- Nov 09 Tue 2010 18:19
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詹淑雯老師互動專欄@facebook
- Nov 09 Tue 2010 00:01
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營業稅問題回覆區 - 2010 (II)
Nadia 於 2010-12-29 23:06:26 留言詢問
問題內容：
是這樣的，本公司為物流業者，代理國內外廠商從自由貿易港區進出貨。
最近遇到一個客戶，他們是物流業者，希望利用我們保稅區，代理國外客戶將貨運到台灣來加工，然後再運回國外。
- Aug 09 Mon 2010 01:34
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營所稅問題回覆區 - 2010 (II)
小凡 於 2011-01-02 00:19:59 留言詢問
問題內容：
老師您好 : 98年時有繳納核定96年營利事業所得稅及核定95年ARE本稅..在ICA帳戶時有計入加項..但在申報98年營所稅時,,忘記計入所得稅費用..所以資產負債表稅後盈餘的部份就多了．．現在要分配股利計算扣抵比率時才發現．．想請教老師這樣子我是否一定要去做更正申報?或是申報書上的稅後盈餘分配?還是不更正但直接以正確的數定分配? 會不會變成超額分配?感謝您的回答．謝謝．
- Jan 12 Tue 2010 00:55
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綜合稅務問題回覆區 - 2010
jan 於 2010-10-18 15:25:39 留言詢問
問題內容：
老師你好, 請問一個實務的問題.訂購單需要貼印花嗎（已開立發票）. 謝謝老師
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- Jan 12 Tue 2010 00:51
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會計問題回覆區 - 2010
happily888 於 2010-11-01 10:23:23 留言詢問
問題內容：
詹老師您好. 請問代購商品, 帳務處理做 "代收代付", 那代收代付有折讓該做那個會計科目較洽當呢?
- Jan 12 Tue 2010 00:38
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營所稅問題回覆區 - 2010 (I)
楓 於 2010-07-10 01:10:24 留言詢問
問題內容：
您好：想請問像運送商品這一類的人為疏失造成商品損壞，要怎麼認列這個損失呢？除帳務處理稅法上還有什麼程序嗎？謝謝。
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老師回覆：
如果合約約定是屬於公司該負擔的部分，公司可列為其他損失，但應取得對方收到損害賠償的收據，同時應申報免扣繳憑單(針對個人)。
irene1900 於 2010-07-09 14:36:25 留言詢問
問題內容：
請問, 公司辦公司最近需裝潢? (目前約估30萬), 可否做成雜支? 有金額限制嗎? 謝謝!!
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老師回覆：
裝潢並無限額，但要合理。
裝潢支出應列為租賃資產改良物，依據租賃期間與裝潢可使用時間較短者攤銷，與固定資產之作法相同。
蔡小姐 於 2010-06-28 21:21:58 留言詢問
問題內容：
您好, 我是一位剛接任成本會計人員, 對於近半年, 發出商品科目金額一直在增加, 百思不得其解, 可否請老師為我解答, 我該從哪著手查出問題所在實質, 每月盤點后存貨金額小於帳上金額
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老師回覆：
何謂發出商品金額？一般會計科目不會有此科目，是否能夠再確定一下？
存貨金額實際小於帳列數，依照以往經驗都是因為申報營所稅時，公司以同業成本率扣除成本金額，剩餘均留為存貨，導致有一些存貨事實上已出售仍留於公司帳上。
黃亞蕾(記帳士課程) 於 2010-06-23 17:14:01 留言詢問
- Jan 12 Tue 2010 00:36
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綜所稅問題回覆區 - 2010
sindy 於 2010-11-17 10:38:40 留言詢問
問題內容：
您好, 今年1月~6月甲、乙、丙3位律師成立律師事務所(取名為國際律師事務所)。丙律師6月底退夥7月份自己成立律師事務所。
問:丙律師在退夥之前所接的案子都是以國際律師事務所的義， 一些公司戶客戶支付律師公費超過2萬元都代為扣繳10%，丙律師開收據給客戶以國際律師事務所開立，隔年公司戶會開立扣繳憑單給國際律師事務所，假設1 月~6月丙律師收入50萬元扣繳10%為5萬(丙律師繳的稅)。
- Jan 12 Tue 2010 00:35
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營業稅問題回覆區 - 2010 (I)
Grace 於 2010-10-22 23:59:56 留言詢問
問題內容：
老師你好有個問題想請教你~~
我們的商品出口之後又退回來, 有出口報單也有進口報單, 我們的發票通常是開二聯(零稅率)
出口又退貨..是不是不需要開發票 ? 那銷退貨單(四聯)單要怎麼開 ?
