4545留言版留言NO,131
寫於：2008/10/20 下午 11:32:26
問題：
您好, 我現在要準備申報營業稅, 關於整理近項憑證我有遇到一些問題, 就是我ㄧ堆進項憑證中有 1."三聯式發票" 2."三聯式收銀機發票" 3."载有稅額之其他憑證" 4"退回退出及折讓證明單" , 假設裞額都在500元以上, 我是不是要分別裝訂成4冊. 各分別勾選憑証類別? 那冊號寫法是共4冊之第1.2.3.4冊嗎 ?
另 "退回退出及折讓證明單, 是只銷貨還是進貨呢? 以上, 謝謝 !
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老師回覆：
您所提問的問題：進項資料大致上可區分為兩種，分別為進項封面及進項扣抵聯，並將兩者裝訂在一起。同您上面所述，須將進項扣抵聯，按照憑証類別不同分為4類，依稅額500元以上、下區分成冊，在編製冊號時，若無500元以下者，皆為共1冊之第1冊，因每一類都只有1冊。
至於退回及折讓單，基本上為一式四聯，1、2聯為銷貨人所持有，3、4聯為進貨人所持有。如何判別是銷貨還是進貨呢？您可以檢視在此單的左上角，是否載明 貴公司之基本資料，如果「是」，此單為 貴公司之銷貨退回及折讓單；若於「進貨人」欄位，出現 貴公司之基本資料，並且已用印，那此單為 貴公司之進貨退回及折讓單，您可試著判別看看！如果有任何問題，歡迎上來留言哦！lin~~本所營業稅申報實務班，課程內容針對上述問題，皆有很實務的操作教學，歡迎來上課哦！
any／寫於：2008/9/14 下午 04:55:35
問題：變更負責人
我們店(行號)變更負責人，不曉得之前以舊負責人名義買的二聯式收銀機發票是不是可以繼續開立呢? 還是須要重買發票?
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老師回覆：
因為行號組織屬於獨資，所以變更前與變更後要繳的稅各自獨立申報，
所以舊負責人申請的發票，新負責人不可使用。
jenny／日期：2007/12/21 22:49:35
問題：
公司有員工申報出差旅費的加油單, 即出差旅費中的交通費, 但公司規定差旅費是按公里數/x元申報,所以加油單憑證的金額一定要大於以公里數計算金額, 那樣加油單中的稅額, 我可以抵扣營業稅嗎? 抵扣金額? 實際住宿發票中的稅額也可以抵扣營業稅嗎?
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老師回覆：
要以實際支付的金額所含的稅額才可以扣抵，如果公司是以單據的金額列帳，當然所有的進項稅額是可以扣抵的，但並不建議全額列帳。
實際住宿的進項稅額是可以扣抵的。
- Oct 31 Fri 2008 23:06
營業稅問題回覆區 - 2008
- Oct 31 Fri 2008 23:02
各類扣繳問題回覆區 - 2008
monica／日期：December 27, 2008 03:24 PM
問題：公司替員工支付健檢費用(台中市政府.衛生所.市立醫院),須開立扣繳憑單?
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老師回覆：
替員工支付健檢費用視同薪資給付，應填具免扣繳憑單給員工申報個人綜合所得稅。
monica ／日期：December 27, 2008 03:28 PM
問題：請問支付台灣台中地方法院所屬民間公証人費用($3000), 須開立扣繳憑單?
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老師回覆：
公證人屬於執行業務者，給付所得應扣繳10%，如扣繳稅額未達2,000，可免扣繳，
但仍應開立免扣繳憑單。
問題：公司替員工支付健檢費用(台中市政府.衛生所.市立醫院),須開立扣繳憑單?
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老師回覆：
替員工支付健檢費用視同薪資給付，應填具免扣繳憑單給員工申報個人綜合所得稅。
monica ／日期：December 27, 2008 03:28 PM
問題：請問支付台灣台中地方法院所屬民間公証人費用($3000), 須開立扣繳憑單?
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老師回覆：
公證人屬於執行業務者，給付所得應扣繳10%，如扣繳稅額未達2,000，可免扣繳，
但仍應開立免扣繳憑單。
- Oct 31 Fri 2008 23:00
會計問題回覆區 - 2008
vivian／日期：2008/06/23 17:23:57
問題：
公司跟租車公司租購一台小客車分36期共3年，期滿車子屬於我們無保證金，開每月5號支票每張票14900含稅，先開一年期的支票共12張，請問我分錄該怎麼做?
3年之後小客車屬於本公司，分錄又該如何做?
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老師回覆：
您所承租的汽車屬於融資租賃，所以承租時不可以以租金費用入帳，應該借記運輸設備，至於分錄應如何處理？需要租賃公司提供的攤銷表。
奕蓁-勵行3/20課程／日期：2008/05/20 10:7:11
問題：
1. 銷貨收入是當期的收入也可以當成當期收到的現金嗎?
