ㄚ滿 2017/05/26 11:10 留言詢問
[ 問題內容 ]

詹老師您好:請問您,老闆被聘商業同業公會的顧問,而繳出的「公會贊助款」是屬"捐贈"項目嗎(收據是開立公司的抬頭)?如是,就要在次年一月申報免扣繳憑單是嗎?
或是如一般會員之年費做公司"雜費"就行?謝謝指導。


[ 老師回覆 ]
是屬於捐贈。公司要申報免扣繳憑單

 

lin 2017/05/18 09:10 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師您好,我想請問公司有扣員工福利金,公司自己也有提撥福利金,但我們沒福委會,只有會計管理,等於前都在公司戶頭,但需要看得出來公司福利金剩多少,那請問扣員工福利金如何作帳?公司提列錢進福利金又如何做作帳?支出福利金時(聚餐.員工婚商喜慶紅包)時又該如何做ˊˊ帳呢?謝謝


[ 老師回覆 ]
如果沒有成立職工福利委員會,是不能有福委會的帳出現在公司帳上的,一般都是公司私下成立,福委會也是私下執行職工福利。
所以這樣的公司都是另外有一個帳戶,是存取這些款項專用的,且帳戶非公司名稱,通常都是負責人的名稱。
公司支付薪資時,也只能作代收款,再把這個代收款轉入福利金專戶,這樣的型態就不會有員工所得申報的問題。
除非是從公司支付,公司要認列費用,才會有員工所得的問題要考慮。

 

阿保 2017/05/11 17:02 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師您好,想請問我的公司因為交易項目不多但是會散在每一天。
想問是不是可以每5或10日彙總做一張交易傳票就好呢?
另外因為我的公司是蔬菜烘乾及雜貨買賣,蔬果進貨有時無法取得收據,是不是能簡單以進銷做買賣交易,不做成本進銷存?
最後想問因為憑證較為不足,如果要按擴大書審,需辦理嗎?


[ 老師回覆 ]
交易沒有規定一筆交易要做一張傳票,公司可以視情況合併在一張傳票上。
一般憑證不足的公司,會採取擴大書審方式申報,降低查帳風險,但並非都沒有風險,擴大書審只要是可以採用的行業別在規定的營收範圍內,是都可以自行決定採用的,沒有申請的問題。

 

訪客 2017/05/09 11:26 留言詢問
[ 問題內容 ]

去年甲公司之專利權轉讓給本公司,有委託代書辦理轉讓事宜,但甲公司未開立轉讓發票給本公司,本公司僅入帳代書方面開立的轉讓手續費及其他規費,結果今年國稅局查核到甲公司未開立轉讓發票給本公司而開罰,想請問這樣本公司也會有罰則問題嗎?
承上個專利轉讓問題,當時本公司也未支付甲公司任何費用,當時雙方都僅入帳代書的代辦費用而已。


[ 老師回覆 ]
這樣公司也會被罰的,因為公司有取得憑證的義務,如果沒有取得,會罰憑證金額的5%。
(續回覆)
如果這個是有價值的,沒有收款,反而會形成捐贈,如果捐贈者是公司,受贈者就要認列其他收入報稅。建議還是要有合理的價金支付。

 

00 2017/05/05 13:42 留言詢問
[ 問題內容 ]

我們公司福委會進修補助.員工子女獎助學金補助.婚喪喜慶補助.生育補助都會申報個人所得.申請時進修補助需繳費收據.獎助學金需成績單.結婚需喜帖.喪事需訃聞.生育補助需醫院證明.想請問老師這些申請憑證法令有規定一定都要正本嗎?還是說可依公司規定.若公司規定影印本也可.就不需檢附正本?


[ 老師回覆 ]
如果都有申報員工的所得,只要要請領這些錢要有證明的話,影本也可以,但若是以單據列報福委會的費用,這個單據就要正本。

 

Petty 2017/04/28 18:11 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師 您好
想請問兩稅合一的問題
公司帳上目前剩103年度盈餘是248602(已加徵)
104年度盈餘是229332
105/6/30要做盈餘分配,只分配104年盈餘229332
請問可扣抵稅額比率上限計算這樣對嗎?
229332 / 477934 X20.48% + 248602 / 477934 X 33.87% = 27.44%
另外請問若105年補繳101年和102年的未分配盈餘加徵10%稅共50000元
是不是直接當105年的所得稅費用自105年的稅前淨利扣除呢?謝謝老師!


