目前分類:01 詹老師問題回覆區 (126)

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小霏 2019/07/19 10:50 留言詢問
[ 問題內容 ]
 

老師您好!想請問,國外客戶透過我們跟國內廠商借樣品做測試,出口時我們用G504申報,若之後客戶對於測試結果很滿意要轉成銷貨,那我們是否開二聯應稅發票去作帳申報呢? 謝謝!


[ 老師回覆 ] 
之後要成為銷貨,於收款時申報營業稅,可以採用零稅率非經海關,有附件可以查即可。

 

新生  2019/07/03 09:19 留言詢問
[ 問題內容 ]
 

老師您好:請問公司與亞馬遜平台簽約, 產品會先出口一批至亞馬遜平台國外倉庫, 等有人下單訂購後, 就直接從亞馬遜平台倉庫出貨, 請問會計分錄該如何做? 營業稅該如何申報? 營所稅申報時有沒有需要特別注意什麼? 麻煩老師了, 謝謝您.
1. 產品出口至亞馬遜倉庫時
2. 有人訂購, 從亞馬遜倉庫出貨時
3. 亞馬遜將款項匯給公司時
4. 亞馬遜平台若有跟公司收取佣金, 國外稅金, 配送倉儲費, 此部份可以直接入在 "出口費用" 項下嗎?


[ 老師回覆 ] 
1. 出到國外倉庫,營業稅要申報,營所稅不入收入
2. 有人訂購時,營業稅不用再申報,但營所稅要入收入
3. 收到款項時,就是認列收入的時候
4. 支出的款項要分別以正確的支出項目列帳,不可以都入在出口費用,因為要考慮對方收到款項時,我方要不要扣繳稅額。

 

 

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訪客 2019/07/25 17:11 留言詢問
[ 問題內容 ]
 

老師您好:想請問公司有股利 給股東認股 應該如何做借貸會計科目?


[ 老師回覆 ] 
借累積盈虧、貸應付股利

 

郝妙 2019/07/23 14:54 留言詢問
[ 問題內容 ]
 

老師您好:公司5人以上依法要強制成立勞保及勞退投保單位公司有成立,但為節省該費用將部份員工投保至公會,但費用是由公司支付~~
Q1。這部份員工由公司支付的勞健保可否以薪資申報?
Q2。這部份員工的薪資如果申報卻無勞健保明細是否會被剔除?
Q3。這部份員工的薪資如果不申報,該支付費用放其他費用可否? 以上 感謝


[ 老師回覆 ] 
1. 薪資可以列報,但是會有勞健保違規的問題,至於以後國稅局會不會通報勞健保局,就不得而知了?
2. 費用只要有支付,就不會被剔除
3. 不可以改用其他的會計項目替代

 

Amy 2019/07/11 02:43 留言詢問
[ 問題內容 ]
 

老師您好, 想請問您:若團保费其中有幾名人員之费用非屬本公司,可否開立發票予對方公司請款,若可以品名該如何開立呢?


[ 老師回覆 ] 
團保要是公司員工才可以加入團保,所以不能以開發票的方式向對方請款,公司所支付的保險費也會有問題,因為公司不能認列。

 

郝妙 2019/07/09 11:18 留言詢問
[ 問題內容 ]
 

老師您好:
公司在台灣原屬金屬錶面製造,因成本考量將工廠遷至菲律賓生產,透過台灣採購原物料賣給菲律賓工廠,以海運、快遞及手提方式運送~
Q1。請問關於原物料以手提方式運送的會計處理為何?公司在台灣仍有零星機械零件銷售客戶,例如銷售額1萬+稅額500,但客戶每次匯款變向把稅額轉價到我司身上,又不給開銷貨折讓單
Q2。請問稅額的部份以樣品費入帳可否?
Q3。該樣品費可否歸屬在成本裡?
Q4。若Q2Q3做法不可,請問正確的會計處理為何? 以上 感謝


[ 老師回覆 ] 
1. 出口一定要符合規定,新台幣5萬以下可以透過郵局快遞或海關許可的快遞業者,否則不能適用零稅率,公司要開立應稅二聯式發票申報。
2. 營業稅是買方應負擔的,可能要跟對方溝通一下,若不付稅額就不能拿去扣抵,公司若真的收不到,要認列其他損失,但申報營所稅時要帳外剔除。
不可以列為樣品費或其他會計項目

 

郝妙 2019/07/08 13:31 留言詢問
[ 問題內容 ]
 

老師您好:請問公司若被環保署處巨額罰款約240萬,以三年分期攤還:
Q1。正確會計科目應該做什麼科目?
Q2。若以應付費用入帳並申報,逐月沖帳可否?
Q3。書審與查帳對此一事項分別作法為何? 以上 感謝


[ 老師回覆 ] 
帳列其他損失,稅務申報要剔除,雖採分期支付,帳要一次認列損失。

 

訪客 2019/07/04 17:33 留言詢問
[ 問題內容 ]
 

老師 您好,想請問您兩個問題
1. 有關 營業稅(2個月繳一次)和營所稅(一年繳一次)在會計傳票科目上是否都可以寫為 借 所得稅費用 貸 現金 呢?
2. 請問應付營業稅 和應付所得稅 是什麼時候會用到此借貸科目?


