freda .kuo 於 March 13, 2014, 11:54 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師, 您好: 想請問您:
1. 公司有一張出口報單統計方式有02與04(是樣品免費)在申報營業稅時,是否將04的金額扣掉,只要申報02的部份即可?
2. 出口報關單上統計方式04的貨物因為是樣品免費,那麼出口報單上金額到底是要key 1或2塊,還是可以按實質金額key呢?
[ 老師回覆 ]
1. 樣品可以不用申報營業稅。
2. 樣品在報單上還是要輸入實質價格
peral 於 March 2, 2014, 11:00 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
1. 發票金額1350, 事後又開立折讓單1350, 請問對消費者而言, 這張發票可否對獎嗎？
2. 收銀機發票忘記打統編，請店家於發票上蓋發票張，並於章內自行填寫統編，請問此張發票可否營業稅扣抵及作為記帳憑證？
3. 有些發票內容並無細目，而是附明細，請問申報營業稅時，該明細是否要影印附上。
[ 老師回覆 ]
1. 如果對方是個人，要取回發票，所以應該沒有對獎的問題。
2. 可以，但不要經常性。
3. 一般的明細會黏貼在發票收執聯後面，所以申報的時候可以不附。
Eva 於 February 18, 2014, 10:31 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好, 請問...我看營業稅法是寫說:1.發票開立時點以發貨為限2.以書面約定銷售之貨物,必須買受人承認買賣契約始生效力者,以買受人承認時為限.
我公司接受甲公司訂單,但出貨後甲公司不收發票,甲公司認為我方應該等他們驗收後通知再開發票. 請問這樣發票開立時間點有符合營業稅法嗎? (不清楚這樣是否符合第2點?)
[ 老師回覆 ]
這個不符合營業稅法的規定，公司還是要於發貨時開立發票。
Johnny 於 January 23, 2014, 7:25 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
本公司為國內貿易G公司
負責幫美國一家貿易商A公司代辦俄羅斯銅礦原料進口業務
給國內的公司B公司,使用賺取價差佣金
我公司每筆交易皆與A公司與B公司單獨簽訂買賣合約
付款由B公司直接開立不可轉讓信用狀予A公司
貨物進口時,由A公司直接發給B公司提單及發票提貨
每筆交易完成後,佣金由美國A公司匯入本公司外匯指定帳戶
請問:
1. 這樣的外匯佣金收入符合上述"在國內提供而在國外使用之勞務"適用於零利率嗎?
2. 還是依台財稅字第09704550620號釋函得開立佣金收入給A公司應稅二聯式發票? 懇請老師釋疑,謝謝!!
[ 老師回覆 ]
不可以適用零稅率，因為這樣的交易是境內提供境內使用，使用者在國內，因此要開立應稅發票。
rita 於 January 8, 2014, 9:56 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
近日網路申報營業稅,依照進項發票,銷項發票登入,前幾期並未出現401表-"減:退出折讓及海關退還溢繳稅款,只有上一期有簡易報關一筆商 品,亦有申報~很困惑為何這次申報會401自動出現要扣減:退出折讓及海關退還溢繳稅款,實際進項發票金額合計為292925,但媒體檔是出現 178218,[減:退出折讓及海關退還溢繳稅款]這欄出現114707呢?
[ 老師回覆 ]
申報「簡易報關」屬外銷零稅率，由快遞出口之非經海關貨物，且金額應在NT$50,000以下。請思考一下，是否有向海關提出申請進口稅費的退款？且為退 還「營業稅」項目？若「有」則須自行填寫海關退還溢繳稅款退回單，並自行申報為當期進項金額的減項，即您文中所述的欄位。若「無」則須自行檢視所登錄之進 項發票資料，其「格式代號」是否誤值，而造成進項稅額減除了114,707
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