還沒收到的款項能否直接做這樣的分錄: 借: 應收帳款 貸: 應付票據 可以嗎?
而當期進來的款項直接做的分錄: 借-銀行存款 貸- 銷貨收入 銷貨成本也可以這樣做嗎?
2. 在公司的帳簿/資產損益表/損益表裡 這樣會不會有問題呢?
3. 在損益表裡是當期的收入支出的狀況, 就能代表公司的營運狀況嗎? 那資產負債表不是也可以看出公司狀況嗎? 到底要依哪一個為主勒?
而上市公司的損益表的財務報表又可代表什麼?
謝謝!!
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老師回覆：
1. 只要是銷貨即應承認銷貨收入，若已收到款項則借記銀行存款，如果未收到款項，則借記應收帳款。所以公司帳上所入的銷貨收入並非是收現金額。
2. 公司的損益表是瞭解當年度的損益情形，可以從該報表看出公司的經營是賺錢還是虧錢。
而資產負債表除了可以看出以前年度及當年度的損益情形之外，還可以瞭解之前股東投資的金額，目前如何運用？有沒有產稱負債？有沒有轉投資？公司目前的固定資產是多少？
所以兩張報表所表達的東西並不相同。
- Oct 31 Fri 2008 12:29
綜所稅問題回覆區 - 2008
may ／日期 : 2008/09/05 20:32:53
標題： 房屋仲介的薪資該如何申報？
問題：
請問如為沒有底薪的房屋仲介，可以申報執行業務所得嗎？如果可以有分有國家考試跟沒有國家考試的嗎？那它的扣繳憑單上可以打上９A-76一般經紀人嗎？還是要打上９A-90其它，但是如果是９A-90其它是不是就沒有20%的必要費用可以扣除呢? 謝謝 !
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老師回覆：
只要有聘雇關係就要申報為薪資，不可列報為執行業務所得，除非是專業人士自負盈虧才可以。
e／日期：2008/08/15 17:49:58
問題：
請問申報所得問題
1, 在外商公司工作之薪資要申報所得收入?
2. 若在外商公司工作, 且經常派至國外, 那其薪資, 在台灣是否要申報?
3. 若經常派至國外且其所得由國外支付, 又其薪資在台灣是否要申報?
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老師回覆：
1. 如果外商公司是在台灣，只要在境內提供勞務所賺的錢都要申報所得稅。
2. 如果是派到分公司上班就可以不用在台灣申報所得稅，如果只是出差性質就要在台灣申報所得稅。
所以重點在於是否在台灣的分支機構提供勞務。
may／日期 : 2008/06/27 13:39:15
問題：
員工結婚給付之紅包禮金應列為職工福利還是薪資? 須報扣繳憑單嗎?
給付員工非固定薪資新稅法規定要扣繳6%, 若每次扣繳稅額不超2000元者要扣繳嗎?
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老師回覆：
員工結婚禮金可視為職工福利，金額如果超過1000應為員工之薪資所得。
每次扣繳稅額未超過2000可以先不扣繳，但應於每年一月底申報免扣繳憑單。
陳-勵行3/20課程／日期：2008/06/10 16:30:23
問題：福委會相關事項
老師好 ! 我有幾個問題請教 :
1. 要如何成立公司的福委會? 需要什麼樣的文件作申請?
2. 公司帳是否要跟福委會的帳分開計算? 如何做區分? (用科目做區分嗎?)
3. 福委會的獎金要分發那要如何列入薪資所得?
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老師回覆：
福委會要跟縣市政府申請，需要的文件可能要問主辦單位。
如果有成立福利委員會，帳與銀行存款都要分開處理，因為是不同的會計個體，要分別申報營利事業所得稅。
福利委員會所發的獎金屬於員工的其他所得，並非薪資所得，要在每年一月底的時候申報免扣繳憑單。
標題： 房屋仲介的薪資該如何申報？
問題：
請問如為沒有底薪的房屋仲介，可以申報執行業務所得嗎？如果可以有分有國家考試跟沒有國家考試的嗎？那它的扣繳憑單上可以打上９A-76一般經紀人嗎？還是要打上９A-90其它，但是如果是９A-90其它是不是就沒有20%的必要費用可以扣除呢? 謝謝 !
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老師回覆：
只要有聘雇關係就要申報為薪資，不可列報為執行業務所得，除非是專業人士自負盈虧才可以。
e／日期：2008/08/15 17:49:58
問題：
請問申報所得問題
1, 在外商公司工作之薪資要申報所得收入?
2. 若在外商公司工作, 且經常派至國外, 那其薪資, 在台灣是否要申報?
3. 若經常派至國外且其所得由國外支付, 又其薪資在台灣是否要申報?
