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大家好,這是:2016 (九月份) 問題留言區
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Brice2016/10/28 16:01 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好
我想問一個開發票的順序問題,我們9月初發單子給工廠生產ˋ製造,在10/12開第一張發票給客人,然後陸續在10/28完成所有大貨,但是工廠開來請款的發票是10/20號,這樣會有先進先出發票開立順序的問題嗎?


[ 老師回覆 ]
這樣確實會有先銷後進的問題,最好是能夠證明對方晚開,以後查帳稅務人員也會要我們提供。

 

Joy2016/10/19 16:07 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好:
想問一下:報單類別是G3 外貨復出口,統計方式是81,適用於零稅率嗎?


[ 老師回覆 ] 是的,有適用零稅率。

 

訪客2016/10/10 15:50 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好
想請問 公司在某基金會發行的特刊裡面刊登廣告
收到基金會開立的收據
若帳上要認列廣告費的話
有需要填免扣繳憑單 申報基金會的其他所得嗎?
還是說看到那個收據就可以認列公司的費用了


[ 老師回覆 ]
依據加值型及非加值型營業稅法(以下簡稱營業稅法)第1條及第8條規定,在中華民國境內銷售貨物或勞務,除稅法另有免稅規定外,均應依法課徵營業稅,另同法第2條及第6條第2款規定,非以營利為目的之事業、機關、團體、組織,有銷售貨物或勞務者,為營業稅之納稅義務人。
所以,我個人認為這個是要開立發票的,不能開立收據。

 

劉小鐵2016/10/06 09:16 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好:請問,我國外客戶要求我出貨時,將貨送到他指定的台灣A公司併櫃,他說有很多公司交貨給他,都會在A公司併櫃,然後用A公司名義出口報關。
今天A公司向我索取三聯式發票(抬頭要開A公司),然後A公司會付我發票5%的錢,我有向A公司說明:「國外客戶已匯款給我(美元),我不能開三聯式發票給A公司,而且我們與A公司並無交易事實。」但是A公司告訴我,併櫃本來就要開三聯式發票給他們,我請他提供適用的解釋函令或法規,但他們沒有辦法提出,只告訴我大家都這麼做,只有我沒有配合,我是害群之馬。
我上網查了一下,A公司的營業項目為「木工機、磨咖啡機之製造加工及買賣業務,及前項有關進出口貿易」。我要開發票給他,是因為他是貿易商的關係嗎?
如果我真的要開發票給他,是依據什麼法規或解釋函令呢?若我開給他是違法的,又是觸犯什麼法令呢?
不好思意,問題又點長,感謝老師的解答,謝謝。


[ 老師回覆 ]
這個是屬於視為銷售所開立的發票,因為 貴公司不是以自己的名義出口,所以不會有出口報單,A公司是受託代銷的身分,這樣的交易必須 貴公司開立發票給A公司,A公司再申報外銷出口,但因為是代銷,所以可以不列入A公司的銷售額, 貴公司也才會有銷售的證明。
對方講的是對的 。

 

訪客2016/09/12 21:53 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問102年10月成立一間公司,採401申報,103年1月開始用403申報,試問103年年底時,計算兼營營業人稅額時,102年9-12月的稅額是否要併入103年年底計算?


[ 老師回覆 ] 要併入計算 。

 

YUKI2016/08/28 21:52 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問進口型三角貿易,國內買受人向國內公司訂貨,公司以國內買受人名義向國外供應商進口,請問公司不想做佣金收入開立國外供應商之應稅二聯式發票,告知要以進銷名義做法,那是要如何開立發票及申報營業稅呢?