[ 老師回覆 ] 
1. 營業稅不是所得稅費用,應該以進項稅額與銷項稅額記載,兩個月申報時,互沖這兩個會計項目,如果借餘就會出現留抵稅額,貸餘就會出現應納稅額。
2. 營所稅應在12/31入帳,借所得稅費用、貸應付所得稅,等到申報繳納時,再沖銷應付所得稅。

 

 

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A-Li 2019/06/11 17:36 留言詢問
[ 問題內容 ]
 

老師您好:想請問您在申報營所稅的時候未將行號的累積盈虧沖銷完畢,這樣會有什麼問題呢?


[ 老師回覆 ] 
如果沒有實際分配就不能沖銷。
帳跟稅要分清楚,稅是當年度要併入綜所申報,但沒有實際把現金給資本主或合夥人,就不能有沖銷分錄。

 

CHING 2019/05/30 14:53 留言詢問
[ 問題內容 ]
 

老師您好:公司是進口車商兼維修(有做進銷存),車子在保固期間維修,維修的一切費用向保險公司申請理賠,保險公司將理賠金匯給公司,國稅局告知保險收入屬營業外收入,那維修費用是要認成本還是費用,請問分錄怎麼做?謝謝~


[ 老師回覆 ] 
維修收入是營業收入,相關的維修支出是營業成本,向保險公司申請理賠時,收到的金額要入在其他收入,所以是營業外收入。

 

訪客 2019/05/28 23:55 留言詢問
[ 問題內容 ]
 

老師您好,想要請敎應收帳款帳齡,是怎麼計算?是從立帳日起算嗎?若不是,因以何日期計算呢?謝謝。


[ 老師回覆 ] 要從立帳開始計算

 

Miss 2019/05/28 20:39 留言詢問
[ 問題內容 ]
 

請問老師:我們公司向國外A公司進貨,但國外A公司委託國內B公司交貨給我們,進口相關事宜都是由B公司處理,我們只有收貨,我們貨款是匯給國外A公司,也取得A公司的Invoice,這樣進貨成本該如何認列?謝謝。


[ 老師回覆 ] 
如果貨物是在國內交的,要取得叫貨廠商的三聯式統一發票,不能只有賣方的invoice

 

花花 2019/05/16 15:29 留言詢問
[ 問題內容 ]
 

請教老師~
公司、員工每月都會提列福利金,但公司無設立福利金專戶,不知其分錄如何開立才正確呢?謝謝!


[ 老師回覆 ] 
如果沒有成立職工福利委員會,就不會有專戶,一般公司都會以負責人個人的銀行帳戶,供福委會使用。提撥時只是會在公司帳受表達有代收款,轉到專戶再沖暫收款。

 

CHEN  2019/05/03 11:44 留言詢問
[ 問題內容 ]
 

請問老師:公司訂購員工制服,該列入甚麼科目呢?營業稅可以扣抵進項嗎? 謝謝~


[ 老師回覆 ] 
公司如果購置制服給員工免費穿,可以入在其他費用。
以下提供給您參考:
購買員工制服、工作鞋所負擔進項稅額可否扣抵?
如係員工在工作場所穿著者,可依法扣抵,如係假借工作服之名,而非在工作場所穿著者,不能扣抵。
(財政部賦稅署75.4.10台稅二發第7523166號函)

 

林茱莉  2019/04/25 15:13 留言詢問
[ 問題內容 ]
 

老師您好, 請問一下我公司105年有盈餘6萬, 106年沒作配, 106年是虧損23000, 那在申報106年的營所稅時,股東可扣抵稅額那份也都作0 ... 今年收到了核定通知書,跟未分配盈餘核定繳款書了, 那我今年在申請107年的營所稅時的股東可扣抵稅額要怎麼打? 還可以再作105年的分配嗎? 
另外請問,105的盈餘可以先扣除106年的虧損後再今年再作分配嗎?