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老師回覆：
1. 如果外商公司是在台灣，只要在境內提供勞務所賺的錢都要申報所得稅。
2. 如果是派到分公司上班就可以不用在台灣申報所得稅，如果只是出差性質就要在台灣申報所得稅。
所以重點在於是否在台灣的分支機構提供勞務。
may／日期 : 2008/06/27 13:39:15
問題：
員工結婚給付之紅包禮金應列為職工福利還是薪資? 須報扣繳憑單嗎?
給付員工非固定薪資新稅法規定要扣繳6%, 若每次扣繳稅額不超2000元者要扣繳嗎?
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老師回覆：
員工結婚禮金可視為職工福利，金額如果超過1000應為員工之薪資所得。
每次扣繳稅額未超過2000可以先不扣繳，但應於每年一月底申報免扣繳憑單。
陳-勵行3/20課程／日期：2008/06/10 16:30:23
問題：福委會相關事項
老師好 ! 我有幾個問題請教 :
1. 要如何成立公司的福委會? 需要什麼樣的文件作申請?
2. 公司帳是否要跟福委會的帳分開計算? 如何做區分? (用科目做區分嗎?)
3. 福委會的獎金要分發那要如何列入薪資所得?
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老師回覆：
福委會要跟縣市政府申請，需要的文件可能要問主辦單位。
如果有成立福利委員會，帳與銀行存款都要分開處理，因為是不同的會計個體，要分別申報營利事業所得稅。
福利委員會所發的獎金屬於員工的其他所得，並非薪資所得，要在每年一月底的時候申報免扣繳憑單。
- Oct 31 Fri 2008 12:27
綜合稅務問題回覆區 - 2008
網友December 8, 2008 10:47 PM 問題：
甲公司接受美國客戶乙訂購貨物($100)，轉向大陸供應商丙訂貨($80)， 貨物由大陸供應商丙直接對美國客戶乙交貨:
(1) A. 請問甲公司若只是單純居間仲介，甲公司此筆收入如何列帳？
(如:401表及年度損益表均如何表示此筆收入)
B. 若甲公司與美國客戶乙及大陸供應商丙分別簽訂獨立買賣合約，則甲公司此筆收入又如何列帳？
(如:401表及年度損益表均如何表示此筆收入)
(2) 同上，若甲公司於大陸有派駐業務員，產生相關大陸管銷費用，此筆費用發生於上列A.及B.情況中，該費用如何表示於年度損益表中？
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老師回覆：
(1)
A：若甲只是單純仲介，甲公司應於美國乙公司收到貨時，以佣金收入20入帳。而營業稅申報則應於甲公司收到款項時，於當期以淨額20列報銷售勞務之銷售額。
B：若甲公司分別與美國乙公司及大陸丙公司簽訂買賣合約，則甲應屬於買賣的交易行為，此時應以進貨80列帳，銷貨收入100列帳。而營業稅則不可以申報，因為不符營業稅法在中華民國境內銷售貨物的定義，所以非營業稅之課稅範圍。對於營業稅申報與營所稅申報所造成的差異，可於年度營所稅結算申報時，在營業收入調節說明表中予以調節。
(2)
派駐的業務人員可以列報薪資費用，但應考慮是否要扣繳的問題，如果是台灣派註的人員要扣繳並申報綜所稅，若在大陸當地聘大陸員工，因勞務提供地非在台灣所以可不報所得，但應有支付證明方可列帳。
至於其他的管銷費用，如果在大陸設有辦事處或分公司且經投審會申請核可，當然可以列報。若沒有合法申請核可，國內稅務單位通常不認定。
若以出差性質列報，只要是公司聘請員工，在列支費用上較為簡單。
上述的回答不論是A或B都適用。
jessi／寫於：2008/9/8 上午 10:48:00
問題：
1. 申報401時, 不可扣抵之其他憑證金額 ( 收據, 交際費發票, 交通費 ) 是否要計入申報書的進項總金額? 若不計入是否會影響營所稅被抽查的機率? 其金額可用估計?
2. 進項發票, 若統編錯誤或金額有誤,但並無退回,也無作帳,請問稅務上會有問題?
3. 負責人是否可不列報薪資?
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老師回覆：
1.不可扣抵的憑證金額不須計入申報書的進項總金額，不會有查帳的問題。
2.進項不作帳可以無問題。
3.負責人可以不列報薪資。
may／日期：2008/06/27 9:58:29
問題：
請問旅行社付刷卡銀行手續費, 稅務上是作代收代付中的營業成本、還是直接作為營業費用?
便利商店銷售商品常有打折扣活動, 折扣金額在銷售發票上會打出金額,請問帳務上此部份金額要列銷貨折讓嗎?
又申報營業稅銷售額是否以減除折扣後的金額 (實際收現金額) 列報為銷售總額即可?
