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企業面對今年的健保改革，又該如何因應、如何申報、如何確保權益 ?
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jux2013 於 2013-03-06 11:28:27 留言詢問
[ 問題內容 ] 
老師您好；請問：
101年收到被投資公司之資本公積轉增資配股(股數10，000股)，原投資324萬(36萬股)每股9元。
問題(1)101年收到之資本公積轉增資配股(1萬股)，帳務處理流程，僅註記股數增加並重新計算每股成本？
問題(2)102年出售被投資公司股票20，000股(每股12元)，其資本公積轉增資配股(股數10，000股)，在設算出售利益時，也應將其資本公積轉增資1萬股之面額10元當成本，設算出售利益？
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[ 老師回覆 ]
1. 僅註記股數增加並重新計算單位成本即可，不需要作分錄。
2. 資本公積轉增資的成本是0，所以要以售價減掉上述重新計算的成本，就是公司該認列的所得。一般講到以10元計算成本的是公司收到股票股利(盈餘轉增資)，在稅務上要以每股10元申報所得，出售時才可以以10元計算稅務上的所得。

yar179209 於 2013-01-24 17:12:08 留言詢問
[ 問題內容 ] 
抱歉 想請教老師
自己的公司去年年初剛成立，也因為沒有多少費用 也就自行申報100年度的營所稅，但今年準備要申報100年度盈餘分配時，發現到我沒有估算到員工紅利，這我該怎麼處理? 我利用公式算出 我的員工紅利應該是983元，但由於100年度沒有去估入. 我的法定公積也無形當中多了98元，我是應該要去更正? 還是 按照錯誤的法定公積提列完畢後產生可供盈餘分配數 下去做分配? 謝謝老師
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[ 老師回覆 ]
1. 如果公司101年度確實沒有支付，因為金額較小不會建議更正申報，就以目前帳列的金額分配。
2. 如果公司101年度確實有支付，帳入的薪資費用應於帳外調整，稅務上不能認列，以避免虛增費用。
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發票 於 2013-03-28 23:50:57 留言詢問
[ 問題內容 ] 
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Jenny 於 2013-02-23 10:56:45 留言詢問
[ 問題內容 ] 
老師您好:
請問我公司向廠商進貨要給客戶試用看看,是否符合他們的需求,所提供免費的樣品, (若符合需求,未來要銷貨給客戶),進貨時應如何記帳, 給廠商時應如何記帳?請回覆,謝謝!
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小白 於 2012-11-13 13:36:15 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好，請問一下當年度八月的發票(增購機車一台)是三聯式發票，稅額能不能在11、12月份扣抵401，那分錄要如何成立??
公司老闆和客戶去打高爾夫球，也是開三聯式發票，稅額能不能抵401?是要列交際費嗎?
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[ 老師回覆 ]
1. 帳上還是依取得憑證入帳，只是營業稅申報扣抵的時間晚了一期，所以帳就在8月的時候借：運輸設備 進項稅額 貸：現金(或其他支付工具)，只是申報營業稅晚一期，並不影響帳務處理。
2. 此三聯式發票屬於交際費不可以扣抵。
愛麗絲 於 2012-11-06 14:07:09 留言詢問
[ 問題內容 ]
詹老師　您好：
請問：幫台灣的客戶出貨到大陸或是香港（有做正式報關，報單上我司是出貨人，買方是台灣客戶），如何向台灣客戶請款呢？
如開立三聯式應稅發票，是否會有收入重複的問題？因出口報單有申報營業收入。
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[ 老師回覆 ]
如果買方是台灣客戶，客戶指定貨要直接出口到大陸或香港，此部分營業稅已經申報並報關出口，對於國內客戶不用再開立三聯式發票，只要開立商業發票即可。
k9977 於 2012-11-06 14:07:09 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問老師:
A公司幫B公司進口一批貨，再從中賺取佣金收入，那要如何開立發票給B公司呢?
但前題是：報關行是對A公司，只有開立憑證給A公司(進口報單、發票之類的)，那B公司應如何消帳?A公司是否要開立發票給B公司呢?因為A公司也要消帳，麻煩解答，謝謝!!
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[ 老師回覆 ]
如果只是賺取佣金，沒有賺取差價，這樣就可以將進口金額的部分轉開發票給B公司，註記受託代購。
另外，A公司再開一張佣金請領的發票給B公司，請領佣金。
受託代購的金額帳上以代收代付處理，營所稅申報時，該金額可以在營業收入調節表中扣除。

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apple 於 2012-11-29 20:36:17 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師好
教師節禮金是否要計入個人薪資所得?
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[ 老師回覆 ]
如果是給公司以外的人，應可歸為交際費。
chen3514a 於
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maggie 於 2012-11-08 15:55:42 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問老師 : 若公司登記時間是8/22,但廠商的進貨發票開8/20,這樣作帳有沒有問題?
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[ 老師回覆 ]
原則上是沒有問題，只要銷貨是在公司設立之後就可以。

enn 於
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Alice 於 22012-10-24 14:25:12 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好~
想請問開立發票的問題
我們公司是製造業，在產品製造出售時常為了配合客戶必需開立月結發票(提出要求的公司包含上市上櫃的大公司)，開立的發票會有以下兩種情形
1. 當月出貨部份全部在月底開立1張月結發票
2. 當月25號前出貨部份在當月底開立發票，25號以後出貨併同下月25前的出貨開立發票(有跨月開立發票問題)
我查過統一發票使用辦法，製造業在出貨時就要開立發票，如要開立月結發票需要申請，如果沒有申請針對以上兩種情況會有什麼後續問題或罰則嗎？
謝謝
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[ 老師回覆 ]
如果要月結一定要申請才可以，否則稅務單位查核時發現有未開立發票的情形，就會有漏開發票的問題產生，目前的罰則是漏稅額的5倍以下。
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sindy 於 2012-10-23 10:57:07 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好：有關員工加班費申報問題要請教，
依稅法規定每月加班46小時員工加班費免稅，如果是律師事務所要如何沖此筆的成本費用呢?
事務所實際已支出加班費給員工，但因每月小於46小時員工加班費免稅，所以每月小於46小時的加班費可以免開扣繳憑單給員工。
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[ 老師回覆 ]
如果小於46小時的加班費，只要有加班證明，員工可以免列入所得，但事務所可以列報為加班費，所以既然是免稅所得就沒有扣繳憑單的問題。

小星星 於
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W 於 2012-07-23 13:18:07 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好，因為最近幾天才收到報關行出口報單，其報關日期為6/30，二聯發票銷售額於7/15申報期限內未計入(漏開)，金額為NT$70000。
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yee 於 2012-10-31 09:56:49 留言詢問
[ 問題內容 ]
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