ㄚ滿 2016/12/13 16:1 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師您好!
請問:
1. 有限公司若要返還資本給股東,多付的錢要如何列帳?(原出資10萬,現要減資退還給股東12萬)借:股本10萬 借:??? 科目2萬 貸:銀行存款12萬
2. 某A想要一起開公司,其不出錢卻又要分配獲利,究應成立何種組織才好呢?


[ 老師回覆 ]
多出的部分是屬於盈餘的分配,要申報股利憑單。
如果不出名,就無法以公司組織分配股利。
可以成立合夥組織,讓不出名的股東成為隱名合夥人。

 

ange741117悄悄話 2016/12/01 15:36 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師,請問如果a公司銷貨給b公司,c公司請b公司代開發票,
假設進項金額:
41448(未稅)+2072(5%)=43,520元,
銷項金額為: 75360(未稅)+3768(5%)=79,128元
應收-應付79128-43520=35608(毛利)
b公司手續費為8%:35608*8%=2849
c公司收入為35,608-2,849=32759
請問內帳分錄該如何做呢??


[ 老師回覆 ]
這個是不合稅法規定的,所以不能只入手續費收入,這樣無法交待整個交易模式,一般這種交易不會出現在帳上。

 

2016/11/15 10:06 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師您好:
想請問營利事業如果以分期付款購車,車商開給公司兩張發票:銀行貸款的動保設定費以及分期付款利息收入,這兩個費用是否可認定為運輸設備的成本?有打電話詢問過國稅局,有些稅務人員說可以,只要是在運輸設備過戶前的所有費用皆可認列為成本;但有些稅務人員說不可以,只能認列為什費,所以不知道哪個答案才是正確的...


[ 老師回覆 ]
一般我們會入費用不會入成本,因為非購車必要支出。

 

Jing Lee 2016/11/13 18:37 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師您好,我有有關兌換匯差的疑問
公司一律以新台幣計價
假設美金10,000
1.當公司與國外廠商進原物料時,採購單位會以報關單的匯率,設匯率為32
則會計分錄為 借 : 進料 320,000 貸 : 應付帳款 320,000
2.此筆應付帳款,財務是以OA方式支付給廠商,而銀行的匯款水單也有一個匯率,假設為31.75
此時分錄為 借 : 應付帳款 320,000 貸 : OA 317,500 口口口口 2,500
此時匯差,要入哪個會計科目呢?因為公司並未真正付款,我不知道是否入兌換利益?
3.3或6個月後,OA還款,這時美元匯率可能是31.5,則會計分錄為
借 : OA 317,500 貸 : Cash 315,000 口口口口 2,500
是否這時才認列兌換的匯差?若匯差到步驟3才認列,那步驟2的差額要怎麼表示? 謝謝!


[ 老師回覆 ]
兌換損益要以兌換盈虧的會計項目入帳,在財務上兩個階段都要入,只是到了年底要把未實現的帳外調整掉,稅務上只認列已實現。

 

博嶧寶貝 2016/11/07 10:25 留言詢問
[
問題內容 ]
老師您好:
先生於今年3月成立水電工程行(獨資),每期繳納營業稅約2萬元左右,係因水電包工,無水電材料成本,故無大額之進項稅額,僅有少額之油單費用,想請問:
1. 支付臨時工人之薪水,是否可入帳?是否要申報扣繳?有其他限制嗎?
2. 明年申報105年度營所稅,是否可用「擴大書審」申報?謝謝~~


[ 老師回覆 ]
1. 支付臨時工的薪資可以入帳,但要扣繳申報。
2. 一般公司如果希望能降低調帳查核的機率是會想要以擴大書審申報的。

 

訪客 2016/10/12 14:28 留言詢問
[
問題內容 ]
老師您好:
請問公司目前外帳委託會計事務所做,我做內帳,那有一筆網站設計費,簽約時先付訂金105000,網站完成之後再付尾款105000,請問要如何做帳切傳票?謝謝 !


[ 老師回覆 ]
可以先入預付款,等完成後再轉未攤銷費用,因為金額比較大,所以建議攤3年。

 

2013年開始,原則上將每分類每季開一篇網誌,也就是約三個月的問題會統一整理在一篇網誌中,這樣可以更方便大家找到老師回覆的答案。但還是以回覆在各位留言板中的連結網址為準唷 !!! 所有問題回覆整理的分類,請大家於此查詢:
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峻誠45104 發表在 痞客邦 留言(0) 人氣()

大家好,這是:2016 (九月份) 問題留言區
任何財會稅務、公司登記、45104教育學院課程的任何問題,
歡迎大家在這篇PO文下的留言區提問~
詹老師每個月都會定期抽出時間到這邊幫大家解答。 

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Brice2016/10/28 16:01 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好
我想問一個開發票的順序問題,我們9月初發單子給工廠生產ˋ製造,在10/12開第一張發票給客人,然後陸續在10/28完成所有大貨,但是工廠開來請款的發票是10/20號,這樣會有先進先出發票開立順序的問題嗎?


[ 老師回覆 ]
這樣確實會有先銷後進的問題,最好是能夠證明對方晚開,以後查帳稅務人員也會要我們提供。

 

Joy2016/10/19 16:07 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好:
想問一下:報單類別是G3 外貨復出口,統計方式是81,適用於零稅率嗎?


