目前分類:01 詹老師問題回覆區 (142)

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訪客 2020/09/25 15:30 留言詢問
[ 問題內容 ]
 

老師您好 問公司位於台北,至台北其他區一天內來回,可報差旅日支額嗎?


[ 老師回覆 ] 
若是當天來回,一般都只會列報交通費,不會有日支額

 

訪客 2020/09/21 09:37 留言詢問
[ 問題內容 ]
 

老師您好
請問大陸廠商無法提供可用銀行帳戶(因無國際代碼),公司是否能將貨款匯給其負責人帳戶?或若以員工人民幣帳戶直接匯給廠商是否可行?謝謝


[ 老師回覆 ] 
若是應該付給廠商的金額,要匯給其他個人或公司,要拿到對方的匯款指定委任書,將來要能夠證明。
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susan 2020/09/18 16:22 留言詢問
[ 問題內容 ]
 

老師您好
請問公司有開美金帳戶,賣國外廠商以美金計價,國外廠商就直接匯美金至公司美金帳戶,我們向國外廠商買貨也是直接以美金計價,用美金帳戶匯款給廠商,想請問何時該做匯兌損益?
1. 收款和付款時都要做
2. 收款和付款時都不做,只有結匯台幣時才做
3. 收款時不做,只有付款和結匯時才做
另外請問外幣帳戶評價,是每個月都要做一次,還是年底時再做就好了
麻煩老師幫忙解答, 謝謝老師


[ 老師回覆 ] 
銷貨時,要以報關日當天的匯率入帳,所以銷貨收入是這個金額,應收帳款也是要以這個金額入帳,若是匯款時,當時銀行存款入帳的匯率與應收帳款匯率的價差,就是兌換損益。
若是有預收款,預收款與報關當日的匯率差額,也是兌換損益。
進貨要以預付款金額與進口報單當天匯率認列進貨金額,所以未付款要認列應付帳款,支付應付帳款時與銀行存款入帳匯率差額就是兌換損益。

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o07162001 2020/09/15 14:56 留言詢問
[ 問題內容 ]
 

老師您好
請問公司近日將於網路上發放折價券,供顧客購物時折抵使用。一般來說會計做帳分錄都是用銷貨收入淨額顯示(銷售總額-折扣=淨額)。
但是公司為了能夠清楚有多少人使用了折價券,所以想改變成
借 應收帳款
借 行銷費用(就是折價券的金額)
貸 銷貨收入總額
想請問這兩種會計方式表達都可以嗎?若是把折價券做成行銷費用入帳,但是無憑證,這樣可以嗎?謝謝


[ 老師回覆 ] 
折價券是屬於商業折扣,不用入帳。
所以若是公司要統計,應該是另外統計,不用在帳上表達。

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2020/09/11 09:56 留言詢問
[ 問題內容 ] 

老師您好  公司購一台貨車金額1743000含稅,8/13開立一張743000的支票訂金和36張29600的支票(100萬貸款)及3500設定費用現金支付,還未交車發票也還沒收到,想問8/13當天訂金支票和分期支票分錄怎麼做?


[ 老師回覆 ] 
如果是分期付款買,運輸設備要以現購價格入帳,價差是利息費用,貸方應該要入其他應付票據或是現金。
購買過程產生的費用,認列為其他費用或手續費。
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晨陳 2020/09/01 16:44 留言詢問
[ 問題內容 ] 

老師您好 想請問您我的公司有融資提前還款,但是融資公司有開一張折讓單,請問這張折讓單的分錄要怎麼做?


[ 老師回覆 ] 
您好,提前還款的折讓單,應該是當初開立全部的發票,所以僅會影響當初入帳的進項稅額,若是要知道應該如何沖帳,要知道當初的分錄及金額。
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小小 2020/08/25 12:45 留言詢問
[ 問題內容 ] 
請問老師:
我們公司向國外A公司進貨原料,但國外A公司跟我國內B公司訂貨並由B公司交貨給我們,我們貨款是匯給國外A公司,也取得A公司的Invoice,請問可以直接用A公司的INVOICE做進貨嗎?


