asther 於 2011-04-20 14:47:45 留言詢問
問題內容:
請問 合建分屋該負擔的稅有哪些? 地主和建設公司各負擔多少? 我們的建案有可能要被課奢侈稅!
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老師回覆:
1. 合建分屋會負擔的稅有營業稅、營所稅。
2. 地主與建設公司是合建分屋,會各自負擔應有的營業稅與營所稅,費用應可各自歸屬,原則上無分攤的問題。
3. 目前了解的奢侈稅,有排除預售屋。


小傻 於 2011-04-18 12:30:05 留言詢問
問題內容:
老師您好:
請問公司收到以往年度的營所稅退稅款時,是要以前期損益調整科目入帳,還是以其它收入科目入帳?
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老師回覆:
如果公司有營所稅可以退,之前在帳上應有應退稅額的會計科目會有餘額,所以只要沖應退稅額即可,與前期損益無關。


cherry 於 2011-04-15 16:49:56 留言詢問
問題內容:
請問:
1. 營利事業提撥勞工退休金金額,要計入扣繳憑單的(a)欄的(薪資總額)裏嗎?在扣繳憑單要如何表達.
2. 提撥勞工退休金,帳上要如何作分錄.
3. 薪資中所含加班費.獎金等非固定薪金額,每月都不一樣,請問
要每個月寄勞保局調整被保險人薪資?
4. 扣繳憑單上的(d)欄員工自提金額是指什麼?
5. 提撥勞工退休金金額要與每月薪資金額一起計算扣繳所得嗎?
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老師回覆:

1. 公司幫員工提繳的退休金應列為公司的薪資費用,不屬於員工的薪資所得,所以無扣繳憑單的問題。
2. 借:薪資費用 貸:現金
3. 一般勞保局所投保的薪資是平均薪資,所以不用每個月都去調整,有時勞保局會依國稅局提供的薪資扣憑資料寄通知要公司調整。
4. 公司要幫員工提繳退休金,員工如果想要多存一些退休金,可以自行從薪資中也自提同等比率的退休金,這部分會由公司從薪資中代扣,代繳給勞保局。
5. 不計入薪資的退休金就無扣繳的問題。


dora 於 2011-04-11 13:50:34 留言詢問
問題內容:
老師,想請問一下,
1. 未分配保留盈餘,要以哪個金額去*10%? (是年底"本期損益"那個科目的金額嗎?還是……?)
2. 法定公積要怎麼提列ㄚ?
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老師回覆:
1. 未分配盈餘要加徵10%的部分,是公司當年度的本期損益彌補虧損及提列法定公積後,如果沒有分配給股東的餘額就要加徵10%。
2. 就以上述我講的金額*10%,於次年開股東會決議時,借:法定公積 貸:保留盈餘。


lisa 於 2011-03-30 11:48:39 留言詢問
問題內容:
老師您好:
97年盈餘未分配己加徵10%, 今只分配98年不分97年, 分配98年時的稅額扣抵比率的公式是那一個?33.33%或48.15%
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老師回覆:

額扣抵比率是要以實際比率與上限比率擇一使用,所以上限是33.33%還是48.15%還是另一個比例計算的上限,要視公司的累積盈虧內容決定。


amy 於 2011-03-30 11:48:39 留言詢問
問題內容:
老師妳好:
1. 公司向一家結束營業的廠商以一折價格$30000購進一批原料(布),帳上以一折入帳,可是倉庫為了商品售價的問題以原價入倉$300000,此差異金額應該如何調整?
2. 因無法採用分批成本&分步成本計算商品的成本,試問商品的製造費用如何分攤至製造成本中
謝謝
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老師回覆:
1. 購進金額如果是30000的一折,就應以30000入帳,屆時單價有問題可以提出證明即可,不可以以原價入帳。
2. 一般製造費用可以選一個合理的分攤基礎分攤,例如原料的成本。


maggie 於 2011-03-30 09:28:02 留言詢問
問題內容:
老師妳好
1. 固定資產提列折舊應以發票日或是實際入帳日?因為付款及取得發票有時間差
2. 公司向百貨公司承租店面,公司裝潢有二種,其一是房東收取的公共裝潢費(房屋隔間)其一是公司自己請設計公司裝潢,請問此二種裝潢費可以一起做裝潢設備嗎?還是要分開做?如果分開做會計科目應為何?
謝謝
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老師回覆:
1. 固定資產應以實際購買日期入帳並提列折舊,不是以發票日為基準。
2. 可以一起入租賃改良物的會計科目,再以租期或耐用年限較短的年限攤提折舊。


