咪咪 於 2009-12-05 21:48:15 留言詢問
問題內容：
請問 : 庫存該保留多少，因為銷貨與進貨皆有短報，因為最近銷貨近４個月實開發票，導致進貨嚴重不足，目前外帳淨利１千萬，急補６５０萬原料發票，５５０加工發票，請問還要補多少發票(外帳庫存１千３００萬，已被近期４個月銷貨給扣光，因為公司想要知道要補多少發票?(那麼須保留多少庫存?
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老師回覆：
財政部有頒定同業毛利率標準，所以公司可以參考有多少銷貨成本是合理的，建議平時應注意此問題，如果向貴公司一下子很多進貨一下子又都沒有進貨，就會產生異常的現象。至於應留有多少存貨，並沒有一定，看公司歷年來的金額以為參考。
咪咪 於 2009-12-02 23:10:23 留言詢問
問題內容：
[A公司401表銷115,797,076]
[A公司401表進86,644,555]
{A公司庫存10,000,000}
[B公司401表銷40,000,000(因員工過多,有列薪資,而開6,000,000加工費,給A公司做加工費)共401銷46,047,446]
[B公司401表進35,524,474]
請問二家皆查帳,因為老闆想留下A公司,可是員工B公司比較多,所以開加工費給A做費用,可是B有一些出口及對國內貿易商開銷貨,但因為不想繳401及營所稅,所以有開立進貨發票給B,這樣會讓A進貨發票不夠嗎?二家皆查帳,想請問我們這樣做是否自己虛增銷項(指加工部份)請指點一
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老師回覆：
兩家公司互開發票而沒有實質的交易行為，就已違反營業稅法的規定，將來被查到就會有罰則的問題。
所以，應該要詳加規劃，以合法的方式讓公司的稅負到最低。
Eileen 於 November 13, 2009 10:26 詢問
問題內容：
老師您好, 公司在今年10月份已核准自行印製收銀機統一發票, 若發票量不變, 還需要每年申請發票配號嗎? 請解答. 謝謝!
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老師回覆：
每年12月1日以前，還是要跟國稅局申請號碼。
豆豆 於 2009-11-13 15:57:44 留言板詢問
問題內容：
老師您好~ 以下是我從網路上查詢到的國貿稅務問題與答案~~
那我們公司也是有進口電子類的產品, 進口時也是有進口稅之產生, 那進口後於台灣加工生產組裝後再出口時是不是該項電子產品之進口稅即可申請退稅呢? 那該如何退稅?需要什麼樣的文件及作業方式? 謝謝~
ex.
148.本公司自大陸進口上物產品-為電源線雙頭裝有插接器，進口後 經過檢驗直接外銷，請教出口後可否退稅？並請教該產品退稅標準。
（900032） 關稅總局答覆： （1） 根據關稅法第三十六條第一項規定：外銷品進口原料關稅。得於成品出口後退還之。本案貴公司進口產品後，未經加工，只經過簡單檢驗及行出口（外銷），並無實質加工行為，依規定該項產品出口後，無法退還進口關稅。 （2）依據保稅倉庫設立及管理辦法第三條第二項第五款規定：專用保稅倉庫可供檢驗、測試…等（以下簡稱重整貨物）。另依同辦法第四十一條規定：保稅貨物於重整後，申請出倉退運出口者，海關應按重整前之貨物狀況准予銷帳。
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老師回覆：
進口原料在台灣加工再以加工後的成品出口，之前所繳的貨物稅與關稅可以申請退還，所以如果不是原料進台灣加工當然不可以；另外要先跟海關報備，原料也要確定是全部用在該批貨品上，並如期出口才可以退稅，實務上比較困難。
如果公司有符合上述的狀況，你可以直接詢問關稅總局，因為這不是國稅局退的。
happily888 於 2009-11-12 13:30:37 留言板詢問四角貿易問題
問題內容：
詹老師您好
角色有甲(台灣). 乙(日本).丙(新加坡). 丁(印尼), 丁向丙訂貨→丁再向乙訂貨→乙再轉向甲訂貨, 甲再直接出口給丁
問題1: 甲原本貨是日本進口到台灣, 因為丁訂貨關係出口給丁, 甲出口時是否使用零稅率? 那出口報單上應該G3或G5或者是其他代號?
另外貨款丁會匯給丙, 丙再匯給乙, 乙又轉匯給甲扣掉佣金的差額, 正常甲貨出就必須以出口報單報收入, 問題是說乙匯給甲是已扣掉佣金部份, 那此項費用(佣金)該以什麼憑證做為憑證? 那買賣合約是要甲與丁訂就好? 或者是甲與丁訂就好? 再者甲對乙.丙.丁都要一起簽合約?
