代收代付的方式處理；若是有價差，還是要以進貨及銷貨處理，可以根據商業發票入帳，跟國外客戶收款時，可以適用零稅率。

訪客 於 2021/05/11 19:46 留言詢問
[ 問題內容 ] 
請教老師
公司帳列有長期投資採權益法，被投資公司發放股利時借：存款、貸：長期投資，年底被投資公司稅後損益借：長期投資、貸：投資收入，請問公司何時會實際於稅上認列投資收益？

[ 老師回覆 ] 
稅上沒有權益法的概念，所以當公司領取現金股利及股票股利時，就會認列投資收益，只是因為所得稅法第42條的規定，投資國內公司所領取的股利，不計入所得課稅，所以一般都沒有在稅上認列。

訪客 於 2021/04/22 16:52 留言詢問
[ 問題內容 ] 
詹老師您好，我們公司要結束營業，帳上有存貨500,000萬~無法賣掉沒有買家，但想在清算前開立發票將帳上存貨結清～請問這樣分入要怎麼做? 謝謝您

[ 老師回覆 ] 
若是無法銷售，仍要視為公司的財產，在營業稅方面，要以市價視為銷售開立發票，但在營所稅上，若是沒有辦法銷售，應以財產的方式分配給股東，股東拿回的股本，一部分以存貨折抵的概念。
若是不想要出售，應報廢，但應有相關報廢的程序與證明。

訪客nicole 於 2021/04/21 23:48 留言詢問
[ 問題內容 ] 
詹老師您好，因第一次做薪資，勞健退，想請問當月薪資隔月付，是否要繳稅(各類所得繳款書)？何時繳？勞健退需要嗎？……對這部份很不熟很怕漏繳被罰款，煩請詹老師能解決我煩惱，非常感謝

[ 老師回覆 ] 
公司在列支新資時，借 薪資費用、貸 應付費用、代收款項(包括所得稅、自付的勞保、健保)
當勞保健保單據來時，借 保險費、代收款項(勞保及健保) 貸 現金
代扣稅款要在給付次月10號，填到到銀行繳納，借 代收款項 貸 現金

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訪客 於 2021/08/23 19:01 留言詢問
[ 問題內容 ] 
請教老師，都市更新案營業人應於什麼時點開立房屋發票給更新基地內土地所有權人？

[ 老師回覆 ] 
交換時開立發票，所以要看房屋的使用執照日期。

SammiY 於 2021/04/28 17:35 留言詢問
[ 問題內容 ] 
詹老師您好,請問申報營所稅時,進項稅額有差額,請問該如何做分錄呢?
是營業稅401表的進項稅額 跟帳面上的進項稅額有差。
401表的進項稅額比帳上的多3元,我應該 借:進項稅額,貸應該歸在哪個科目呢?
謝謝您

[ 老師回覆 ] 
您要以401申報書的金額為主，若是401表的金額比帳上多，那代表當時在入帳時，費用的金額多3元，稅額就少了3元，所以要找出費用的會計項目，若是有困難，可以入在其他費用。

訪客 於 2021/03/11 19:11 留言詢問
[ 問題內容 ] 
請教老師
公司銷售房屋分別拆算土地款及房屋款，是依照營利事業所得稅查核準則第32條第3款規定計算。
今年度銷售房屋依上規定所計算房地價款比例分別為房屋30％、土地70％。
但未來如單獨賣車位予同社區住戶，車位有登記基地持分，依上規定所計算房屋比例可能高達99％，和銷售房屋拆分房屋比例30％相較有明顯偏差。
經了解因為車位在產權登記象徵性分配基地持分十萬分之一，所以計算出來的土地現值很少。
單獨銷售車位如果依房地現值比例拆算價款明顯偏離市場成交房屋之房地比，是否單獨銷售車位可以比照同年度同社區銷售房屋拆分之房屋比例30％計算房屋價款？
感謝老師撥冗回覆！

[ 老師回覆 ] 
您一般銷售房地的房地比，我們會適用在車位上，所以不會單獨計算車位的房地比，因此房地的銷售房地比是多少，車位在銷售時也會以這個比例計算。

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