Canace 於 2011-03-23 19:56:57 留言詢問
問題內容:
詹會,您好:
請問若有A、B君委託不動產予我司,我司成立受託信託財產專戶,並於銀行開立信託財產專戶,且我司有獨立製作信託財產報告書。
99年我司將進行財稅簽證,請問有關信託這塊在報告中將如何在財稅報中表達?是否該表達?
煩請撥空回答,謝謝!!
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老師回覆:
信託是獨立記帳的,所以公司只要表達因信託產生的管理收入即可。


bruce 於 2011-03-23 19:56:57 留言詢問
問題內容:
問題一:
有一個月結客戶25號關帳,但該客戶24號有一筆銷貨4000元、26號有一筆銷貨3000元,本公司關帳日為31號,該如何做帳,當月應收帳款、銷貨、等會計科目如何入帳?
問題二:
應收帳款認列是銷貨當天就該認列還是請款開發票時認列還是有其它認列方式?
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老師回覆:

銷貨收入應以送貨當日認列,所以如果貨送出款項未收,就應認列應收帳款與銷貨收入。


hapily888 於 2011-03-22 14:53:09 留言詢問
問題內容:
詹老師您好
我司99年度有單一客戶多筆帳款未付, 因兩方認定不同, 我司為了避免不必要的麻煩, 經商談結果對方願支付一半貨款,為了帳務處理, 另一半則開銷貨折讓單.重點是, 如果折讓在單筆金額百分過大,國稅局會認定嗎? 何種做法,才是對公司有利的
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老師回覆:
若以折讓的方式處理,應有合理的理由,否則會被認定應為呆帳而不是折讓,若要符合呆帳稅法有一定的程序,所以若不符合,則呆帳費用不認列、折讓金額轉列收入。


cherry 於 2011-03-19 22:14:18 留言詢問
問題內容:
請問老師:
1. 獨資資本主及其員工薪資有最高薪資規定?
2. 執行業務者本身可列報薪資?
3. 租金支出-(汽車or機器)其進項扣抵要附何證明?
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老師回覆:

1. 獨資資本主的薪資無限額但員工如果是高級職員是80,000,如果是一般職員則是49,000。
2. 如果是獨資不可列報薪資。
3. 有營業稅額的發票就可以扣抵,只是查核時要舉證非自用小客車即可。


Emily 於 2011-03-16 10:58:50 留言詢問
問題內容:
詹老師您好: 請問婚喪喜慶 尾牙贊助客戶不管是禮品或禮金的收據標準認列為何?
1. 婚喪現場請主人開立收據,但一般他們都說沒有,因此會用婚紗照名片背面手寫茲收到.....等証明,醬可以嗎?或有其它不會被剔除的方法(我們都有附上喜帖了)
2. 尾牙贊助禮金以現金袋寄出可以郵局的收據為憑證嗎?不須實收客戶開立的收據嗎?再或者客戶當初傳真請求贊助的文件OK嗎?
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老師回覆:

1. 如果有收據再加上喜帖即可認列。 2. 可以。


cherry 於 2011-03-13 05:40:37 留言詢問
問題內容:
請問老師:
1. 給付員工婚喪禮金其會計科目應列?是否要於1月時申報扣繳憑單
2. 事務所記帳通常年底要帳列應付票據,應付帳款之類科目嗎? 有必須核對存摺作勾稽沖銷嗎?
3. 小餐飲業其給付薪資是否也須視員工工作性質來區分為成本-薪資及營業費用-薪資.
4. 捐款給慈善團體金額須列報扣(免)憑單嗎?
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老師回覆:
1. 職工福利,如果一整年給同一員工的金額超過1000,就要併入該員工的薪資申報扣繳憑單。
2. 年底應統計正確的應付票據與應付帳款入帳,因為此部分如果有會計師簽證會有函證的問題。
3. 薪資要分成本與費用列帳。
4. 要列報免扣繳憑單。


keophs2003 於 2011-03-12 15:18:39 留言詢問
問題內容:
負責人每個月有領薪資是否要列報薪資?
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老師回覆:
要列報薪資。


Eric 於 2011-03-10 21:53:30 留言詢問
問題內容:
詹老師 : 本公司開立發票新台幣30,000元(含稅), 業務人員同意此國內客戶以美金1,000元支付, 本公司於收款日即刻將美金賣出得新台幣29,300元, 請問是否應開立折讓單?若美金賣出得新台幣31,000元, 則是否要補開發票? 或者只要將上述的差異記為滙兌損失/利益即可? 又若收到的美金不即刻賣出只是存在公司美金帳戶中, 則相關營業稅及記帳如何處理? 是否有相關解釋令可供參考! 如蒙回答, 不勝感激!
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老師回覆:

