ㄚ鳳 於 2009-12-03 15:34:12 留言詢問
問題內容:
學員姓名: 閻玉鳳/曾參加研習課程:記帳士總複習班
  1. 公司僅於經濟部辦理公司登記而尚未去國稅局辦理營業登錄,若決定不營業,請問是超過6個月後讓經濟部通知再去辦註銷,還是在未滿6個月前主動去辦註銷比較好?
  2. 辦註銷需要費用嗎?
  3. 除了向經濟部辦註銷外,還需向國稅局或其他單位辦任何申報手續嗎?(曾支付一些費用:租金支出將近50萬元(有發票).公司登記勞務費8千原(未申報扣繳憑單).還有一些幾千元費用發票,都尚未作過申報)
懇請老師指點,謝謝!
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆:
1. 應主動辦理註銷較好。
2. 自行辦理可以不用。
3. 如果只有辦到經濟部,其它單位也沒有資料,所以可以不用辦。


方小姐 於 2009-12-02 14:24:19 留言詢問
問題內容:
詹老師您好~~~ 請教如下幾點事宜:
  1. 企業銷售客戶貨物, 另支付客戶的業務佣金,於帳上認列「佣金支出」是否恰當 ?
  2. 企業支付國內個人佣金,需幫個人辦理代繳10%,其扣繳類別為「執行業務所得」或「其他收入」?
  3. 企業支付國內個人佣金,是否需檢附相關資料(如契約書等)或只需辦理代扣並書有受款人姓名、金額及支付佣金字樣之銀行送金單或匯款回條為憑?
  4. 企業認列「佣金支出」的時點是以支付當天再來認列,或銷售時已知要應付佣金即可將費用認列,那代扣10%如何認列呢?
  5. 企業支付外銷佣金有其限額(不超過出口貨物價款5%),超出就需檢附契約書,那支付國內個人佣金是否也有其限額的規定 ?
  6. 其出口貨物價款5%限額,是指單筆出貨限額規定,抑是整年度的出口貨物價款來做控管?
以上6點問題,還盼能撥空幫忙回答,感激不盡.謝謝~
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆:
  1. 帳上本應認列佣金支出。
  2. 為執行業務所得。
  3. 佣金的支付應檢附相關支付佣金的證明文件,當然包括合約。
  4. 入帳時點是以勞務完成當時就應入帳,扣繳是以實際支付為計算扣繳的起算點,所以兩者並不相同。
  5. 國外佣金是以單筆計算,國內佣金無限額,但要合理。


果醬 於 2009-11-19 16:06:35 留言詢問
問題內容:
94年成立公司 98年才成立投保單位 這四年的追溯金額健保局會怎麼算?
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆:
1. 如果公司未聘請任何員工,當然就沒有追溯的問題。
2. 如果公有聘請員工但未加保,那就等健保局發單補繳就好,也不用主動提出,目前補繳不會有罰鍰的問題



irene 於 September 22, 2009 09:47 AM 詢問
問題內容:
老師, 之前有請問您有關減資彌補虧損, 如果9月份申請減資以彌補虧損,10月份又辦了增資, 這樣是否會太頻繁而增加國稅局有查帳的機會? 謝謝!!!
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆:
只要是事實,即便查核只要舉證即可,一般而言不會有增加查帳機會的問題。


楓糖貓 於 2009-08-14 21:39:19 留言區詢問
問題內容:
老師您好 : 請教您幾個問題 :
1. 一張三聯式進項發票..品名:工作服1批.. 金額1500. 可是公司只有負責没有請員工..請問這張發票能申報進項扣抵或是做公司費用嗎?
2. 假設公司95年成立, 96年停業. 98年又復業. 有一些97年(停業年度)的費用..例如電話費用..約1萬多元..没有付清..一直到98年復業後才去辦理繳費....那這些通訊費用(電話費..)單子可以扣抵進項及作帳當費用嗎? (費用的期間是97年度的. 但是繳費日期是98年復業後的)
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆:
1. 工作服可以列為公司的其他費用,進項稅額可以扣抵。
2. 進項稅額只要沒有超過5年都可以扣抵,但費用的扣除要扣在發生年度,不可以列為繳費年度的費用扣除。



emily 於 August 13, 2009 11:53 AM 詢問
問題內容:
詹老師您好:想詢問有關向國外公司借款,是否有什麼需要注意的地方,屆時在查帳方面會不會衍生什麼問題或者需檢附什麼相關文件供查核?向國外公司借款,該國外公司與我司無直接投資關係,國外公司的董事代表(外國人個人)亦為我司的董事代表(外國人國人),請老師解惑,謝謝!
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆:
向國外公司借款應支付利息,所以應注意匯出利息時要扣繳20%之稅款,除了至銀行繳納外還要至國稅局申報。
借款利率應財政部公布之非金融業借款利率之範圍內,否則會不予認定。雙方借款即利息之資金流程均應清楚。