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老師回覆：
1. 甲出口可以適用零稅率，如果進來台灣之後再出口就以G5，如果在海關倉庫就出口就以G3的代號。
2. 台灣公司帳務處理是以進銷或是以轉單賺取佣金的方式，要確認後才知道要如何入帳？無論是收全額的價款還是淨額都沒有關係，只要商業發票及雙方的合約能明白規定之間的價款，核對的出來就可以了。
3. 台灣要與誰訂約要看實質交易是如何？如果台灣只是接受日本的指定將貨送到印尼，當然就不需要與印尼訂約，只要與日本訂約即可。
lily 於 October 20, 2009 07:57 PM 詢問
問題內容：
哈囉! 大家好:彼此互相交流真的很棒. 謝謝老師的熱心回應!
請教老師 : 如果401表上的進項總金額. 沒有將無法開發票的憑證和收據費用列上去就直接申報上傳.該如何補作呢? 謝謝老師!
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老師回覆：
無進項稅額的憑證金額，如果未填入401申報書不需要去更正，因為申報時可以不用填入。
學員： katy／曾參加研習課程：會計實務班
問題內容：
關於貨物海上賠償, 保險公司理賠給我公司. 是否要開發票.請問根據營業稅第幾法條? 對方公司收取我公司理賠金額.是否對方也要開發票?
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老師回覆：
如果收到的款項是因為銷貨所產生的就要開立發票，因為銷貨收取的一切金額都屬於銷售額，如果你是進貨的一方，就不會有銷售額，所以收到的賠償款項不用開立發票。
保險公司的理賠不用開立發票，但要列入公司的其他收入課稅，如果是對方公司收取你們公司的賠償款要不要開立發票，要視他是買方還是賣方，如果他是買方就不用開立發票。
erisa 於 September 15, 2009 01:10 AM 詢問
問題內容：
請問老師, 悠遊卡加值的購票證明, 可以除以1.05後扣抵營業稅嗎?
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老師回覆：可以。
Eileen 於 September 10, 2009 10:29 AM 詢問
問題內容：
請教老師 : 如果在8月份收到9月份之進項發票, 是否可帳列在8月份, 還有在申報7-8月份營業稅時, 是否可提出申報扣抵稅額. ( 廠商有提供提前使用發票向國稅局網路申請之核備函 ) . 請儘快解答. 謝謝!
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老師回覆：
1. 帳可列於8月份，廠商所開立的發票可視為補開。
2. 9月份的發票要等到11月15日才可以申報。
pan 於 August 21, 2009 10:54 AM 詢問
問題內容：
請問公司主業為銷售衣服並有請講師來上課有關衣服撘配, 並請模特兒展示衣服, 員工答對有贈品 ( 但贈品為國外給我們的荼杯, 國外無收費, 我們只付運費, 但憑證為去年的 ) 那請問模特兒與贈品運費是否可做訓練費扣抵?
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老師回覆：
無進貨憑證就無營業稅扣抵的問題，運費可以列為公司費用，進項稅額也可以扣抵。
Sunny 於 August 11, 2009 10:32 AM 詢問
問題內容：
詹老師您好；管理顧問公司最大宗的費用大多是餐飲發票,若列入交際費(則會造成超限部分會被剔除)，請問可否列入成本?
列入成本後, 其營業稅是否可抵銷項稅額? 仍有金額之限制嗎?請老師解惑；謝謝!
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老師回覆：
餐飲發票不可以列為成本，僅能列入營業費用，所以均不可以扣抵。
nancy 於 July 16, 2009 03:23 AM 詢問
問題內容：
詹老師您好，想請教您關於貨運承攬業的零稅率問題 :
1. 台灣出口到國外而運費由國外進口商直接匯外幣給我們，那此運費收入是否開立2聯式應稅發票給此外國廠商，或是適用零稅率而申
報零稅率清單即可。
2. 三角貿易(起運及到貨地均不在國內)但由台灣收取此運費收入 (1) 台灣廠商直接支付我方運費收入是否開立3聯式發票或適用零稅率？ (2) 境外公司或國外公司直接匯外幣給我方運費收入是否開立2聯式發票或適用零稅率？
懇請老師賜教，謝謝！
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老師回覆：
1.不用開立二聯式應稅發票，只要申報適用零稅率即可。
2.若銷售勞務要適用零稅率一定要收取外匯才可適用，所以只要符合境內提供境外使用且收到外匯即可適用零稅率，申報營業稅即可，可以不用開立發票。
st6231192005 於 July 15, 2009 10:32 AM 詢問
問題內容：
公司為高爾夫練習場, 球資收入中含5%娛樂稅, 申報營業稅時, 是否先扣除5%娛樂稅後,才去申報營業稅 ? 謝謝 !