金額是日幣, 而且四聯單不是要蓋進貨公司的發票章, 這種出口退貨,要如何處理 ?
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老師回覆：
外銷退回沒有銷退單的問題，只要在帳務上記載並在營業稅申報書上填寫退回金額即可。
ching 於 2010-09-07 16:23:54 留言詢問
問題內容：
請問老師：因國外客戶(甲)向國內廠商(乙)在購買貨物前需先開模，故國內廠商(乙)向國外客戶(甲)收取此開模收入(帳列其他收入)，國內廠商(乙)已開立 Invoice給國外客戶(甲)，而國內廠商(乙)再委託國內廠商(丙)開模，國內廠商(丙)已開立三聯式發票給國內廠商(乙)，請問國內廠商(乙)需再開立二聯式發票嗎？？如需開立發票是開立應稅or零稅率？？謝謝
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老師回覆：
如果這模具是國內乙賣給國外甲，只是要在台灣使用所以才留在台灣，這個部分要開二聯式應稅發票。
小矢 於 2010-08-25 15:31:36 留言詢問
問題內容：
呼應小川的問題，本公司也有類似疑問，
請問老師，若公司為配合客戶cost down政策，於銷貨之後才給予其10%折扣，出貨時系統自動抓的資料係銷貨收入20000元，等到月結開立發票時，金額變成18000+900=18900元，分錄如下：
借：銷貨收入 2000
借：應收帳款 18900
貸：銷貨收入 20000
貸：銷項稅額 900
我想請問老師的是，像這種純粹因配合客戶cost down政策而非因銷貨售價下降於銷貨之後才給予其10%的折扣，可不視作銷貨折讓而沖銷銷貨收入嗎？有罰則的問題嗎？
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老師回覆：
1. 買賣業應於貨送出時開立發票，如果送貨前有預收貨款應於預收時開立發票，不可以採月結方式開立，如果未經查核補開可以免罰，但經查核後方補開就有1到10倍的罰鍰金額。
2. 如果發票是以九折後金額開立，帳列銷貨收入就以九折入帳，不要入100%再沖銷10%，日後查帳時就會顯現未取得折讓單的問題。如果未取得折讓單，折讓金額會不予認定，要以100%的收入課稅。
小川 於 2010-08-24 15:07:41 留言詢問
問題內容：
各位老師好，目前有個問題想要請教一下，非常感謝。
就是本公司目前銷貨折讓直接扣抵銷貨的貨款，我不曉得這種情形是否可行？這種情況可以不開立銷貨折讓單嗎？若不可行，哪在法律上會有罰則嗎？
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老師回覆：
銷貨折讓如果要直接扣抵銷貨的貨款是可以的，這個部分是金流的問題；另外，如果有折讓發生，應把原發票取回作廢重開或開立折讓證明單，所以不可以都不處理。
至於罰鍰的問題，您可以參考加值型及非加值型營業稅法第48條或稅捐稽徵法第44條，詳細的罰鍰狀況要視您的交易內容方可計算。
訪客 於 2010-08-16 16:34:40 留言詢問
- Jan 12 Tue 2010 00:31
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各類扣繳問題回覆區 - 2010
sindy 於 2010-12-03 18:25:39 留言詢問
問題內容：
您好, 今年1月~6月甲、乙、丙3位律師成立律師事務所(取名為國際律師事務所)。丙律師6月底退夥7月份自己成立律師事務所。
- Nov 10 Tue 2009 19:23
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2010年行政機關辦公年曆表歡迎下載
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- Feb 28 Sat 2009 17:35
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各類扣繳問題回覆區 - 2009
happily888 於 2009-11-19 09:41:28 留言詢問
問題內容：
甲公司(台灣)是以進銷方式入帳, 丙公司(新加坡)使用INVOICE或DEBIT NOTE向甲公司(台灣)申請費用, 是否要扣繳20%呢?
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- Feb 28 Sat 2009 17:01
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綜合稅務問題回覆區 - 2009
ㄚ鳳 於 2009-12-03 15:34:12 留言詢問
問題內容：
學員姓名： 閻玉鳳／曾參加研習課程：記帳士總複習班
公司僅於經濟部辦理公司登記而尚未去國稅局辦理營業登錄，若決定不營業，請問是超過6個月後讓經濟部通知再去辦註銷，還是在未滿6個月前主動去辦註銷比較好？
辦註銷需要費用嗎？
除了向經濟部辦註銷外，還需向國稅局或其他單位辦任何申報手續嗎？（曾支付一些費用：租金支出將近50萬元（有發票）.公司登記勞務費8千原（未申報扣繳憑單）.還有一些幾千元費用發票，都尚未作過申報）