[ 老師回覆 ] 
107/1/1開始已經不用再記錄股東可扣抵稅額了。
再計算106年度的未分配盈餘時,可以先彌補虧損再分配。

 

JJ 2019/04/18 13:57 留言詢問
[ 問題內容 ]
 

老師您好 ,
公司於去年11月應人員疏失貨物送錯地點 , 退運時也未以國貨退回處理 , 導致同批貨物兩次出口報關 , 於今年4月被國稅局查到 , 我司立即想海關申請修改報單 , 但可能無法通過 , 請問有甚麼方法可以說服國稅局認可此票錯誤? 或者是在不影響2018年度財報的方式下來處理? 謝謝


[ 老師回覆 ] 
可以提供送錯從送的相關溝通資料給稅務單位,並舉證收入只有一筆,試試這個辦法。
否則就會要入兩筆收入了

 

NANA 2019/04/15 23:47 留言詢問
[ 問題內容 ]
 

老師您好:
想請問公司開立進口信用狀會計分錄
1.在開狀時帳上需要先立帳嗎?例如入:借:預付貨款 貸:應付信用狀
2.等實際進口沖預付貨款時,是要用進口報單的匯率還是原本開狀時估列的預付貨款的匯率入帳?


[ 老師回覆 ] 
如果信用狀是遠期的,在銀行開始起算利息時,即撥款給對方時,再貸應付帳款。
進口時的預付貨款要以付款當時的匯率計算,總額扣除應付帳款未付的金額要以進口當天的匯率認列成本。

 

Emma 2019/04/09 09:59 留言詢問
[ 問題內容 ]
 

老師您好:
想請教您:公司是旅遊業,客戶是國外公司,旅遊款的收取是採月結,隔月匯入外幣,營業稅的管區說最晚可以在收到款時再開立代轉收據,計算手續費報繳營業稅,如此才不會有匯差問題,但目前問題是,12月的款項我在1月份收到然後才申報繳稅,但我12月的帳上該如何入帳才對呢?如果以12/31的匯率估計應收入帳,這樣手續費會跟我1月實際申報的不同,差額該怎麼辦?還有銷項稅額,好像也應該不能有餘額出現在年底報表...還是我能夠用1月實際申報的匯率去估計入帳嗎?但這樣好像也很怪...
不好意思麻煩老師了,謝謝 !


[ 老師回覆 ] 
營業稅的申報是以收款時沒錯,但是收入的認列要以勞務完成時認列,在勞務完成當天以往來銀行的匯率認列應收及收入,等到收到款項時再計算兌換損益。

 

 

 

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CHUANG  2019/03/07 09:23 留言詢問
[ 問題內容 ]
 

老師您好: 請教一下,本公司與A公司簽訂契約,委託A司代辦活動,其中契約辦理事項及契約款包含了活動中摸彩的部分,請問活動中摸彩贈出之獎品該由誰負責辦理扣繳申報? 謝謝老師。


[ 老師回覆 ]
應該由主辦抽獎的單位負責扣繳事宜。
如果代辦活動公司只是主持,所有的獎項是由公司處理的,就會是公司要扣繳申報。

 

訪客悄悄話  2019/01/29 22:28 留言詢問
[ 問題內容 ]
 

老師您好:
三件事請教,
1. 滿183天居住者,領取結緍禮金$10,000是否需依5%扣繳稅金$500,因給付時若達到起扣標準時,按其給付額扣取5%,免併入全月給付總額扣繳。
2. 公司給予分公司員工提案獎金$30,000此筆費用本公司應如何入帳,帳列薪資費用或其他費用,又該如何扣繳申報屬薪資所得或其他所得.
3. 員工出差費用所支出的行李超重費,網路費可否全帳差旅費,還是需區分其他費用及郵電費.


[ 老師回覆 ]
1. 給予員工的結婚禮金是屬於非固定薪資,達到84501才要扣繳稅額,否則就列單申報薪資就可以。
2. 公司給員工的獎金都是薪資所得
3. 出差的日支標準已經包括了雜費,建議都列入差旅的額度內。

 

 

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訪客 2019/05/08 14:27 留言詢問
[ 問題內容 ]
 

請教老師~
公司購置房屋作辦公室使用,相關裝修支出(隔間工程、地板工程、油漆工程、水電工程等)應如何入帳為適當?