[ 老師回覆 ]
這樣的交易,應該要以國內公司名義報關進口,再以三聯式發票或二聯式發票開立銷售發票,這樣的形式就是進銷。
如果是以買方的名義進口,就只能申報佣金收入,並以給付人為何人,決定開立二聯式或三聯式的應稅發票。

 

Ariel Zoe2016/08/24 19:05 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問三角貿易採總額法入帳(實際進銷貨入帳)的話,入帳的日期要以什麼為主?
(我們是跟國外廠商買貨,再運到國外的客戶,跟廠商的交易條件是FOB, 跟客戶的交易條件是DDP),現有的憑証是INVOICE、PACKING、提單。
進貨入帳時點是以提單日入帳?還是INVOICE的日期入帳?
銷貨入帳時點: 是以INVOICE的日期入帳嗎?


[ 老師回覆 ]
起運點交貨的方式,貨送出就要入帳,所以不會以提單,應以貨品送出的日期,同時入進貨與銷貨。

 

訪客2016/07/27 14:31 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問本公司有三角貿易,營業稅申報採佣金收入方式申報,請問因每月數十筆,金額也不小,此收入可列為營業收入嗎?再者需以總銷貨金額入營業收入還是可用佣金金額入營業收入?謝謝您


[ 老師回覆 ]
您的問題應該分為二個部分來說
❶ 要以總額的方式入帳,還是淨額的方式入帳,要看公司是以進銷貨的方式來進行,還是以賺取佣金的方式來進行,因為責任並不相同。
❷ 公司如果以賺取佣金為本業,就可以當作營業收入項下的佣金收入,如果只是偶而幾筆,不是公司經常性的營業項目,就應該把佣金收入放在非營業收入項下;這個部分並不是看公司登記的營業項目判斷,而是以交易實質判斷。

 

艾小姐2016/07/13 17:20 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問老師:
公司出租土地予HC公司蓋廠房
收取押金需設算利息加計5%營業稅開立發票
是不是應該開立HC公司抬頭的三聯式發票?
利息加計5%營業稅是否應由承租人負擔?


[ 老師回覆 ]
設算出來的利息是含5%營業稅的
所以要再反除1.05 之後再乘上5% 即是營業稅金額
這個部分不會另外收取

 

 

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訪客 2016/09/26 18:45 留言詢問
[
問題內容 ]
您好:請問104年資產負債表的86年前累績盈餘:300,000,99年累積盈虧:-10,000,本期損益:400,000,累積盈虧的分錄沒有做到,我104年帳上實際應該是86年前累績盈餘:290,000,本期損益:400,000,因為不影響我帳上的數字,這個部分需要做更正嗎?我是依所得額案件。還是我可以直接在105年帳上改成正確的就可以了?謝謝。


[ 老師回覆 ]
可以直接在帳上調整,下年度的申報書填寫對就好 。

 

訪客 2016/09/22 14:40 留言詢問
[
問題內容 ]
您好:請問建立公司品牌形象的費用該如何入帳?


[ 老師回覆 ]
查核準則有一個會計項目就是這個項目。
建立國際品牌形象費用:(查86-2)
營利事業在國際市場為推廣其自創並依法向經濟部指定辦理商標業務之專責機關請准註冊之商標或服務標章所需之費用,應予核實認定。
前項費用之範圍,包括為開發新產品而從事國際市場調查之費用及為推廣自創之註冊商標或服務標章而參加國際組織、國際會議或國際商展之費用在內。
建立國際品牌形象費用之原始憑證,依本準則有關條文辦理。

 

Yain 2016/09/22 14:20 留言詢問
[
問題內容 ]
您好 : 請問請行銷公司做商業品牌設計及行銷,該如何入帳?


[ 老師回覆 ]
可以入廣告費,取得發票。

 

Irene 2016/09/21 11:15 留言詢問
[
問題內容 ]
您好:公司建ㄧ鐵皮屋做倉庫用,請問其相關成本(如:工程款等)應如何入帳?