[ 老師回覆 ] 
若如果是國內公司送貨給你們,要取得對方的三聯式發票才可以,因為你們沒有進口資料,不可以直接以商業發票入帳。

 

小熊 2020/07/14 08:50 留言詢問
[ 問題內容 ] 
請問出口報單幣別錯誤更正401申報書需要付款給事務所更正服務費嗎??


[ 老師回覆 ] 
若是有委託事務所記帳,更正是不用再付費的

 

甘文欣  2020/04/27 12:21 留言詢問
[ 問題內容 ] 
老師您好
請問若公司有樣品(FREE)送給國外客戶,但此客戶另有一筆費用,我們公司需要和他收取,請問這筆費用可以與此樣品(G504)一起申報做為應品費用出口嗎 ?


[ 老師回覆 ] 
若是要收取費用,又有出口資料是可以的。

 

josh5920  2020/04/10 20:01 留言詢問
[ 問題內容 ] 
請問老師:
1. 國外A公司跟我們公司下訂單,我們公司向國外B公司進貨原料,但國外B公司跟國內C公司訂貨並由C公司交貨給我們,我們貨款是匯給國外A公司,也取得A公司的Invoice,這樣進貨成本該如何認列?還需要取得C公司的發票嗎?
2. 我們進料加工完成後,是直接出貨到國外A公司指定的國內廠商,並沒有出口,請問要開發票嗎? 謝謝。


[ 老師回覆 ] 
只要不是由公司出口的,要取得C公司的三聯式發票,才可以列帳。
只要沒有出口,公司的銷貨要開立發票。

 

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ANNA 於 2020/08/28 17:10 留言詢問
[ 問題內容 ]
 

請問老師
我們公司108年稅前淨利400萬,繳稅80萬,今年度被查帳漏報108年收入300萬,營業稅被補稅15萬(罰1倍15萬),跟著營所稅也被以漏報所得300萬,補稅60萬(罰1倍60萬),請問
1. 9月時要申報暫繳,是以原先應納稅額80萬的1/2計算嗎?補稅的部分要計入嗎?
2. 108年的帳務那漏報的300萬要怎麼做調整分錄?
3. 108年的未分配盈餘要如何計算呢?(是400-80+300-120萬嗎)
4. 另公司107年被查帳沒送帳,被已同業利潤調整補稅,帳上是不是不用調整?107年未分配盈餘會影響嗎?
問題很多,謝謝老師的指導!


[ 老師回覆 ] 
1. 暫繳是以上年度應納稅額的1/2,不是核定,所以不會因此增加。
2. 借 xxx、貸 累積盈虧、應納稅額(借方的會計項目是當初的銀行存款,因為也不能再入銀行存款,所以公司要找適當的會計項目入帳)
3. 未分配盈餘是這個金額沒錯
4. 如果是稅的調整,不會調整財務,只要認列所得稅費用。

 

GIGI 2020/08/28 17:06 留言詢問
[ 問題內容 ]
 

請問老師
我們是獨資行號,108年淨利30萬列入老闆的營利所得,國稅局說應該不能留在資產負債表的保留盈餘上?要作什麼分錄沖銷?時間點呢?謝謝老師


[ 老師回覆 ] 
獨資在支付盈餘給老闆時,借:保留盈餘、貸:銀行存款

 

ABT&& 2020/07/16 16:31 留言詢問
[ 問題內容 ]
 

1. 請問2017帳被國稅局核定補稅,掛在2020年的分錄是否為借:累積盈虧,貸:應付所得稅?
2. 2019年營所稅掛在2020年,請問分錄是否為借:稅捐,貸:應付所得稅? 謝謝


[ 老師回覆 ] 
補稅的分錄是
借:所得稅費用
貸:應付所得稅
2019年的營所稅
要掛在2019/12/31

 

GiGi 2020/05/30 16:36 留言詢問
[ 問題內容 ]
 

老師您好
我們是ㄧ家皮膚科,也有做醫美,目前有成立ㄧ間公司,診所只申報健保部分
,醫美收入及販售保養品的收入都開立發票申報在公司,拿到的成本費用發票也都幾乎申報在公司,想請問老師
1. 成立公司的節稅做法,有違反稅法規定嗎?
2. 因為年度報表毛利都很高,因為可以拿到的發票有限,聽人說如果申報在同業利潤以上(行業別化妝品零售),可以減少查帳的機會嗎?
3. 目前106年度被查帳,如果不提示帳冊,讓國稅局核定補稅,可以嗎?有風險嗎?
問題有點多,謝謝老師!