應確認公司認列收入的時點為何?如果公司銷貨收入是30,000元,原本在帳上有一筆應收帳款30,000,日後收到美金兌換台幣產生差異時,應認列兌換盈益或兌換損失。

若收到美金直接存入美金帳戶並未兌換台幣,一般正常作法亦應以收到美金當天的匯率與應收帳款的金額計算差異認列兌換損益,但此損益若於年底仍未實現(即未兌換台幣),申報營所稅時應帳外調節。


supirebecca 於 2011-02-21 17:29:28 留言詢問
問題內容:
詹老師您好,請問有關公司支付給新加坡個人一筆勞務費用(訓練費)
是否需要先辦理扣繳,扣繳率是多少呢?
台灣跟新加坡有租稅協定,這個扣繳是否會跟租稅協定有相關?
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老師回覆:

勞務所得要不要扣繳?要視提供勞務地是否在台灣,如果是才有扣繳的問題,扣繳率要視有無符合境內居住個人去判斷是10%或20%?如果不是就不屬於中華民國來源所得。

如果有租稅協定,在稅率上或許會有一些優惠的規定,所以這部份先去確定要不要納稅,再打電話到國稅局負責扣繳的單位詢問,有無優惠的問題?


網友 於 2011-02-16 17:42:17 留言詢問
問題內容:
98 99年營所稅 起徵點 課稅級距 稅率為何?? 因為算98年所得額 我是要用17還20%?
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老師回覆:

98年度是25%,99年度是17%。


羅文昇 於 2011-02-16 15:19:58 留言詢問
問題內容:
老師您好,
本公司目前遇到一個問題,在下很有疑惑,想請老師給我一個方向,在描述中可能會有不適當的文字與語意,請海涵。
問題請詳後,本公司為保持與客戶穩定發展並加強業務人員業績上之衝勁,往年都是採取郵政禮券的方式支付給本公司業務人員與客戶某人些許佣金,雖有公司內部 簽呈明定此做法以及郵局開立之郵政禮券證明單為證,但仍造成本公司交際費嚴重超限而遭會計師於稅報中剔除,最近公司更有人建議改以現金方式支付,不要再使 用郵政禮券。本人有疑問如下:(一)本公司於帳上雖有郵政禮券的合法憑證可列入交際費科目中,但依實際情況來看,是否應以薪資扣繳的觀點申報?(二)若改 以現金支付,則記帳憑證僅會有內部簽呈與本公司業務人員的領取記錄,就不會有外部第三人的憑證,故若改以現金支付,是否比以郵政禮券支付更為危險而更必須 以扣繳申報的觀點執行?
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老師回覆:

如果是支付給業務人員獎金,應視為薪資支出列報扣繳憑單;如果是給客戶的佣金應開立發票。
所以,1. 雖然公司以郵政禮券支付,仍應視為薪資或佣金。
2. 不管公司是以現金或是禮券的方式支付,均會衍生相關的問題,就是漏報扣繳申報與漏開發票。
若公司繼續以交際費列帳,當然就會有被剔除的問題。


happily888 於 2011-02-13 17:50:50 留言詢問
問題內容:
公司有應收帳款未收回,公司有可能為了不想節外生枝,不做催收動作,請問帳務該如何處理?
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老師回覆:

如果公司有應收帳款未收回,又不想進行催收,可以將應收帳款轉為呆帳費用,但因不符稅法規定,所以申報營所稅結算申報的時候,再作帳外剔除即可。


happily888 於 2011-02-13 17:43:58 留言詢問
問題內容:
詹老師您好, 公司售機器, 機器因某些因素需賠償零件(金額有大有小), 若公司去購買零件來賠償客戶, 請問帳務該如何處理呢?
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老師回覆:

如果是銷售機器,而有一部分零件損壞,所購買的零件憑證可以視為公司的修繕費。


小美 於 2011-02-10 16:55:11 留言詢問
問題內容:
老師:請問一下~~~辦公室的水電費是跟隔壁公司一人一半, 這樣,我司也可以認列費用嗎?(收據是影本的,抬頭不是我司的名稱)
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老師回覆:

如果辦公室有費用與他人共同分攤,可以取得憑證的影本加蓋對方的發票章,以及分攤明細,即可認列為公司的費用。



sindy 於 2011-01-27 10:52:51 留言詢問
問題內容:
老師您好: 有關執行業務租金申報認列
我們事務所甲律師(自已成立事務所有設統編)向個人(林先生)承租房子後,又把房子租給乙律師(自已成立事務所有設統編)。
原則上甲律要開立租金扣繳憑單給林先生,問:乙律師是否可以開租金扣繳單給甲律師呢?
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老師回覆:

甲律師要開扣繳憑單給房東林先生,乙律師要開扣繳憑單給甲律師。


不解的小馬 於 2011-01-22 05:49:24 留言詢問
問題內容:
老師您好:想請教您 公司目前帳上98年稅額盈餘為12145095 86年度及87年度以後皆為盈餘,98年底之股東可扣扺稅額 餘額為153 98.05.27繳納營所稅4034888 我所計算之可扣抵稅額比率為33.22% 公司章程 股東紅利 99.99% 員工紅利 0.01%
我所計算出來的可扣扺稅額為3630777, 請問是否有誤,因為我在登錄關貿網路時,一直出現錯誤訊息,讓我不解,煩請您幫忙解惑 問題出在哪兒呢?(公司章程未載明要提列股息,是否可以不提列,目前我是無提列)
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老師回覆:

98年5月27日有繳納一筆4034888營所稅,為何98年底的可扣抵稅額為153?章程沒有股息就可以不要發放股息,但公司在98年12月31日是否有估計員工紅利?可能要麻煩您給更詳盡的資料才可以解決您的疑問,如果可以的話可以來電詢問。



hallie8585 於 2011-01-20 23:49:46 留言詢問
問題內容:
TO 詹老師
想詢問會計入帳問題
1. 如果是修理業,如汽車修車廠亦或是電腦公司維修收入購入的材料是應放在進貨還是原料進貨,有點不太了解
2. 本身也是在事務所上班,有點不太了解在開立二聯式發票與三聯式發票的時候,應注意單價?二聯式的單價要比三聯式的高?
如果其開立單價比實際市場上的商品單價要便宜是不是會有異常?
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老師回覆:

維修業進材料可以視為進貨,所以當產生維修收入的時候,所使用的材料就是成本的一部分。

二聯式發票是含營業稅的單價,三聯式的發票是不含營業稅的單價,所以二聯式的單價較高是正常的;另外單價只要跟市場價格一般就可以,不要差太多,否則要解釋它的合理性。


小瓢蟲 於 2011-01-20 15:46:30 留言詢問
問題內容:
請問,客戶匯款給公司時,手續費是內含,等於是我們收回來的款項少了這筆手續費的錢,那麼我們在做外帳时可以認列手續費的費用嗎(沒有任何的單据),謝謝~~
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老師回覆:

匯費是需要單據的,如果沒有匯款單據,就先以經手人證明取代。


SH 於 2011-01-13 11:33:08 留言詢問
問題內容:
老師您好  我想詢問您一些費用類科目問題 煩請您幫忙解答 :
一般路邊停車費收據 只剩一張感熱紙 可否當營業外費用直接入帳須寫差旅單嗎(所有停車費皆是公司車)還有公司裝的第四台式訊費也可做雜費入帳嗎 ?
高鐵車票一定要寫差旅單嗎 ? 因為外勤維修員只是回公司回報工作進度無相關憑證可提供. 可否直接以高鐵車票入帳 ?
問題很多 煩請老師您 抽空回覆 謝謝您
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老師回覆:

1. 停車費有單據就可以直接入帳,不用再寫差旅單。
2. 第四台視訊費可以當其他費用。
3. 只要不是出差而是一般洽公的交通費是可以不用寫差旅單的,如果是出差性質,還要申報膳宿雜費就一定要寫差旅單。



小美 於 2011-01-11 15:03:53 留言詢問
問題內容:
老師您好:我是一間投資公司的會計,想請問:
新的年度~~~除了1月要申報扣繳&5月要申報營所稅之外,還需要申報什麼嗎???
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老師回覆:

如果公司沒有應納稅額就沒有暫繳申報的問題,這樣就可以不用再申報其他的了



小凡 於 2011-01-02 00:19:59 留言詢問
問題內容:
老師您好 : 98年時有繳納核定96年營利事業所得稅及核定95年ARE本稅..在ICA帳戶時有計入加項..但在申報98年營所稅時,,忘記計入所得稅費用..所以 資產負債表稅後盈餘的部份就多了..現在要分配股利計算扣抵比率時才發現..想請教老師這樣子我是否一定要去做更正申報?或是申報書上的稅後盈餘分配?還 是不更正但直接以正確的數定分配? 會不會變成超額分配?感謝您的回答.謝謝.
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老師回覆:

如果現在發現資產負債表的本期損益是以稅前入帳,而所得稅費用未入ICA,可以現在去更正資產負債表,ICA的部分可以更正股東可扣抵稅額帳戶變動明細表或直接在今年的ICA計入即可不用更正。

分配時要以更正後的盈餘分配,否則會造成超額分配的問題。




2010前學員的問題回覆請查詢:
http://www.wretch.cc/blog/a4545comtw&category_id=12877915


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