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老師回覆：
銷貨時給予折扣，在帳務處理上仍應表達原來的銷貨收入金額與銷貨折扣金額，否則會容易造成售價低於時價之情形，而被國稅局調整。所以申報營業稅時亦應分開表達才會一致。刷卡費應屬於營業費用項下之手續費支出。
甲公司接受美國客戶乙訂購貨物($100)，轉向大陸供應商丙訂貨($80)， 貨物由大陸供應商丙直接對美國客戶乙交貨:
(1) A. 請問甲公司若只是單純居間仲介，甲公司此筆收入如何列帳？
(如:401表及年度損益表均如何表示此筆收入)
B. 若甲公司與美國客戶乙及大陸供應商丙分別簽訂獨立買賣合約，則甲公司此筆收入又如何列帳？
(如:401表及年度損益表均如何表示此筆收入)
(2) 同上，若甲公司於大陸有派駐業務員，產生相關大陸管銷費用，此筆費用發生於上列A.及B.情況中，該費用如何表示於年度損益表中？
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老師回覆：
(1)
A：若甲只是單純仲介，甲公司應於美國乙公司收到貨時，以佣金收入20入帳。而營業稅申報則應於甲公司收到款項時，於當期以淨額20列報銷售勞務之銷售額。
B：若甲公司分別與美國乙公司及大陸丙公司簽訂買賣合約，則甲應屬於買賣的交易行為，此時應以進貨80列帳，銷貨收入100列帳。而營業稅則不可以申報，因為不符營業稅法在中華民國境內銷售貨物的定義，所以非營業稅之課稅範圍。對於營業稅申報與營所稅申報所造成的差異，可於年度營所稅結算申報時，在營業收入調節說明表中予以調節。
(2)
派駐的業務人員可以列報薪資費用，但應考慮是否要扣繳的問題，如果是台灣派註的人員要扣繳並申報綜所稅，若在大陸當地聘大陸員工，因勞務提供地非在台灣所以可不報所得，但應有支付證明方可列帳。
至於其他的管銷費用，如果在大陸設有辦事處或分公司且經投審會申請核可，當然可以列報。若沒有合法申請核可，國內稅務單位通常不認定。
若以出差性質列報，只要是公司聘請員工，在列支費用上較為簡單。
上述的回答不論是A或B都適用。
jessi／寫於：2008/9/8 上午 10:48:00
問題：
1. 申報401時, 不可扣抵之其他憑證金額 ( 收據, 交際費發票, 交通費 ) 是否要計入申報書的進項總金額? 若不計入是否會影響營所稅被抽查的機率? 其金額可用估計?
2. 進項發票, 若統編錯誤或金額有誤,但並無退回,也無作帳,請問稅務上會有問題?
3. 負責人是否可不列報薪資?
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老師回覆：
1.不可扣抵的憑證金額不須計入申報書的進項總金額，不會有查帳的問題。
2.進項不作帳可以無問題。
3.負責人可以不列報薪資。
may／日期：2008/06/27 9:58:29
問題：
請問旅行社付刷卡銀行手續費, 稅務上是作代收代付中的營業成本、還是直接作為營業費用?
便利商店銷售商品常有打折扣活動, 折扣金額在銷售發票上會打出金額,請問帳務上此部份金額要列銷貨折讓嗎?
又申報營業稅銷售額是否以減除折扣後的金額 (實際收現金額) 列報為銷售總額即可?
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老師回覆：
銷貨時給予折扣，在帳務處理上仍應表達原來的銷貨收入金額與銷貨折扣金額，否則會容易造成售價低於時價之情形，而被國稅局調整。所以申報營業稅時亦應分開表達才會一致。刷卡費應屬於營業費用項下之手續費支出。
- Oct 31 Fri 2008 10:16
工商登記問題回覆區 - 2008
Lillian／寫於：2007/10/25 上午 10:07:21
問題：
你好 ! 我要申請公司登記 關於營業地點，我想要先用自家地址登記 ( 我家是工業用地的自用住宅 ) ，請問這樣可以申請嗎?
另外想請教，如果可以依照這地址申請， 家用的水電費以及稅務方面， 會有什麼樣的影響?? 謝謝 !
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老師回覆：
工業用途住宅申請營業登記，是無法核准。
營業用的水電費比住宅用高，營業登記之後有：營業稅5% 營利事業所得稅25%
問題：
你好 ! 我要申請公司登記 關於營業地點，我想要先用自家地址登記 ( 我家是工業用地的自用住宅 ) ，請問這樣可以申請嗎?
另外想請教，如果可以依照這地址申請， 家用的水電費以及稅務方面， 會有什麼樣的影響?? 謝謝 !
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老師回覆：
工業用途住宅申請營業登記，是無法核准。
營業用的水電費比住宅用高，營業登記之後有：營業稅5% 營利事業所得稅25%