[ 老師回覆 ] 
1. 醫美跟保養品本就應該成立公司,不屬於執行業務所得,這個部分不違法。
2. 原則上,若是以擴大書審率申報或是以所得額標準申報,調帳時還是會以淨利率核課,帳務的抽查是以公司申報是否有異常決定機率的。
3. 提示帳冊,只要沒有其他漏收,就會以國稅局核定為主。

 

訪客 2020/05/27 20:06 留言詢問
[ 問題內容 ]
 

老師您好:
想請教兩個問題,
第一個:今年收到107年核定通知書與繳款書2,000元,因漏報ㄧ筆利息收入金額為10,000元,經稽徵機關核定稅後純益8,000。8,000需入帳以後年度作分配?那分錄該如何切?
第二個問題,106年未分配盈餘申報書核定被國稅局加徵100元,因漏報未分配盈餘1000元。那1000元也需入帳以後年度作分配嗎?
以上兩個問題,謝謝您!


[ 老師回覆 ] 
1. 要入在發現年度的1/1,借 現金10000、所得稅費用2000,貸 利息收入10000、應納稅額2000,繳稅時,借 應納稅額2000 貸 現金2000
2. 未分配盈餘應該是加徵未繳,只要當初1000已經入帳就不用再補入,只要入帳所得稅費用就好

 

ㄚ滿 2020/05/26 16:46 留言詢問

[ 問題內容 ] 
請問詹老師,
關於獨資合夥組織的帳務,於營業所得額歸於獨資資本主(或各合夥人)之後(指結算申報完),需做盈餘分配的分錄嗎?
一、 若要做,是
借:累積盈虧 貸:現金 嗎?
又,需於何時下此分錄?
二、 若不做,那帳上「累積盈虧(代號3253)項目」會愈來愈大…
這樣做對嗎? 麻煩老師指導,謝謝


[ 老師回覆 ] 
在稅務的角度,一定要把當年度的盈餘,轉入到個人綜所課稅,但在財務的角度,要真的有把盈餘給合夥人,才可以借:累積盈虧 貸:現金,所以有一些行號並未真的把錢給合夥人,就勿會有分錄。

 

guuiiguuii34 2020/04/17 15:39 留言詢問
[ 問題內容 ]
 

老師您好
請問假設1月本期損益貸餘1000,2月本期損益貸餘2000,如每個月要結算本期損益,在2月的資產負債表上會計科目如何表示才能區分1月和2月的本期損益各有多少?


[ 老師回覆 ] 
若是要按月結帳,必需要在2月初把1月的本期損益,結轉到累積盈虧,這樣每個月看到的本期損益就是當月的。 

 

EMILY WANG 2020/01/10 10:55 留言詢問

[ 問題內容 ] 
會計師您好,公司原購土地發現部分土地有被占用,與原地主(個人)協商後,將部分占用土地賣回給原地主,相關稅負都是由原地主負擔(有打增補購回協議書),公司就購入土地按合約價格賣回部分土地$500,000,公司已收到土地價款$500,000請問,1.營業稅方面是否開立免稅發票$500,000即可呢?會計入帳是否是DR.預收款$500,000 CR.銷貨收入$500,000? 2.公司固定資產土地是否要除列部分土地$500,000? 會計入帳是否是DR.出售土地損失$500,000 CR.土地$500,000? 還是還有其他應注意稅務問題,麻煩了,謝謝。


[ 老師回覆 ] 
1. 土地銷售營業稅是免稅
2. 土地出售如果是本業,借 銀行存款 貸 銷貨收入
土地新制若有價差,要負擔營所稅。
若有細節想要討論
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LILI 2019/10/18 17:59 留言詢問
[ 問題內容 ]
 

請問老師
網路銷售中有向消費者另外收取運費,是要列銷貨收入或其他收入呢? 運費需要列入成本嗎 還是列銷售費用呢? 如果滿1000免運 運費放的位置會有差異嗎(成本或費用)?謝謝


[ 老師回覆 ] 
銷售所收取的一切金額都是銷售額,若運費不是代收代付,都會計入銷貨收入。
運費公司會入在銷售費用

 

汨裙  2019/10/04 23:49 留言詢問
[ 問題內容 ]
 

老師您好
請問AB兩人為夫妻持有國內公司,A獨資於海外投資成立公司,A的海外公司向台灣廠商購買設備,建材500萬,利用國內公司名義出口(實際無傭金產生),國內公司需如何認列此交易,此交易需併入營所稅計算?