[ 老師回覆 ] 是的,有適用零稅率。

 

訪客2016/10/10 15:50 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好
想請問 公司在某基金會發行的特刊裡面刊登廣告
收到基金會開立的收據
若帳上要認列廣告費的話
有需要填免扣繳憑單 申報基金會的其他所得嗎?
還是說看到那個收據就可以認列公司的費用了


[ 老師回覆 ]
依據加值型及非加值型營業稅法(以下簡稱營業稅法)第1條及第8條規定,在中華民國境內銷售貨物或勞務,除稅法另有免稅規定外,均應依法課徵營業稅,另同法第2條及第6條第2款規定,非以營利為目的之事業、機關、團體、組織,有銷售貨物或勞務者,為營業稅之納稅義務人。
所以,我個人認為這個是要開立發票的,不能開立收據。

 

劉小鐵2016/10/06 09:16 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好:請問,我國外客戶要求我出貨時,將貨送到他指定的台灣A公司併櫃,他說有很多公司交貨給他,都會在A公司併櫃,然後用A公司名義出口報關。
今天A公司向我索取三聯式發票(抬頭要開A公司),然後A公司會付我發票5%的錢,我有向A公司說明:「國外客戶已匯款給我(美元),我不能開三聯式發票給A公司,而且我們與A公司並無交易事實。」但是A公司告訴我,併櫃本來就要開三聯式發票給他們,我請他提供適用的解釋函令或法規,但他們沒有辦法提出,只告訴我大家都這麼做,只有我沒有配合,我是害群之馬。
我上網查了一下,A公司的營業項目為「木工機、磨咖啡機之製造加工及買賣業務,及前項有關進出口貿易」。我要開發票給他,是因為他是貿易商的關係嗎?
如果我真的要開發票給他,是依據什麼法規或解釋函令呢?若我開給他是違法的,又是觸犯什麼法令呢?
不好思意,問題又點長,感謝老師的解答,謝謝。


[ 老師回覆 ]
這個是屬於視為銷售所開立的發票,因為 貴公司不是以自己的名義出口,所以不會有出口報單,A公司是受託代銷的身分,這樣的交易必須 貴公司開立發票給A公司,A公司再申報外銷出口,但因為是代銷,所以可以不列入A公司的銷售額, 貴公司也才會有銷售的證明。
對方講的是對的 。

 

訪客2016/09/12 21:53 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問102年10月成立一間公司,採401申報,103年1月開始用403申報,試問103年年底時,計算兼營營業人稅額時,102年9-12月的稅額是否要併入103年年底計算?


[ 老師回覆 ] 要併入計算 。

 

YUKI2016/08/28 21:52 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問進口型三角貿易,國內買受人向國內公司訂貨,公司以國內買受人名義向國外供應商進口,請問公司不想做佣金收入開立國外供應商之應稅二聯式發票,告知要以進銷名義做法,那是要如何開立發票及申報營業稅呢?


[ 老師回覆 ]
這樣的交易,應該要以國內公司名義報關進口,再以三聯式發票或二聯式發票開立銷售發票,這樣的形式就是進銷。
如果是以買方的名義進口,就只能申報佣金收入,並以給付人為何人,決定開立二聯式或三聯式的應稅發票。

 

Ariel Zoe2016/08/24 19:05 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問三角貿易採總額法入帳(實際進銷貨入帳)的話,入帳的日期要以什麼為主?
(我們是跟國外廠商買貨,再運到國外的客戶,跟廠商的交易條件是FOB, 跟客戶的交易條件是DDP),現有的憑証是INVOICE、PACKING、提單。
進貨入帳時點是以提單日入帳?還是INVOICE的日期入帳?
銷貨入帳時點: 是以INVOICE的日期入帳嗎?


[ 老師回覆 ]
起運點交貨的方式,貨送出就要入帳,所以不會以提單,應以貨品送出的日期,同時入進貨與銷貨。

 

訪客2016/07/27 14:31 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問本公司有三角貿易,營業稅申報採佣金收入方式申報,請問因每月數十筆,金額也不小,此收入可列為營業收入嗎?再者需以總銷貨金額入營業收入還是可用佣金金額入營業收入?謝謝您


[ 老師回覆 ]
您的問題應該分為二個部分來說
❶ 要以總額的方式入帳,還是淨額的方式入帳,要看公司是以進銷貨的方式來進行,還是以賺取佣金的方式來進行,因為責任並不相同。
❷ 公司如果以賺取佣金為本業,就可以當作營業收入項下的佣金收入,如果只是偶而幾筆,不是公司經常性的營業項目,就應該把佣金收入放在非營業收入項下;這個部分並不是看公司登記的營業項目判斷,而是以交易實質判斷。

 

艾小姐2016/07/13 17:20 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問老師:
公司出租土地予HC公司蓋廠房
收取押金需設算利息加計5%營業稅開立發票
是不是應該開立HC公司抬頭的三聯式發票?
利息加計5%營業稅是否應由承租人負擔?


[ 老師回覆 ]
設算出來的利息是含5%營業稅的
所以要再反除1.05 之後再乘上5% 即是營業稅金額
這個部分不會另外收取

 

 

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