米 於 August 15, 2014, 3:58 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
詹老師:最近有上過您的各類扣繳課程,覺得受益良多,謝謝老師。
最近有個實務上的問題,想請教老師,雙重國籍的人,2年沒進台灣,已被除戶,但她都拿國外的護照進台灣,但天數不到183天~~~~綜所申報時是不是以183天來判斷是否屬非居住者?不能以31天來作判斷嗎?(最近收到國稅局公文,在查102年度是否為非居住者)


[ 老師回覆 ]
是不是屬於非居住者是以當年度的戶籍及入境天數考量,所以如果102年度沒有設籍加上未滿183天就是非居住者,但若有設籍就會以31天來判斷;入境天數不管是持台灣護照或外國戶照都會合併計算。

 

lulu 於 June 19, 2014, 3:47 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好, 可否幫我回答此問題
台商委託本人(因為台商曾為在台客戶),到國外採購時在散貨倉庫直接幫他們處理貨物直接從倉庫由貨運直接寄送到大陸,貨款先以本人國外個人戶頭提現在散貨倉庫付現給賣方,這樣是屬於三角貿易嗎?會有問題嗎?完全沒有進出口紀錄.但客戶有支付我3%-5%的處埋費。
台商收到貨會在台彎直接給我代付的貨款台幣, 又要申報何種性質? 要申報是個人所得還是公司所得?
1. 商業發票直接附在貨物內寄給大陸廠商。
2, 那在申報所得時,要如何向政府單位證明個人僅賺的處理費?本人的國外戶頭無法看出支付款項(因為本人會不定期匯款到國外自己戶頭)且散貨倉庫到貨沒有一定
端看當次到貨情況而定,且客戶在台給的金額也是陸續不是一筆有現金及支票。需要申報營業稅? 此種交易適用零稅率申報? 或是得開立二聯應稅發票呢?
希望能撥空回答.非常謝謝您的幫忙!


[ 老師回覆 ]
如果是要以國內法人為交易主體,這樣的交易對於國內法人屬於佣金收入,但因為佣金收入並非收取外幣,所以營業稅不能適用零稅率,所以要開立二聯式應稅發票並申報營業稅。
帳務處理就以佣金收入入帳,但應取得相關計算佣金的合約或約定。
至於資金額收付流程只要能夠證明清楚與交易吻合即可。
若要以個人申報綜所稅,這部分屬於境外所得,所以要計入基本所得額,但若金額在100萬以下可以不用申報。

 

miranda 於 June 4, 2014, 1:34 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問一下, 我有一個三角貿易, 可是會計帳不知道怎麼做, 可以請問一下嗎? 就是台灣公司接了大陸客戶的訂單, 台灣公司在跟香港廠商訂單, 香港廠商直接出貨到大陸, 貨完全沒有經過台灣, 不是收佣金的, 是收貨款, 這樣是不是不用申報營業稅? 那營所稅的方面又是如何呢? 這樣我的會計帳要怎麼做?


[ 老師回覆 ]
1. 營業稅不用申報,因為非營業稅課稅範圍。
2. 入帳方式跟一般國內進銷貨一樣,入進貨金額與銷貨金額,但記得要拿到訂貨銷貨合約、商業發票、付款證明,及提貨單影本。

 

s 於 May 31, 2014, 5:25 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
1. 費用收據的取得有限額,請問是指取得小規模商店所開立的收據嗎?計程車資.停車費收據.出差報告單填膳什費金額. 付給員工禮金支付證明...有算入此限額嗎?
2. 收據除了蓋發票章還要蓋私章嗎?


[ 老師回覆 ]
有限額的收據是指小規模收據,出差所有的費用應入差旅費並填寫出差報告單。
支付給員工的禮金是薪資費用,一般普通收據是蓋免用統一發票章。

 

kao 於 February 25, 2014, 2:44 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好:
一: 請問公司想要將一塊地捐贈給財團法人文教基金會,這樣的舉動我會有贈與稅.奢侈稅.土地增值稅等等此類稅務上的問題呢?
但若伴隨著公司向同一文教基金會購買土地此一舉動,會有怎麼樣的風險呢?會不會將上述贈與的舉動視同買賣呢??
二: 如公司與基金會各有一塊地要互相交換,會建議怎麼樣的方式來進行呢?


[ 老師回覆 ]
贈與不會有奢侈稅的問題,但將來賣就會有。
贈與的土地增值稅是由受贈人繳交的,所以還是要繳。
如果是交易的安排當然會回復到原始的交易實質。
沒有互換的問題,應視為兩筆買賣交易。

 

p 於 May 7, 2014, 4:20 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問老師:
1. 醫院診所的健保收入部分應根據什麼認列?又如何計算?
2. 幼稚園,補習班該如何申報所得?


[ 老師回覆 ]
1. 依健保局核發的扣繳馮單,尚有部份負擔的部份,常常是漏列收入的查核重點。
2. 幼稚園與補習班屬於其他所得,所以計算所得的方式有三種:1.核實計算所得2.依擴大書審純益率3.依財政部頒布的費用率扣除。

 

2013年開始,每個分類依大家問題數多寡將每季開一篇網誌,將老師的回覆統一整理在一篇網誌中,這樣可以更方便大家找到老師回覆的答案。不過實際回覆的位置, 還是請大家依留言板貼出的網址去看老師的解答。
所有問題回覆整理的分類,請大家於此查詢:
http://a4545comtw.pixnet.net/blog/category/list/1314304

 

創作者介紹
創作者 峻誠45104 的頭像
峻誠45104

峻誠稅務記帳士官方BLOG !!!

峻誠45104 發表在 痞客邦 留言(0) 人氣()