may 於 July 15, 2015, 3:36 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問:
1. 營所稅採書審,只要在損益表自行依法調整的純益率調為書審的純益率,那自行依法調整欄的毛利率要填與帳 載結算毛利率一樣嗎?
2. 又書審大多沒做成本,帳上毛利率要如何?
3. 採書審案件,什麼情況易被調帳。
4. 若採書審案件,被調帳而發現營業費用有些憑證不合規定, 會被補稅?罰款?補稅金額要如何計算?


[ 老師回覆 ]
1. 我們只填營業收入及非營業收入,再把純益率填上,所以沒有毛利率的問題。
2. 帳上毛利率建議還是要高於同業毛利率,否則調帳查核風險較高。
3. 採用書審率一般有抽核的機率,但若能讓報表有一些比率是正常,可降低比率。
4. 一般若是採用書審申報,調帳查核若不提示帳簿憑證,稽徵機關會直接以同業淨利率核定。提示帳簿憑證才會有憑證不符被補稅加罰的問題。

 

E 於 July 6, 2015, 9:34 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
您好 ! 請問A貿易公司台灣接單,下單FOB給大陸廠商出口給國外B公司,跟B公司交易條件CNF。
由於散貨運費金額小,如果跟大陸船務公司採月結支付,沒有單筆運費支出證明,該如何逐筆申報佣金收入? 之後的月結運費美元匯款單,是否還是可以認列扣抵支出成本?謝謝!


[ 老師回覆 ]
營業稅申報佣金收入的時點是收款時,所以當收到客戶給付的金額時,就應以商業發票的價差申報,至於營所稅將來應列示的運費可以年度申報時,逐筆計算分攤即可。

 

鄭維齡 於 June 24, 2015, 5:47 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問有關旅費限額部分.我收到經理提供香港出差當天來回機票根、登機證、代收代付等,這3樣憑證.至於膳雜費部分我要如何做帳?是不是當天來回是以國內經理級一天$700計算.所以我的傳票是:借 旅費 $20,000 膳雜費 $700 貸 現金 $20,700
傳票後面憑證:附上機票根 代收代付 登機證 出差報告 以上,是正確的ㄇ??


[ 老師回覆 ]
出差要填寫出差報告單,將交通費、住宿費及膳雜費均以旅費的會計科目入帳,不用分開列示,膳雜費部分不用單據。

 

Account 於 June 22, 2015, 4:11 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師,你好,請問今日收到102年度的營所稅退稅,但先前帳上皆無帳列應收退稅款,現應該如何入帳??


[ 老師回覆 ]
借現金 貸其他收入

 

ARE 於 June 17, 2015, 9:54 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好~
請問您股利分配103年的問題. 103/12/31本期損益50萬. 累積盈虧(99年以後..屬101年)18萬.(加征10%已繳) 可扣抵稅額為99578
今年只要分配103年的盈餘..101的不要分配.
1. 那麼我在算可扣抵比率時要如何算呢?
2. 若104年要同時分配103和101年的盈餘又要如何算扣抵比率呢?
3. 假設日後101年的盈餘.都不打算分配..可以嗎?
謝謝老師


 [ 老師回覆 ]
不論要不要分配以前年度的盈餘,股東可扣抵比率是一樣的,分子是截至分配日那一天ICA的餘額,分母是截至分配日那一天累積盈虧的金額,計算出一個實際的比率,再與上限比較,以你公司的範例,有一些可扣抵稅額比率的上限為33.87%、有一些為20.48%。

 

ARE 於 June 17, 2015, 9:47 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好~
1. 公司向建商買了一塊地,目前正在興建中,請問目前所付的款項可以用預付款入帳嗎?若等完工交屋後.房屋和土地要分別入帳嗎?以合約金額入帳嗎?還是土地和房屋只要金額合併可以直接入建築物嗎?
2. 若公司購買預售屋不到3個月,公司就轉售出去了..那麼公司應要開發票..請問也是分土地(免稅)和房屋(應稅)開立發票嗎?還是合併開一筆即可呢?tks


 [ 老師回覆 ]
1. 興建房屋的款項要以在建工程的會計科目入帳,購入的土地要以在建土地入帳,金額的部分當然是合約金額,不可以把土地與房屋合併入帳。
2. 預售屋的買賣是權利買賣,所以都是應稅的權利金收入,沒有免稅的適用,所以都要開立應稅發票。

 

bobo 於 June 15, 2015, 5:11 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好:
想請教 之前因為公司作帳給一家二光記帳師記帳導致被國稅局查帳因此轉給另一家做好給稅捐處錢也繳了!之後三年我們也請這家會計師作帳並且作營所稅的資料,因為我 不清楚所以直到現在才發現帳面怎還有商品存貨,但實際並沒有,問計帳師他們說是原本當初舊的帳轉過來的他們接手後都一比對一筆,不是他們的錯.
請問該怎麼處理這些存貨?實際並沒有該怎麼辦


 [ 老師回覆 ]
這個問題應該是當初申報時都只考慮同業成本率造成,所以為了不要查帳,而把已出售的成本也留在存貨,並沒有在帳外調減金額,才會造成帳上存貨過多,但都是非實際的。
現在公司面臨的風險是漏開發票問題,所以可能要慢慢的把發票開出,消化公司虛增的存貨,但這是需要時間的。

 

happily888 於 June 11, 2015, 5:57 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
您好~因商業往來接到紅白帖,客戶會統一佈置等因素,要求公司直接匯款.這算代收代付嗎?公司該如何取的合法憑證呢?(PS.客戶收到是花店收據,如開三聯式發就需負擔營業稅,有差額能算代收代付嗎?)