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老師回覆：
娛樂稅屬於成本的一部分，所以不可以扣除。
vl 於 July 3, 2009 11:54 AM 詢問
問題內容：
台幣交易, 但貨如從國外工廠直接幫客戶寄送至end user 位於韓國 !
但仍需開立銷售發票三聯式給台灣客戶!
這樣沒有進口紀錄卻開立銷售發票 ; 基本程序上應該是有問題的吧!?
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老師回覆：
如果貨是從國外送到國外，不需要要開立三聯式發票，雙方的交易憑證是合約與商業發票還有提單影本。
國內的營業稅要不要申報，要視公司是以進銷貨處理(不可申報營業稅)，還是以轉單賺取佣金處理(可以適用零稅率申報)，所以要視實際情形處理。
Rachel 2009-06-19 22:47:53 留言詢問
問題內容：
詹老師 : 我在書上看到答案怪怪的,這是我自己算的,請老師幫我看一下對不對.
問題:乙公司為兼營業免稅之營業人，於民國94年3-4月份期間，計採購原料10,000,000元（不含營業稅之金額，以下同）。購置自動化生產設備3,000,000，總經理座車（BMW）2,000,000元及贈送員工生日用之禮物計100,000元，同期銷售免稅貨物8,000,000元及應稅貨物12,000,000元，試計算乙公司當期應納或應退營業稅及不得扣抵比例。
答案 : 不得扣抵比例＝8,000,000/20,000,000 ＝40%
應納(溢付)稅額＝600,000-(650,000-105,000)×（1-40％）＝273,000
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老師回覆：
650000的進項稅額已經是扣除了不能抵的自用小客車、還有酬勞員工的部分，
所以不可以再扣。
上課講的是已知進項稅額的總數再扣除內含不能抵扣的進項，這時才要扣，
現在題目已經把明細告訴你，你就直接把可以扣抵的部分加起來就可以，不可以再扣105000。
guess0930 於 June 16, 2009 11:07 PM 詢問
問題內容：
你好~ 路過至此, 想請教些問題希望老師能提供專業知識~不勝感激 !
公司開立二聯發票給個人, 三個月後對方希望公司改開立三聯式, 可以請對方開立折讓單嗎? 方式就如同三聯式一様, 只是蓋章的部份請對方簽名, 這様的方式可行嗎?
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老師回覆：
發票開錯要作廢重開，不可以以折讓分式處理，所以應該要重新開立發票，二聯式已申報的部分應專案申請留抵或退稅。
SELINA 於 June 6, 2009 詢問
問題內容：
客戶到公司拿貨自行快遞出口，如何開發票？
出口報單申報錯誤，申報營業稅時是以公司帳申報，還是以錯的出口報單金額申報？
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老師回覆：
快遞出口也要有簡易報關程序，如果沒有要開應稅發票申報銷售額，如果有相關資料才可以適用零稅率。
申報金額原則上要以出口報單為準，如果跟公司帳上不一致應該要更正報單才對，如果無法更正建議以報單金額為準。
wei 於2009-06-17 11:37:33 留言板詢問
問題內容：
詹老師 您好，若將公司產品做為贈品或是員工自用可以免開發票, 但要如何申報銷項稅額?
例如成本$20 營業費用-交際費21 商品存貨 20 銷項稅額 1
如何申報401?
另外想請問我是使用線上申報401, 繳費是到銀行繳納其中的第二聯繳納完畢一定要郵寄給稅徵機關嗎?