[ 老師回覆 ] 
以公司名義出口,在帳上要表達不能都不入帳,若是代收代付,也要有相關的文件合約等等。

 

 

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APPLE  2019/10/23 17:22 留言詢問
[ 問題內容 ]
 

請問老師
有ㄧ筆銷貨出口報單原是USD3440@30.5=104920
後來客戶退回,進口報單為USD3440+運費USD492,一共USD3932@30.865=121361
請問銷貨退回金額要如何入帳?謝謝老師


[ 老師回覆 ] 
營業人外銷貨物發生銷貨退回,應按原出口申報匯率計算復運進口金額。
以下資料提供參考:
財政部臺北國稅局表示,邇來常有民眾電話詢問營業人外銷貨物後發生銷貨退回,其復運進口金額應按何時之匯率計算?
該局說明,營業人外銷貨物發生銷貨退回復運進口,應由營業人自行填具「銷貨退回或折讓證明單」,並檢附復運進口證明文件,於申報當期(月)「營業人銷售額與稅額申報書」時,按原貨物出口申報適用零稅率銷售額之匯率計算銷貨退回金額,於零稅率銷售額銷貨退回及折讓欄填報該復運進口金額。
該局舉例說明,公司於106年1月15日外銷貨物並收取水單金額為美金2,000元,依當時匯率美金:新臺幣=1:30,該公司當期申報零稅率銷售額60,000元。若該批貨物又於106年5-6月發生銷貨退回金額美金500元,仍應依原貨物出口申報適用零稅率銷售額之匯率,即美金:新臺幣=1:30計算銷貨退回金額,於零稅率銷售額銷貨退回及折讓欄申報15,000元。
該局呼籲營業人應注意營業稅相關法令規定,以維自身權益。

 

奈奈 2019/09/29 23:44 留言詢問
[ 問題內容 ]
 

請問出口報關單單價及金額有誤,當日結關已像報關行提出更正,但是對方表示已經投單無法更正,事後提供水單正本及說明書,但海關不接受,因為合併訂單所以沒有正式合約,客人也不知道單價有做調整,沒有金額書信往來文件,要如何像國稅局提出修改營業額呢?


[ 老師回覆 ] 
營業稅的申報,是以出口報單為主,另外應提供合約及支付證明,所以公司仍應補齊相關資料。出口報單申報錯誤,是可以提出證明文件更正的,可能要與報關行詢問,應備那些資料才可以。

 

訪客 2019/09/12 10:28 留言詢問
[ 問題內容 ]
 

想請問公司制服每年都有發給員工(不用付費的)
如果自己要額外再購買 公司需要給員工發票嗎?因為曾經詢問制服價格但價格不一 主管從中獲利 但公司無法錄影存證因為設備環境因素 反映其他主管後 後來某主管立馬提出了制服價格變動公告 該怎麼處理?


[ 老師回覆 ] 
如果有向員工收費,公司要開立發票給員工。
制服的價格公司可以公告統一價格銷售。

 

訪客  2019/09/09 14:53 留言詢問
[ 問題內容 ]
 

請問,公司跟租賃業者承租一台小客車每期36000,營業稅是否可扣抵?


[ 老師回覆 ] 
如果是自用小客車,不可以扣抵。

 

小霏 2019/07/19 10:50 留言詢問
[ 問題內容 ]
 

老師您好!想請問,國外客戶透過我們跟國內廠商借樣品做測試,出口時我們用G504申報,若之後客戶對於測試結果很滿意要轉成銷貨,那我們是否開二聯應稅發票去作帳申報呢? 謝謝!