電鰻 於 July 31, 2009 02:18 PM 詢問
問題內容:
詹老師您好:我想請問您幾個問題 :
1  在台灣居住的個人(本國人)、可以開立OBU帳戶嗎??
2  如果資金都在境外、可以匯回來台灣買房子嗎?? 這樣是否需要繳稅??
3  以公司OBU帳戶、匯回來台灣個人帳戶、買房子的賦稅、相較與個人OBU帳戶、匯回來台灣個人帳戶、買房子的賦稅哪個重??
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆:
1. 本國人應不可開立OBU帳戶,但還是請你與銀行確認。
2. 資金若是以個人名義匯入,目前無稅的問題,因為最低稅負制個人要把境外所得併入核課所得稅的規定,自99年1月1日起,所以目前個人海外投資沒有稅負。房子以後處分,就需申報財產交易所得。
3. 稅負的計算要考慮個人所得與公司所得的問題,無法直接回答。



happily888 於 2009-07-31 20:15:27 留言詢問
問題內容:
詹老師 您好, 我想請問公司什麼情形可使用Debit note, 它算是原始憑證嗎? 此種通知單有只限於EX.母公司及子公司之間使用嘛?
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆:
它只是一種通知單而已,就是減少應收應付或增加應收應付的一種通知單,所以買賣雙方都可以用。


selina 於 June 12, 2009 02:55 PM 詢問
問題內容:
請問7/25報表分析課程會提到"暫結報表"和"預估報表"的部份嗎?
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆:
主要是介紹財報分析比率的計算與應用,並舉一家公司為例分析相關的資訊。



gecho 2009-06-05 14:50:02 留言詢問
您好, 我想請問 : 在台北縣市區但使用分區為農業區, 現況為66年就蓋好的透天房子1-3樓有使用執造在大路邊, 請問可以申請登記牙醫診所嗎 ?
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆:
申請牙醫診所
一、覓得設立地址址,應先向台北縣政府城郷局查詢電話:29603456 分機7021~7033是否符合土地分區管制規則農業區不得設置診所;若屬住宅區得設置者依第二點辦理。
二、建築物使用執照影本或建物登記謄本1份(診所設立案用途別需為診所,非診所用途且樓地板面積500m2以下者,需提供「免辦理變更使用執照証明。主辦單位:工務局建照科承辦人員:變使組〈輪值6號櫃檯〉聯絡電話:02-29603456轉5851~5852
三、符合前二項規定備妥下列文件向當地衛生所申請:
(一).臺北縣醫事人員(機構)開、歇、執業、繳銷(變更)登記申請書
(二).身分證正本(驗後發還)及正反面影本1份。
(三).半身正面脫帽近照(3個月內)之相片1吋3張。
(四).各類醫事人員證書正本(驗後及背面註記後發還發還)及該證書正反面影 本1份(應有前職異動背面註記)。
(五).位置簡圖及設備詳圖。
(六).公會證明。
(七).專科醫師證書正本(驗後發還)及影本1份(限登記專科者)。
(八).教育積分證明文件及積分聲明書(醫事檢驗師(生)及醫事放射師 (士)需檢附積分聲明書)(可檢附「行政院衛生署醫事人員繼續積分管理系統下載之各項積分列表」替代)。
(九).建築物使用執照影本或建物登記謄本1份(診所設立案用途別需為診所,非診所用途且樓地板面積500m2以下者,需提供「免辦理變更使用執照証明」)。
(十).共同合約書及負共同責任之切結書(限申請聯合診所者)。
(十一).個人資料檔安全維護計畫(限申請醫院開業者)。
(十二).委託書、受託人身分證明正本(驗後發還)及正反面影本1份(限非本人親自辦理者)。
(十三).私章。
(十四).診所及醫事檢驗所等其他醫事機構開業執照規費新台幣1,000元、醫院開業執照規費:100床以上為新台幣2,000元,100床以下為新台幣1,500元、執業執照規費新台幣300元、醫院電腦處理個人資料登記執照執照費新台幣2,000元(領照繳費)。



amily 於 May 20, 2009 10:19 AM 詢問
問題內容:
請教老師 : 公司舉辦員工健診, 費用由公司負擔 ( 高職位者與一般員工健診項目與金額不同 ), 是否應辦理員工薪資扣繳, ( 若要辦理員工薪資扣繳是
全部員工都要辦理還是高職位者高於一般員工部份才要 ), 又會計科目應入在那一會科較適當 ( 公司未成立福委會 ), 請老師解答. 謝謝 !
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆:
健診費用屬於公司給予員工的薪資費用,所以全額要扣繳6%,如果稅額不超過2000可以不用扣繳但仍要開立免扣繳憑單,帳入薪資費用。


selina672002 於 May 14, 2009 01:53 PM 詢問
問題內容:
廠商未請款超過幾年後可自行沖帳?
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆:
稅法的規定是2年要轉其他收入,財務會計的部分要視公司訂的會計制度處理,一般公司都比照稅法規定處理。



selina672002 於 May 14, 2009 01:51 PM 詢問
問題內容:
Debit Note是否有法律效力?國外客戶折讓一定要拿到Debit Note?
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆:
只是一個證明而已,可以用其它的書面文件或資金流程替代。