[ 老師回覆 ]
先入在建工程,興建完成後再轉建築物,之後再提列折舊 。

 

訪客 2016/09/20 15:33 留言詢問
[
問題內容 ]
老師您好:請教老師,我司是剛成立的網購公司,通常都是收到客人轉帳貨款後才會出貨,當收到客人支付的產品$和運費時,該如何做分錄?
借: 銀行存款 XXX
貸:銷貨收入 XXX
運費 XXX
銷項稅額 XXX

通常到7-11寄產品給客人時,都是用零用金先支付運費,月底在統一一次切傳票,分錄如下:
借: 運費 XXX
貸: 零用金 XXX

想請問,這樣是否正確,謝謝!


[ 老師回覆 ]
如果運費有收價差,收到的運費要先入運費收入,支付時再以運費列帳;
這個部分要開立發票給客戶
如果沒有價差,就以代收款入帳,運費發票直街轉給客戶即可。

 

Sandy 2016/09/13 12:10 留言詢問
[
問題內容 ]
請教老師, 不參與都更權利變換(不選屋)及未達最小分配面積單元之地主,實施者給付補償金屬地主應稅所得嗎?其帳列如何表達?


[ 老師回覆 ]
我認為這個部分是出售原本的土地房屋價款 所以要看補償的計算標的是什麼 才可以討論稅的問題 。

 

vita 2016/08/31 17:34 留言詢問
[
問題內容 ]
老師您好,請問有簽立技術移轉合約,支付的授權費用科目應該用權利金還是技術轉移費用處理?另外可以在合約效期內以分攤方式入帳嗎?謝謝。


[ 老師回覆 ]
這個建議以權利金入帳 權利金的使用年限及支付方式 都可以在合約中說明

 

訪客 2016/08/02 18:11 留言詢問
[
問題內容 ]
老師您好,想請教您,若以存貨支付廣告費,這部分帳務該如何處理? (假設廣告費$120,存貨售價$100,成本$60),謝謝您


[ 老師回覆 ]
這個部分公司仍要開立銷售存貨的發票,如果是以存貨抵120的廣告費,視同存貨銷售120,廣告費的部分也要取得對方廣告費的發票,金額一樣。
公司的分錄:借 廣告費 120 進項稅額 6 貸 銷貨收入 120 銷項稅額 6

 

訪客 2016/07/14 12:07 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師 您好,
請問建設公司與地主合建分屋,雙方於選屋時另有書面約定不作任何面積找補。
後來在過戶房屋時雙方協議由建設公司幫地主負擔一部份契稅,請問公司支付給地主的這筆補貼款項應如何入帳?是否涉及地主所得扣繳申報?


[ 老師回覆 ]
原則上幫地主負擔的部分,在財務上如果合約有明訂,帳是可以入成本,但在稅上會剔除,我們很少會去申報為地主的所得。
除非是搬遷費或者是租金補貼。

 

Sandy 2016/07/11 15:34 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師 您好
建設公司104年完工結帳尚有餘屋未售出,105年所繳納房屋稅應帳列房屋成本增加?或是當年度稅捐費用?感謝老是撥冗回覆!


[ 老師回覆 ]
應視為當年度費用,房屋已完工後就不適合再列為成本。

 

訪客 2016/07/07 12:00 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師 您好
請問若公司是進駐在學校的育成中心,進駐費用的會計科目可以用租金費用來認列嗎? 若是的話,隔年一月申報所得時,因學校是公家機關,所以不需申報這筆租金費用,這樣是對的嗎? 謝謝!


[ 老師回覆 ]
若為免稅所得就不用申報扣繳憑單

 

Jing Lee 2016/07/05 15:19 留言詢問
[ 問題內容 ]

請問 : 合作國外廠商來台為實驗室器材作對標, 其中機票,住宿及餐費為我們公司支付, 這筆費用要認列何項會計科目呢? 謝謝!


[ 老師回覆 ]
應視合約內容,在公司的購買器材合約中有無這項支出,如果有列為款項的一部分,應列為購買設備成本的一部分。(建議在合約中加註)
否則認定上比較會有問題,需要舉證,若舉證上有困難就以交際費處理。

 

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