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老師回覆：
無償移轉他人要開立發票，而且所開的發票進項稅額不可以扣抵，要以時價開立並不是以成本開立。
所以如果時價是30，發票開300產生銷項稅額15，成本若為200，分錄應為借：交際費(或職工福利)200+15貸：存貨200及銷項稅額15
selina672002 於 May 20, 2009 詢問
問題內容：
1. 401申報書得退稅限額合計欄，有何重要意義？
2. 自行帶貨到國外，如何開發票？
3. 發票使用應稅、零稅(加工出口區,快遞)，是否可以開立免稅？
4. 客戶不需要開立發票，還要自行開立二聯式發票申報營業稅嗎？若需要是和快遞出口的部份一起申報嗎？
5. 出口/進口不報關有何影響？若用快遞進出口但沒有簡易報單是否也可以？
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老師回覆：
1. 得退稅限額是為了計算公司的溢付稅額，多少可以申請退稅，多少是要留抵下期，所以是一個可退稅的限額。
2. 如果是銷貨應該是屬於零稅率的銷貨，但是未透過報關出口，亦未有簡易報關程序，所以無法適用零稅率，建議申報應稅銷貨收入開立二聯式發票。
3. 發票應視銷售行為判斷為應稅、零稅率還是免稅，所以依據判斷的結果開立，所以公司有可能三種發票都會開立。
4. 外銷可不用開立發票，但還是要申報營業稅的外銷金額，並非不用開立就不用申報。
5. 出口不報關，收入存入公司帳戶，屬於漏報營業收入，所以公司會被罰。進口不報關，進貨成本不可以認列，會造成公司毛利增加。快遞出口是有金額限制的，超過一定金額不可以以快遞出口，一定要報關。
selina672002 於 May 14, 2009 01:52 PM 詢問
問題內容：
出貨不開立發票有何影響？
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老師回覆：
如果國稅局查核時，公司仍未開立就會觸犯營業稅法第51條漏稅罰 ( 所漏稅額的1-10倍 )，及稅捐稽徵法44條的行政罰 ( 憑證總額的5% )。
alicesu 於 May 19, 2009 08:30 PM 詢問
問題內容：
詹老師 您好 : 請問公司收到對方公司的補償理賠金時, 是否要開立發票給對方的公司? 或者開收據? 要如何入帳呢? 謝謝 !
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老師回覆：
如果是因為銷貨所收到的理賠金要開立發票，如果是進貨方所收到的理賠金不用開立發票，只要開收據即可，帳上可以以其他收入入帳。
王小姐 於 March 26, 2009 03:49 PM 詢問
問題內容：
出售藥品，發票開立是否為應稅．若為醫師處方簽用藥，是為應稅還是免稅 ?
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老師回覆：
依據營業稅法第8條之規定，醫院、診所銷售之藥品是屬於免稅的項目。
所以如果不是醫院、診所所銷售的藥品就沒有免稅的適用，屬於應稅貨物。
Apple 於 January 3, 2009 03:21 PM 留言詢問
問題內容：
詹老師您好, 想請教您關於貨運承攬業的零稅率問題.
example: 台灣貨運承攬業幫台積電由台灣出口至香港一批貨物, (運費TWD10,000)及(其它費用TWD5000)由台灣的台積電支付, 是否屬於適用零稅率?? 若由國外的進口商支付台灣貨運承攬業外幣金額(運費TWD10,000 @40 = USD250)及(其它費用TWD5000 @40 = USD125)是否也同樣適用零稅率??
因為現在我們的處理方式為-當由國外支付外幣時, 因有水單所以開立零稅率而與國內客戶收款時,則開立三聯式發票給國內客戶但看完零稅率的法條後(零率稅法 : 二.與外銷有關之勞務, 或在國內提供而在國外使用之勞務)對此作法有點疑惑, 請老師賜教, 謝謝!
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老師回覆：
<1> 若運送貨物出口所提供之勞務，屬於與外銷有關的勞務，只要收取外匯，就可適用零稅率。
所以，不管是由誰支付運費，只要貨物是出口，而且有收取外匯，就可以適用營業稅第七條第二款與外銷有關的勞務適用零稅率，但若未收取外匯則不可適用零稅率。
<2> 所謂的國內提供國外使用，是指三角貿易的佣金收入是否適用零稅率時的判斷依據。所謂提供地指賺取佣金的人是否在國內設立公司，國外使用是指貨物最終的流向是否在國外。
留言人：happily888／主題：營業稅／留言時間：2009-01-06 00:31:52
問題內容：
第一次使用詹老師互動專欄，不知是否成功? 進入主題～～～
我記得上課老師曾經說過有代收的收入只要沒有差額可列報為代收代付性質,那如果內容是花藍之類的，那營業稅可以扣抵嗎？(假設如果不行那就會有差額，那該怎麼解決呢？)
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老師回覆：
如果代付款內容是花籃，雖然花籃的性質是屬於交際費不可以扣抵，但此費用並非屬於代付公司的交際費，所以仍然可以扣抵，但記得一定要轉開發票，拿到此發票的人其進項稅額就不可以扣抵了，因為屬於交際費。
※營業稅問題回覆區 - 2008 回覆內容，請點選以下網址查詢：
http://www.wretch.cc/blog/a4545comtw/25399717
問題內容：
請問 : 庫存該保留多少，因為銷貨與進貨皆有短報，因為最近銷貨近４個月實開發票，導致進貨嚴重不足，目前外帳淨利１千萬，急補６５０萬原料發票，５５０加工發票，請問還要補多少發票(外帳庫存１千３００萬，已被近期４個月銷貨給扣光，因為公司想要知道要補多少發票?(那麼須保留多少庫存?