[ 老師回覆 ] 
可以入在建築務改良,如果耐用年限與房屋一致,就一起提列折舊,如果不一致,可以單獨提列折舊。

 

amy 2019/04/23 15:53 留言詢問
[ 問題內容 ]
 

老師您好~
請問現在已無未攤銷費用這個科目,查了資料,若107帳上還有餘額應轉入固定資產的其他資產,我想問若轉入固定資產的話,這是否就沒有殘值??
日後若公司結束營業,這其他資產還須要開立發票出售嗎?
謝謝您的幫忙 


[ 老師回覆 ]
如果之前的餘額,還是可以把它攤完,不用轉。
資產出售一定要開立發票

 

Huang Qi 2019/02/19 17:01 留言詢問
[ 問題內容 ]
 

老師您好~
想請教有關進口報單成本入帳問題
[進口車]
條件:FOB
匯率=29.55
離岸價格USD21,000
運費USD500
起岸價格USD21,500
另有海關進口貨物稅費繳納證
內容:
進口稅$123,592
貨物稅$248,951
推廣貿易服務費$282
營業稅$53,939
營業稅稅基$1,078,789
1.那分錄如何作?
2.及進貨金額如何計算?

謝謝您


[ 老師回覆 ]
營業稅的稅基你漏給保險費,所以不知道你的金額是否正確?
營業稅 = (關稅完稅價格 + 關稅 +貨物稅 + 菸酒稅 + 菸品健康福利捐)× 稅率
進貨的分錄
借 進貨
貸 銀行存款
達到可供銷售所支付的金額都是成本
所以要把稅費都納入進貨
但營業稅不行

 

candy 2019/01/25 17:16 留言詢問
[ 問題內容 ]
 

老師您好
想請問您有關傳票的事
切傳票的日期需依交易日,但如果又拿到上個月的發票呢?
例如2月份時拿到1月的發票,那傳票日期該依哪個月份呢?
因為上個月已經做好財報並寄給主管了,如果再補切上個月的傳票,
財報就會有異動,這樣給主管的財報就不是最正確的了。
再麻煩老師有空時 幫我解或 謝謝


[ 老師回覆 ]
原則上入帳是以交易發生的日期入帳,有時候憑證會比較晚拿到,所以這個要看公司的入帳規定,是要以交易日還是要以發票日期。
在稅務入帳的規定,只要在發票日期的2個月內入帳都可以,只要不要跨年度,稅務單位不會管。

 

傅稚鈞 2019/01/18 13:03 留言詢問
[ 問題內容 ]
 

請問老師,
應付帳款中有一筆是代購,分錄如下:
代付款-A廠商 100
進貨 100
進項稅額 10
應付帳款 210

A廠商後來請款時,分錄如下:
進貨 100
進項稅額 5
代付款-A廠商 100
??? 5
想請問老師,貸方分錄要入那個會計科目? 謝謝.


[ 老師回覆 ]
代付款如果是開公司的發票,A廠商款項要支付時,公司應該要沖代付款,同時要轉咖發票。
借 現金 貸 代付款及銷項稅額

 

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訪客  2019/06/27 14:48 留言詢問
[ 問題內容 ]
 

老師你好:想請問公司有太陽能發電,最近第一筆台電要購電,要開發票,想問傳票如何輸 ?


[ 老師回覆 ] 
如果是公司的收入,就是入公司的收入就好。

 

Ivy  2019/06/24 23:07 留言詢問
[ 問題內容 ]
 

老師 你好:想要請教有關出口發票事宜,台灣客戶A向本公司B下單,要求貨出國外C以本公司B名義出口,報單買方為國外C,最終由台灣客戶A付款給B本公司。


[ 老師回覆 ] 
出口是由B公司出口,A公司要檢附A與B及A與C的合約,並提出提貨單影本,價款支付流程,這樣A公司也可以適用外銷零稅率。

 

訪客 2019/06/24 23:07 留言詢問
[ 問題內容 ]
 

老師您好,請問出口報關時將客戶的統計方式打錯,應該申報國貨02,卻誤打成洋貨81,導致客戶無法順利E化退稅,投單向海關申請修改需要水單,客戶不肯提供,請問有其他方式可解決嗎?求解,謝謝您~


[ 老師回覆 ] 
如果不肯提供,可能就無法更改了。

 

qqq661499  2019/05/21 17:23 留言詢問
[ 問題內容 ]
 

請問老師 :
本期有預收貨款5萬可能要長達1年半後才會分次認列收入,開立發票 銷項稅額為$2500,分錄下 借:現金5萬 貸:預收貨款5萬。
401申報後帳上做結轉分錄,銷項稅額呈現借餘$2500,請問這樣對嗎? 或是再切什麼借方科目 $2500 讓銷項稅額恢復為貸餘? 謝謝


[ 老師回覆 ] 
預收貨款時就要開立發票
所以收款時借:現金,貸:預收貨款、銷項說額

 

