ㄚ滿 於 December 29, 2015, 9:43 am 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師您好:
請教您~ 行號(有開立發票的那種)的營所稅結算申報也是有採擴大書審及查帳申報之分別嗎?
又,行號的盈餘需當年度全數分配,那若採擴書申報時,要併入老闆的綜所稅申報的究竟是指帳載的財務所得?還是依法自行調整的課稅所得來併呢?
有點糊塗了… 拜託老師指導,謝謝~


[ 老師回覆 ]
1. 是的; 2.是自行依法調整後的全年所得額扣除繳納稅額後的金額


cynthya 於 December 27, 2015, 3:53 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師您好,目前公司有計劃要把公司名借給朋友開分公司,對方也會讓我們佔技術股。請問分公司設立時是不是不用提供資本額的問題,另外年度營所是不是要合併申報?


[ 老師回覆 ]
分公司並沒有股東,所以分公司是總公司的分支機構,所有的營業所得要與總公司合併申報,盈餘也會分配給總公司設立時的股東。



小高 於 December 25, 2015, 4:51 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]

請教老師一個問題,是關於盈虧互抵的:
Q1 依財政部80年9月17日台財稅800732824號函規定,免稅所得如果大於核定全年所得,因為既無虧損,則無盈虧互抵的適用。其中,該免稅所得是否僅限定為"獎勵投資條例規定之免稅所得"而"不包含土地所得"
Q2 也就是說假設75年核定虧損120萬,另有依所得稅法第4條第16款規定出售土地之免稅所得100萬元,則76年可抵120萬。...那我假設在此時75年財務帳是土地收入100萬,費用120萬.... 又如果75年財務帳是土地收入200萬,費用120萬,土地免稅所以核定虧損120萬,是否76年仍可抵120萬。非常謝謝老師


[ 老師回覆 ]
此解釋令是說明獎勵投資免稅所得,並不是土地所得,全年所得欄位為53欄,若有獎勵投資免稅所得是在全年所得下方扣除,所以不能因為53欄扣除獎勵所得產生負數後適用盈虧互抵,因為實質上沒有虧損。


Ann 於 December 21, 2015, 4:21 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師,您好:
想請問一下,因為客人是因台灣出口報關單上面的金額去付款,為了可以節稅,客人要求出口報關單上的金額要再低 !
但是台灣這邊進貨,必須是實際金額,經過跟台灣工廠討論後,工廠說可以把發票金額開低一點。
但是這樣我司不就要另外用私人帳號付款給工廠,退稅金額也變少嗎 ?! 有無兩全其美之辦法?!


[ 老師回覆 ]
不建議配合客戶把金額開低,這樣公司的資金流程根本無法查核,最後公司還會有協助他人逃漏稅的問題,現在的交易不是只有查核公司的資金,有時關係人的資金也會一併查,公司應該要避免。


Joyce 於 December 21, 2015, 10:10 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問公司若欲在外包網站上接案,但需付費成為會員才能瀏覽案件,此筆費用可否申報營業稅或營所稅?另外若欲參與政府標案,領標費用等是否可申報營業稅或營所稅?謝謝


[ 老師回覆 ]
只要有取得合法憑證且為應稅統一發票,就可以申報營業稅扣抵與營所稅費用扣除;如果政府單位給的是收據,就不能申報營業稅扣抵,但可以申報營所稅費用扣除。

 

ㄚ滿 於 December 18, 2015, 11:49 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好:請問您~
想申請為免用統一發票的行號,做網路拍賣的,可是卻被國稅局核為需使用發票之業者…真的沒有月營業額>20萬,覺得很冤枉…
問題一:想申請為小店(免統)到底要怎樣才會給過?集合式住宅不可以嗎?
問題二:想把原申請核准的行號,直接再去辦理註銷登記掉可以嗎?如此要結清算嗎? 拜託老師指導,謝謝!


[ 老師回覆 ]
1. 免用統一發票是否適用,確實需要國稅局以申請人的商品、單價與營業面積來判斷,只要是經判斷屬於應使用統一發票,就無法免用統一發票。
2. 要把原行號註銷是可以的,但要做結清算喔!

 

ALUN 於 December 16, 2015, 8:33 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
自己開工作室遇到的問題:
發票金額開今年的, 可是對方是明年匯款, 這樣到時候是要算哪一年的收入呢?~ 謝謝老師 !


[ 老師回覆 ]
銷售貨物收入認列是以物品交付即應認列,與收款無關;銷售勞務應於勞務提供完成後認列,與收款無關。
所以應視您的交易是銷售貨物或銷售勞務判別,會計上是採用權責發生制。

 

IT 於 December 9, 2015, 9:55 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師請問一下 若公司運輸設備在100年度已開三聯發票出去了 但當期做帳時並沒有做出售資產的分錄 而是做銷貨收入的分錄。 在今年度此資產的會計帳跟結算申報,要如何處理比較好?