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老師回覆：
財政部有頒定同業毛利率標準，所以公司可以參考有多少銷貨成本是合理的，建議平時應注意此問題，如果向貴公司一下子很多進貨一下子又都沒有進貨，就會產生異常的現象。至於應留有多少存貨，並沒有一定，看公司歷年來的金額以為參考。
咪咪 於 2009-12-02 23:10:23 留言詢問
問題內容：
[A公司401表銷115,797,076]
[A公司401表進86,644,555]
{A公司庫存10,000,000}
[B公司401表銷40,000,000(因員工過多,有列薪資,而開6,000,000加工費,給A公司做加工費)共401銷46,047,446]
[B公司401表進35,524,474]
請問二家皆查帳,因為老闆想留下A公司,可是員工B公司比較多,所以開加工費給A做費用,可是B有一些出口及對國內貿易商開銷貨,但因為不想繳401及營所稅,所以有開立進貨發票給B,這樣會讓A進貨發票不夠嗎?二家皆查帳,想請問我們這樣做是否自己虛增銷項(指加工部份)請指點一
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆：
兩家公司互開發票而沒有實質的交易行為，就已違反營業稅法的規定，將來被查到就會有罰則的問題。
所以，應該要詳加規劃，以合法的方式讓公司的稅負到最低。
Eileen 於 November 13, 2009 10:26 詢問
問題內容：
老師您好, 公司在今年10月份已核准自行印製收銀機統一發票, 若發票量不變, 還需要每年申請發票配號嗎? 請解答. 謝謝!
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老師回覆：
每年12月1日以前，還是要跟國稅局申請號碼。
豆豆 於 2009-11-13 15:57:44 留言板詢問
問題內容：
老師您好~ 以下是我從網路上查詢到的國貿稅務問題與答案~~
那我們公司也是有進口電子類的產品, 進口時也是有進口稅之產生, 那進口後於台灣加工生產組裝後再出口時是不是該項電子產品之進口稅即可申請退稅呢? 那該如何退稅?需要什麼樣的文件及作業方式? 謝謝~
ex.
148.本公司自大陸進口上物產品-為電源線雙頭裝有插接器，進口後 經過檢驗直接外銷，請教出口後可否退稅？並請教該產品退稅標準。
（900032） 關稅總局答覆： （1） 根據關稅法第三十六條第一項規定：外銷品進口原料關稅。得於成品出口後退還之。本案貴公司進口產品後，未經加工，只經過簡單檢驗及行出口（外銷），並無實質加工行為，依規定該項產品出口後，無法退還進口關稅。 （2）依據保稅倉庫設立及管理辦法第三條第二項第五款規定：專用保稅倉庫可供檢驗、測試…等（以下簡稱重整貨物）。另依同辦法第四十一條規定：保稅貨物於重整後，申請出倉退運出口者，海關應按重整前之貨物狀況准予銷帳。
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老師回覆：
進口原料在台灣加工再以加工後的成品出口，之前所繳的貨物稅與關稅可以申請退還，所以如果不是原料進台灣加工當然不可以；另外要先跟海關報備，原料也要確定是全部用在該批貨品上，並如期出口才可以退稅，實務上比較困難。
如果公司有符合上述的狀況，你可以直接詢問關稅總局，因為這不是國稅局退的。
happily888 於 2009-11-12 13:30:37 留言板詢問四角貿易問題
問題內容：
詹老師您好
角色有甲(台灣). 乙(日本).丙(新加坡). 丁(印尼), 丁向丙訂貨→丁再向乙訂貨→乙再轉向甲訂貨, 甲再直接出口給丁
問題1: 甲原本貨是日本進口到台灣, 因為丁訂貨關係出口給丁, 甲出口時是否使用零稅率? 那出口報單上應該G3或G5或者是其他代號?