訪客  2019/03/29 18:31 留言詢問
[ 問題內容 ] 
老師您好
在營業稅時誤將進項稅額金額申報錯誤
申報金額銷售額76稅額3 總金額79
發票正確金額銷售額 760 稅額 39 總金額799
低報稅額36元
請問建議等國稅交查異常還是自行做更正
如果建議做更正,請問如何做更正呢?
因為一般碰到需要更正都是因為多報,不太清楚少報稅額如何更正。
謝謝老師


[ 老師回覆 ]
建議自動更正,當期要更正的申報書,只要寫要更正的金額增加多少或減少多少,不用整期的金額重寫。
寫完後向管區申報即可。

 

訪客  2019/03/22 22:11 留言詢問
[ 問題內容 ] 
老師您好:我這個月在作帳時才發現於11月申報營業稅時誤拿到其他公司進項憑證做扣抵,(誤扣抵的公司是做查帳)請問於如何更正?自行更正是否有罰則呢?
銷售額119 稅額6 ,到3月時未收到國稅交查異常,是否因為金額小,國稅沒查到呢?謝謝老師


[ 老師回覆 ]
建議還是要更正申報,要更正11月當期的申報金額,如果稅務單位未查到,因為扣抵錯誤有應納稅額,可以適用自動補報補繳,只要繳本稅及利息即可。

 

訪客  2019/03/14 09:48 留言詢問
[ 問題內容 ] 
請教老師:跨年度郵電費、水電費計費期間橫跨2個年度(ex:107/12/5~108/1/4),進項稅額是承認在107或108哪個年度?應如何入帳?


[ 老師回覆 ]
營業稅的進項稅額都是以帳單的所屬日期決定應申報於那一期,帳務的費用認列才會用應計基礎的概念。

 

訪客  2019/03/14 09:48 留言詢問
[ 問題內容 ] 
請教老師:跨年度郵電費、水電費計費期間橫跨2個年度(ex:107/12/5~108/1/4),進項稅額是承認在107或108哪個年度?應如何入帳?


[ 老師回覆 ]
營業稅的進項稅額都是以帳單的所屬日期決定應申報於那一期,帳務的費用認列才會用應計基礎的概念。

 

訪客  2019/01/30 16:39 留言詢問
[ 問題內容 ] 
幫國外廠商在國內辧研討會,國外廠商贊助美金4千元,請問老師要開立發票應稅or零稅率?


[ 老師回覆 ]
屬於應稅發票,因為要符合國內提供國外使用才可以適用零稅率。

 

訪客  2019/01/25 10:27 留言詢問
[ 問題內容 ] 
老師您好:公司為代理商, 現有一筆交易要跟客戶收取進口運費。因為需要等Fedex結帳後才會有實際運費金額。想請問貨品與運費一定要開在同一張發票上嗎?還是可以先出貨開立發票,待帳單出來後再開立運費的發票? 謝謝。


[ 老師回覆 ] 可以分開開立發票沒有關係。

 

 

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訪客  2019/03/27 20:19 留言詢問
[ 問題內容 ]
 

老師您好,我是6樓,刷卡費用可能有國外住宿或者招待客戶之費用,如若是此些費用所產生的手續費,應該帳列何處呢?謝謝!


[ 老師回覆 ] 
招待客戶是屬於交際費,刷卡手續費建議也併入交際費。

 

lisa  2019/03/23 13:44 留言詢問
[ 問題內容 ]
 
老師您好:
請問員工特休或補休未休完換算現金給他,這部份要併入薪資開立扣繳憑單嗎? 另特休或補休換現金該用什麼科目入帳?謝謝


[ 老師回覆 ] 
特休屬於免稅的加班費,所以不用併入薪資扣繳憑單申報。
財政部臺北國稅局表示,勞動基準法修正後常有公司詢問員工於特別休假日因執行職務所領取的不休假獎金,是否應計入員工薪資所得課稅?
該局說明,依財政部74年台財稅第16713號函規定,機關、團體、公私營事業員工為雇主之目的,於國定假日、特別休假日執行職務而支領之加班費,其金額符合勞動基準法規定標準範圍以內者,免納所得稅,而且其加班時數不計入同法第32條規定「每月平日延長工作總時數」。
該局進一步說明,公司依勞動基準法規定,因員工執行職務而未休完之特別休假日,在年度結束時所發給「不休假獎金」,係屬加班費的一種,在不超過勞動基準法第38條及第39條規定標準範圍者,依據所得稅法規定,免計入薪資所得課稅。

 

Eason 2019/03/21 08:18 留言詢問
[ 問題內容 ]
 