[ 老師回覆 ] 
之後要成為銷貨,於收款時申報營業稅,可以採用零稅率非經海關,有附件可以查即可。

 

新生  2019/07/03 09:19 留言詢問
[ 問題內容 ]
 

老師您好:請問公司與亞馬遜平台簽約, 產品會先出口一批至亞馬遜平台國外倉庫, 等有人下單訂購後, 就直接從亞馬遜平台倉庫出貨, 請問會計分錄該如何做? 營業稅該如何申報? 營所稅申報時有沒有需要特別注意什麼? 麻煩老師了, 謝謝您.
1. 產品出口至亞馬遜倉庫時
2. 有人訂購, 從亞馬遜倉庫出貨時
3. 亞馬遜將款項匯給公司時
4. 亞馬遜平台若有跟公司收取佣金, 國外稅金, 配送倉儲費, 此部份可以直接入在 "出口費用" 項下嗎?


[ 老師回覆 ] 
1. 出到國外倉庫,營業稅要申報,營所稅不入收入
2. 有人訂購時,營業稅不用再申報,但營所稅要入收入
3. 收到款項時,就是認列收入的時候
4. 支出的款項要分別以正確的支出項目列帳,不可以都入在出口費用,因為要考慮對方收到款項時,我方要不要扣繳稅額。

 

 

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峻誠45104 發表在 痞客邦 留言(0) 人氣()

訪客 於 2019/09/27 09:34 留言詢問
[ 問題內容 ] 
老師您好,我想請問一下,公司請設計師設計LOGO的設計費(8萬以下,沒有註冊商標),應該如何入帳?
除了當年度全數入廣告費或其他費用,可以分年度攤提嗎?如何攤提?年限?


[ 老師回覆 ] 
8萬以以下的費用,在稅務的角度是一次認列。
可列為廣告費
會計上,可視公司的規定攤提,但一般的公司不會造成會計與稅務處理不一。

 

訪客悄悄話 於 2019/09/19 13:55 留言詢問
[ 問題內容 ] 
你好, 請教若公司預購買廠房8,000萬. 須要給仲介佣金160萬, 契稅及代書約100萬,
請問土地及廠房如何認列, 佣金及契稅及代書費是列費用還是列為廠房成本呢


[ 老師回覆 ] 
可以明確劃分的支出,分別列入土地與廠房的成本,不可以明確劃分的,可以按房地成本比例分攤。

 

訪客 2019/08/29 13:00 留言詢問

[ 問題內容 ] 
詹老師你好, 我們公司是出版業, 我們參與政府海科館的展覽活動, 所得收入應該要做什麼樣的收入科目? (請同時告知科目編號) 謝謝~
補充一下: 活動內容是與參觀的小朋友, 做DIY美勞, 沒有販賣書籍
葉 純 嘒


[ 老師回覆 ] 
如果不是本業的收入,應列在其他收入,這個部分應該是要開立發票的。

 

咪古2019/08/21 10:39 留言詢問
[ 問題內容 ] 
請問公司是製造業,生產時所用的刀具之類的消耗品,從國外進口產生的運費; 運費的金額是要加計進刀具的成本呢? 還是獨立掛會科製-運費即可? 謝謝


[ 老師回覆 ] 
單獨列入製費的運費即可,不用攤到成本。

 

Paula Chang 於 2019/08/16 14:51 留言詢問
[ 問題內容 ] 
詹老師您好: 我想問一下, 我們公司是剛開始做三角貿易的, 我想問一下如果按佣金列認, 請問是要提供國稅局什麼文件證明? 佣金列認有限制多少%的佣金嗎? 是每年申報稅的時候提供給國稅局嗎?還是每個月要提供給國稅局? 謝謝


[ 老師回覆 ] 
如果是認列佣金,要附上三角產生的合約、商業發票、資金流程及提單影本。
佣金並沒有規定比率,主要是看雙方的約定,只要合理即可。
資料是公司保存,待稅務單位查核需要時,再提供即可。

 

訪客悄悄話 2019/08/02 10:47 留言詢問
[ 問題內容 ]
 

您好,想請問一下:如果營所稅紙本附件少附了2張免稅分攤計算表,會有相關罰責嗎?現在還能補送件嗎 ?