另外貨款丁會匯給丙, 丙再匯給乙, 乙又轉匯給甲扣掉佣金的差額, 正常甲貨出就必須以出口報單報收入, 問題是說乙匯給甲是已扣掉佣金部份, 那此項費用(佣金)該以什麼憑證做為憑證? 那買賣合約是要甲與丁訂就好? 或者是甲與丁訂就好? 再者甲對乙.丙.丁都要一起簽合約?
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老師回覆：
1. 甲出口可以適用零稅率，如果進來台灣之後再出口就以G5，如果在海關倉庫就出口就以G3的代號。
2. 台灣公司帳務處理是以進銷或是以轉單賺取佣金的方式，要確認後才知道要如何入帳？無論是收全額的價款還是淨額都沒有關係，只要商業發票及雙方的合約能明白規定之間的價款，核對的出來就可以了。
3. 台灣要與誰訂約要看實質交易是如何？如果台灣只是接受日本的指定將貨送到印尼，當然就不需要與印尼訂約，只要與日本訂約即可。
lily 於 October 20, 2009 07:57 PM 詢問
問題內容：
哈囉! 大家好:彼此互相交流真的很棒. 謝謝老師的熱心回應!
請教老師 : 如果401表上的進項總金額. 沒有將無法開發票的憑證和收據費用列上去就直接申報上傳.該如何補作呢? 謝謝老師!
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老師回覆：
無進項稅額的憑證金額，如果未填入401申報書不需要去更正，因為申報時可以不用填入。
學員： katy／曾參加研習課程：會計實務班
問題內容：
關於貨物海上賠償, 保險公司理賠給我公司. 是否要開發票.請問根據營業稅第幾法條? 對方公司收取我公司理賠金額.是否對方也要開發票?
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老師回覆：
如果收到的款項是因為銷貨所產生的就要開立發票，因為銷貨收取的一切金額都屬於銷售額，如果你是進貨的一方，就不會有銷售額，所以收到的賠償款項不用開立發票。
保險公司的理賠不用開立發票，但要列入公司的其他收入課稅，如果是對方公司收取你們公司的賠償款要不要開立發票，要視他是買方還是賣方，如果他是買方就不用開立發票。
erisa 於 September 15, 2009 01:10 AM 詢問
問題內容：
請問老師, 悠遊卡加值的購票證明, 可以除以1.05後扣抵營業稅嗎?
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老師回覆：可以。
Eileen 於 September 10, 2009 10:29 AM 詢問
問題內容：
請教老師 : 如果在8月份收到9月份之進項發票, 是否可帳列在8月份, 還有在申報7-8月份營業稅時, 是否可提出申報扣抵稅額. ( 廠商有提供提前使用發票向國稅局網路申請之核備函 ) . 請儘快解答. 謝謝!
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老師回覆：
1. 帳可列於8月份，廠商所開立的發票可視為補開。
2. 9月份的發票要等到11月15日才可以申報。
pan 於 August 21, 2009 10:54 AM 詢問
問題內容：
請問公司主業為銷售衣服並有請講師來上課有關衣服撘配, 並請模特兒展示衣服, 員工答對有贈品 ( 但贈品為國外給我們的荼杯, 國外無收費, 我們只付運費, 但憑證為去年的 ) 那請問模特兒與贈品運費是否可做訓練費扣抵?
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老師回覆：
無進貨憑證就無營業稅扣抵的問題，運費可以列為公司費用，進項稅額也可以扣抵。
Sunny 於 August 11, 2009 10:32 AM 詢問
問題內容：
詹老師您好；管理顧問公司最大宗的費用大多是餐飲發票,若列入交際費(則會造成超限部分會被剔除)，請問可否列入成本?
列入成本後, 其營業稅是否可抵銷項稅額? 仍有金額之限制嗎?請老師解惑；謝謝!
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老師回覆：
餐飲發票不可以列為成本，僅能列入營業費用，所以均不可以扣抵。
nancy 於 July 16, 2009 03:23 AM 詢問
問題內容：
詹老師您好，想請教您關於貨運承攬業的零稅率問題 :
1. 台灣出口到國外而運費由國外進口商直接匯外幣給我們，那此運費收入是否開立2聯式應稅發票給此外國廠商，或是適用零稅率而申
報零稅率清單即可。
2. 三角貿易(起運及到貨地均不在國內)但由台灣收取此運費收入 (1) 台灣廠商直接支付我方運費收入是否開立3聯式發票或適用零稅率？ (2) 境外公司或國外公司直接匯外幣給我方運費收入是否開立2聯式發票或適用零稅率？
懇請老師賜教，謝謝！
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老師回覆：
1.不用開立二聯式應稅發票，只要申報適用零稅率即可。
2.若銷售勞務要適用零稅率一定要收取外匯才可適用，所以只要符合境內提供境外使用且收到外匯即可適用零稅率，申報營業稅即可，可以不用開立發票。
st6231192005 於 July 15, 2009 10:32 AM 詢問
問題內容：
公司為高爾夫練習場, 球資收入中含5%娛樂稅, 申報營業稅時, 是否先扣除5%娛樂稅後,才去申報營業稅 ? 謝謝 !