 [ 老師回覆 ]
請客戶直接請廠商把單據開給 貴公司即可,應注意花店是屬於一般營業人還是小規模,如果是一般營業人,要取得統一發票;如果是小規模營業人,才可以取得普通收據。

 

小彥 於 June 5, 2015, 5:06 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好
想請問假社A公司投資B公司且持股30%,若B公司在102年有稅後淨利3億,且103年度未發放股利,若採權益法則A公司要再102年底認列投資收益,且若A公司若103年度未發放股利,則要加徵未分配盈餘10%的稅。
我想問的是A公司可不可以不採權益法改用成本法認列投資,已避開因未分配盈餘加徵10%的稅?這樣做是否有漏稅的問題而將來有可能被補稅加漏稅? 罰


 [ 老師回覆 ]
1. 股權持股比例超過20%原則上都要採用權益法,除非有反證。
2. 如果A公司有盈餘未發放股利,就需要加徵10%

 

小陳 於 June 4, 2015, 4:00 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
說明:公司股本10,000,000元.法定公積783,414元,累積盈餘14,843,802元.想要將累積盈餘轉增資:
問題
一` 可以全部轉增資嗎?
二` 還需要提列10%法定公積?
三` 轉增資,需要設算稅額 計入 icA ?
四` 法定公積可以轉增資嗎?


 [ 老師回覆 ]
1. 有盈餘要先提列法定公積才可以發放股利,因為盈餘轉增資就是發放股票股利。
2. 轉增資是發放股票股利,所以要計算可扣抵稅額,開立股利憑單給股東申報所得稅。
3. 法定公積只要超過公司法所規定的金額,超過部分可以發放股票股利。

 

AMY 於 June 1, 2015, 1:50 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好~103的營所稅申報完了,但我想請問帳上有累積盈虧要如何處理呢?本期損益是-52689,轉入累積盈虧是借方52689,我們公司是行號..我記得行號沒有累積盈虧.但不知要如何處理...請問若是本期損益有賺錢的話,又要如何做呢? 謝謝老師


 [ 老師回覆 ]
1. 如果有虧損,還是會把金額累計到累積盈虧的會計科目。
2. 如果行號有盈餘,一定要併入綜所稅申報,所以就等於盈餘分配的概念,要作發放盈餘的分錄。

 

鍾惠珍 於 May 5, 2015, 9:27 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
1. 職福會因公司盈餘轉增資的而認購畸零股,如 股數為 220股,繳款為$ 1,459 ,匯款手續費為$30 。該如何做分錄?

2. 103年收到股利憑單,股利總額為 $4,912 可扣抵稅額$ 835 ,股利淨額 $4,077 。證券公司扣郵寄費用$24 ,故實際收到支票金額$4,053.原本應在103年收到支票,但因其他因素。104年5月才收到此現金股利支票.
收到憑單時:
103.12.31 應收股利 $ 4,077 股利收入 $4,077 104.5.4  應收票據(銀行存款) $ 4,053 其他福利支出-郵 $ 24 應收股利 $ 4,077

3. 機關或團體結算申報
收入為800,000 已含股利淨額 ,創設為目地支出為 560,000。
收股利憑單 所屬年度102年 ,發放年度103年,股利總額為 5,000、可扣抵稅額 900 、股利淨額 4,100 。

已免納所得稅標準 800,000*60%= 480,000 以上就符合免稅條件。在年度結算申報書上是否還需依法調整股利淨額。
如需依法調整股利收入 800,000- 依法調整 4,100 - 創設目的支出 560,000 = 本期餘絀 235,900 ---這為稅報上
無需依法調整 800,000 - 560,000 = 本期餘絀 240,000
" 平衡表 " 的本期餘絀是無需依法調整 $240,000 。----這為財報,結轉下一年度,是否為財報上的本期餘絀轉為上期(累積)餘絀.
又因機關或團體所穫配之 股利淨額或盈餘淨額 不計入所得額課稅,其所含之可扣抵稅額,
也不得用以扣抵機關團體應納之所得稅額 並不得申請退稅。那結算申報書上 "稅額計算" 21本年度抵繳之扣抵稅額 是否無需填寫 900元 .


 [ 老師回覆 ]
1. 分錄的會計科目要看被投資公司的屬性決定,原則上借方是投資的會計科目,貸方是現金。
2. 分錄沒有問題
3. 財務結轉金額應為240000,可扣抵稅額不需填,因為機關團體不能分配盈餘。

 

 

 

2013年開始,原則上將每分類每季開一篇網誌,也就是約三個月的問題會統一整理在一篇網誌中,這樣可以更方便大家找到老師回覆的答案。但還是以回覆在各位留言板中的連結網址為準唷 !!! 所有問題回覆整理的分類,請大家於此查詢:
http://a4545comtw.pixnet.net/blog/category/list/1314304

 

創作者介紹
創作者 峻誠45104 的頭像
峻誠45104

峻誠稅務記帳士官方BLOG !!!

峻誠45104 發表在 痞客邦 留言(0) 人氣()