師您好,請問勞健保在存摺扣款,3月會扣1月的,那我們在1月出財報時,不會知道勞健保的費用,是要如何取入帳點,因為如果等到3月才製作1月損益表,是可以有正確的勞健保費,但是資產負債表上的銀行存款就會不正確,謝謝


[ 老師回覆 ] 
一般公司在入帳時,只要確保當年度的費用入在所屬年度即可,所以通常都只會注意12月份的費用,要先估計入帳,或者在收到單子時,再去調整12月份的保險費,平時的不會先估,都是收到時再入帳。

 

訪客 2019/03/19 19:14 留言詢問
[ 問題內容 ]
 

老師您好,如果至國外出差是自行刷卡,然後有產生國外交易手續費,但公司規定七日內要申報該旅費 ,所以還來不及申請,之後收到帳單可以補報支手續費部分,那那些手續費要掛什麼會科呢?謝謝。


[ 老師回覆 ] 
可以說明一下刷卡的費用是指飛機票還是那些項目嗎?

 

訪客 2019/03/18 21:41 留言詢問
[ 問題內容 ]
 

老師,您好,想請教一下,若母公司招待其子公司員工用餐,會計項目應列於何處呢?謝謝!


[ 老師回覆 ] 只能入在交際費

 

訪客 2019/03/14 09:15 留言詢問
[ 問題內容 ]
 

請教老師:跨年度郵電費、水電費計費期間橫跨2個年度(ex:107/12/5~108/1/4),進項稅額是承認在107或108哪個年度?應如何入帳?


[ 老師回覆 ] 
進項稅額的申報是看憑證所屬日期,帳務是要採應計基礎,所以要按所屬時間入帳。

 

訪客 於 2019/03/06 10:42 留言詢問
[ 問題內容 ]
 

老師您好: 如跟工廠談好,只要A系列採購數量達500萬,就會歸還當時支付的模具費用,但並非當年度就會達成數量, 請問模具費如何切傳票? 謝謝


[ 老師回覆 ]
該模具應先入在成本之下,如果日後有發生要退費的問題,屬於折讓,應開立折讓證明單。

 

clare 2019/02/26 16:38 留言詢問
[ 問題內容 ]
 

老師您好 我們有ㄧ間工程行,107/7月停業,請問今年5月份申報營所稅時,申報書上的損益表期間是107/1/1-107/7/31嗎?資產負債表是107/7/31嗎?
另外108年若要繼續停業,109年5月時時還是要申報108年的營所稅嗎?
另我們107年至7月的所得是256317,若我們要採書審申報是325618,是直接把325618歸入綜所稅申報營利所得嗎?謝謝老師


[ 老師回覆 ]
停業時,申報書的所屬期間還是要一整年,但在計算稅額時要換算全年所得。
停業還是要申報營所稅的,即使都沒有營業額也是要申報。
併入綜所稅的營利所得,是以自行依法調整欄位的53欄。

 

Ivy 2019/02/17 12:35 留言詢問
[ 問題內容 ]
 

老師您好, 公司已有成立福利會,尾牙活動上公司另提供獎金供抽奬,請問該筆費用帳列獎金或其他費用才恰當?且屬所得人之競技競賽機會中獎之 獎金所得.


[ 老師回覆 ]
公司提供抽獎,應列入公司的職工福利費用
員工抽到要幫員工申報競技競賽機會中獎所得

 

Christy 2019/02/15 21:46 留言詢問
[ 問題內容 ]
 

老師你好! 請問公司購買了機票及相關團體旅遊費用, 之後取消了, 但退不到全部費用, 有差額. 請問差額怎入? 謝謝!


[ 老師回覆 ]
應列入其他損失,如果是旅行社收到這筆差額,應該請對方開立發票。

 

clare 2019/01/31 16:16 留言詢問
[ 問題內容 ]
 

老師您好:我們有ㄧ間工程行,107/7月停業,請問今年5月份申報營所稅時,申報書上的損益表期間是107/1/1-107/7/31嗎?資產負債表是107/7/31嗎?
另外108年若要繼續停業,109年5月時時還是要申報108年的營所稅嗎?另我們107年至7月的所得是256317,若我們要採書審申報是325618,是直接把325618歸入綜所稅申報營利所得嗎?謝謝老師


[ 老師回覆 ]
停業期間損益表跟資產負債表還是要表達到107/12/31。
停業期間營所稅都是要申報的
併入綜所的營利所得,是以自行依法調整的全年所得額併入

 

Steve 2019/01/22 13:38 留言詢問
[ 問題內容 ]
 