[ 老師回覆 ] 
可能要等到稅務單位要求公司補資料再補了。
有送資料只是不全,不會有罰則。

 

訪客 2019/07/25 17:11 留言詢問
[ 問題內容 ]
 

老師您好:想請問公司有股利 給股東認股 應該如何做借貸會計科目?


[ 老師回覆 ] 
借累積盈虧、貸應付股利

 

郝妙 2019/07/23 14:54 留言詢問
[ 問題內容 ]
 

老師您好:公司5人以上依法要強制成立勞保及勞退投保單位公司有成立,但為節省該費用將部份員工投保至公會,但費用是由公司支付~~
Q1。這部份員工由公司支付的勞健保可否以薪資申報?
Q2。這部份員工的薪資如果申報卻無勞健保明細是否會被剔除?
Q3。這部份員工的薪資如果不申報,該支付費用放其他費用可否? 以上 感謝


[ 老師回覆 ] 
1. 薪資可以列報,但是會有勞健保違規的問題,至於以後國稅局會不會通報勞健保局,就不得而知了?
2. 費用只要有支付,就不會被剔除
3. 不可以改用其他的會計項目替代

 

Amy 2019/07/11 02:43 留言詢問
[ 問題內容 ]
 

老師您好, 想請問您:若團保费其中有幾名人員之费用非屬本公司,可否開立發票予對方公司請款,若可以品名該如何開立呢?


[ 老師回覆 ] 
團保要是公司員工才可以加入團保,所以不能以開發票的方式向對方請款,公司所支付的保險費也會有問題,因為公司不能認列。

 

郝妙 2019/07/09 11:18 留言詢問
[ 問題內容 ]
 

老師您好:
公司在台灣原屬金屬錶面製造,因成本考量將工廠遷至菲律賓生產,透過台灣採購原物料賣給菲律賓工廠,以海運、快遞及手提方式運送~
Q1。請問關於原物料以手提方式運送的會計處理為何?公司在台灣仍有零星機械零件銷售客戶,例如銷售額1萬+稅額500,但客戶每次匯款變向把稅額轉價到我司身上,又不給開銷貨折讓單
Q2。請問稅額的部份以樣品費入帳可否?
Q3。該樣品費可否歸屬在成本裡?
Q4。若Q2Q3做法不可,請問正確的會計處理為何? 以上 感謝


[ 老師回覆 ] 
1. 出口一定要符合規定,新台幣5萬以下可以透過郵局快遞或海關許可的快遞業者,否則不能適用零稅率,公司要開立應稅二聯式發票申報。
2. 營業稅是買方應負擔的,可能要跟對方溝通一下,若不付稅額就不能拿去扣抵,公司若真的收不到,要認列其他損失,但申報營所稅時要帳外剔除。
不可以列為樣品費或其他會計項目

 

郝妙 2019/07/08 13:31 留言詢問
[ 問題內容 ]
 

老師您好:請問公司若被環保署處巨額罰款約240萬,以三年分期攤還:
Q1。正確會計科目應該做什麼科目?
Q2。若以應付費用入帳並申報,逐月沖帳可否?
Q3。書審與查帳對此一事項分別作法為何? 以上 感謝


[ 老師回覆 ] 
帳列其他損失,稅務申報要剔除,雖採分期支付,帳要一次認列損失。

 

訪客 2019/07/04 17:33 留言詢問
[ 問題內容 ]
 

老師 您好,想請問您兩個問題
1. 有關 營業稅(2個月繳一次)和營所稅(一年繳一次)在會計傳票科目上是否都可以寫為 借 所得稅費用 貸 現金 呢?
2. 請問應付營業稅 和應付所得稅 是什麼時候會用到此借貸科目?


[ 老師回覆 ] 
1. 營業稅不是所得稅費用,應該以進項稅額與銷項稅額記載,兩個月申報時,互沖這兩個會計項目,如果借餘就會出現留抵稅額,貸餘就會出現應納稅額。
2. 營所稅應在12/31入帳,借所得稅費用、貸應付所得稅,等到申報繳納時,再沖銷應付所得稅。

 

 

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峻誠45104 發表在 痞客邦 留言(0) 人氣()

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大家好,這是:2019 (七月份) 問題留言區
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