[ 老師回覆 ]
對的,你的計算及分錄所屬年度都是對的

 

ㄚ滿 2017/04/22 12:20 留言詢問
[ 問題內容 ]

詹老師:
請問有關多層次傳銷的帳務處理
公司做直傳銷的,就是付給「個人」會員的部份不是有三種所得要填扣繳憑單,那麼公司端要分別做什麼會計項目呢?
「營利所得」的會計項目是?
「執行業務所得」的會計項目是?
「其他所得」的會計項目是?
若會員是「公司」的話,是不是就開發票就好了?不必管是因第幾層銷售而獲得的獎金而有不同的處理?
拜託您的指導,謝謝。


[ 老師回覆 ]
公司賣商品給個人,就以銷貨收入處理,個人因此產生的營利所得,要自行申報綜所稅。
如果是因為下線公司給予的獎勵金,是屬於公司的佣金支出,個人的佣金收入,公司要幫個人申報扣繳憑單,同時應考慮有沒有應扣繳的稅額。
如果是因為個人自己的業績,公司給予的獎勵金,公司要以銷貨折讓處理,取得個人開立的折讓證明單,並幫個人申報免扣繳憑單。
如果會員是公司,關於銷貨就開立發票,關於佣金收入就取得對方的發票。
關於因自己取得的獎勵金,就以折讓單處理,一個是銷貨折讓,一個是進貨折讓。

 

小雪 2017/04/20 14:40 留言詢問
[ 問題內容 ]

請問我們是專營投資公司,收到被投資公司-股東投資抵減稅額證明書5年內抵減各年度應納所得稅。
問題
1. 可抵減稅額10224元,帳務上是否應入帳?科目?分錄?
2. 如抵用了,帳務上是否應沖帳?科目?分錄?
3. 可抵減未分盈餘加徵10%稅嗎?
4. 如可抵減未分盈餘加徵10%稅金,今年本稅是105年度營所及104年未分配盈餘申報,請問股東投資抵減稅額證明書5年內抵減各年度抵減記錄年度,我們是抵104年未分配盈餘加徵10%稅,所以抵減記錄年度,其稅額是填入104年或105年欄位? 敬請指導1234問題,謝謝!


[ 老師回覆 ]
公司收到投資抵減的稅額證明書,在會計上是要入借:遞延所得稅資產,貸:遞延所得稅利益(或遞延所得稅抵減利益),等到要支付所得稅費用時,借:所得稅費用 貸:應付所得稅及遞延所得稅資產。
未分配盈餘可以以投資抵減稅額扣抵
如果是抵減未分配盈餘,我的看法是要填入105年度,因為是併同105年的營所稅申報。

 

訪客 2017/04/18 20:18 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師您好:
目前在幫老闆查一間公司得帳,已經核對完銀行現金的帳都跟對帳單餘額相符,是否就能夠表示資產負債表和損益表的可信度可達80%,接下來就要盤點固資和存貨,盤點存貨時,發現這家公司進貨的作帳方式採取製造業(物料 製成品),但銷貨的作帳方式卻是採取買賣業,導致庫存存貨不符實際的狀況 ,這樣要怎麼調整存貨金額 ,是否就要進行盤點再調整帳務,另外收入要怎麼去查出他是否有漏作帳????請老師指教


[ 老師回覆 ]
如果現金及銀行存款與對帳單符合,並不能擴大到資產負債表及損益表的可信度到80%以上,因為這兩張表的內容,還有很多的項目要進一步查證的。
一家公司的帳要進行查核,可能也要觀察相關的內部控制制度是否完善,因為還是有可能有一些進銷資料不會出現在公司的銀行存款的,所以要進行所有的進貨查核,再加上銷貨查核,才能確保所有的交易都已入帳,所有的金流都有入在公司所屬帳戶裡。
至於存貨的部分,就要從期初存貨的正確性,再加上能掌握銷貨成本的沖轉,這樣才能夠知道正確的存貨資料,也能進一步整帳。

 

 

2013年開始,原則上將每分類每季開一篇網誌,也就是約三個月的問題會統一整理在一篇網誌中,這樣可以更方便大家找到老師回覆的答案。但還是以回覆在各位留言板中的連結網址為準唷 !!! 所有問題回覆整理的分類,請大家於此查詢:
http://a4545comtw.pixnet.net/blog/category/list/1314304

 

 

文章標籤

峻誠45104 發表在 痞客邦 留言(0) 人氣()