老師您好
1. 目前與國外公司簽訂一年合約聘為顧問(非正式員工),國外公司在台灣或亞洲沒有分公司或辦公室
2. 每月固定匯一筆錢當作薪資與出差費,勞健保自理
3. 不需開立發票給國外公司
Q1 : 以上的狀況是否可以成立公司或個人工作室, 目的是合法申報收入與繳稅 ==>還是乾脆不必申報, 當無業遊民
Q2 : 如果成立公司或是工作室的成本大約為何? 如何試算? 假設國外公司每月大約匯一萬美金


[ 老師回覆 ]
如果是以個人跟公司簽約,是屬於兼職的勞務承攬,對方是幫你申報薪資所得沒錯,但因為他們沒有固定營業場所在台灣,所以也不用成立勞健保單位,這樣就沒有加保的問題了。
如果要以公司承接,就會有營業稅、營所稅及盈餘分配的問題,還有帳務處理費,如果只有這一筆交易,對個人是比較不利的。

 

訪客 2019/01/21 15:16 留言詢問
[ 問題內容 ]
 

老師您好 公司法有修訂公司年度如有獲利,應提撥員工酬勞,但公司尚有累積虧損時,應先預留彌補虧損數。如果公司無員工是不是無需提撥?


[ 老師回覆 ]
如果沒有員工,就可以不用提撥員工酬勞。

 

訪客 2019/01/17 18:45 留言詢問
[ 問題內容 ] 
請問老師, 依合建契約於房地互易時,地主要開立收據給建方;建方要加計5%營業稅開立房屋發票給地主,請問地主的收據內容應該如何表達?


[ 老師回覆 ]
交換收據,要寫明交換的內容,以多少土地換取多少房屋等等。
※地主與建商合建分屋,地主取得建物時所開立之收據,應否繳納印花稅?
依印花稅法第5條第2款規定,銀錢收據係指收到銀錢 所立之單據、簿、摺,為印花稅課徵範圍。因此,收據上若無載明收到銀錢之意思表示者,該收據非屬印花稅課徵範圍,免貼用印花稅票。

 

訪客 於 2019/01/15 23:22 留言詢問
[ 問題內容 ]
 

您好: 請問公司以現金贊助廠商尾牙摸彩的獎金,需要開立扣繳憑單給廠商嗎? 謝謝


[ 老師回覆 ]
公司要入帳
借 交際費 貸 現金
幫對方申報免扣繳憑單(其他所得)

 

訪客 於 2019/01/15 23:12 留言詢問
[ 問題內容 ]
 

請問員工自付錢買禮卷提供客戶贊助尾牙用,但沒跟公司請款,告知想要把這筆錢加在下月薪水裡面一起給,請問分錄要如何切。謝謝


[ 老師回覆 ]
如果公司要在薪資裡支付,就代表不是員工支付的,是公司支付的,這一筆不可以當作員工的薪資。
應該由公司入帳交際費,再幫對方申報免扣繳憑單。
員工只是代墊款而已

 

 

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n97   2018/12/27 22:12 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師您好。公司若將已全數提列完折舊但功能完好可正常使用的 I Pad,轉為活動抽獎贈品,請問:
1.是否應申報並扣繳中獎人所得?
2.申報所得金額如何計算?
3.原列為固定資產的 I Pad會計處理為何?
謝謝老師。


[ 老師回覆 ] 
1. 仍要申報中獎人所得
2. 金額以帳上成本
會計分錄
借 廣告費、累計折舊
貸 設備

 

會計幼幼班 2018/12/21 18:38 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師您好,請問如果國內公司以專案方式委託國外個人接案做產品電子或機構的設計並以外幣電匯給對方, 之後該設計由公司轉售給國外客戶使用, 並收取外幣報酬, 請問:
1. 給國外接案者的費用支出應做哪個項目?
2. 國外客戶的銷項應做哪個項目較好?
3. 如果接案者改為國內個人的話, 費用支出項目會跟國外個人有什麼不一樣嗎? 
謝謝老師~~


[ 老師回覆 ] 
1. 以勞務費入帳
2. 銷售給國外客戶是屬於銷售勞務要認列收入,並申報營業稅。是否適用零稅率要判斷。
3. 接案者為國內個人,要幫個人扣繳10%,公司的會計項目不變。

 

qqbb2030  2018/12/21 15:17 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好:
目前接前任會計的工作,有些帳未沖掉,
她做
20140218的傳票
暫付款-預付辦公室桌椅訂金49000
暫付款-辦公室桌椅180000
銀行存款

我現在要打分錄不曉得要怎麼打?
而且辦公室桌椅不是要列入折舊,
現在是20181221了,該怎麼辦?
請老師解答,謝謝


[ 老師回覆 ] 
要先把暫付款轉為生財器具,再補提列折舊,以前年度的折舊帳上補提,但在申報營所稅時,把以前年度的折舊剔除即可。

 

chen   2018/12/17 16:00 留言詢問
[ 問題內容 ]

師您好:
公司於107年12月初辦理解散,
107年決算資產負債表有:
86年前累積盈餘 470,000
法定公積 320,000
107年本期損益 -84,000

想請問清算時要先彌補107年虧損後再分配盈餘及法定公積嗎?
扣繳憑單:470,000 - 84,000 =386,000
股利憑單: 320,000
不知是否正確,請老師指導.
謝謝您!