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老師回覆：
娛樂稅屬於成本的一部分，所以不可以扣除。
vl 於 July 3, 2009 11:54 AM 詢問
問題內容：
台幣交易, 但貨如從國外工廠直接幫客戶寄送至end user 位於韓國 !
但仍需開立銷售發票三聯式給台灣客戶!
這樣沒有進口紀錄卻開立銷售發票 ; 基本程序上應該是有問題的吧!?
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老師回覆：
如果貨是從國外送到國外，不需要要開立三聯式發票，雙方的交易憑證是合約與商業發票還有提單影本。
國內的營業稅要不要申報，要視公司是以進銷貨處理(不可申報營業稅)，還是以轉單賺取佣金處理(可以適用零稅率申報)，所以要視實際情形處理。
Rachel 2009-06-19 22:47:53 留言詢問
問題內容：
詹老師 : 我在書上看到答案怪怪的,這是我自己算的,請老師幫我看一下對不對.
問題:乙公司為兼營業免稅之營業人，於民國94年3-4月份期間，計採購原料10,000,000元（不含營業稅之金額，以下同）。購置自動化生產設備3,000,000，總經理座車（BMW）2,000,000元及贈送員工生日用之禮物計100,000元，同期銷售免稅貨物8,000,000元及應稅貨物12,000,000元，試計算乙公司當期應納或應退營業稅及不得扣抵比例。
答案 : 不得扣抵比例＝8,000,000/20,000,000 ＝40%
應納(溢付)稅額＝600,000-(650,000-105,000)×（1-40％）＝273,000
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老師回覆：
650000的進項稅額已經是扣除了不能抵的自用小客車、還有酬勞員工的部分，
所以不可以再扣。
上課講的是已知進項稅額的總數再扣除內含不能抵扣的進項，這時才要扣，
現在題目已經把明細告訴你，你就直接把可以扣抵的部分加起來就可以，不可以再扣105000。
guess0930 於 June 16, 2009 11:07 PM 詢問
問題內容：
你好~ 路過至此, 想請教些問題希望老師能提供專業知識~不勝感激 !
公司開立二聯發票給個人, 三個月後對方希望公司改開立三聯式, 可以請對方開立折讓單嗎? 方式就如同三聯式一様, 只是蓋章的部份請對方簽名, 這様的方式可行嗎?
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老師回覆：
發票開錯要作廢重開，不可以以折讓分式處理，所以應該要重新開立發票，二聯式已申報的部分應專案申請留抵或退稅。
SELINA 於 June 6, 2009 詢問
問題內容：
客戶到公司拿貨自行快遞出口，如何開發票？
出口報單申報錯誤，申報營業稅時是以公司帳申報，還是以錯的出口報單金額申報？
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老師回覆：
快遞出口也要有簡易報關程序，如果沒有要開應稅發票申報銷售額，如果有相關資料才可以適用零稅率。
申報金額原則上要以出口報單為準，如果跟公司帳上不一致應該要更正報單才對，如果無法更正建議以報單金額為準。
wei 於2009-06-17 11:37:33 留言板詢問
問題內容：
詹老師 您好，若將公司產品做為贈品或是員工自用可以免開發票, 但要如何申報銷項稅額?
例如成本$20 營業費用-交際費21 商品存貨 20 銷項稅額 1
如何申報401?
另外想請問我是使用線上申報401, 繳費是到銀行繳納其中的第二聯繳納完畢一定要郵寄給稅徵機關嗎?