王小姐 於 April 16, 2009 11:02 AM 詢問
問題內容:
老師好: 請問公司性質為電力工程及維修,想請問:
1. 開立發票單位要填寫一式嗎?
2. 又若進相關材料,為工程及維修用,哪會計科目是直接作營業成本,還是作進貨?
3. 若成本為核定,那進相關材料及工資是否可直接列入營業成本科目?
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆:
1. 發票不可以寫一式,要註明明細,否則成本無法分析。
2. 要作進貨,營業成本非會計科目,年底結帳時再結轉到營業成本。
3. 無論成本是否為核定的方式,入帳的會計科目都要以正確的方式入帳。



小美於 2009-04-16 16:48:18 在留言板詢問勞健保追溯問題
問題內容:
(1) 公司成立10幾年,公司負責人(假設A)都投保勞健保在工會已經10幾年,現在想轉到自己公司的名下,我知道勞保無追溯期,但健保有追溯期,有人建議我想逃避健保局的追溯以前的費用,就變更新負責人(假設B),那我想請問老師那我這樣做有風險嗎 ? 還是有更好的解決辦法呢 ?
(2) 如上述:如果可以變更負責人為B 的話,在過一陣子也可以在變回為負責人A,那這樣會不會有問題呢 ?
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆:
以新負責人的名義投保當人本身就沒有追溯的問題,但是針對舊的負責人該投保的部分,無法確定健保局不會追溯,因為公司成立投保單位後,公司本來就應該要有負責人加保,如果公司前一段時間是空白的,我想應該只是早晚的問題,不是一定不會追溯。


happily888 於 2009-03-20 12:19:51 在留言板詢問
問題內容:
詹老師您好, 我想請問公司如有施行奬厲辦法, 給公司業務或代理商業務商品禮卷或現在禮卷, 此筆費用是直接報交際費還是可報執行業務扣繳憑單呢 ?
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆:
1. 給公司業務是屬於薪資費用,所以要列入員工薪資給扣繳憑單。
2. 給代理商業務屬於交際費,所以只要取得購買的憑證,不需要扣繳。



monica 於 February 5, 2009 11:20 AM 詢問
問題內容:
1. 公司支付保証金, 年底會有設算息, 若沒收到發票或扣繳憑單?
    又支付對象為個人?
2. 收到設算息該如何作分錄?
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆:
1. 保證金不需要設算利息,一般會設息的是租金的押金。如果房東是個人,沒有扣繳憑單的問題,房東於申報綜所稅時要自行設算租金收入申報。
2. 如果是公司在申報營所稅時所設算之利息,不需要作分錄;如果是剛剛所提的租金押金設算,而且房東是營利事業有開立發票,才要作分錄。


小慧 於 February 2, 2009 10:51 PM  詢問
問題內容:
詹老師:公司是有限公司,已成立20幾年了,負責人的勞健保是投保工會,現在想要把工公會勞健保轉出,自已公司成立勞健保單位,我聽人家說如果從工會轉出,自己公司成立勞健保,負責人會被健保局追溯健保費,那是真得嗎?如果是真被追溯的話,那追溯的日期及健保的費用是怎麼算呢?那勞保有追溯期嗎? 謝謝 !
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆:
勞保費無追繳的問題,但是健保費有追繳的問題,期間以公司成立與健保費開始實施孰早來判斷。


朱寵惠(45104教育網代轉) 於 January 22, 2009 12:49 PM 詢問
問題內容:
請問若原股東具監察人身份, 但將其所有股權全部轉讓給他人, 那公司需辦股權讓渡時要繳證交稅嗎 ? 另外監察人要變更為承受股權的人是要做監察人改選還是補選呢 ?
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆:
股權移轉若是股份有限公司同時有發行股票才會有證交稅的問題,否則屬於財產交易所得,不需要繳交證交稅。
監察人解任要補選不可以直接指定。







※ 綜合稅務問題回覆區 - 2008 回覆內容,請點選以下網址查詢:
http://www.wretch.cc/blog/a4545comtw/25563587






峻誠45104 發表在 痞客邦 留言(6) 人氣()