[ 老師回覆 ] 
公司解散要把法定公積轉回累積盈虧,本期損益與累積盈虧合併後,分配股利給股東,最後這些會計項目會結為0。

 

APPLE  2018/11/26 11:14 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師 您好:我想詢問一下如果公司有在網路平台做銷售 收到平台開出的發票品項含活動贊助費/銷售獎勵金/系統使用費/訂單處理費/簡訊發送費/點數成本負擔/取貨代收手續費/分紅/信用卡手續費 我應該如何入帳?


[ 老師回覆 ] 
依各個產生的費用入帳。
發票如果開在一起,帳務處理時,也要以不同的會計項目入帳,不可以都入在銷貨收入。

 

黃小姐  2018/11/10 17:59 留言詢問
[ 問題內容 ]

請教老師, 建設公司為出售餘屋增加之裝修費用,如貼壁紙、地板工程、窗廉、天花板等,於帳務上是列為未攤銷費用攤提嗎?還是列為房屋成本?謝謝老師


[ 老師回覆 ]
要列入該房屋的成本,以後銷售該戶時,要當作成本的一部分 

 

nnn  2018/09/18 16:41 留言詢問
[ 問題內容 ]

請問老師 : 
公司因費用嚴重不足, 常常拿私人發票/收據報帳, 最近共有約10幾張的客運&火車區間車購票證明, 每張金額大概都不到200.. 因地點皆與公司業務無直接相關, 明顯無法併入差旅報告, 經與事務所詢問, 他說沒有差旅報告的話就直接會入交通費... 這樣真的沒有問題嗎? 


[ 老師回覆 ]
原則上如果要列入差旅費一定要有出差報告單,一般公出是列為交通費,但稅務單位查核時,金額如果大會查有無業務需要,若未查核,一般有經手人證明即可。

 

n97 於 2018/08/30 10:01 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師您好:
1. 因公司常有不定期專案,專案性質包含公務相關(如產品提案者),及非公務相關(如宴會中高歌一曲),專案獎勵內容大約都是從回答相關問題正確者中,抽出幾名同仁贈送禮品,或自願參加專案活動者有參加獎,禮品價值約莫在500~1000元間,請問需列單申報所得嗎?又或者適用其他法規(如營利事業所得稅查核準則)可列為公司費用,得不列單申報?
2. 為響應捐贈發票活動,公司特舉辦每人五張發票即可兌換一張演唱會門票,請問該門票需列單申報所得嗎?如需申報,所得金額如何計算??
謝謝


[ 老師回覆 ]
如果是抽獎,要以機會中獎所得申報,如果是給特定員工,要以薪資所得申報,若未達到扣繳起扣點,就申報免扣繳憑單。
給予員工個人的所得就是薪資,要以門票的購買價格申報。

 

AMY123  2018/08/08 10:37 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好: 老師您好~
我在申報106營所時.有一會計科目:賣場費用(公司在百貨公司設櫃的所有支出)
但在套裝軟體因歸類的問題,忘了將賣場費用設在結算的其他費用底下,(電腦設定的手續費..沒有更改到)
導致在申報營所時,其它費用的明細.出現了手續費的會計科目(金額有200多萬).請問這部份我要去更正為其它費用嗎?
還是它仍屬其它費用底下..可以不用更改嗎?
若更改了.會增加被查帳的風險嗎?
謝謝您


[ 老師回覆 ]
可以不用改,以免調帳查核。

 

亭萱 呂  2018/06/28 22:09 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好:
請教106年的營所稅的進貨少入帳該怎麼處理較妥當? 401有申報 但忘了入帳
可補入在107年的進貨嗎? 還是須更正營所申報書呢? 謝謝您


[ 老師回覆 ]
這個部進貨少入帳,期末存貨有含此筆金額嗎?
如果沒有,106年度的損益就沒有錯,不用修正。
如果有含,銷貨成本就低估,保留盈餘高估,可以入在今年就好,借:累積盈虧、貸:應付帳款。

 

 

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