[ 老師回覆 ]
應作調整分錄,資產科目應沖銷,累積盈虧的差異應調整該科目。

 

小剛 於 December 2, 2015, 9:34 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
有幾個問題想請教老師
1. 假設公司從87年至101年皆未分配盈餘,總額為1000萬,若102年要分配盈餘800萬,則要怎麼歸屬是分配哪幾年的盈餘?是否應於股東會時聲明是分配哪幾年的?
2. 同上,若102年要再將部份的法定公積轉分配股利,則是歸屬到哪一年的累積盈虧裡? 因為好像會影響限額的計算...
3. 提法定盈餘公積時,所减除的可扣抵稅額是否也受上限限制?


[ 老師回覆 ]
1. 公司盈餘要分配那一年是由公司的股東會決定的
2. 法定公積要達到公司法規定的額度,超過的部分才可以轉增資,分配股票股利,若法定公積達到標準可以轉增資時,以前自股東可扣抵稅額帳戶轉出的稅額也要轉回股東可扣抵稅額帳戶。
3. 提列法定公積時,是依當年度所計算的股東可扣抵稅額比率提列的,當時在計算可扣抵稅額比率時已考慮上限問題了。

 

江江 於 November 19, 2015, 1:24 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
一家個人獨資的診所於今年11/30結束營業了 (所有的資產都是該診所老闆的 他是獨資 ,每年是報他個人執行業務收入.)
但是帳上還有:
資產: 房屋設備 2,000,000
累計折舊-房屋設備 1,000,000
負債: 業主往來 1,000,000
還有處分剩餘資產利益 及 收益...
請問老師
1.診所收起來 ,是否要幫診所做決算申報? 還是只報該老闆的執行業務所得(老闆是醫師)?
2.決算時 帳要如何沖轉歸零? 剩餘資產該怎麼作帳,要跟國稅局申報剩餘資產嗎?
3.請問老師我需要幫該診所做結算申報嗎?要在45天內申報嗎?
感謝您!!


[ 老師回覆 ]
診所不再執業,須先向主管機關申請執業執照撤銷,無須作決清算申報,但是當年度診所的所得須併入負責人(即登記醫師)綜合所得稅中的執業所得申報。

 

宜樺 於 November 12, 2015, 4:25 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問申報年度營所稅時的問題:營業額約600萬,結算是賠錢,因存貨帳務未齊全,想要以擴大書審6%來申報,但公司的費用絕大多數都是取得3聯發票憑證及人員薪資及租金。
1. 想說如調降人員薪資是否會有勞保投保薪資虛報列的問題?
2. 如果拿掉已申報進項稅額的發票部分之費用來調整純益,國稅局是否會要公司補繳那些拿掉已抵的進項稅額金額?
請問如何調整才是最好的方法,謝謝。


[ 老師回覆 ]
如果公司要採書審申報,不會有你所述的問題,因為結算申報書的自行依法調整欄位,只需要填寫營業收入與非營業收入,再乘上擴大書審純益率,產生全年所得額,所以沒有調整成本費用的問題。

 

ㄚ滿 於 November 7, 2015, 1:17 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好:
請教您!公司101年未分配盈餘被補徵,且已完納稅款,並取得國稅局的更正核定通知書,那這樣102年(104/5月時)的申報是否需做更正申報呢?
又,公司因為該補徵是否要做任何分錄呢?(p.s.係因為營所稅本稅被調整所致ARE之被補徵)


[ 老師回覆 ]
國稅局查帳補徵營所稅,同時因為所得增加而補徵未分配盈餘,表示已針對該年度的報表核定了,所以不用再去更正申報。
補徵時應借:所得稅費用 現金(或股東往來)貸 累積盈虧
如果財務所得沒有增加,只有認列所得稅費用時,僅需借 所得稅費用 貸:現金

 

FENG 於 November 6, 2015, 11:17 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師好:
我司開一付模具金額25萬,交由供應商帶料加工作出成品A,出貨給我司作為出售用,我司付給供應商帶料加工費, 請問:
1 模具要列固定資產或製造費用?
2 我司成品A的成本是否為帶料加工費,要分攤模具費嗎?
3 我司客戶如有分攤部份模具費,應如何列帳?


[ 老師回覆 ]
1. 如果非僅一批產品可用,應列為資產,將其折舊費用列為製造費用的一部分;若僅用於一項產品,就直接列入該產品的製造費用。
2. 要
3. 公司可以選一個較為適合的分攤基礎,這個部分並沒有強制規定

 

 

2013年開始,原則上將每分類每季開一篇網誌,也就是約三個月的問題會統一整理在一篇網誌中,這樣可以更方便大家找到老師回覆的答案。但還是以回覆在各位留言板中的連結網址為準唷 !!! 所有問題回覆整理的分類,請大家於此查詢:
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