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老師回覆：
無償移轉他人要開立發票，而且所開的發票進項稅額不可以扣抵，要以時價開立並不是以成本開立。
所以如果時價是30，發票開300產生銷項稅額15，成本若為200，分錄應為借：交際費(或職工福利)200+15貸：存貨200及銷項稅額15
selina672002 於 May 20, 2009 詢問
問題內容：
1. 401申報書得退稅限額合計欄，有何重要意義？
2. 自行帶貨到國外，如何開發票？
3. 發票使用應稅、零稅(加工出口區,快遞)，是否可以開立免稅？
4. 客戶不需要開立發票，還要自行開立二聯式發票申報營業稅嗎？若需要是和快遞出口的部份一起申報嗎？
5. 出口/進口不報關有何影響？若用快遞進出口但沒有簡易報單是否也可以？
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老師回覆：
1. 得退稅限額是為了計算公司的溢付稅額，多少可以申請退稅，多少是要留抵下期，所以是一個可退稅的限額。
2. 如果是銷貨應該是屬於零稅率的銷貨，但是未透過報關出口，亦未有簡易報關程序，所以無法適用零稅率，建議申報應稅銷貨收入開立二聯式發票。
3. 發票應視銷售行為判斷為應稅、零稅率還是免稅，所以依據判斷的結果開立，所以公司有可能三種發票都會開立。
4. 外銷可不用開立發票，但還是要申報營業稅的外銷金額，並非不用開立就不用申報。
5. 出口不報關，收入存入公司帳戶，屬於漏報營業收入，所以公司會被罰。進口不報關，進貨成本不可以認列，會造成公司毛利增加。快遞出口是有金額限制的，超過一定金額不可以以快遞出口，一定要報關。
selina672002 於 May 14, 2009 01:52 PM 詢問
問題內容：
出貨不開立發票有何影響？
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老師回覆：
如果國稅局查核時，公司仍未開立就會觸犯營業稅法第51條漏稅罰 ( 所漏稅額的1-10倍 )，及稅捐稽徵法44條的行政罰 ( 憑證總額的5% )。
alicesu 於 May 19, 2009 08:30 PM 詢問
問題內容：
詹老師 您好 : 請問公司收到對方公司的補償理賠金時, 是否要開立發票給對方的公司? 或者開收據? 要如何入帳呢? 謝謝 !
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老師回覆：
如果是因為銷貨所收到的理賠金要開立發票，如果是進貨方所收到的理賠金不用開立發票，只要開收據即可，帳上可以以其他收入入帳。
王小姐 於 March 26, 2009 03:49 PM 詢問
問題內容：
出售藥品，發票開立是否為應稅．若為醫師處方簽用藥，是為應稅還是免稅 ?
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老師回覆：
依據營業稅法第8條之規定，醫院、診所銷售之藥品是屬於免稅的項目。
所以如果不是醫院、診所所銷售的藥品就沒有免稅的適用，屬於應稅貨物。
Apple 於 January 3, 2009 03:21 PM 留言詢問
問題內容：
詹老師您好, 想請教您關於貨運承攬業的零稅率問題.
example: 台灣貨運承攬業幫台積電由台灣出口至香港一批貨物, (運費TWD10,000)及(其它費用TWD5000)由台灣的台積電支付, 是否屬於適用零稅率?? 若由國外的進口商支付台灣貨運承攬業外幣金額(運費TWD10,000 @40 = USD250)及(其它費用TWD5000 @40 = USD125)是否也同樣適用零稅率??
因為現在我們的處理方式為-當由國外支付外幣時, 因有水單所以開立零稅率而與國內客戶收款時,則開立三聯式發票給國內客戶但看完零稅率的法條後(零率稅法 : 二.與外銷有關之勞務, 或在國內提供而在國外使用之勞務)對此作法有點疑惑, 請老師賜教, 謝謝!
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老師回覆：
<1> 若運送貨物出口所提供之勞務，屬於與外銷有關的勞務，只要收取外匯，就可適用零稅率。
所以，不管是由誰支付運費，只要貨物是出口，而且有收取外匯，就可以適用營業稅第七條第二款與外銷有關的勞務適用零稅率，但若未收取外匯則不可適用零稅率。
<2> 所謂的國內提供國外使用，是指三角貿易的佣金收入是否適用零稅率時的判斷依據。所謂提供地指賺取佣金的人是否在國內設立公司，國外使用是指貨物最終的流向是否在國外。
留言人：happily888／主題：營業稅／留言時間：2009-01-06 00:31:52
問題內容：
第一次使用詹老師互動專欄，不知是否成功? 進入主題～～～
我記得上課老師曾經說過有代收的收入只要沒有差額可列報為代收代付性質,那如果內容是花藍之類的，那營業稅可以扣抵嗎？(假設如果不行那就會有差額，那該怎麼解決呢？)
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老師回覆：
如果代付款內容是花籃，雖然花籃的性質是屬於交際費不可以扣抵，但此費用並非屬於代付公司的交際費，所以仍然可以扣抵，但記得一定要轉開發票，拿到此發票的人其進項稅額就不可以扣抵了，因為屬於交際費。
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